某集團公司內(nèi)部審計制度

1、規(guī)章制度示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-432編號：_某集團公司內(nèi)部審計制度審核：_時間：_單位：_某集團公司內(nèi)部審計制度用戶指南：該規(guī)章制度資料適用于管理中，通過編訂企業(yè)的章程、議事規(guī)則、生產(chǎn)經(jīng)營運作、監(jiān)督、員工的行為規(guī)范，再在運作中實踐得到不斷的完善，使經(jīng)營管理中議事有法可依。可通過修改使用，也可以直接沿用本模板進行快速編輯。某集團公司內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為了加強公司經(jīng)營管理,充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用,使審計工作制度化,規(guī)范化,根據(jù)國家審計法規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特指定本制度。第二章審計機構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計機構(gòu)和人員設(shè)立：審計

2、部，配置專職人員1-3人。第三條 審計部直屬集團公司總經(jīng)理管理，直接對總經(jīng)理負責(zé)，審計部人員由總經(jīng)理直接任免或調(diào)動。第四條內(nèi)審人員具有一定的政治素質(zhì)，審計專業(yè)職稱，審計專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。第五條內(nèi)審人員必須依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)，徇私枉法，玩忽職守。公司應(yīng)視審計人員工作質(zhì)量對其進行獎勵和處罰。第六條內(nèi)審人員應(yīng)按審計程序開展工作，對審計事項嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第七條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護。任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。第三章審計對象、范圍和依據(jù)第八條內(nèi)部審計對象：1、公司各職能部門和員工。2、公司子公司、分公司。3、公司參股企業(yè)的派駐

3、人員。4、總經(jīng)理認為需要審查的其他事項和人員。第九條內(nèi)部審計范圍：1、與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動。2、財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算。3、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況。4、基建工程預(yù)、決算的真實性和合法性。5、國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。6、公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任。7、管理活動、行政活動。8、其他認定事項。第十條內(nèi)部審計依據(jù)：1、國家法律、法規(guī)、政策。2、公司規(guī)章制度。3、公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)。4、其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章審計種類和方式第十一條公司內(nèi)部審計包括：1、財務(wù)收支審計對被審計單位財務(wù)收支的合法性、真實性和效益性進行監(jiān)督檢查。2、專案審計對被審計單位負責(zé)人及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進行審計

4、查處。3、專項審計(1)管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計;(2)效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性，合理性進行審計;(3)任期審計：對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計;(4)審計調(diào)查：對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第十二條公司內(nèi)部審計方式有：1、報送(送達)審計被審單位接到審計通知書后，應(yīng)在指定時間內(nèi)將有關(guān)材料送審計部接受審計檢查。2、就地審計審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。第五章內(nèi)部審計的內(nèi)容第十三條內(nèi)部審計的內(nèi)容1、國家有關(guān)政策、法規(guī)的貫徹、執(zhí)行情況。2、董事會決議執(zhí)行情況及公司經(jīng)濟指標(biāo)完成情況。3、資產(chǎn)管理情況

5、。4、公司各項規(guī)章制度和規(guī)范化運作的執(zhí)行情況。5、經(jīng)營成果、財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性。6、公司資金管理情況及安全運行狀況。7、重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂。8、公司投資項目的運作情況。9、公司固定資產(chǎn)和原輔材料采購價格及工程造價控制情況。10、違反財經(jīng)法紀(jì)、侵占公司資產(chǎn)、損害公司利益以及損失浪費行為。11、違反公司廉政制度情況。12、公司高管人員的離任審計。13、董事長交辦的其他審計事項。14、下屬公司提請審計的事項。第六章內(nèi)部審計的主要職權(quán)第十四條內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：1、要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳薄等資料。2、檢查被審計單位的憑證、帳薄、報表、資產(chǎn)。3

6、、對有關(guān)事項進行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供相關(guān)證明材料。4、提出改進管理、提高效益的建議。5、對違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見。6、對嚴(yán)重違反有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重浪費的人員，提出經(jīng)濟責(zé)任的建議。7、對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告。8、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要的措施，并追究其責(zé)任。9、參與制定、修改有關(guān)公司規(guī)章制度。第七章內(nèi)部審計工作程序第十五條內(nèi)部審計工作程序1、制定公司審計計劃和審計工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實施。2、書面通告被審單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。3、實施審計。審計人員可采

7、取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。4、提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。5、下達審計處理決定。6、復(fù)審。被審單位和個人在接到審計處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。7、進行后續(xù)審計。第十六條審計程序執(zhí)行過程中注意事項1、專案審計前，應(yīng)向被審單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書。2、審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。3、審計中如有爭議應(yīng)如實向領(lǐng)導(dǎo)反映，必須依法有椐，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。4、審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達。5

8、、復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。6、重大事項審計報告報董事會，監(jiān)事會備案。7、審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告以便及時制止。第十七條審計報告1、每項審計工作結(jié)束最遲不超過兩個星期提出審計報告。2、審計報告的要求：事實清楚;數(shù)據(jù)真實;依法有據(jù);建議恰當(dāng)。3、審計報告在征求補充審計單位意見后(不是同意審計報告)，報送公司經(jīng)理審定批示，做出審計結(jié)論和處理決定，通知被審單位執(zhí)行。4、被審單位在聽取審計報告草稿后有不同意見時，首先對數(shù)據(jù)和事實是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。5、被

9、審單位對總經(jīng)理批示的審計決定必須執(zhí)行，審計部必須在一定時期向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。6、審計報告后若有情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，經(jīng)查明后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫴繄蟾?，并同時向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告的修改或繼續(xù)執(zhí)行。7、每份審計報告及工作底稿附件等須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊，歸檔備查。第八章審計檔案管理第十八條審計部應(yīng)建立、健全審計檔案管理制度。第十九條審計檔案管理范圍及保管1、審計通知書和審計方案。2、審計報告及其附件。3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)。4、反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件。5、總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)、意見。6、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告。7、申訴或申請復(fù)審報告。8、復(fù)審和后續(xù)審計的資料。9、其他應(yīng)保存的審計資料。10、審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章獎勵與處罰第二十條審計人員對被審單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。第二十一條 審計人員對下列行為之一的被審單位和個人。視情節(jié)輕重，根據(jù)行政處罰辦法報總公司予以處罰：1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。3、弄虛作假，隱瞞事實真相的。4、拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的。第二十二條打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。第二十三條如審計人員有下列行為，根據(jù)行