第08章風險應對

1、不恰當?shù)氖牵ǎ?。時間安排和范圍作出總第八章風險應對一、單項選擇題1. 針對財務報表層次的重大錯報風險，注冊會計師采取的下列措施中,A. 利用專家的工作B. 項目合伙人提供更多的督導C向項目組強調保持職業(yè)懷疑的必要性D.實施控制測試和細節(jié)測試2. 如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質、體修改時不應當考慮的是（）。A. 增加擬納入審計范圍的經(jīng)營地點的數(shù)量B通過實施實質性程序獲取更廣泛的審計證據(jù)C. 通過實施控制測試獲取更廣泛的審計證據(jù)D在期末而非期中實施更多的審計程序-&3. 注冊會計師為提高函證程序的不可預見性而采取的措施中，正確的是（）。A. 向重要的客戶寄發(fā)消極式

2、詢證函B以積極的方式向小余額客戶寄發(fā)詢證函C將函證截止日定為當年12月31日D. 要求客戶直接向被審計單位回函4. 下列有關注冊會計師增加審計程序不可預見性的說法中不恰當?shù)氖牵ǎ?。A. 需要與被審計單位的高層管理人員事先溝通，要求實施具有不可預見性的審計程序B需要告知被審計單位高層管理人員實施不可預見性程序的具體內容C審計項目組可以匯總那些具有不可預見性的審計程序，并記錄在審計工作底稿中D項目合伙人需要安排項目組成員有效地實施具有不可預見性的審計程序，但同時要避免使項目組成員處于困難境地5. 下列有關進一步審計程序的總體審計方案的說法中不恰當?shù)氖牵ǎ. 注冊會計師評估的財務報表層次重大錯報

3、風險，對擬實施進一步審計程序的總體審計方案具有重大影響B(tài). 實質性方案是指注冊會計師實施的進一步審計程序以實質性程序為主C. 綜合性方案是指注冊會計師實施的進一步審計程序時以控制測試為主4*D當評估的財務報表層次重大錯報風險屬于高風險水平時，擬實施進一步審計程序的總體方案往往更傾向于實質性方案6. 下列有關進一步審計程序的說法中，正確的是（）。A. 擬實施進一步審計程序的總體審計方案包括實質性方案和綜合性方案B注冊會計師設計和實施的進一步審計程序的性質、時間安排和范圍，應當與評估的財務報表層次重大錯報風險建立明確的對應關系C注冊會計師評估的重大錯報風險越高，實施進一步審計程序的范圍通常越小D.

4、 進一步審計程序的范圍是最重要的7. 以下有關進一步審計程序的性質的說法中不恰當?shù)氖牵ǎ?。A. 對于與收入完整性認定相關的重大錯報風險，控制測試通常更能有效應對B. 實施應收賬款的函證程序可以為應收賬款在某一時點存在及準確性、計價和分攤認定提供審計證據(jù)C. 對于與收入發(fā)生認定相關的重大錯報風險，實質性程序通常更能有效應對D對應收賬款的準確性、計價和分攤認定，可通過檢查應收賬款賬齡和期后收款情況，了解欠款客戶的信用情況等獲取審計證據(jù)8. 在確定進一步審計程序的時間時，注冊會計師應當考慮的主要因素不包括（）。A. 控制環(huán)境乳3B. 審計意見的類型C錯報風險的性質D. 審計證據(jù)適用的期間或時點9.

5、關于進一步審計程序的范圍的說法中，不正確的是（）。A. 進一步審計程序的范圍包括控制測試和實質性程序的范圍B. 重要性水平和進一步審計程序的范圍成正比C. 評估的重大錯報風險水平和進一步審計程序的范圍成正比D. 計劃獲取的保證程度和進一步審計程序的范圍成正比10. 下列有關控制測試目的的說法中，正確的是（）。A. 控制測試旨在評價內部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性B. 控制測試旨在發(fā)現(xiàn)認定層次發(fā)生的錯報C. 控制測試旨在驗證實質性程序結果的可靠性D. 控制測試旨在確定控制是否得到執(zhí)行11. 下列關于了解內部控制與控制測試的說法中，錯誤的是（）。A.注冊會計師可以考慮在評

6、價控制設計和獲取其得到執(zhí)行的審計證據(jù)的同時測試控制運行 有效性B了解內部控制包括評價控制的設計和確定控制是否有效運行C. 在了解內部控制是否得到執(zhí)行時，注冊會計師只需抽取少量的交易進行檢查或觀察某幾個 時點D如果被審計單位在所審計期間內的不同時期使用了不同的控制，注冊會計師應當考慮不同時期控制運行的有效性12. 下列關于控制測試的說法中，不正確的是（）。A.注冊會計師應當對被審計單位的所有控制進行測試B注冊會計師可以對同一筆交易同時實施控制測試和細節(jié)測試，以實現(xiàn)雙重目的C. 如果被審計單位在期中變更了內部控制，注冊會計師應當考慮不同時期控制運行的有效性D. 如果執(zhí)行程序的人員發(fā)生了變化，注冊會

7、計師可能決定在本期審計中不依賴以前審計獲取 的審計證據(jù)13. 下列有關控制測試程序的說法中不恰當?shù)氖牵ǎ?。A. 注冊會計師可以向被審計單位適當員工詢問，獲取與內部控制運行情況相關的信息B. 通常情況下，注冊會計師通過觀察直接獲取的證據(jù)不如間接獲取的證據(jù)可靠C對運行情況留有書面證據(jù)的控制，檢查非常適用D.將詢問與檢查或重新執(zhí)行結合使用，可能比僅實施詢問和觀察獲取更高水平的保證14. 如果注冊會計師在期中執(zhí)行了控制測試，并獲取了控制在期中運行有效性的審計證據(jù),下列說法中，正確的是（）。A.如果在期末實施實質性程序未發(fā)現(xiàn)某項認定存在錯報，說明與該項認定相關的控制是有效的，不需要再對相關控制進行測試B

8、如果某一控制在剩余期間內發(fā)生變動，在評價整個期間的控制運行有效性時，無須考慮期中測試的結果C. 對某些自動化運行的控制， 可以通過測試信息系統(tǒng)一般控制的有效性獲取控制在剩余期間 運行有效的審計證據(jù)D. 如果某一控制在剩余期間內未發(fā)生變動，不需要補充剩余期間控制運行有效性的審計證據(jù)15. 在審計中，如果擬信賴的控制自上次測試后未發(fā)生變化，且不屬于旨在減輕特別風險的 控制，下列注冊會計師應該采取措施的相關說法中，正確的是（）。A.不需要實施任何措施即可得出控制在本期有效的結論以及本次測試與上次測試的以及本次測試與上次測試的B. 應當運用職業(yè)判斷確定是否在本期審計中測試其運行有效性, 時間間隔，但每三年至少對控制測試一次C. 應當運用職業(yè)判斷確定是否在本期審計中測試其運行有效性