第九章貨幣資金ppt課件

1、第九章 貨幣資金模擬演練 單項(xiàng)選擇： 根據(jù)的要求，結(jié)算起點(diǎn)為（ ） A1000元以下 B1000元 C2000元以下 D2000元 2.采購人員預(yù)借差旅費(fèi)，以庫存現(xiàn)金支付，應(yīng)借記（）賬戶核算。 A庫存現(xiàn)金 B管理費(fèi)用 C其他應(yīng)收款 D其他應(yīng)付款答案B答案：C模擬演練 3.在清查中發(fā)現(xiàn)的庫存現(xiàn)金短缺，應(yīng)貸記（ ） A待處理財(cái)產(chǎn)損益 B 庫存現(xiàn)金 C其他應(yīng)收款 D管理費(fèi)用 4.在清查中發(fā)現(xiàn)的庫存現(xiàn)金溢余，經(jīng)過批準(zhǔn)處理時(shí)應(yīng)貸記（ ） A營業(yè)外支出 B營業(yè)外收入 C其他應(yīng)收款 D管理費(fèi)用答案：B答案：B模擬演練 5.依照銀行賬戶管理辦法，企事業(yè)單位的存款賬戶可以分為（ ） A2類 B3類 C4類 D5

2、類 6.支票的提示付款期為（ ） A3天 B7天 C10天 D15天 7.商業(yè)匯票的承兌期限一般不得超過（ ） A1個(gè)月 B6個(gè)月 C10個(gè)月 D1年答案：C答案： C答案： B模擬演練 8.下列結(jié)算方式中，由付款人直接委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是（ ） A匯兌結(jié)算方式 B支票方式 C銀行本票結(jié)算方式 D把銀行匯票結(jié)算方式 9.企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)是（） A外埠存款 B銀行匯票 C銀行本品 D在途貨幣資金答案：A答案：A模擬演練 多選題 10.根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，會(huì)計(jì)人員非出納人員可以經(jīng)辦的是（ ） A債權(quán)、債務(wù)類賬目的等級(jí) B庫存現(xiàn)金

3、管理業(yè)務(wù) C庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) D會(huì)計(jì)檔案保管 11.根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不得經(jīng)辦的是（ ） A庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) B收入、費(fèi)用類賬目的登記 C債權(quán)、債務(wù)類賬目的登記 D各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稽核答案：AD答案：BCD模擬演練 12.采購員報(bào)銷差旅費(fèi)涉及的賬戶有（ ） A其他應(yīng)收款 B庫存現(xiàn)金 C其他應(yīng)付款 D管理費(fèi)用 13.按照庫存現(xiàn)金保管制度的要求，出納人員應(yīng)該（ ） A超過庫存限額以外的庫存現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行 B限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜 C單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行 D庫存的紙幣和鑄幣應(yīng)實(shí)行分類保管答案：ABD答案：ABCD模擬演練

4、 14.下列結(jié)算方式中，（ ）可用于異地結(jié)算。 A委托收款 B匯兌 C銀行匯票 D銀行本票 15.商業(yè)匯票分為（ ） A定額匯票 B非定額匯票 C商業(yè)承兌匯票 D銀行承兌匯票答案：ABC答案：CD模擬演練 判斷題 16.企事業(yè)單位在需要開支現(xiàn)金時(shí)，可以從本單位的庫存現(xiàn)金中支付，也可以從本單位的庫存現(xiàn)金收入中直接支付。（ ） 17出納人員不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作，但可以兼管會(huì)計(jì)檔案的保管。（ ）答案：錯(cuò)答案：錯(cuò)模擬演練 18.對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行日清月結(jié)是出納員辦理庫存現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長短款的重要措施。（ ） 19.出現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺時(shí)，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)?/p>

5、部分，應(yīng)借記其他應(yīng)收款。（ ） 20企業(yè)開立的一般存款賬戶，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。（ ） 21.銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)存入當(dāng)?shù)劂y行，由匯款人簽發(fā)，持往異地支取庫存現(xiàn)金或辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的票據(jù)。（ ）答案：對(duì)答案：對(duì)答案：錯(cuò)答案：錯(cuò)模擬演練 22.企業(yè)需要到外地臨時(shí)或零星采購，可以將款項(xiàng)通過銀行匯入采購地銀行，匯入采購地銀行的這部分資金應(yīng)通過“銀行存款賬戶核算。（ ） 23銀行匯票因超過付款期限或其他原因未曾使用而退還款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款賬戶，貸記“其他貨幣資金銀行匯票賬戶。（ ）答案：錯(cuò)答案：對(duì)模擬演練 簡答題 24庫存現(xiàn)金的使用范圍主要有哪些？ 25.庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的基本內(nèi)容

6、有哪些？ 26.簡述銀行匯票、銀行本票結(jié)算方式的適用范圍。 27.什么是銀行存款的未達(dá)賬項(xiàng)？它一般包括哪幾種情況？模擬演練 業(yè)務(wù)題 28簽發(fā)現(xiàn)金支票，向銀行提取庫存現(xiàn)金1000元。 29.采購員張偉出差，預(yù)借差旅費(fèi)2000元。 30.出售廢舊報(bào)紙，收到庫存現(xiàn)金100元。借：庫存現(xiàn)金 1000 貸：銀行存款 1000借：其他應(yīng)收款-張偉 2000 貸：庫存現(xiàn)金 2000借：庫存現(xiàn)金 100 貸：營業(yè)外收入 100模擬演練業(yè)務(wù)題31.報(bào)銷員工市內(nèi)交通費(fèi)40元32.簽發(fā)現(xiàn)金支票，向銀行提取庫存現(xiàn)金8000元，以備發(fā)工資獎(jiǎng)金。33.發(fā)放職工工資獎(jiǎng)金 借：管理費(fèi)用 40 貸：庫存現(xiàn)金 40借：庫存現(xiàn)金

7、8000 貸：銀行存款 8000借：應(yīng)付職工薪酬 8000 貸：庫存現(xiàn)金 8000模擬演練 業(yè)務(wù)題 34.支付廠部購買辦公品費(fèi)用300元 35.采購員張偉出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)1500元，剩余款項(xiàng)退回財(cái)務(wù)部門。 36.高強(qiáng)股份有限公司銷售一批商品，貨款8000元，增值稅額1360元，收到銀行匯票一張，填寫進(jìn)賬單送存銀行。 借：管理費(fèi)用 300 貸：庫存現(xiàn)金 300借：庫存現(xiàn)金 500 管理費(fèi)用 1500 貸：其他應(yīng)收款-張偉 2000借：銀行存款 9360 貸：主營業(yè)務(wù)收入 8000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額1360模擬演練 業(yè)務(wù)題 37.高強(qiáng)股份有限公司用轉(zhuǎn)賬支票購入材料3000元，增值稅額

8、510元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。 38.光華公司以銀行存款50000元辦理銀行匯票，并由采購員到上海采購材料，所購材料40000元，交增值稅6800元，用銀行匯票支付，余額轉(zhuǎn)回。借：原材料 3000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額510 貸：銀行存款 3510借：其他貨幣資金-銀行匯票存款 50000 貸：銀行存款 50000借：原材料 40000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6800 貸：其他貨幣資金-銀行匯票存款 46800借：銀行存款 3200 貸：其他貨幣資金-銀行匯票存款 3200模擬演練 39.光華公司辦理信用卡，向銀行繳付50000元。 40.高強(qiáng)股份有限公司在外地采購，開設(shè)臨時(shí)采購專戶。 1.通過銀行轉(zhuǎn)賬，匯入采購專款100000元。借：其他貨幣資金-信用卡存款 50000 貸：銀行存款 50000借：其他貨幣資金-外埠存款 100000 貸：銀行存款 100000模擬演練2.采購材料一批，貨款30000元，增值稅5100元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，通過采購專戶付款。3.采購員提取庫存現(xiàn)金1000元作為差旅費(fèi)；借：原材料 30000 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額） 5100 貸：其他貨幣資金-外埠存款 35100借：其他應(yīng)收款-備用金-* 1000 貸：其他貨幣資