地質調查項目設計預算編制與審查要求

1、地質調查項目設計預算編制與審查要求二六年四月王主任受中國地質調查局委托,下面由我與大家一起學習地質調查項目設計預算編制與審查要求主要分四個方面的內容:制前的準工作1.編備制基本要求2.編與審查制和要求基本容3.編審查內如何制地目算4.編質調查項設計預一、編制前的準備工作1.學習有關文件,強化依法理財觀念。需要學習掌握哪些文件樊主任已經講的很清楚。在編制前要認真組織學習,通過學習,強化對預算法、會計法、政府采購法、國土資源調查專項資金管理暫行辦法和中國地質調查局地質調查項目設計預算編制與審查要求的理解與掌握,強化對項目設計預算編制約束和指導。2.熟悉掌握項目任務書。任務書是項目執(zhí)行和編制項目設計

2、預算的主要依據。任務書確定的地質調查項目的目的與任務,決定著編制預算種類和方法選擇,預算文件和預算標準的選擇。二、編制與審查基本要求地質調查項目設計預算,是在項目設計階段,根據技術方案所安排的工作任務與技術要求,按照一定的費用標準和有關規(guī)定對項目經費進行平衡與核算,對項目經費使用做出的預先安排。地質調查項目設計預算,是對國家財政下達的項目預算的分解細化,是項目承擔單位開展工作實際執(zhí)行的預算,它是合理確定項目設計方案、合理安排項目經費、規(guī)范使用項目經費以及進行監(jiān)督檢查的重要依據,是地質項目撥款的依據,是地質項目實施和正常運行的經濟保證。地質調查項目設計預算編制,是項目設計預算管理的基礎。編制地質

3、調查項目設計預算應遵循以下基本要求:1.地質調查項目設計預算要符合國家有關預算、財務和專項資金管理制度要求,嚴格執(zhí)行國土資源調查專項資金管理暫行辦法,規(guī)范資金管理和使用。要按照國土資源調查專項資金實行項目管理的原則,單獨核算,?？顚Ｓ?任何單位和個人不得擠占、截留和挪用。要遵循國土資源調查專項資金管理公平、公開、公正、集中資源、突出重點、合理安排、講求效益的原則。嚴格按國土資源調查專項資金管理暫行辦法規(guī)定的項目成本構成和支出范圍編制預算,項目支出與基本支出要嚴格分開,各單位履行其職能支出應在基本支出預算的日常公用經費中安排,不能在項目經費中預算;大調查項目應與其他專項有別,大調查項目應嚴格執(zhí)行

4、國土資源調查專項資金管理暫行辦法財務管理的規(guī)定與要求。2.地質調查項目設計預算要以國家財政批復的項目經費控制數和立項論證(評估審查通過的專家意見作為重要依據進行編制。地質調查項目預算一經國家財政批復,項目承擔單位必須嚴格執(zhí)行,不得自行調整,確需調整的必須按規(guī)定程序報批;立項論證(評估審查通過的專家意見中已明確不允許列支的內容,不得列入預算。3.地質調查項目設計預算要嚴格按照中國地質調查局規(guī)定的地質調查項目設計預算編制與審查要求,對國家財政下達的項目預算分解細化。應做到工作手段項目(費用項目歸類和編制格式正確,編制依據充分,內容齊全,預算(費用標準使用適當,經費安排合理。4.數據計算要準確。預算

5、中每項費用預算的計算應當準確無誤,經得起審查。5.勾稽關系要清楚。勾稽關系是指項目預算文件的自身結構和文件之間的相互銜接關系。項目預算表中的工作項目、費用項目,應按照按地質調查項目設計預算工作手段項目目錄(甲類和地質調查項目設計預算費用項目目錄(乙類(詳見附件2目錄順序排列。各預算表的相關數據應對應一致。6.預算不得遺漏和重復。項目設計預算中漏項和重復的現(xiàn)象是經常發(fā)生的,必須引起足夠重視,否則將影響項目設計預算的質量。7.地質調查項目設計預算審查,是開展地質調查項目設計預算管理,保證設計預算編制質量的重要環(huán)節(jié),必須由中國地質調查局聘用的具有較高業(yè)務水平和能力的經濟監(jiān)審(預算專家,根據地質調查項

6、目預算審查工作的有關規(guī)定和要求,公開、公正,實事求是地按照統(tǒng)一性原則,量、價、費與技術方案同時審查的原則,審查與指導相結合的原則,對預算編制與工作安排的相關性、經費支出安排的科學性和必要性以及費用標準的合法性、合規(guī)性、合理性進行審查。8.通過審查,經濟監(jiān)審(預算專家對審查結果以負責的態(tài)度形成客觀公正的書面評價意見,對審查中發(fā)現(xiàn)的問題同樣以書面形式形成統(tǒng)一的處理辦法或意見,與預算編制人員進行交換說明。9.按照中國地質調查局統(tǒng)一布置的程序、內容、時間等要求,及時組織編制、審查、修改與報批地質調查項目設計預算。三、編制和審查要求的基本內容為進一步規(guī)范項目設計預算編制和審查工作,根據財政部、國土資源部

7、國土資源調查專項資金管理暫行辦法(財建2004192號和有關要求,針對地質調查工作對象地域環(huán)境多變、地質現(xiàn)象復雜、科學技術研究含量高、工作環(huán)境十分艱苦探索性強多工種多方法多手段的特點,中國地質調查局提出了地質調查項目設計預算編寫與審查要求,共包含17條內容及3個附件:一、項目設計預算是項目設計的必要組成部分,在項目設計書中以獨立章節(jié)編寫。二、項目設計預算必須由經過專業(yè)培訓并取得中國地質調查局頒發(fā)結業(yè)證書的專業(yè)人員編制,并在預算表中“預算編制人(簽章”處簽章;“預算審核人(簽章”,由項目承擔單位的財務負責人審簽。三、項目設計預算由編制說明和預算表組成。四、預算編制說明的內容應包括:項目概況;預算

8、編制依據;采用的費用標準和計算方法;項目設計預算的合理性及可靠性分析;需要說明的問題等。項目預算中有其他經費來源和外協(xié)經費支出的,應予以重點說明。五、地質調查項目設計預算按設計工作量和預算標準進行編制與平衡。地質調查項目設計預算按工作項目或計劃項目分別編制。六、按地質調查項目的不同性質和特點,工作項目設計預算分為甲乙兩類,按不同方法編制預算表(表式詳見附件1。甲類預算適用于基礎調查計劃、礦產資源調查評價工程、地質災害預警工程中的地質調查項目;乙類預算適用于數字國土工程、資源調查與利用技術發(fā)展工程項目,基礎調查計劃、礦產資源調查評價工程、地質災害預警工程中獨立的綜合研究和科研項目。七、甲類預算編

9、制地質調查工作項目設計預算表(副表(預工-2,在此基礎上歸集有關費用支出項目,編制地質調查工作項目設計預算表(主表(預工-1,作為預算審核和執(zhí)行的參考依據。其中:有專用儀器設備購置、外協(xié)工作和政府采購內容的,應分別編制專用儀器設備費支出預算明細表(預工附-2、外協(xié)費支出預算明細表(預工附-4和政府采購預算明細表(預工附-9;航空物探、航空遙感、海洋地質以及基礎調查項目中的地質測量、比例尺小于或等于1:10萬的物探、化探、遙感和鉆探等項工作手段的本年預算還需填制地質調查工作手段支出預算表(預工-3。乙類預算編制地質調查工作項目設計預算表(主表(預工-1及相關9個附表(預工附1-9。八、計劃項目按

10、項目包含的實物量類別,按工作手段和費用項目,分別歸類編制地質調查計劃項目設計總預算表(甲類(預計-2和地質調查計劃項目設計總預算表(乙類(預計-3,并進行匯總;計劃項目設計年度預算,按計劃項目中各工作項目的不同工作性質和特點,分別按工作項目編制地質調查計劃項目設計年度預算表(甲類(預計-4和地質調查計劃項目設計年度預算表(乙類(預計-5。在此基礎上,匯總編制地質調查計劃項目設計預算匯總表(預計-1。九、通過立項論證同意購置專用儀器設備的,在項目設計書中以獨立章節(jié)編寫“專用儀器設備購置說明”,主要內容包括:本單位現(xiàn)有儀器設備狀況,擬購置儀器設備的名稱、性能及在本項目中的用途,以及儀器設備的制造商

11、、國別、型號、使用年限、臺(套數量、單價及總價款等。十、為規(guī)范和方便項目設計預算的編制與審查,甲乙兩類預算,應分別按地質調查項目設計預算工作手段目錄(甲類和地質調查項目設計預算費用項目目錄(乙類(詳見附件2編制。甲類預算按費用項目歸集的地質調查工作項目設計預算表(主表(預工-1,按地質調查項目設計預算費用項目目錄(乙類編制。十一、項目設計預算編制依據包括:項目立項論證(評估階段的專家審查意見,項目任務書,項目技術設計方案,中國地質調查局地質調查項目設計預算暫行標準及相關補充修改內容,國家、國土資源部以及中國地質調查局頒發(fā)的地質調查項目管理的其他有關規(guī)定。十二、項目設計預算編制方法:甲類項目設計

12、預算按投入的工作手段(包括地形測繪、地質測量、物探、化探、遙感、海洋地質、鉆探、坑探、淺井、槽探、巖礦測試、其他地質工作、工地建筑等逐項計算,并進行匯總編制。如有專用儀器設備購置,在按地質調查項目設計預算工作手段目錄(甲類編列之后,增加“十四、專用儀器設備購置”。乙類項目設計預算按費用項目(包括人員費、專用儀器設備費、能源材料費、外協(xié)費、用地補償費、差旅費、會議費、管理費、其他相關費用等逐項計算,并進行匯總編制。十三、地區(qū)調整系數,適用于甲類項目設計預算中的地形測繪、地質測量、物探、化探、鉆探、坑探、淺井、槽探等工程手段和乙類項目設計預算中的外業(yè)部分預算標準的調整。甲類項目設計預算中的地形制圖

13、、航空物探、航空遙感、遙感解譯、海洋地質調查、巖礦實驗和其他地質工作中的綜合研究、編寫報告、出版印刷等工作手段,以及乙類項目設計預算中外業(yè)部分以外的預算標準,均不適用地區(qū)調整系數。十四、項目設計預算審查是項目設計審查的重要內容,經濟監(jiān)審專家依據國家、國土資源部以及中國地質調查局頒發(fā)的有關規(guī)定和制度開展項目設計預算審查工作。十五、項目設計預算審查對預算編制與工作安排的相關性、經費支出安排的科學性和必要性以及費用標準的合法性、合規(guī)性、合理性進行審查。采用逐項審查法,對項目設計預算的全部構成內容逐項進行核對、審查,從而確定項目設計預算是否合理。十六、項目設計預算質量評價,采用評分的辦法,按項目設計預

14、算形式及內容評定的分數,劃分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格等級(評分表詳見附件3。十七、項目設計預算存在主要工作內容及相應的經費安排測算分析和說明不詳細、預算內容不齊全、預算標準應用錯誤等無法審核的嚴重問題,應重新編制項目設計預算,并重新審查。重新審查的預算最高得分為合格級。(地質調查項目設計預算工作手段與費用項目目錄,分工作手段項目目錄(甲類和費用項目目錄(乙類兩大類。甲類項目目錄按投入的工程手段,包括地形測繪、地質測量、物探、化探、遙感、海洋地質、鉆探、坑探、淺井、槽探、巖礦測試、其他地質工作、工地建筑等細化為十三個。乙類項目目錄按費用項目,包括人員費、專用儀器設備費、能源材料費、外協(xié)費、用地

15、補償費、差旅費、會議費、管理費和其他相關費用等細化為九大類。作用是規(guī)范各工作(費用項目順序、名稱、技術條件、計量單位,防止預算重復或漏項。附件:1.地質調查項目設計預算表式2.地質調查項目設計預算工作手段與費用項目目錄3.地質調查項目設計預算審核評分表四、如何編制設計預算(一設計預算的構成及相互關系(續(xù)1.地質調查項目設計預算的組成 2、預算編制說明是項目設計預算的重要組成部分,不可或缺,是對項目概況、預算編制依據、采用的費用標準和計算方法所做的文字說明,對所編制的項目設計預算的科學性、合法、合規(guī)及合理性進行的說明,同時對預算表中難以反映的特殊情況和存在的問題進行闡述。是對編制過程、編制結果的

16、系統(tǒng)整理,是向預算審查者、執(zhí)行者予以說明其合法、合規(guī)、合理、可靠。預算編制說明由五個方面的內容組成:1.項目概況;2.預算編制依據;3.采用的費用標準和費用項目歸集與計算方法;4.項目設計預算的合理性及可靠性分析;5.需要說明的問題。3.預算表預算表是項目設計預算的主要組成部分,是對項目收入和預計支出的具體反映和落實。地質調查項目設計預算按層次設置分為計劃項目設計預算和工作項目設計預算;按工作項目的不同性質和特點分為甲類預算和乙類預算。 地質調查工作項目設計預算表(副表是甲類預算的主要部分,按投入的工程手段(包括地形測繪、地質測量、物探、化探、遙感、海洋地質、鉆探、坑探、淺井、槽探、巖礦測試、

17、其他地質工作、工地建筑等逐項進行計算,并進行匯總編制。航空物探、航空遙感、海洋地質以及基礎地質調查中的地質測量、比例尺小于或等于1:10萬的物探、化探、遙感和鉆探等項工作手段需要編制地質調查工作手段支出預算表(預工-3。除海洋地質按航次編制外,其余均按工作手段編制,編制方法與主表基本相同。工作手段含外協(xié)工作的,在備注欄中注明具體外協(xié)工作量,并填制預工附-4表外協(xié)費支出預算明細表。如有專用儀器設備購置,在按地質調查項目設計預算工作手段項目目錄(甲類編列之后增加“十四、專用儀器設備購置”一級項目。同時編制專用儀器設備費支出預算明細表,其中實行政府采購的填列編制政府采購預算明細表。在地質調查工作項目

18、設計預算表(副表的基礎上歸集有關費用支出項目,編制地質調查工作項目設計預算表(主表。 各附表是乙類項目編制重點,按地質調查項目設計預算費用項目目錄(乙類的費用項目,分別編制人員費支出預算明細表、¨¨、其他相關費用支出預算明細表等9個附表,在此基礎上對各附表進行匯總編制地質調查工作項目設計預算表(主表。其中能源材料費和專用儀器設備費中實行政府采購的填列編制政府采購預算明細表。 計劃項目設計預算表包括地質調查計劃項目設計預算匯總表(預計-1、地質調查計劃項目設計總預算表(甲類(預計-2、地質調查計劃項目設計總預算 質調查計劃項目設計年度預算表(甲類(預計-4、地質調查計劃項目設

19、計年度預算表(乙類(預計-5。相互關系如下圖:預計-2表預計-5表是計劃項目設計預算編制的重點,其中預計-2和預計-3為總預算表,是將所包含的所有工作項目的總預算按目錄順序匯總編制到一張表,甲類匯總到預計-2表,乙類匯總到預計-3表,再將分項預算按大類匯總到預計-1表的總預算欄中;預計-4和預計-5為本年預算表,是將每個工作項目的本年預算獨立編制,按工作項目順序從1到n進行編號,預計-4(x為甲類預算,預計-5(x為乙類預算,再將各表相同科目分項預算按大類匯總到預計-1表的本年預算欄中。(二編制要點和需要注意的問題項目設計預算編制與審查工作已經實施幾年,取得的成績是有目共睹的。但是,在編制中也

20、存在各種各樣的問題,究其原因有主觀原因也有客觀原因。從主觀原因看,有的是新文件精神不能及時傳達到位,預算編制人員無法在預算編制過程中正確貫徹落實文件精神;有的是預算編制人員政策業(yè)務水平問題,對相關文件理解存在偏差,造成各種各樣的編制錯誤;有的是編制人員態(tài)度不認真,責任心不強,使預算編制中出現(xiàn)一些低級錯誤;有的是預算管理意識不強,原則性差,無視相關制度、辦法、標準,采取錯用技術參數、高套預算(費用標準、虛列項目等手段套取經費;有的是因項目技術方案的工作范圍、工作程度、工作量、技術要求、精度要求、提交成果等不明確不具體,造成預算編制不科學不合理?？陀^原因主要是制度滯后所致,有基本支出和項目支出的界

21、定問題、財務會計制度改革滯后問題、預算科目的設置問題等。針對設計預算審查和年初2006年項目論證(評估中發(fā)現(xiàn)的問題,結合編寫和審查要求,現(xiàn)將2006年項目設計預算編制要點和需要注意的問題說明如下:1.預算編制與工作安排的相關性,經費支出水平、結構的合理性與科學性至關重要。從以往項目設計預算審查和2006年立項論證(評估情況看,存在的主要問題是:一些項目設計預算在形式上完全符合要求,但與項目技術方案、預計支出水平與結構不相符,也就是說合法不合理,比如預算中工作量搭配不合理、費用支出水平與結構不合理等。結果是經費安排與項目實際需要、經費預算與費用核算兩張皮,這樣必將造成項目資金的余缺并存,嚴重地影

22、響財政資金的使用效益。對于這類問題是歷次預算審查的重點,盡管可以通過審查和審批,但也會造成預算難以執(zhí)行或不能執(zhí)行,尤其是嚴格項目績效審計的環(huán)境下,也難以逃脫審計檢查。究其原因很簡單,一是預算編制可能不符合有關辦法、規(guī)定的要求,二是預算編制方法可能不正確,三是預算編制與技術方案可能不一致,四是預算內容可能不齊全等都會產生上述問題。為避免此類問題,(1在預算編制前要按前面講的那樣做好充分的準備工作。學習有關文件,強化依法理財觀念,提高責任心;熟悉掌握項目任務書和項目技術方案,以便科學合理預算經費。根據需要充分分析與測算項目經費的支出內容和結構,盡可能做到符合實際情況,以解決編報預算與實際執(zhí)行結果偏

23、差過大的問題,做到預算編制要做到合法、合規(guī)、合理。(2加強預算編制人員與項目技術人員的溝通與協(xié)商,確保預算方案與技術方案的一致性。由于地質調查工作采用多種技術方法手段,為了便于國家這個層次的管理和檢查考核,僅選取主要實物工作量(主要實物工作量是指野外調查類地質調查項目,為實現(xiàn)項目的預期成果目標,而計劃投入的各種主要技術方法和工作手段數量在項目預算(計劃中反映。支出預算不但要細化到項目承擔單位,要細化到具體項目,而且要細化到具體的技術方法和工作手段,科學合理地解決編報預算與實際執(zhí)行結果偏差過大的問題。由于預算員在編制預算時與項目技術人員溝通不夠,很可能出現(xiàn)工作量填寫不全的現(xiàn)象。由于工作區(qū)的地域、

24、地形、地貌、交通等施工環(huán)境不齊全,工作區(qū)的地層、構造、變質程度、巖石類別等地質條件不齊全,地質調查采用的網度、點距、施工鉆孔的深度、孔經、坑口斷面等技術指標不齊全,很難確定巖石等級、地質復雜程度、地形等級,也就很難準確選擇預算標準。這就需要加強預算編制人員與項目技術人員的溝通與協(xié)商。加強溝通不僅僅是預算員要了解技術細節(jié),同時也要將預算的有關規(guī)定和要求傳達到技術人員,經雙方溝通與協(xié)商后對整個項目設計進行優(yōu)化。2.預算編制說明不可或缺,必須認真編寫。從以往項目設計預算審查和2006年立項論證(評估情況看,存在的主要問題是:編制說明短缺或不完整,編制說明不能說明經費預算安排的科學合理性,編寫走過場不

25、認真。根據地質調查項目設計預算編寫和審查具體要求規(guī)定,項目設計預算由編制說明和預算表組成。預算編制說明是對預算編制工作過程和編制結果所做的文字性說明,同時對預算表中難以反映情況的補充。預算編制說明是否翔實直接影響到整個預算的質量,因此本次修改后的評分表將預算編制說明提高到10分。預算編制說明編寫不能走過程,尤其對編制方法、采用的預算標準、技術條件和特殊問題要詳細說明。項目概況應對技術設計中涉及到預算編制的一些情況進行提煉,作為編制和審查的參考。3.預算標準使用要合法、合規(guī)、合理。這方面出現(xiàn)的問題是,一是沒有按合法的中國地質調查局地質調查項目設計預算暫行標準編制預算,而是自造或不能嚴格按照工作項

26、目、爛套標準;二是沒有嚴格按照工作項目、工作方法、技術要求(比例尺和網度等、施工條件(地形等級、巖石級別等準確使用預算標準。究其原因,有的是編制水平問題,有的是人為提高和壓低。解決的辦法是,要正確理解和使用預算標準。(1要了解所選用預算標準的“工作內容”,也就是說該預算標準包含那些工作費用,如果對預算標準的工作內容不了解,可能會造成預算的重復或遺漏。(2預算標準的技術條件,應根據實際情況選取,既不能高套也不應降低,如果項目中某一方法手段技術條件不單一,我們提倡按不同技術條件分開預算。(3特殊情況的處理方法,要仔細閱讀說明和注解,以對預算標準全面掌握,比如斜孔系數、規(guī)模工作量調整方法等。(4地區(qū)

27、調整系數,現(xiàn)行預算標準是在地區(qū)系數1.0下的平均水平,在其它地區(qū)使用必須對預算標準進行調整后進行預算,需要注意的是地區(qū)調整系數是對預算標準的調整,而不是對預算進行調整。(5在遇到合法的中國地質調查局地質調查項目設計預算暫行標準缺項的情況下,使用其他標準應在編制說明中予以說明其合理性,這就是合法、合規(guī)。4.按照地質調查項目預算(計劃一經國家財政批復必須嚴格執(zhí)行的要求,項目設計預算不能突破任務書下達的經費控制數。(1地質調查項目任務書是中國地質調查局根據國土資源部下達的地質調查項目計劃和財政部下達的地質調查項目預算編制的。根據部門預算及有關財經制度的規(guī)定與要求,地質調查項目預算一經國家財政批復,項

28、目承擔單位必須嚴格執(zhí)行,不得自行調整,確需調整的必須按規(guī)定程序報批。(2任務書是編寫項目設計預算的主要依據,任務書下達的經費控制數不得突破,同時作為設計送審材料將原件復印件附在項目設計書。5.細化甲類項目預算,科學合理編制費用預算表。甲類項目編制費用表是2006年立項論證(評估開始的全新的重大變化,是強化、細化預算的需要(并不是地調局變著法折騰大家,而且將隨著財政預算科目的細化逐漸深化,國土資源部將要求進一步細化。從2006年立項論證(評估情況看,存在的主要問題是費用歸集不規(guī)范不合理,多數是按項目經費比例計算較普遍。甲類項目預算涵蓋了基礎調查計劃、礦產資源調查評價工程、地質災害預警工程中的地質

29、調查項目,具有地質調查工作對象地域環(huán)境多變、地質現(xiàn)象復雜、科學技術研究含量高、工作環(huán)境十分艱苦探索性強多工種多方法多手段的特點,涉及到上述方法手段不同技術條件下的三千多項體現(xiàn)社會必要勞動時間消耗的預算標準,所以甲類項目預算以項目方法手段編制的預算副表為主體,只有這樣才能在地質調查項目設計預算中實現(xiàn)公正、公平。同時,各個項目承擔單位有著各自不同的特長、特點,決定著費用支出結構及其水平不同,為滿足預算執(zhí)行和財務核算的需要,細化甲類項目預算,科學合理編制費用預算表是非常必要的。(1費用預算表的編制至關重要,是核算及審計容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié),因此決不容忽視,不能做表面文章。(2費用預算表的編制對預算員的

30、綜合能力要求較高,要求預算員對定額、統(tǒng)計、決算等資料全面掌握和了解,結合經驗進行編制。遇到難以處理的問題應咨詢所在單位財務部門和有經驗專家進行調研與考證。(3具體編制方法,首先分析以往年度同類項目開支情況,結合定額資料確定各方法手段的費用比例,在此基礎上征求財務部門和專家意見修改分配比例,最后將方法手段一級科目預算按比例分配到主表的費用預算科目。(4費用預算表編制需要注意的是不同單位、不同地區(qū)、不同時間的項目費用支出,理論上均有不同,不能簡單套用和借用。(5計劃項目只歸集編制地質調查計劃項目設計預算匯總表(預計1。因計劃項目為工作項目群,各工作項目之間區(qū)別比較大,不編制單項工程工作手段支出預算

31、表。(6工作項目歸集編制地質調查工作項目設計預算表(主表(預工1。而且,為了滿足預算執(zhí)行和財務核算的需要,考慮地質工作手段多而復雜,全面編制單項工作手段支出基礎不成熟的情況下,選取航空物探、航空遙感、海洋地質以及基礎調查項目中的地質測量、比例尺小于或等于1:10萬的物探、化探、遙感和鉆探等項工作手段的本年預算編制地質調查工作手段支出預算表(預工-3。航空物探、航空遙感以及基礎調查項目中的地質測量、比例尺小于或等于1:10萬的物探、化探、遙感和鉆探等按工作手段編制。海洋地質按照航次編制。6.按照相關規(guī)定和費用標準,根據項目實際需要編制人員費預算。從以往項目設計預算審查和2006年立項論證(評估情

32、況看,存在的主要問題是,一是預算不實,有的項目組人員個人參加項目時間超過12個月,甚至個人參加項目時間達76個人月;二是人員費支出標準不正確,一方面支出標準與實際支出不相符,另一方面支出標準與各項目組成員的職務、職稱和在項目中作用不相符;三是未按實際需要編制人員費預算,而是直接用人員費控制比例反算的方式簡單套取預算;四是基本支出與項目支出界定不清。人員費是指直接從事項目工作人員的工資性費用。包括參加項目的項目單位在職職工和長期聘用人員。(1按參加項目工作的實際人月數和工資標準據實編制。同一人員參與多個項目工作的,應提供其他項目情況,個人參加各項目人月數之和不能超過12個人月。所在單位有事業(yè)撥款

33、的,由所在單位按照國家規(guī)定的標準從事業(yè)費中足額支付(即可在項目中預算差額工資。(2對于臨時聘用人員應按勞務費在其它相關費中預算。(3舊辦法中人工費下的勞動保護費應在能源材料費中預算,野外期間的勞動保護費適用地區(qū)調整系數。(4下列標準是按不同項目規(guī)模下,人員費消耗與其他相關費用關系確定的控制性標準,一般不能超過,但也不能按控制比例反算?！绊椖磕甓阮A算小于等于50萬元,人員費不超過項目年度預算的40%;項目年度預算大于50萬元、小于等于100萬元,不超過35%;項目年度預算大于 100萬元,不超過30%?！?.合理合規(guī)編制專用儀器設備費科目預算。從以往項目設計預算審查和2006年立項論證(評估情況

34、看,存在的主要問題是專用儀器設備購置的必要性不充分,與項目需要相關性不強,預算方法不正確。國土資源調查專項資金管理暫行辦法規(guī)定,專用儀器設備費是指項目實施所必需的專用儀器、設備、野外應急裝備等購置費,已由其他資金安排購置或現(xiàn)有儀器設備已能滿足項目工作需要的,不得在項目經費中重復列支;其購買的專用儀器設備按管理要求記帳,納入單位固定資產管理。(1只有通過立項論證同意,方可列入項目設計預算;經項目設計預算審查并由項目設計評審單位以書面征得中國地質調查局批復后才能按政府采購有關規(guī)定購置專用儀器設備。(2執(zhí)行標準為:單臺價格不得超過5萬元,購置費經費總額不超過項目經費預算的10%,且最高限額為20萬元

35、。(3對于甲類項目,專用儀器設備購置費是標準規(guī)范經費之外的項目實施需要,如有專用儀器設備購置,在按地質調查項目設計預算工作手段項目目錄(甲類編列之后增加“十四、專用儀器設備購置”一級項目。(4專用儀器設備購置費專款專用,購置設備的數量、總額不應隨意突破預算,確因條件變化無法實現(xiàn),不得挪作他用。8.科學合理編制外協(xié)費科目預算,確保財政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性。從以往項目設計預算審查和2006年立項論證(評估情況看,存在的主要問題是:一是對外協(xié)費概念界定與理解有問題,人為擴大外協(xié)費預算范圍,將一些零星支付給其他單位的支出,如零星修理費也在外協(xié)費中預算;二是有些將項目承擔單位內非獨立核算部門

36、之間協(xié)作完成的研究、測試、施工、加工、軟件研制以及租賃等費用作為外協(xié)費預算;三是外協(xié)費預算不實,沒有落實到具體的外協(xié)工程(工作名稱、工作內容和承擔單位。外協(xié)費是指項目實施必須由其他單位協(xié)助完成部分工作任務,需依據雙方簽訂的合同或協(xié)議外撥經費并取得支出憑證的研究、測試、施工、加工、軟件研制以及租賃等費用。(1凡符合以上條件,必須編制外協(xié)費預算表,作為撥款依據,否則就會造成無法支付或經費使用違規(guī)。對于零星支付給其他單位、不需要簽訂合同或協(xié)議的支出,不作為外協(xié)費,直接在相關費用科目中列支。(2外協(xié)費不超過項目年度預算的30%。(3甲類項目確需出包大量工程或工作量,采用招標方式確定承包單位的,不受外協(xié)

37、經費控制比例限制,有關情況應在預算編制說明和相關預算表中予以說明。(3外協(xié)費預算必須按要求,詳細填列外協(xié)工程(工作名稱、工作內容、承擔單位等內容。表內難以反映經費測算情況的,應另附具體經費測算方案。9.按項目技術方案安排,據實詳細編制會議費科目預算,確保項目實施過程中研討、咨詢、評審等會議所需費用。從以往項目設計預算審查和2006年立項論證(評估情況看,存在的主要問題是與項目需要相關性不強,預算方法不正確,甚至發(fā)現(xiàn)一些預算員對會議費和差旅費界定不清,把參加會議的差旅費列到會議費中。(1根據項目設計技術方案研討、咨詢、評審等會議安排,在預算編制時分別按具體會議名稱,對會議必要性及會議主要內容和預

38、期成果進行說明,按會議費支出預算明細表要求的內容據實詳細測算編制。(2如果設計評審和成果驗收為委托評審或由其它單位統(tǒng)一組織,則應在其它相關費中列支。10.按項目技術方案安排,根據出差住宿、伙食及其他補貼標準詳細編制差旅費科目預算,確保開展項目工作出差所需的費用。從以往項目設計預算審查和2006年立項論證(評估情況看,存在的主要問題是與項目需要相關性不強,差旅費標準過高等。差旅費是指項目實施而進行的國內調研考察、出野外工作,參加與課題相關各類會議所發(fā)生的交通、住宿等費用。(1根據項目設計技術方案安排,按出差住宿、伙食及其他補貼標準和出差旅程逐次編制差旅費支出預算明細表。(2除特殊批準外,在大調查

39、項目預算不能列支國際旅費。11.按照項目經費預算方案要與項目技術方案相關一致的原則編制總預算。一般地說,面積性基礎地質項目,不具風險周期相對固定,凡已明確項目總體目標任務和工作安排的新開項目均應編制總預算。12.合理套用地區(qū)調整系數,解決因外業(yè)施工條件差別項目預算問題。從2006年立項論證(評估情況看,存在的主要問題是工作區(qū)域不確定地區(qū)調整系數選擇無依據;人為高套系數。預算標準是全國平均水平,為適應各地區(qū)項目預算需要而制定了地區(qū)調整系數,主要考慮了野外施工期、工資及津貼水平、運輸條件等主要因素。由于地區(qū)調整系數主要是根據外業(yè)施工條件確定的,因此只對野外工作費用進行調整,室內工作所發(fā)生的費用不進

40、行調整。如果一個較大項目跨兩個或幾個地區(qū),應分別選擇地區(qū)調整系數。編制預算時需注明套用等級,并說明套用依據(如經緯度、所在地區(qū)等。13.在控制費率之內,根據野外工作實際需要編制工地建筑預算。從以往項目設計預算審查和2006年立項論證(評估情況看,存在的主要問題是工地建筑費預算不實,簡單套取費率。工地建筑是指在作業(yè)區(qū)域或附近修建的簡易房屋、簡易公路、橋梁及水塔,架設輸電通訊線路,購置活動房、帳篷及蒙古包,以及上述工地建筑的維修工作等。(1規(guī)定比例為野外工作的10%以內(最新:基礎地質項目5%,評價類項目8%。(2根據項目實際需要進行預算,不應機械地按最高比例計算。14.嚴格執(zhí)行目錄,編制工作做到

41、各工作(費用項目順序、名稱、技術條件、計量單位規(guī)范有序,防止預算重復或漏項。(1目錄是為規(guī)范預算編制而設立的,以方便統(tǒng)計和匯總,編制預算時應嚴格執(zhí)行。編號不應隨意更改,一級科目不應省略。(2對于甲類目錄中缺少的一級以下科目(除專用儀器設備購置可據實補列,對于乙類目錄中缺少的一級以下科目如符合規(guī)定可據實補列,但不能與其它科目內容重復。15.按規(guī)定審核與上報,履行承擔單位預算管理職責。地質調查項目設計預算必須經過審核,新開項目設計需經過初審,與以往不同,新要求規(guī)定預算審核人為項目單位財務負責人,上報材料除設計書外還應包括任務書、專家論證意見、初審意見書等。樊主任三、改進和加強地質調查項目預算管理的

42、主要任務(四認真貫徹執(zhí)行192號文件2004年7月,財政部、國土資源部頒發(fā)國土資源調查專項資金管理暫行辦法(稱為192號文件。192號文件是國土資源調查專項資金管理、開支、核算的主要規(guī)范性文件,要認真學習貫徹和執(zhí)行。一是明確專項資金中包括項目組織實施費明確組織實施及有關單位為組織與管理項目所必須發(fā)生的管理經費來源以及要求。二是明確項目經費中可以列入人員費項目組成員所在單位有財政事業(yè)費撥款的,按規(guī)定標準從事業(yè)費中足額支付給項目組成員,并在項目預算中列示,不得重復列支。三是明確項目成本中可以列支專用儀器設備費項目實施所必需的專用儀器設備、野外應急裝備購置費列入項目費,納入單位固定資產管理。目前可購

43、置少量急需設備儀器,但要嚴格控制。四是統(tǒng)一項目經費的開支與核算范圍對人員費、專用儀器設備費、能源材料費,外協(xié)費、用地補償費、差旅費、會議費、管理費和其他相關費用9大項,所包括的范圍和內容作出了規(guī)定。(五按要求編制好2006年項目設計預算為加強地質調查項目預算管理,針對項目預算編制與管理中存在的問題,按細化項目預算的思路和要求,對項目預算編制內容做了較大修改。要按照項目預算編制的新要求,認真組織編制好 2006 年項目預算。一是細化預算內容項目預算編制變化,最主要體現(xiàn)在費用核算內容上,特別是對乙類項目預算內容的細化。甲類項目預算,以預算標準按工作手段核算基礎上,按費用項目主要構成進行核算。乙類項

44、目按9大費用進行細化,細化到發(fā)生費用活動基本單元上,以便于審查和監(jiān)督管理。二是量化指標控制在細化預算內容基礎上,對費用核算有關內容按控制性指標編制預算。人員費按預算比例,設備購置按價值、比例、限額,外協(xié)費不超過預算30%,會議費按次數,管理費不超過預算5%等。對乙類項目以細化預算和控制指標“設限”方式進行管理,可起到控制作用。三是財務審核制度有中國地質調查局資格證書的人員編制預算,項目承擔單位財務負責人進行審簽,從財務管理的角度進行審核,使項目預算符合財務管理制度并與經費支出相銜接,利于項目預算的實施和嚴格執(zhí)行預算。1、項目設計預算:在編報的立項申報材料和立項論證(評估意見及審查通過的預算基礎

45、上編制。要按預算專家審查提出的修改意見編制。專家意見不允許列支的內容不得列入預算。2、人員費預算:應根據項目的實際情況合理編制。乙類項目比例控制,分別為40%、35%、30%。有事業(yè)費撥款安排的人員費,在項目預算相關內容中列示。項目人員年度參加各類項目總工作時間不超過12個人月。3、儀器設備購置預算:立項論證和審查同意的列入項目設計預算。單臺價格不超過5萬元、購置費不超過預算10%、最高限額為20萬元。獨立章節(jié)編寫說明,并編制相關預算明細表。審查通過后,實施單位將購置費報局批準。4、外協(xié)費支出預算:外協(xié)費,是指項目實施必須由其他單位協(xié)助完成、依據雙方簽訂的合同或協(xié)議外撥經費的研究、測試、施工、

46、加工、軟件研制及租賃等費用。零星支付給其他單位、不需簽訂合同或協(xié)議的支出,不作外協(xié)費直接編列相關費用預算中。在技術方案及預算中,要明確外協(xié)任務、承擔單位、經費數額,并編制外協(xié)費預算明細表。乙類項目外協(xié)費原則上不超過年度預算 30%。甲類項目確需出包大量工程或工作量,采用招標方式確定承包單位的,不受控制比例限制。執(zhí)行外協(xié)任務時,要簽訂合同或協(xié)議并取得相應的支出憑證。5、單項工程手段費用預算:對甲類項目基礎調查工作中的地質測量、比例尺小于或等于1:10萬的物探、化探、遙感和鉆探等主要單項工程手段,按照費用項目構成編制單項工程手段費用預算。(六做好項目預算管理基礎工作加強人員培訓學習加強管理制度建設

47、完善項目預算標準加強有關研究工作關于預算標準修改情況2000 年初,局頒發(fā)項目設計預算暫行標準,先后 2 次進行補充、修改。標準得到財政部、國土資源部和項目承擔單位認同,并得到較為廣泛應用。標準內容覆蓋面較廣,總體結構合理,使用方便,促進了預算編制與管理科學化、規(guī)范化。2003年4月,配合部和財政部頒發(fā)國土資源調查預算暫行標準,研制提出地質調查預算標準(建議稿。192 號文件頒發(fā)后,預算標準建議的核算內容與之不相適應。近年來,經濟社會和地質調查工作出現(xiàn)的問題需要解決。2005年初,組織全面修訂預算標準。廣泛調研和征求各方意見,全面分析已有標準結構與水平,系統(tǒng)收集有關資料,認真分析研究和修改標準,客觀進行影響程度測算評估。2005 年 10月,完成預算標準建議修改。一、修改的基本思路與主要方面修改的基本思路:以原標準建議為基礎,保持基本內容不變;調整成本費用結構,符合 192號文件規(guī)定;調整標準整體水平,符合當前的實際情況。修改的主要方面:調整甲類標準成本結構和水平;調整修改乙類項目預算標準;補充部分新技術、新方法標準。二、甲類項目預算標準的調整與修改按 192號文件規(guī)定對費用結構調整。結合外部漲價因素對標準水平調整。增加部分新技術、新方法預算標準。1、成本費用結構的調整對現(xiàn)行工作手段標準的費用構成進行拆分