[財(cái)經(jīng)類(lèi)試卷]中級(jí)財(cái)務(wù)管理(營(yíng)運(yùn)資金管理)歷年真題試卷匯編3及答案與解析

1、中級(jí)財(cái)務(wù)管理(營(yíng)運(yùn)資金管理)歷年真題試卷匯編3 及答案與解析一、單項(xiàng)選擇題本類(lèi)題共25 小題，每小題1 分，共 25分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。1 企業(yè)評(píng)價(jià)客戶(hù)等級(jí)，決定給予或拒絕客戶(hù)信用的依據(jù)是( )。 (2008年 )(A)信用標(biāo)準(zhǔn)(B)收賬政策(C)信用條件(D)信用政策2 根據(jù)營(yíng)運(yùn)資金管理理論，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)應(yīng)收賬款成本內(nèi)容的是( )。(2007年 )(A)機(jī)會(huì)成本(B)管理成本(C)短缺成本(D)壞賬成本3 假設(shè)某企業(yè)預(yù)測(cè)的年賒銷(xiāo)額為2000萬(wàn)元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為45天，變動(dòng)成本率為60，資本成本率為8，一年按360 天計(jì)算

2、，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本為( )萬(wàn)元。 (2006 年 )( A) 250( B) 200( C) 15D) 124 應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)效果的好壞，依賴(lài)于企業(yè)的信用政策。公司在對(duì)是否改變信用期間進(jìn)行決策時(shí)，不需要考慮的因素是( )。(A)等風(fēng)險(xiǎn)投資的最低報(bào)酬率(B)產(chǎn)品的變動(dòng)成本率(C)應(yīng)收賬款的壞賬損失率(D)公司的所得稅稅率5 下列各項(xiàng)中，不屬于存貨儲(chǔ)存成本的是( )。 (2012年 )(A)存貨倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用(B)存貨破損和變質(zhì)損失(C)存貨儲(chǔ)備不足而造成的損失(D)存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息6 假設(shè)某企業(yè)每月需要甲材料1000公斤，每公斤月儲(chǔ)存成本為5元，一次訂貨成本為 100元，則相鄰兩次訂貨最佳的訂

3、貨間隔期為( )天。(一個(gè)月按30天計(jì)算 )( A) 5( B) 6( C) 7( D) 87 某公司生產(chǎn)所需的零件全部通過(guò)外購(gòu)取得，公司根據(jù)擴(kuò)展的經(jīng)濟(jì)訂貨量模型確定進(jìn)貨批量。下列情形中，能夠?qū)е铝慵?jīng)濟(jì)訂貨量增加的是( )。(A)供貨單位需要的訂貨提前期延長(zhǎng)(B)每次訂貨的變動(dòng)成本增加(C)供貨單位每天的送貨量增加(D)供貨單位延遲交貨的概率增加8 某零件年需要量16200件，日供應(yīng)量60件，一次訂貨成本25元，單位儲(chǔ)存成本l 元年。假設(shè)一年為360天。需求是均勻的，不設(shè)置保險(xiǎn)庫(kù)存并且按照經(jīng)濟(jì)訂貨量進(jìn)貨，則下列各項(xiàng)計(jì)算結(jié)果中錯(cuò)誤的是( )。(A)經(jīng)濟(jì)訂貨量為1800件(B)最高庫(kù)存量為450

4、件(C)平均庫(kù)存量為225件(D)與訂貨批量有關(guān)的總成本為600元9 一般而言，與短期借款籌資相比，商業(yè)信用融資的優(yōu)點(diǎn)有( )。 (2014年 )(A)融資數(shù)額較大(B)融資條件寬松(C)融資機(jī)動(dòng)權(quán)大(D)不需提供擔(dān)保10 某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬(wàn)元，承諾費(fèi)率為0 5，年初借入800萬(wàn)元，年底償還，年利率為5。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)是( )萬(wàn)元。(2012 年 )( A) 1( B) 4( C) 5( D) 911 下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是( )。 (2011 年 )(A)發(fā)行短期融資券(B)應(yīng)付賬款籌資(C)短期借款(D)融資租賃12 某公司按照“2 20

5、， N 60”的條件從另一公司購(gòu)入價(jià)值1000萬(wàn)元的貨物，由于資金調(diào)度的限制，該公司放棄了獲取2現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)，公司為此承擔(dān)的信用成本率是( )。 (2010年 )( A) 2 00( B) 12 oo( C) 12 24( D) 18 3713 下列關(guān)于短期融資券籌資的表述中，不正確的是( )。 (2010 年 )(A)發(fā)行對(duì)象為公眾投資者(B)發(fā)行條件比短期銀行借款苛刻(C)籌資成本比公司債券低(D) 一次性籌資數(shù)額比短期銀行借款大14 某企業(yè)需要借入資金60 萬(wàn)元，由于貸款銀行要求將貸款金額的20作為補(bǔ)償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額為（ ）萬(wàn)元。（2009 年 ）（ A） 75

6、（ B） 72（ C） 60（ D） 5015 下列各項(xiàng)中，與放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率呈反向變化的是（ ）。 （2009年 ）（A）折扣百分比（B）折扣期（C）信用標(biāo)準(zhǔn)（D）信用期16 某企業(yè)年初從銀行貸款100 萬(wàn)元，期限1 年，年利率為10，按照貼現(xiàn)法付息，則年末應(yīng)償還的金額為（ ）萬(wàn)元。（2008年 ）（ A） 70（ B） 90（ C） 100（ D） 11017 與短期借款籌資相比，短期融資券籌資的特點(diǎn)是（ ）。 （2007 年 ）（A）籌資風(fēng)險(xiǎn)比較?。˙）籌資彈性比較大(C)籌資條件比較嚴(yán)格(D)籌資條件比較寬松18 某項(xiàng)貸款年利率為8，銀行要求的補(bǔ)償性余額維持在25水平基礎(chǔ)上，那

7、么該貸款的實(shí)際利率是( )。( A) 10( B) 8( C) 12 5( D) 10 6719 某公司擬使用短期借款進(jìn)行籌資。下列借款條件中，不會(huì)導(dǎo)致實(shí)際利率高于名義利率的是( )。(A)按貸款一定比例在銀行保持補(bǔ)償性余額(B)按貼現(xiàn)法支付銀行利息(C)按收款法支付銀行利息(D)按加息法支付銀行利息二、多項(xiàng)選擇題本類(lèi)題共10 小題，每小題2 分，共 20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。20 下列各項(xiàng)中，與企業(yè)持有存貨有關(guān)的成本有( )。(A)取得成本(B)管理成本(C)儲(chǔ)存成本(D)缺貨成本21 c公司生產(chǎn)中使用的甲標(biāo)準(zhǔn)件，全年共需耗

8、用9000件，該標(biāo)準(zhǔn)件通過(guò)自制方式取得。其日產(chǎn)量50件，單位生產(chǎn)成本50 元；每次生產(chǎn)準(zhǔn)備成本200元，固定生產(chǎn)準(zhǔn)備成本每年10000元；儲(chǔ)存變動(dòng)成本每件5元，固定儲(chǔ)存成本每年20000元。假設(shè)一年按360天計(jì)算，下列各項(xiàng)中，正確的有( )。(A)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量為1200件(B)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批次為每年12次(C)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量占用資金為30000元(D)與經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量相關(guān)的總成本是 3000元22 下列各項(xiàng)因素中，對(duì)存貨的經(jīng)濟(jì)訂貨量沒(méi)有影響的有( )。(A)訂貨提前期(B)送貨期(C)每日耗用量(D)保險(xiǎn)儲(chǔ)備量23 在存貨的管理中與建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備量無(wú)關(guān)的因素有( )。(A)缺貨成本(B)儲(chǔ)存成本(C)購(gòu)

9、置成本(D)訂貨成本24 在確定因放棄現(xiàn)金折扣而發(fā)生的信用成本時(shí)，需要考慮的因素有( ) 。 (2011 年 )(A)數(shù)量折扣百分比(B)現(xiàn)金折扣百分比(C)折扣期(D)信用期25 放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率受折扣百分比、折扣期和信用期的影響。下列各項(xiàng)中，使放棄現(xiàn)金折扣信用成本率提高的情況有( )。(A)信用期、折扣期不變，折扣百分比提高(B)折扣期、折扣百分比不變，信用期延長(zhǎng)(C)折扣百分比不變，信用期和折扣期等量延長(zhǎng)(D)折扣百分比、信用期不變，折扣期延長(zhǎng)三、判斷題本類(lèi)題共10 小題，每小題1 分，共10 分。表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)牝表述錯(cuò)誤的，則填涂答題卡中信息點(diǎn)條 每小題判斷結(jié)果

10、正確得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分。26 企業(yè)采用不附加追索權(quán)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓方式籌資時(shí)，如果應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬，其壞賬風(fēng)險(xiǎn)必須由本企業(yè)承擔(dān)。( )(2009年 )(A)正確(B)錯(cuò)誤27 計(jì)算 “應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息”時(shí)使用的資本成本，應(yīng)該是企業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)投資的最低報(bào)酬率。( )(A)正確(B)錯(cuò)誤 28 現(xiàn)金折扣是企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上所做的扣減，企業(yè)提供現(xiàn)金折扣可以減少收賬費(fèi)用和壞賬損失。( )(A)正確(B)錯(cuò)誤29 據(jù)存貨經(jīng)濟(jì)訂貨模型，經(jīng)濟(jì)訂貨量是能使訂貨總成本與儲(chǔ)存總成本相等的訂貨批量。 ( )(A)正確(B)錯(cuò)誤30 放棄現(xiàn)金折扣的信用

11、成本率與折扣百分比、折扣期呈反方向變化。而與信用期呈同方向變化。( )(A)正確(B)錯(cuò)誤四、計(jì)算分析題本類(lèi)題共4 小題，每小題5 分，共 20 分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果有計(jì)量單位的，應(yīng)予標(biāo)明，標(biāo)明的計(jì)量單位應(yīng)與題中所給計(jì)量單位相同；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除特殊要求外，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說(shuō)明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述。31 甲公司是一家制造類(lèi)企業(yè)，全年平均開(kāi)工250天。為生產(chǎn)產(chǎn)品。全年需要購(gòu)買(mǎi)A材料250000件，該材料進(jìn)貨價(jià)格為150元/件，每次訂貨需支付運(yùn)費(fèi)、訂單處 理費(fèi)等變動(dòng)費(fèi)用500元，材料年儲(chǔ)存費(fèi)率為10元/件。A材料平均交貨時(shí)間為

12、4 天。該公司A 材料滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型各項(xiàng)前提條件。要求：(1)利用經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型，計(jì)算A 材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量和全年訂貨次數(shù)。(2)計(jì)算按經(jīng)濟(jì)訂貨批量采購(gòu)A 材料的年存貨相關(guān)總成本。(3)計(jì)算A 材料每日平均需用量和再訂貨點(diǎn)。(2014年 )中級(jí)財(cái)務(wù)管理（營(yíng)運(yùn)資金管理）歷年真題試卷匯編3答案與解析一、單項(xiàng)選擇題本類(lèi)題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意 的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。1【正確答案】A【試題解析】信用標(biāo)準(zhǔn)是指信用申請(qǐng)者獲得企業(yè)提供信用所必須達(dá)到的最低信用 水平，是企業(yè)評(píng)價(jià)客戶(hù)等級(jí)，決定給予或拒絕客戶(hù)信用的依據(jù)。【知識(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理

13、2【正確答案】c【試題解析】 應(yīng)收賬款的成本主要包括機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞賬成本和收賬費(fèi) 用等。短缺成本是現(xiàn)金和存貨成本的內(nèi)容?！局R(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理3【正確答案】D【試題解析】本題的主要考核點(diǎn)是應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本的計(jì)算。應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本=360行均收賬期 父動(dòng)成本率 戲本成本率=360 >45>60%刈=12（萬(wàn)元）?！局R(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理4【正確答案】D【試題解析】 應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)效果的好壞，依賴(lài)于企業(yè)的信用政策。公司在對(duì)是否 改變信用期間進(jìn)行決策時(shí)，要考慮的因素有收益的增加 銷(xiāo)售增加額 旭際貢獻(xiàn)率 或X1 變動(dòng)成本率）、應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息的增加、收賬費(fèi)用和壞賬損失 （壞賬損

14、失 率）的增加、現(xiàn)金折扣成本和存貨占用資金應(yīng)計(jì)利息的增加等。但不考慮增加收益 所涉及的所得稅問(wèn)題?！局R(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理5【正確答案】C【試題解析】 存貨儲(chǔ)存成本是指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金的 應(yīng)計(jì)利息、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失等等。選項(xiàng)C屬于缺貨成本。【知識(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理6【正確答案】BP X 1000 K JOO【試題解析】經(jīng)濟(jì)訂貨批量=、'5=200（公斤）。一個(gè)月的最佳訂貨次數(shù)=1000/200=5（次）。最佳的訂貨間隔期=30/5=6（天）?！局R(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理7【正確答案】B【試題解析】 選項(xiàng)A錯(cuò)誤：供貨單位需要的訂貨提前期延長(zhǎng)，不影

15、響經(jīng)濟(jì)訂貨 量，只影響再訂貨點(diǎn)；選項(xiàng) B正確：存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟(jì)訂貨量公式為：EOQ=" " PY '及"P由上式可知，每次訂貨的變動(dòng)成本（K）的數(shù) 值增加時(shí)，陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟(jì)訂貨批量計(jì)算公式根號(hào)里面表達(dá)式的分子會(huì)增 加，從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨量增加；選項(xiàng) C錯(cuò)誤：又由上式可知，供貨單位每天的送 貨量（p）增加，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨量減少；選項(xiàng) D錯(cuò)誤：供貨單位延遲交貨的概率增 加，只影響保險(xiǎn)儲(chǔ)備量，而不影響經(jīng)濟(jì)訂貨量?！局R(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理8【正確答案】D【試題解析】 根據(jù)題目可知，本題屬于存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的模型，經(jīng)濟(jì)訂貨量 =2 ）25X6200 &g

16、t;60/（6016200/360）1/2=1800（件），選項(xiàng) A 正確；最高庫(kù)存量 =18001800 >（16200/360）/60=450（件），選項(xiàng) B 正確；平均庫(kù)存量=450/2=225（件），選項(xiàng)C正確；與進(jìn)貨批量有關(guān)的總成本 =2 >25X6200X60 16200/ 360）/601/2=450（元），選項(xiàng) D 錯(cuò)誤?！局R(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理9【正確答案】B,C,D【試題解析】 商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)：商業(yè)信用容易獲得、企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán)、企業(yè)一般不用提供擔(dān)保?！局R(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理10【正確答案】A【試題解析】 該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)=（1000800）*. 5%=

17、1（萬(wàn)元）?！局R(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理11【正確答案】B【試題解析】 商業(yè)信用籌資的形式一般包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)計(jì)未付款和 預(yù)收貨款等。所以，選項(xiàng)B正確?！局R(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理12【正確答案】D【試題解析】本題的主要考核點(diǎn)是放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率的計(jì)算。放棄現(xiàn)金3啦折扣的信用成本率= -"-''=18.37%。【知識(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理13【正確答案】A【試題解析】本題的主要考核知識(shí)點(diǎn)是短期融資券。短期融資券的發(fā)行和交易的對(duì)象是銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者，不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易。因此選項(xiàng)A的 說(shuō)法是不正確的；發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格，必須是具備一定信用等級(jí)的

18、實(shí)力強(qiáng)的企業(yè)，才能發(fā)行短期融資券籌資，因此選項(xiàng)B 的說(shuō)法是正確的；相對(duì)于發(fā)行公司債券籌資而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，因此選項(xiàng)C 的說(shuō)法是正確的；相對(duì)于短期銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大，因此，選項(xiàng)D 的說(shuō)法是正確的?！局R(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理14 【正確答案】A【試題解析】 由于借款金額=申請(qǐng)貸款的數(shù)額X1補(bǔ)償性余額比率），所以，本 題中需要向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額=60 （1 20 ）=75（萬(wàn)元），選項(xiàng)A 是正確答案?！局R(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理15 【正確答案】D【試題解析】放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率：現(xiàn)金折扣百分比（1 一現(xiàn)金折扣百分比）*360/（信用期一折扣期）,可

19、以看出，現(xiàn)金折扣百分比、折扣期和放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率呈正向變動(dòng)，信用標(biāo)準(zhǔn)和放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率無(wú)關(guān)，信用期和放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率呈反向變動(dòng)，所以，本題應(yīng)該選擇選項(xiàng)D?！局R(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理16 【正確答案】C【試題解析】貼現(xiàn)法，是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時(shí)借款企業(yè)償還全部本金的一種利息支付方法，在貼現(xiàn)法下實(shí)際利率 大于名義利率?！局R(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理17 【正確答案】C【試題解析】短期融資券籌資的特點(diǎn)有：（1）相對(duì)于發(fā)行企業(yè)債券籌資而言，短期融資券的籌資成本較低；（2）相對(duì)于銀行借款籌資而言，短期融資券籌資數(shù)額比較大；（3）發(fā)行短期融資券的條件

20、比較嚴(yán)格。與短期借款相比，其籌資數(shù)額比較 大，發(fā)行條件比較嚴(yán)格?！局R(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理18【正確答案】D【試題解析】 該貸款的實(shí)際利率=8%/（125%） =10. 67%?！局R(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理19【正確答案】C【試題解析】 對(duì)于借款企業(yè)來(lái)講，補(bǔ)償性余額會(huì)提高借款的實(shí)際利率，所以，選 項(xiàng)A錯(cuò)誤；貼現(xiàn)法會(huì)使貸款的實(shí)際利率高于名義利率，所以，選項(xiàng) B錯(cuò)誤；收款 法下實(shí)際利率等于名義利率，所以，選項(xiàng) C是正確的；加息法會(huì)使企業(yè)的實(shí)際利 率高于名義利率大約1倍，所以，選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。【知識(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理二、多項(xiàng)選擇題本類(lèi)題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上

21、符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。20【正確答案】A,C,D【試題解析】管理成本屬于持有現(xiàn)金和應(yīng)收賬款的成本，不屬于企業(yè)儲(chǔ)備存貨有 關(guān)的成本。【知識(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理21【正確答案】A,D【試題解析】 在存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟(jì)訂貨量模型下，每日供應(yīng)量P為50件，每日使用量d為9000/360=25（件），經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量="K,p-d V 5*0-" =1200（件），經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批次=9000/I 2 _ _L12001200=7. 5（次），平均庫(kù)存量=2 Xpd） #' X（50 25） X50 =300（件），經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量占用資金=7"

22、pd）xP XU=300X50=15000（元），與經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量相關(guān)的總AKDK.d - -） = . 2 X200 M 9000 x 5 x（l -成本TC（Q*） = 7P N_=3000（元）。根據(jù)以上計(jì)算結(jié)果，正確的選項(xiàng)是 A、Do【知識(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理22【正確答案】A,D【試題解析】 本題的主要考核點(diǎn)是存貨的經(jīng)濟(jì)訂貨量的影響因素分析。根據(jù)存貨 陸續(xù)供應(yīng)和使用模型下的存貨的經(jīng)濟(jì)訂貨量的計(jì)算公式可知，影響存貨經(jīng)濟(jì)訂貨 量的因素有五個(gè)，即：存貨全年總的需求量、一次訂貨成本、單位存貨年變動(dòng)性 儲(chǔ)存成本、每日耗用量和每目送貨量。即送貨期對(duì)存貨的經(jīng)濟(jì)訂貨量也有影響。訂貨提前期和保險(xiǎn)儲(chǔ)備量均對(duì)

23、經(jīng)濟(jì)訂貨量沒(méi)有影響?！局R(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理23【正確答案】C,D【試題解析】本題的主要考核點(diǎn)是與建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備量無(wú)關(guān)的因素。最佳的保險(xiǎn)儲(chǔ) 備量是指能使缺貨成本和儲(chǔ)存成本之和最小的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量。保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的計(jì)算與 缺貨成本和儲(chǔ)存成本有關(guān)，但與購(gòu)置成本和訂貨成本無(wú)關(guān)。【知識(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理24【正確答案】B,C,D【試題解析】放棄折扣的信用成本率=現(xiàn)金折扣百分比/ （1 一現(xiàn)金折扣百分 比）*360/（信用期一折扣期）。所以，選項(xiàng)B、C、D正確。【知識(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理25【正確答案】A,D現(xiàn)金折扣百分比 360【試題解析】放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=現(xiàn)金折人百分比"神斯-折扣球由 此式可

24、知：折扣期與放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率同方向變動(dòng)；信用期與放棄現(xiàn)金 折扣的信用成本率反方向變動(dòng)。計(jì)算公式的分子、分母同時(shí)除以折扣百分比，然 后根據(jù)變形后的公式即可看出折扣百分比與放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率同方向變 動(dòng)，因此，選項(xiàng)A、D正確，選項(xiàng)B、C錯(cuò)誤?！局R(shí)模塊】營(yíng)運(yùn)資金管理三、判斷題本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)牝表述錯(cuò)誤的，則填涂答題卡中信息點(diǎn)條 每小題判斷結(jié)果正確得1分，判斷 結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分。26【正確答案】B【試題解析】企業(yè)采用不附加追索權(quán)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓方式籌資時(shí)，如果應(yīng)收賬款 發(fā)生壞賬，其壞賬風(fēng)險(xiǎn)由