注冊會計師《公司戰(zhàn)略》精選習題

1、注冊會計師?公司戰(zhàn)略?精選習題( 2)【例題多項選擇題】以下選項中，屬于影響公司治理重要性的主要因素有 ()。A. 機構投資者的監(jiān)管意識在不斷提高B. 更多的利益相關者接入到公司治理中C. 對公司投資時機進行侵占D .大股東和中小股東的沖突加劇【答案】ABD【解析】影響公司治理重要性的主要因素有： 公司高管的高薪酬引起了股東及其他利益相關者的不滿。 機構投資者的監(jiān)管意識在不斷提高。 更多的利益相關者接入到公司治理中。 隨著公司的市場化， “內部人控制 現(xiàn)象更為明顯。 大股東和中小股東的沖突加劇。【例題多項選擇題】以下選項中，屬于內部人控制問題主要表現(xiàn)的有 ()。A. 過高的在職消費B. 過度耗

2、用資產(chǎn)C. 對公司投資時機進行侵占D. 漸進的收購行為【答案】 AB 【解析】內部人控制問題主要表現(xiàn)有：過高的在職消費，盲目過 度投資 ;信息披露不標準、不及時 ;經(jīng)營者的短期行為，過度耗用資產(chǎn)，工資、獎 金等收入增長過快，侵占利潤 ;資產(chǎn)轉移，敷衍偷懶 ;大量拖欠債務，甚至嚴重虧 損等等。國有資產(chǎn)流失、會計信息失真是我國國企改革過程中的 “內部人控制 的 主要表現(xiàn)形式。 “隧道挖掘 有許多種表現(xiàn)形式，例如，可以通過資產(chǎn)購銷、產(chǎn)品 購銷的關聯(lián)交易，以對控股大股東有利的形式轉移定價，債務擔保，對公司投資 時機進行侵占。另外，還可以利用各種金融手段直接實現(xiàn)利益侵占，如采用通過 擴股發(fā)行稀釋其他股東

3、權益、凍結少數(shù)股權、操縱上市公司的會計報告、漸進的 收購行為、以低于市場價格回購中小股東的股票，以及 “高派現(xiàn) 等其他旨在侵害 中小股東的各種財務交易行為?！纠}多項選擇題】以下選項中，屬于機構投資者行動主義內涵的有 ()。A. 機構投資者與所投資公司董事會舉行一對一的例會B. 機構投資者積極在股東大會上行使表決權C. 機構投資者積極關注所投資公司的董事會成員構成D. 機構投資者聯(lián)合向公司管理層提出公司戰(zhàn)略和經(jīng)營建議【答案】 ABCD 【解析】機構投資者通過參與股東大會表決參與公司管理，這 就形成了機構投資者的行動主義，從而使公司治理變得更加有效。機構投資者的 行動主義內涵包括：機構投資者與所

4、投資公司董事會舉行一對一的例會，即參 與和對話過程；機構投資者積極在股東大會上行使表決權 ；機構投資者積極關 注所投資公司的董事會成員構成 ；機構投資者聯(lián)合向公司管理層提出公司戰(zhàn)略 和經(jīng)營建議?！纠}多項選擇題】以下選項中，屬于股份董事會職責的有 ()。A. 負責召集股東大會B. 組織實施公司的年度經(jīng)營方案和投資方案C. 對公司合并、分立、解散做出決議D. 聘任或者解聘公司經(jīng)理【答案】 AD【解析】 我國?公司法?規(guī)定：股份設董事會，董事會對股東大會負責，行使以下職權：負責召集股東大會，并向股東大會報告工作；執(zhí)行股東大會的決 議；決定公司的經(jīng)營方案和投資方案；制訂公司的年度財務預算方案、決算方

5、 案;制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；制訂公司增加或者減少注冊資本的方案以及發(fā)行公司債券的方案 ；擬訂公司合并、分立、解散的方案 ；決定 公司內部管理機構的設置；聘任或者解聘公司經(jīng)理， 根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者 解聘公司副經(jīng)理、財務負責人，決定其報酬事項：制定公司的根本管理制度。選項B屬于經(jīng)理的職責，選項 C屬于股東大會的職責?！纠}多項選擇題】以下選項中，屬于審計委員會職責的有 ()。A. 檢查公司會計政策B. 與公司外部審計機構進行交流C. 廣泛搜尋合格的董事候選人D. 監(jiān)督、核實公司重大投資決策【答案】AB【解析】(1)審計委員會。其主要職責是：檢查公司會計政策、 財務狀況和財務報

6、告程序；與公司外部審計機構進行交流；對內部審計人員及 其工作進行考核；對公司的內部控制進行考核；檢查、監(jiān)督公司存在或潛在的 各種風險；檢查公司遵守法律、法規(guī)的情況。(2) 薪酬與考核委員會。其主要職責是：負責制定董事、監(jiān)事與高級管理人 員考核的標準，并進行考核；負責制定、審查董事、監(jiān)事、高級管理人員的薪酬政策與方案。(3) 提名委員會。其主要職責是：分析董事會構成情況，明確對董事的要求制定董事選擇的標準和程序：廣泛搜尋合格的董事候選人：對股東、監(jiān)事會 提名的董事候選人進行形式審核；確定董事候選人提交股東大會表決。(4) 戰(zhàn)略決策委員會。其主要職責是：制定公司長期開展戰(zhàn)略；監(jiān)督、核實公司重大投資

7、決策等?！纠}多項選擇題】以下選項中，屬于經(jīng)理人薪酬鼓勵的有 ()。A. 年薪制B. 股權鼓勵C. 獎金D. 在職消費【答案】 AB【解析】經(jīng)理人的薪酬鼓勵。 (1)年薪制：將經(jīng)營者收入與業(yè)績掛鉤 ;易導致短期行為。(2) 股權鼓勵：兼具 “報酬鼓勵 與“所有權鼓勵 雙重作用。【例題單項選擇題】以下選項中，不屬于外部治理機制的是 ()。A .產(chǎn)品市場B .資本市場C. 經(jīng)理人市場D. 金融市場【答案】D【解析】外部治理機制主要是指除企業(yè)內部的各種監(jiān)控機制外，還 包括各個市場機制 (如產(chǎn)品市場、資本市場、經(jīng)理人市場 )對公司的監(jiān)控和約束?！纠}多項選擇題】以下選項中，屬于公司治理根底設施的有 (

8、)。A. 信息披露制度B. 法律法規(guī)C. 中介機構D. 媒體、專業(yè)人士的輿論監(jiān)督【答案】 ABCD 【解析】公司治理的根底設施包括信息披露制度、中介機構、法律法規(guī)、政府監(jiān)管 (有效的政府監(jiān)管體系應包括四個方面：第一、法律監(jiān)管;第二、行政監(jiān)管，行政監(jiān)管的主體主要有證券委及其派出機構、財政部、國資委、 保監(jiān)會等 ;第三、市場環(huán)境監(jiān)管 ;第四、信息披露監(jiān)管，負責上市公司信息披露監(jiān) 管的管理機構主要包括證券主管機關和證券交易所 )、媒體、專業(yè)人士的輿論監(jiān)督?！纠}多項選擇題】 關于現(xiàn)代市場經(jīng)濟中人們對風險觀念的理解，以下表述中正確的有 ()。A .可以由人的主觀判斷來決定選擇不同的風險B. 風險是一系

9、列可能發(fā)生的結果而不是最有可能的結果C. 風險總是與機遇并存D. 風險是可預測、可度量的負面因素【答案】 ABC【解析】企業(yè)風險是指那些影響企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標的不確定性。理解這個定義需要 把握以下幾個方面： (1)企業(yè)風險與企業(yè)戰(zhàn)略相關。 (2)風險是一系列可能發(fā)生的結 果，不能簡單理解為最有可能的結果。 (3)風險既具有客觀性，又具有主觀性。風 險是事件本身的不確定性，但卻是在一定具體情況下的風險，可以由人的主觀判 斷來決定選擇不同的風險。 (4)風險總是與機遇并存。【例題單項選擇題】以下各項中，不屬于操作風險產(chǎn)生原因的是 ( )。A. 不符合勞動健康、平安法規(guī)所引起的賠償要求B .交易數(shù)據(jù)

10、輸入錯誤C. 未經(jīng)批準訪問客戶賬戶D. 現(xiàn)有業(yè)務流程操作運行情況的監(jiān)管引發(fā)的風險【答案】 D 【解析】選項 D 屬于運營風險。操作風險可分為以下 7 類風險：【例題單項選擇題】企業(yè)業(yè)務控制系統(tǒng)失靈導致的風險屬于 ()。A. 市場風險B. 運營風險C. 技術風險D. 操作風險【答案】 B【解析】運營風險至少要考慮以下幾個方面：(1) 企業(yè)產(chǎn)品結構、新產(chǎn)品研發(fā)方面可能引發(fā)的風險 ;(2) 企業(yè)新市場開發(fā)，市場營銷策略 (包括產(chǎn)品或效勞定價與銷售渠道，市場營 銷環(huán)境狀況等 )方面可能引發(fā)的風險 ;(3) 企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務流程 中專業(yè)人員的知識結構、專業(yè)經(jīng)驗

11、等方面可能引發(fā)的風險 ;(4) 期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務中發(fā)生失誤帶來的風險 ;(5) 質量、平安、環(huán)保、信息平安等管理中發(fā)生失誤導致的風險;(6) 因企業(yè)內、外部人員的道德風險或業(yè)務控制系統(tǒng)失靈導致的風險;(7) 給企業(yè)造成損失的自然災害風險 ;(8) 企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改良 能力方面引發(fā)的風險。【例題多項選擇題】以下關于全面風險管理的描述中，錯誤的有 ( )。A. 主要運用于企業(yè)的日常風險管理層面B .全面風險管理的目的是轉移或防止風險C. 風險管理可以確定可能影響企業(yè)的潛在事項D. 風險管理主要受企業(yè)風險管理人員的影響【答案】 ABD 【解析】風險偏好

12、是企業(yè)希望承受的風險范圍。風險承受度是 指企業(yè)風險偏好的邊界。【例題單項選擇題】在管理風險時，最有效的做法是 ()。A. 把所有已識別的風險進行應對B. 把所有經(jīng)營的主要風險，即發(fā)生可能性較高的風險進行應對C. 把所有已識別發(fā)生可能性較高及對企業(yè)財務有較大影響的風險進行應對D. 把所有已識別發(fā)生可能性較大及其對企業(yè)影響較重大的主要風險進行應對【答案】D【解析】在風險評估時，主要評估兩大指標，一是發(fā)生可能性，另 一個是對企業(yè)的影響程度。在管理時，應重點關注發(fā)生可能性較大及其對企業(yè)影 響較重大的主要風險。【例題多項選擇題】以下關于風險管理的描述中，不正確的有 ()。A. 風險管理根本流程的第一步是判斷企業(yè)存在哪些風險B. 風險評估應由企業(yè)組織風險管理部門員工實施C. 對于關鍵風險指標的分解要注意職能部門和業(yè)務單位之間的協(xié)調D. 企業(yè)內審部門應至少每半年一次對風險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評 價【答案】 ABD【解析】風險管理根本流程的第一