柳州二輕城鎮(zhèn)集體工業(yè)聯(lián)合社

1、柳州市二輕城鎮(zhèn)集體工業(yè)聯(lián)合社柳州市二輕城鎮(zhèn)集體工業(yè)聯(lián)合社關(guān)于審計(jì)指出有關(guān)問題的整改報(bào)告市審計(jì)局：收到柳州市審計(jì)局關(guān)于柳州市二輕城鎮(zhèn)集體工業(yè)聯(lián)合社主 任周泉東同志2013年1月至2016年6月任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審 計(jì)報(bào)告（柳審經(jīng)報(bào)201735號(hào)）后，柳州市二輕城鎮(zhèn)集體工業(yè) 聯(lián)合社（以下稱聯(lián)社）及周泉東同志本人高度重視，多次專題召 開黨組會(huì)、班子會(huì)，認(rèn)真分析產(chǎn)生的問題及原因，列出10多項(xiàng)問題的整改清單，逐一著手進(jìn)行整改。現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：一、清產(chǎn)核資的整改情況對(duì)于聯(lián)社2014年進(jìn)行的清產(chǎn)核資未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)、備案， 程序不規(guī)范、手續(xù)不完善、核銷資產(chǎn)證據(jù)不夠充分的問題，聯(lián)社 正在重新理順清產(chǎn)核資

2、程序，積極與財(cái)政、稅務(wù)、工信委等部門 溝通聯(lián)系，爭(zhēng)取相關(guān)部門參與指導(dǎo)清產(chǎn)核資工作；對(duì)于核銷歷年 資產(chǎn)賬的問題，聯(lián)社已與財(cái)政、稅務(wù)聯(lián)系，重新整理材料進(jìn)行評(píng) 估核定，并報(bào)相關(guān)部門審批。由于該項(xiàng)工作涉及部門多、工作量 大，爭(zhēng)取在今年年底前完成對(duì)資產(chǎn)的核銷和審批工作。二、內(nèi)控制度整改情況從強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)著手，完善和健全各項(xiàng)規(guī)章制度，實(shí)現(xiàn)用制度管人管事，努力建立科學(xué)規(guī)范的決策和管理機(jī)制。（一）健全決策制度，規(guī)范決策行為。于 2017 年 4 月 27 日 制訂并印發(fā)了柳州市二輕聯(lián)社黨組會(huì)議事決策規(guī)則（柳二輕黨字 20171 號(hào)）、柳州市二輕聯(lián)社 “三重一大 ”議事決策規(guī)則（柳 二輕黨字 2017

3、2 號(hào)），從決策的原則、內(nèi)容、程序等方面做出 明確規(guī)定并嚴(yán)格執(zhí)行，以上材料已提交審計(jì)部門。（二）制訂一批管理制度，不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理。2017 年 6 月6日印發(fā)了 關(guān)于印發(fā)主任辦公會(huì)議事規(guī)則 等相關(guān)制度的通知 （柳二輕通 2017 4 號(hào)）。其中包含了柳州市二輕城鎮(zhèn)集體工 業(yè)聯(lián)合社主任辦公會(huì)議事規(guī)則 、柳州市二輕城鎮(zhèn)集體工業(yè)聯(lián)合 社印章使用管理規(guī)定 、柳州市二輕城鎮(zhèn)集體工業(yè)聯(lián)合社請(qǐng)銷假 管理規(guī)定 、柳州市二輕城鎮(zhèn)集體工業(yè)聯(lián)合社公務(wù)接待管理規(guī) 定、柳州市二輕城鎮(zhèn)集體工業(yè)聯(lián)合社公務(wù)出差管理規(guī)定 、柳 州市二輕城鎮(zhèn)集體工業(yè)聯(lián)合社辦公用品管理規(guī)定 、柳州市二輕 城鎮(zhèn)集體工業(yè)聯(lián)合社檔案管理規(guī)定等 8 項(xiàng)

4、規(guī)定，以上材料已提 交審計(jì)部門。此外，還制訂了柳州市二輕城鎮(zhèn)集體工業(yè)聯(lián)合社 預(yù)算資金管理辦法 （柳二輕通 20176 號(hào)）。從而為加強(qiáng)各項(xiàng)工 作的規(guī)范管理提供了制度保障。（三）逐步完善資產(chǎn)出租管理，規(guī)范資產(chǎn)出租行為。聯(lián)社在 資產(chǎn)出租整改方面做了大量的工作， 正在著手制定資產(chǎn)出租和管 理的辦法，計(jì)劃于 10 月份出臺(tái)。同時(shí)，于 8 月份聘請(qǐng)廣西新圖 測(cè)繪工程有限公司對(duì)所有出租門面面積進(jìn)行了測(cè)繪， 現(xiàn)已基本完 成；擬于 9月份聘請(qǐng)有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)出租門面進(jìn)行評(píng)估， 預(yù)計(jì)在 10 月份完成；在完成測(cè)繪和價(jià)格評(píng)估后，計(jì)劃在 11 月份 對(duì)聯(lián)社到期門面進(jìn)行公開招租。三、集 體資產(chǎn)核算整改情況（一）

5、市二輕聯(lián)社為市人民政府參照公務(wù)員管理直屬事業(yè)單 位，也是市二輕城鎮(zhèn)集體工業(yè)聯(lián)合組織。針對(duì)多年來由于集體資 產(chǎn)管理體制變化形成歷史遺留問題， 以及 2003 年以來二層公司改 制后資產(chǎn)權(quán)屬問題， 造成目前聯(lián)社資產(chǎn)所有權(quán)與會(huì)計(jì)核算相分離， 資產(chǎn)權(quán)屬和收益不清的現(xiàn)象。 聯(lián)社召開班子會(huì)多次討論整改情況， 初步考慮擬通過聘請(qǐng)市政府有關(guān)部門對(duì)當(dāng)前集體資產(chǎn)管理狀況進(jìn) 行調(diào)查研究，提出可行性的管理辦法，同時(shí)爭(zhēng)取上級(jí)及市政府的 政策支持，理順資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系，為更加科學(xué)地進(jìn)行集體資產(chǎn)管理 創(chuàng)造條件。鑒于此項(xiàng)工作量大，涉及面廣，計(jì)劃2018 年上半年完成。（二）對(duì)于聯(lián)社集體資產(chǎn)由財(cái)政部門監(jiān)管的問題，聯(lián)社與市 財(cái)政局多

6、次溝通后，于 2017 年 9 月 21 日書面報(bào)告市財(cái)政局，現(xiàn) 正等待答復(fù)。四、聯(lián) 社理事會(huì)整改情況依據(jù)柳州市二輕城鎮(zhèn)集體工業(yè)聯(lián)合社章程的有關(guān)規(guī)定， 聯(lián)社理事由本社職工代表大會(huì)選舉和罷免，職工代表大會(huì)代表由 本社成員單位選舉產(chǎn)生。 由于 2003 年二輕行業(yè)企業(yè)和成員單位已 基本改制為私（民）營企業(yè)或終止解散，性質(zhì)改變后已不屬于聯(lián) 社成員單位，聯(lián)社無法組織召開職工代表大會(huì)來修改聯(lián)社章程， 聯(lián)社理事會(huì)也只能由現(xiàn)存的理事來運(yùn)作，產(chǎn)生了諸多不便。為此， 聯(lián)社將積極向市政府和有關(guān)部門匯報(bào)，爭(zhēng)取相關(guān)政策的指導(dǎo)，規(guī) 范聯(lián)社理事會(huì)的工作開展。五、市二輕中專資產(chǎn)管理整改情況 經(jīng)與廣西工藝美術(shù)學(xué)校的多次協(xié)商，

7、 聯(lián)社于 8 月 29 日向廣西 工藝美術(shù)學(xué)校發(fā)出了關(guān)于收回二輕中專場(chǎng)地使用權(quán)的函 ，擬于 10 月份收回二輕中專場(chǎng)地使用權(quán)并由聯(lián)社管理，經(jīng)理順二輕中專 資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系后，納入聯(lián)社集體資產(chǎn)管理。六、二輕工業(yè)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易總公司整改情況 （一）辦公大樓裝修工程整改情況。1.2017年 7月 13 日聯(lián)社聘請(qǐng)有資質(zhì)的廣西天立工程造價(jià)咨詢 有限公司對(duì)裝修工程重新進(jìn)行竣工審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告，計(jì)劃 于 2017 年 10 月形成正式報(bào)告。2.對(duì)于裝修款抵減情況整改， 二輕工業(yè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易總公司 （以 下稱公司）通過咨詢稅務(wù)部門，于 2017 年 5 月 18 日開具增值稅 零稅率發(fā)票，作為補(bǔ)收租金收入列入當(dāng)月會(huì)

8、計(jì)核算，并于當(dāng)月補(bǔ) 繳租賃稅款合計(jì) 312442.86 元，以上材料已提交審計(jì)部門。（二）公司內(nèi)控制度整改情況。1. 完善相關(guān)制度。 2017 年 4 月重新修訂市二輕工業(yè)經(jīng)濟(jì)貿(mào) 易總公司現(xiàn)金管理制度 ，為了便于工作開展，調(diào)整現(xiàn)金結(jié)算起 點(diǎn)由 500 元上調(diào)至 1500 元； 2017 年 4 月重新修定 市二輕工業(yè) 經(jīng)濟(jì)貿(mào)易總公資金使用審批制度 ，增補(bǔ)報(bào)賬審批程序中 “大額固 定資產(chǎn)的采購，公司需書面報(bào)告聯(lián)社審批同意后方可購買”和 “凡超過 1500 元的各項(xiàng)開支，原則上不得以現(xiàn)金支付，應(yīng)以支票支付 ”兩個(gè)條款。 對(duì)于公司在規(guī)范出租管理和合同管理方面的整改， 將在聯(lián)社出臺(tái)的系列制度的指導(dǎo)下進(jìn)

9、行，材料已提交審計(jì)部門。2.2017 年 4 月 12 日公司與廣西榮鈿投資有限公司簽訂二 輕大樓電梯出資修建及日常維護(hù)保養(yǎng)安全管理協(xié)議 ，材料已提 交審計(jì)部門。3.糾正不規(guī)范行為。公司及時(shí)解除與龍城東方運(yùn)動(dòng)服飾城簽 訂的租賃合同，并重新與廣西榮鈿投資有限公司簽訂租賃合同， 材料已提交審計(jì)部門。（三）財(cái)務(wù)核算方面整改情況。1.補(bǔ)繳相關(guān)的稅款。 2017年 5月 15 日公司已補(bǔ)繳少計(jì)應(yīng)納 稅所合計(jì) 5597.15 元，材料已提交審計(jì)部門。2. 規(guī)范水電費(fèi)核算。公司召開辦公會(huì)，及時(shí)制定公司水電費(fèi) 核算整改和管理辦法，通過重新安裝水、電表對(duì)聯(lián)社使用部分和 公司自用部分進(jìn)行登記造冊(cè)，分開核算，并根據(jù)

10、供電部門電費(fèi)價(jià) 格，重新調(diào)整代收代付電費(fèi)單價(jià)，規(guī)范會(huì)計(jì)的核算。3. 往來賬核算的整改情況，公司與聯(lián)社往來賬差異金額主要 為龍城路大樓的固定資產(chǎn)原值， 與龍城路辦公大樓的經(jīng)營權(quán)與所 有權(quán)問題有相關(guān)聯(lián)， 只有理順此關(guān)系后才能依據(jù)相關(guān)資料進(jìn)行賬 務(wù)調(diào)整。（四）關(guān)于支付稅務(wù)咨詢費(fèi)整改情況。 對(duì)于審計(jì)提出支付中介機(jī)構(gòu)代理減免稅的咨詢費(fèi)開支不合 理問題，聯(lián)社與公司及時(shí)與中介代理機(jī)構(gòu)聯(lián)系溝通， 2017年 4月 20日和 2017年5月 31日先后兩次與代理機(jī)構(gòu)協(xié)商終止協(xié)議事宜，但是對(duì)方以合同合法有效及與合伙人商量等理由，沒有達(dá)成共識(shí)。在協(xié)商無結(jié)果的情況下，通過咨詢聯(lián)社聘用律師建議，于2017年7月28日通

11、過郵政快遞向中介機(jī)構(gòu)廣西瑞泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)出終 止合同的商函，內(nèi)容為不再執(zhí)行2012年6月簽訂的稅務(wù)咨詢協(xié)議書，并不再支付稅務(wù)咨詢服務(wù)費(fèi)，2017年7月31日對(duì)方拒收退回。2016年10月起到目前為止公司不再支付中介機(jī)構(gòu)稅務(wù)咨詢 服務(wù)費(fèi)。此外，公司于今年 4月自行辦理了減免稅手續(xù)，目前正 在審批當(dāng)中。（五）債權(quán)清理整改情況。對(duì)于柳州市澄星汽車配件制造有限責(zé)任公司債權(quán)未能及時(shí)收 回情況，聯(lián)社多次與企業(yè)溝通解決，由于該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不穩(wěn)定 且存在大量的信訪維穩(wěn)等問題，一直未能找到合適的解決辦法， 目前還在與企業(yè)協(xié)商中。但聯(lián)社每年都定期與企業(yè)核對(duì)賬目，保 證債權(quán)的延續(xù)性。此次審計(jì)，是對(duì)聯(lián)社各項(xiàng)管理和經(jīng)營活動(dòng)的一次全