第四章匯款和托收(全)

1、第一節(jié)匯款第一節(jié)匯款第二節(jié)跟單托收第二節(jié)跟單托收從本章開始，我們將介紹國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算方式，即匯從本章開始，我們將介紹國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算方式，即匯款、托收和信用證?？睢⑼惺蘸托庞米C。其中，匯款和托收是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的，銀行并不其中，匯款和托收是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的，銀行并不提供信用擔(dān)保，但是收付雙方仍然必須通過銀行辦提供信用擔(dān)保，但是收付雙方仍然必須通過銀行辦理結(jié)算；而信用證則是以銀行信用為基礎(chǔ)的，銀行理結(jié)算；而信用證則是以銀行信用為基礎(chǔ)的，銀行在辦理結(jié)算的同時(shí)提供了信用擔(dān)保。在辦理結(jié)算的同時(shí)提供了信用擔(dān)保。另外，結(jié)算方式可以分為順匯和逆匯兩種。另外，結(jié)算方式可以分為順匯和逆匯兩種。順匯是進(jìn)口商順匯

2、是進(jìn)口商主動(dòng)主動(dòng)委托銀行向出口商委托銀行向出口商付款付款的結(jié)算方式，的結(jié)算方式，由于這種結(jié)算方式下票據(jù)和資金的流向是一致的，由于這種結(jié)算方式下票據(jù)和資金的流向是一致的，故稱順匯。匯款就屬于順匯。故稱順匯。匯款就屬于順匯。逆匯是出口商逆匯是出口商委托委托銀行向進(jìn)口商銀行向進(jìn)口商收款收款的結(jié)算方式，由的結(jié)算方式，由于這種結(jié)算方式下票據(jù)和資金的流向是相反的，故于這種結(jié)算方式下票據(jù)和資金的流向是相反的，故稱逆匯。托收和信用證都是逆匯。稱逆匯。托收和信用證都是逆匯。第一節(jié)第一節(jié) 匯款匯款國(guó)際結(jié)算中的匯款是指進(jìn)口商通過銀行主動(dòng)將款項(xiàng)付國(guó)際結(jié)算中的匯款是指進(jìn)口商通過銀行主動(dòng)將款項(xiàng)付給國(guó)外出口商的結(jié)算方式。給

3、國(guó)外出口商的結(jié)算方式。一、匯款當(dāng)事人一、匯款當(dāng)事人1、匯款人（、匯款人（remitter）：在國(guó)際貿(mào)易中就是指進(jìn)口商）：在國(guó)際貿(mào)易中就是指進(jìn)口商2、收款人（、收款人（payee）：在國(guó)際貿(mào)易中就是指出口商）：在國(guó)際貿(mào)易中就是指出口商3、匯出行（、匯出行（remitting bank）：接受匯款人委托，）：接受匯款人委托，辦理匯出款項(xiàng)的銀行，一般就是匯款人所在地銀行。辦理匯出款項(xiàng)的銀行，一般就是匯款人所在地銀行。4、匯入行（、匯入行（paying bank）：也叫付款行，是受匯出）：也叫付款行，是受匯出行委托，將款項(xiàng)付給收款人的銀行，通常是匯出行行委托，將款項(xiàng)付給收款人的銀行，通常是匯出行在收款

4、人所在地的分行或代理行。在收款人所在地的分行或代理行。注意：注意：1、匯款人與匯出行之間、匯出行與匯入行之間都是、匯款人與匯出行之間、匯出行與匯入行之間都是委托關(guān)系，但匯入行與收款人并不存在委托關(guān)系。委托關(guān)系，但匯入行與收款人并不存在委托關(guān)系。2、匯款人和收款人可以是同一人、匯款人和收款人可以是同一人3、匯款人不一定要在匯出行開戶，同樣收款人也不、匯款人不一定要在匯出行開戶，同樣收款人也不一定要在匯入行開戶。一定要在匯入行開戶?？梢妳R款是一種十分簡(jiǎn)單靈活的結(jié)算方式。匯款人可可見匯款是一種十分簡(jiǎn)單靈活的結(jié)算方式。匯款人可以直接將現(xiàn)金交匯出行辦理匯款，而收款人若未在以直接將現(xiàn)金交匯出行辦理匯款，而

5、收款人若未在匯入行開戶，可以直接提取現(xiàn)金或委托自己的開戶匯入行開戶，可以直接提取現(xiàn)金或委托自己的開戶行向匯入行收款。行向匯入行收款。二、匯款方式的種類及處理實(shí)務(wù)二、匯款方式的種類及處理實(shí)務(wù)按照按照匯款通知方式匯款通知方式的不同，匯款可以分為電匯、信匯的不同，匯款可以分為電匯、信匯和票匯。和票匯。（一）電匯（一）電匯（telegraphic transfer，T/T）匯出行應(yīng)匯款人的要求，用電話、加密電報(bào)、電傳或匯出行應(yīng)匯款人的要求，用電話、加密電報(bào)、電傳或SWIFTSWIFT系統(tǒng)系統(tǒng)（適用于各種貨幣的資金清算系統(tǒng)）通（適用于各種貨幣的資金清算系統(tǒng)）通知匯入行向收款人付款的方式。在國(guó)際貿(mào)易中一般

6、知匯入行向收款人付款的方式。在國(guó)際貿(mào)易中一般都采用這種匯款方式。都采用這種匯款方式。匯款人匯款人收款人收款人匯出行匯出行匯入行匯入行資金資金回回執(zhí)執(zhí)匯匯款款通通知知書書來來行行簽簽收收款款項(xiàng)項(xiàng)付付款款電匯委托書電匯委托書付訖通知付訖通知圖圖 電匯業(yè)務(wù)流程圖電匯業(yè)務(wù)流程圖電匯的流程：電匯的流程：填寫電匯申請(qǐng)書填寫電匯申請(qǐng)書并交款付費(fèi)并交款付費(fèi)(1)(1)匯款人填寫電匯申請(qǐng)書并交款付費(fèi)。匯款人填寫電匯申請(qǐng)書并交款付費(fèi)。 (2)(2)匯出行將匯款申請(qǐng)書的第二聯(lián)作為回執(zhí)退還給匯匯出行將匯款申請(qǐng)書的第二聯(lián)作為回執(zhí)退還給匯款人?？钊?。(3)(3)匯出行向匯入行發(fā)出電匯委托書。匯出行向匯入行發(fā)出電匯委托書。

7、(4)(4)匯入行發(fā)電匯通知書。匯入行發(fā)電匯通知書。 (5)(5)收款人來行簽收。收款人來行簽收。(6)(6)匯入行核對(duì)有關(guān)憑證后付款。匯入行核對(duì)有關(guān)憑證后付款。 (7)(7)匯入行將付訖通知寄匯出行。匯入行將付訖通知寄匯出行。（二）信匯（二）信匯（mail transfer，M/T）信匯是指匯出行以信匯是指匯出行以寄送航空郵件的方式通知匯入行向寄送航空郵件的方式通知匯入行向收款人付款。若金額較小或不急需使用的資金，可收款人付款。若金額較小或不急需使用的資金，可以考慮選擇這種方式。以考慮選擇這種方式。信匯的速度較慢，但費(fèi)用卻遠(yuǎn)低于電匯的費(fèi)用，信匯的速度較慢，但費(fèi)用卻遠(yuǎn)低于電匯的費(fèi)用，為什為什么

8、呢？么呢？因?yàn)樵谛艆R方式下，匯款人匯出的資金早在辦理匯款因?yàn)樵谛艆R方式下，匯款人匯出的資金早在辦理匯款業(yè)務(wù)時(shí)就交給匯出行了，而收款人至少要一周后才業(yè)務(wù)時(shí)就交給匯出行了，而收款人至少要一周后才能收到資金。這筆資金在此期間事實(shí)上是被銀行所能收到資金。這筆資金在此期間事實(shí)上是被銀行所占用，銀行需要把這段時(shí)間的利息以降價(jià)的方式補(bǔ)占用，銀行需要把這段時(shí)間的利息以降價(jià)的方式補(bǔ)償給收款人。所以，信匯的費(fèi)用要低于電匯費(fèi)用。償給收款人。所以，信匯的費(fèi)用要低于電匯費(fèi)用。信匯的流程與電匯基本相同。信匯的流程與電匯基本相同。（三）票匯（三）票匯（demand draft，D/D）：）：票匯是票匯是以開出以開出銀行即期

9、匯票銀行即期匯票作為通知方式進(jìn)行的匯款。作為通知方式進(jìn)行的匯款。具體做法是先由匯款人向匯出行申請(qǐng)開立一張以匯具體做法是先由匯款人向匯出行申請(qǐng)開立一張以匯入行作為付款人的銀行即期匯票，然后由匯款人將入行作為付款人的銀行即期匯票，然后由匯款人將匯票匯票自寄或自帶自寄或自帶給收款人，收款人取得匯票后可憑給收款人，收款人取得匯票后可憑票向匯入行要求付款。票向匯入行要求付款。注意：注意：由于匯票可以轉(zhuǎn)讓，所以在票匯方式下最后取由于匯票可以轉(zhuǎn)讓，所以在票匯方式下最后取得票款的人未必是收款人。這是票匯區(qū)別于電匯和得票款的人未必是收款人。這是票匯區(qū)別于電匯和信匯的最大特點(diǎn)。信匯的最大特點(diǎn)。票匯的流程：票匯的流

10、程：匯款人匯款人收款人收款人匯出行匯出行匯入行匯入行自寄或自帶匯票自寄或自帶匯票銀銀行行即即期期匯匯票票提提示示匯匯票票付付款款付訖通知付訖通知圖圖 票匯業(yè)務(wù)流程圖票匯業(yè)務(wù)流程圖填寫票匯申請(qǐng)書填寫票匯申請(qǐng)書并交款付費(fèi)并交款付費(fèi)資金資金三、三種匯款方式的比較三、三種匯款方式的比較T/TT/TM/TM/TD/DD/D 項(xiàng)目項(xiàng)目方式方式銀行是否銀行是否占用占用客戶資金客戶資金費(fèi)用費(fèi)用速度速度流通轉(zhuǎn)讓性流通轉(zhuǎn)讓性安全性安全性 否否高高快快無無較安全較安全是是低低慢慢無無有可能發(fā)生遺失或有可能發(fā)生遺失或延誤延誤是是低低慢慢匯票可流通轉(zhuǎn)讓匯票可流通轉(zhuǎn)讓有可能發(fā)生遺失或有可能發(fā)生遺失或延誤延誤四、匯款的償付

11、四、匯款的償付由于匯入行是受匯出行的委托向收款人付款，為了不由于匯入行是受匯出行的委托向收款人付款，為了不墊款匯入行在付款之前往往要求匯出行對(duì)自己先行墊款匯入行在付款之前往往要求匯出行對(duì)自己先行償付償付。但是，由于匯出行與匯入行之間賬戶的設(shè)置。但是，由于匯出行與匯入行之間賬戶的設(shè)置不同，匯款償付可能出現(xiàn)以下幾種情況：不同，匯款償付可能出現(xiàn)以下幾種情況：1.1.匯出行與匯入行之間有往來賬戶：匯出行與匯入行之間有往來賬戶：（1 1）匯出行在）匯出行在匯入行開戶：則由匯入行在匯入行開戶：則由匯入行在收到收到匯款匯款委托書或匯票時(shí)，委托書或匯票時(shí)，將償付資金從匯出行賬戶將償付資金從匯出行賬戶劃出劃出。

12、（2）匯入行在匯出行開戶：則由匯出行在）匯入行在匯出行開戶：則由匯出行在發(fā)出發(fā)出匯款匯款委托書或匯票的同時(shí)，委托書或匯票的同時(shí)，就主動(dòng)將償付資金就主動(dòng)將償付資金劃入劃入?yún)R入?yún)R入行賬戶。行賬戶。2.2.雙方?jīng)]有賬戶往來，但擁有共同帳戶行：匯出行可雙方?jīng)]有賬戶往來，但擁有共同帳戶行：匯出行可以指示該行將款項(xiàng)從自己帳戶劃入?yún)R入行帳戶。以指示該行將款項(xiàng)從自己帳戶劃入?yún)R入行帳戶。 3.3.雙方在不同銀行開立賬戶：則雙方在不同銀行開立賬戶：則選擇一家與雙方各自選擇一家與雙方各自的賬戶行都有賬戶關(guān)系的銀行進(jìn)行償付，依此類推的賬戶行都有賬戶關(guān)系的銀行進(jìn)行償付，依此類推五、匯款的退匯五、匯款的退匯匯款的退匯簡(jiǎn)單

13、的講就是對(duì)匯款業(yè)務(wù)的撤銷。匯款的退匯簡(jiǎn)單的講就是對(duì)匯款業(yè)務(wù)的撤銷。注意注意：不管由哪方提出退匯申請(qǐng)，退匯必須發(fā)生在不管由哪方提出退匯申請(qǐng)，退匯必須發(fā)生在匯匯入行付款給收款人之前入行付款給收款人之前。為什么？為什么？因?yàn)槿魏我豁?xiàng)業(yè)務(wù)的撤銷必須發(fā)生在業(yè)務(wù)沒有結(jié)束之因?yàn)槿魏我豁?xiàng)業(yè)務(wù)的撤銷必須發(fā)生在業(yè)務(wù)沒有結(jié)束之前，而匯入行一旦付款給收款人就意味著匯款已經(jīng)前，而匯入行一旦付款給收款人就意味著匯款已經(jīng)結(jié)束。結(jié)束。此時(shí)如果要將款項(xiàng)退回只能讓收款人把收到的款項(xiàng)反此時(shí)如果要將款項(xiàng)退回只能讓收款人把收到的款項(xiàng)反向匯回，即再進(jìn)行一次匯款。向匯回，即再進(jìn)行一次匯款。六、匯款在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用：預(yù)付貨款六、匯款在國(guó)際

14、貿(mào)易中的應(yīng)用：預(yù)付貨款和貨到付款和貨到付款1、預(yù)付貨款：進(jìn)口商將貨款的一部分或全部支付給、預(yù)付貨款：進(jìn)口商將貨款的一部分或全部支付給出口商，出口商收到預(yù)付款后再發(fā)貨。出口商，出口商收到預(yù)付款后再發(fā)貨。那么這種方那么這種方式對(duì)哪一方有利呢？式對(duì)哪一方有利呢？很明顯這種方式對(duì)出口商有利而對(duì)進(jìn)口商不利。由于很明顯這種方式對(duì)出口商有利而對(duì)進(jìn)口商不利。由于現(xiàn)在的商品交易大都是買方市場(chǎng)，所以預(yù)付貨款的現(xiàn)在的商品交易大都是買方市場(chǎng)，所以預(yù)付貨款的情況不多，情況不多，那么什么樣的貨物需要預(yù)付貨款呢？那么什么樣的貨物需要預(yù)付貨款呢？預(yù)付貨款一般用于貨物暢銷、貨源有限的情況，或者預(yù)付貨款一般用于貨物暢銷、貨源有限

15、的情況，或者是大宗商品和成套設(shè)備的交易往往也需要預(yù)付部分是大宗商品和成套設(shè)備的交易往往也需要預(yù)付部分訂金。訂金。2、貨到付款：出口商先發(fā)貨，進(jìn)口商后付款的方式。、貨到付款：出口商先發(fā)貨，進(jìn)口商后付款的方式。顯然這種方式對(duì)于進(jìn)口商比較有利。顯然這種方式對(duì)于進(jìn)口商比較有利。貨到付款又可以進(jìn)一步分成貨到付款又可以進(jìn)一步分成售定和寄售售定和寄售（1）售定：是指貨物的銷售價(jià)格和付款期限都是雙）售定：是指貨物的銷售價(jià)格和付款期限都是雙方簽訂銷售合同的時(shí)候就已經(jīng)確定了。我們通常說方簽訂銷售合同的時(shí)候就已經(jīng)確定了。我們通常說的貨到付款大多是指售定的形式。的貨到付款大多是指售定的形式。（2）寄售：是指出口商以委

16、托進(jìn)口商在進(jìn)口地）寄售：是指出口商以委托進(jìn)口商在進(jìn)口地代賣代賣的方式銷售貨物，貨物的價(jià)格未定或只規(guī)定最低價(jià)，的方式銷售貨物，貨物的價(jià)格未定或只規(guī)定最低價(jià)，付款時(shí)間也無法確定，必須等進(jìn)口商將貨物在進(jìn)口付款時(shí)間也無法確定，必須等進(jìn)口商將貨物在進(jìn)口地出售并扣除了寄售傭金之后才能把余款付給出口地出售并扣除了寄售傭金之后才能把余款付給出口商。商。顯然寄售對(duì)出口商而言非常不利，但如果是顯然寄售對(duì)出口商而言非常不利，但如果是新產(chǎn)品或新產(chǎn)品或滯銷產(chǎn)品滯銷產(chǎn)品的銷售有時(shí)也難免要采用寄售的方式。的銷售有時(shí)也難免要采用寄售的方式。七、對(duì)匯款結(jié)算方式的評(píng)價(jià)七、對(duì)匯款結(jié)算方式的評(píng)價(jià)匯款這種結(jié)算方式的優(yōu)點(diǎn)是手續(xù)簡(jiǎn)單、費(fèi)用

17、低、結(jié)算匯款這種結(jié)算方式的優(yōu)點(diǎn)是手續(xù)簡(jiǎn)單、費(fèi)用低、結(jié)算靈活。靈活。但它的缺點(diǎn)在于是以商業(yè)信用作為信用基礎(chǔ)，交易能但它的缺點(diǎn)在于是以商業(yè)信用作為信用基礎(chǔ)，交易能否順利進(jìn)行完全依賴雙方的信用，風(fēng)險(xiǎn)較大。更具否順利進(jìn)行完全依賴雙方的信用，風(fēng)險(xiǎn)較大。更具體來說，不管采用預(yù)付貨款還是貨到付款，匯款業(yè)體來說，不管采用預(yù)付貨款還是貨到付款，匯款業(yè)務(wù)中總有一方會(huì)處于十分不利的地位。務(wù)中總有一方會(huì)處于十分不利的地位。為什么呢？為什么呢？因?yàn)槿绻捎妙A(yù)付貨款則買方一旦付了款就處于劣勢(shì)，因?yàn)槿绻捎妙A(yù)付貨款則買方一旦付了款就處于劣勢(shì)，而如果采用貨到付款則賣方一旦發(fā)了貨，就變得十而如果采用貨到付款則賣方一旦發(fā)了貨，就

18、變得十分被動(dòng)了。分被動(dòng)了。因此在實(shí)務(wù)操作中，除非與信譽(yù)優(yōu)良、長(zhǎng)期合作的公因此在實(shí)務(wù)操作中，除非與信譽(yù)優(yōu)良、長(zhǎng)期合作的公司進(jìn)行貿(mào)易往來，否則較少使用匯款這種結(jié)算方式。司進(jìn)行貿(mào)易往來，否則較少使用匯款這種結(jié)算方式。當(dāng)然，諸如運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等貿(mào)易從屬費(fèi)用以及尾款當(dāng)然，諸如運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等貿(mào)易從屬費(fèi)用以及尾款的支付，匯款還是很方便的。的支付，匯款還是很方便的。西聯(lián)匯款（西聯(lián)匯款（western union）西聯(lián)國(guó)際匯款是世界上領(lǐng)先的特快匯款公司，迄今已西聯(lián)國(guó)際匯款是世界上領(lǐng)先的特快匯款公司，迄今已有有150多年的歷史，它的代理網(wǎng)點(diǎn)遍布全球近多年的歷史，它的代理網(wǎng)點(diǎn)遍布全球近200個(gè)個(gè)國(guó)家和地區(qū)，服務(wù)對(duì)象主

19、要是應(yīng)急匯款的客戶。目國(guó)家和地區(qū)，服務(wù)對(duì)象主要是應(yīng)急匯款的客戶。目前，在我國(guó)農(nóng)行、光大銀行和郵局可以辦理西聯(lián)匯前，在我國(guó)農(nóng)行、光大銀行和郵局可以辦理西聯(lián)匯款。款。西聯(lián)匯款的主要特征是：西聯(lián)匯款的主要特征是：即時(shí)到款：半小時(shí)內(nèi)款項(xiàng)到賬，快的幾分鐘即可即時(shí)到款：半小時(shí)內(nèi)款項(xiàng)到賬，快的幾分鐘即可匯款人無須在代理機(jī)構(gòu)開戶，可以直接以現(xiàn)金匯款匯款人無須在代理機(jī)構(gòu)開戶，可以直接以現(xiàn)金匯款隨處取款：無指定匯入行，收款人可以到西聯(lián)國(guó)際隨處取款：無指定匯入行，收款人可以到西聯(lián)國(guó)際匯款的任一代理機(jī)構(gòu)取款。匯款的任一代理機(jī)構(gòu)取款。按匯款金額的不同檔次收取手續(xù)費(fèi)按匯款金額的不同檔次收取手續(xù)費(fèi)中國(guó)郵政西聯(lián)匯款匯往非洲以

20、外國(guó)家資費(fèi)中國(guó)郵政西聯(lián)匯款匯往非洲以外國(guó)家資費(fèi) 單位：美元單位：美元代理西聯(lián)匯款業(yè)務(wù)資費(fèi)匯款金額匯款金額資費(fèi)資費(fèi)500美元以下美元以下15500.011000（含）（含）201000.012000（含）（含）252000.015000（含）（含）305000.0110000（含）（含）4010000以上以上每增加每增加500美元或零數(shù)加收美元或零數(shù)加收20美元美元案例分析案例分析收款失敗案收款失敗案浙江浙江A出口公司與俄羅斯出口公司與俄羅斯B進(jìn)口公司簽訂了一份五金進(jìn)口公司簽訂了一份五金產(chǎn)品的合同，合同約定付款方式為裝運(yùn)后產(chǎn)品的合同，合同約定付款方式為裝運(yùn)后30天付款，天付款，待待A收齊貨款后再

21、將單據(jù)郵寄給進(jìn)口商供其提貨。收齊貨款后再將單據(jù)郵寄給進(jìn)口商供其提貨。A公司將貨物按時(shí)裝運(yùn)出港?？墒?，公司將貨物按時(shí)裝運(yùn)出港?？墒?，30天后，天后，B公公司仍沒有付款，司仍沒有付款，A公司遂催促公司遂催促B公司支付貨款，公司支付貨款，B先先是推脫過幾天付款，后索性不再接聽是推脫過幾天付款，后索性不再接聽A公司的電話。公司的電話。貨到目的港后兩個(gè)月，貨到目的港后兩個(gè)月，A公司見催收無果，只得聯(lián)公司見催收無果，只得聯(lián)系船公司將貨物運(yùn)回。由于貨物滯留目的港太久，系船公司將貨物運(yùn)回。由于貨物滯留目的港太久，造成大量滯港費(fèi)用，加上來回的運(yùn)費(fèi)和進(jìn)出口關(guān)稅造成大量滯港費(fèi)用，加上來回的運(yùn)費(fèi)和進(jìn)出口關(guān)稅等費(fèi)用，使

22、等費(fèi)用，使A遭受巨大損失。遭受巨大損失。思考：通過對(duì)該案例的分析，思考：通過對(duì)該案例的分析，A公司應(yīng)該從中吸取哪公司應(yīng)該從中吸取哪些教訓(xùn)呢？些教訓(xùn)呢？ 1、盡可能了解貿(mào)易伙伴的資信情況、盡可能了解貿(mào)易伙伴的資信情況2、與資信情況不明的客戶進(jìn)行交易時(shí)，最好采用、與資信情況不明的客戶進(jìn)行交易時(shí)，最好采用信用證結(jié)算方式。信用證結(jié)算方式。3、如果一定要采用匯款方式，則應(yīng)該盡量爭(zhēng)取預(yù)、如果一定要采用匯款方式，則應(yīng)該盡量爭(zhēng)取預(yù)付貨款的方式，或至少預(yù)付部分貨款的方式。付貨款的方式，或至少預(yù)付部分貨款的方式。例如出口商如果爭(zhēng)取到預(yù)付例如出口商如果爭(zhēng)取到預(yù)付30%款項(xiàng)，則一方面可款項(xiàng)，則一方面可以約束進(jìn)口商促其

23、按時(shí)支付余款；另一方面，即以約束進(jìn)口商促其按時(shí)支付余款；另一方面，即使進(jìn)口商對(duì)剩余的款項(xiàng)拒付，預(yù)付的使進(jìn)口商對(duì)剩余的款項(xiàng)拒付，預(yù)付的30%貨款也貨款也可用于抵補(bǔ)貨物因退運(yùn)、滯港等造成的損失。可用于抵補(bǔ)貨物因退運(yùn)、滯港等造成的損失。4、與俄羅斯、中東、非洲等高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家或地區(qū)開、與俄羅斯、中東、非洲等高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家或地區(qū)開展貿(mào)易往來時(shí)，則更要堅(jiān)持采用信用證結(jié)算，以展貿(mào)易往來時(shí)，則更要堅(jiān)持采用信用證結(jié)算，以降低風(fēng)險(xiǎn)。降低風(fēng)險(xiǎn)。第二節(jié)第二節(jié) 跟單托收跟單托收跟單托收是指由出口商開立匯票并附帶所需全套單據(jù)跟單托收是指由出口商開立匯票并附帶所需全套單據(jù)委托委托銀行向進(jìn)口商銀行向進(jìn)口商收款收款的方式。在國(guó)際貿(mào)易

24、中，的方式。在國(guó)際貿(mào)易中，跟單托收統(tǒng)一規(guī)則跟單托收統(tǒng)一規(guī)則即即URC522URC522是專門對(duì)托收業(yè)務(wù)是專門對(duì)托收業(yè)務(wù)作出規(guī)定的國(guó)際慣例。作出規(guī)定的國(guó)際慣例。與匯款的比較：與匯款的比較：（1 1）匯款中是由進(jìn)口商委托銀行主動(dòng)）匯款中是由進(jìn)口商委托銀行主動(dòng)付款付款給出口商；給出口商；而托收中是由出口商委托銀行向進(jìn)口商而托收中是由出口商委托銀行向進(jìn)口商收款收款。（2 2）匯款中匯票和資金的方向是一致的（特指票）匯款中匯票和資金的方向是一致的（特指票匯），而托收中匯票和資金的方向是相反的。因此，匯），而托收中匯票和資金的方向是相反的。因此，匯款屬于順匯而托收屬于逆匯。匯款屬于順匯而托收屬于逆匯。一、

25、跟單托收的基本當(dāng)事人一、跟單托收的基本當(dāng)事人托收中涉及的基本當(dāng)事人有四位：委托人（出口商）、托收中涉及的基本當(dāng)事人有四位：委托人（出口商）、托收行（出口地銀行）、代收行（進(jìn)口地銀行）、托收行（出口地銀行）、代收行（進(jìn)口地銀行）、付款人（進(jìn)口商）付款人（進(jìn)口商）1、委托人：是委托出口地銀行代收貨款的人。、委托人：是委托出口地銀行代收貨款的人。委托人的責(zé)任：委托人的責(zé)任： 按貿(mào)易合同規(guī)定發(fā)運(yùn)貨物并準(zhǔn)備好所有單據(jù)，同按貿(mào)易合同規(guī)定發(fā)運(yùn)貨物并準(zhǔn)備好所有單據(jù)，同時(shí)開出匯票并連同單據(jù)交托收行。時(shí)開出匯票并連同單據(jù)交托收行。 填寫托收申請(qǐng)書從而對(duì)托收行作出填寫托收申請(qǐng)書從而對(duì)托收行作出明確指示明確指示。明確

26、的指示包括：明確的指示包括：付款人及其帳戶行名稱、交單時(shí)機(jī)、付款人及其帳戶行名稱、交單時(shí)機(jī)、收妥貨款后的劃撥通知方式、銀行費(fèi)用的負(fù)擔(dān)、收妥貨款后的劃撥通知方式、銀行費(fèi)用的負(fù)擔(dān)、拒付后如何處理貨物等問題。拒付后如何處理貨物等問題。2、托收行：是接受委托人的委托的出口地銀行。、托收行：是接受委托人的委托的出口地銀行。托托收行一般要求是委托人的賬戶行收行一般要求是委托人的賬戶行。托收行的責(zé)任：托收行的責(zé)任： 審核委托人提交的匯票和單據(jù)，并根據(jù)托收申請(qǐng)審核委托人提交的匯票和單據(jù)，并根據(jù)托收申請(qǐng)書書繕制繕制托收委托書，而后向代收行寄送委托書及托收委托書，而后向代收行寄送委托書及匯票、單據(jù)。匯票、單據(jù)。注

27、意：注意：在托收業(yè)務(wù)中，托收行一般只會(huì)出于在托收業(yè)務(wù)中，托收行一般只會(huì)出于道義道義對(duì)委對(duì)委托人提交的單據(jù)進(jìn)行審核，且僅僅是檢查一下單托人提交的單據(jù)進(jìn)行審核，且僅僅是檢查一下單據(jù)的種類和份數(shù)是否正確，而對(duì)單據(jù)的內(nèi)容一般據(jù)的種類和份數(shù)是否正確，而對(duì)單據(jù)的內(nèi)容一般不予理會(huì)。不予理會(huì)。 對(duì)委托人在申請(qǐng)書中沒有提出要求的方面，應(yīng)按對(duì)委托人在申請(qǐng)書中沒有提出要求的方面，應(yīng)按常規(guī)常規(guī)處理業(yè)務(wù)。處理業(yè)務(wù)。 托收行要對(duì)托收行要對(duì)過失過失負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)。思考思考：匯票和單據(jù)等文件在寄送途中延誤或遺失是匯票和單據(jù)等文件在寄送途中延誤或遺失是否屬于托收行的過失？否屬于托收行的過失？注意：注意：對(duì)于匯票和單據(jù)等文件在寄送途

28、中的延誤和對(duì)于匯票和單據(jù)等文件在寄送途中的延誤和遺失不屬于托收行的責(zé)任。遺失不屬于托收行的責(zé)任。3、代收行：是接受托收行委托，向付款人收款并交、代收行：是接受托收行委托，向付款人收款并交單的銀行，一般是托收行在國(guó)外的分行或代理行。單的銀行，一般是托收行在國(guó)外的分行或代理行。代收行的責(zé)任：代收行的責(zé)任： 保管好單據(jù)，并憑托收委托書的指示收款交單。保管好單據(jù)，并憑托收委托書的指示收款交單。 及時(shí)反饋托收情況。及時(shí)反饋托收情況。4、付款人：即進(jìn)口商，是代收行收款的對(duì)象。、付款人：即進(jìn)口商，是代收行收款的對(duì)象。付款人的責(zé)任：付款人的責(zé)任：在單據(jù)合格的前提下，按合同規(guī)定付在單據(jù)合格的前提下，按合同規(guī)定付

29、款。（款。（注意：注意：如果單據(jù)與合同規(guī)定不符，付款人如果單據(jù)與合同規(guī)定不符，付款人是有權(quán)拒付貨款的）是有權(quán)拒付貨款的）二、跟單托收的種類二、跟單托收的種類根據(jù)代收行交單時(shí)機(jī)的不同：付款交單和承兌交單根據(jù)代收行交單時(shí)機(jī)的不同：付款交單和承兌交單（一）付款交單（一）付款交單（documents against payment，D/P）：指代收行以付款人）：指代收行以付款人付款為前提付款為前提向其交單的向其交單的方式。這種方式又進(jìn)一步分為即期方式。這種方式又進(jìn)一步分為即期D/P和遠(yuǎn)期和遠(yuǎn)期D/P。1、即期、即期D/P：是指代收行在收到是指代收行在收到即期匯票即期匯票和單據(jù)后，就向付款人作和單據(jù)后，

30、就向付款人作付款提示付款提示，付款人在審核匯票、單據(jù)無誤后，付款人在審核匯票、單據(jù)無誤后立即付立即付款款，付款后代收行才向其交單的方式。，付款后代收行才向其交單的方式。注意注意：即期即期D/P方式下出口商為了免征印花稅，也可方式下出口商為了免征印花稅，也可以用發(fā)票以用發(fā)票代替即期匯票代替即期匯票，付款人在審核單據(jù)無誤后，付款人在審核單據(jù)無誤后立即付款。立即付款。2、遠(yuǎn)期、遠(yuǎn)期D/P：是指代收行收到是指代收行收到遠(yuǎn)期匯票遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)后，先向付款人和單據(jù)后，先向付款人作承作承兌提示兌提示，付款人承兌后由代收行，付款人承兌后由代收行保管匯票和單據(jù)保管匯票和單據(jù)，并于匯票到期時(shí)并于匯票到期時(shí)再作付款

31、提示再作付款提示，待付款人，待付款人付款后才付款后才向其交單向其交單的方式。的方式。注意：注意：遠(yuǎn)期遠(yuǎn)期D/P必須開出遠(yuǎn)期匯票，不能用發(fā)票代替必須開出遠(yuǎn)期匯票，不能用發(fā)票代替遠(yuǎn)期匯票。為什么？遠(yuǎn)期匯票。為什么？思考：即期思考：即期D/P和遠(yuǎn)期和遠(yuǎn)期D/P相比，哪一種方式對(duì)出口商相比，哪一種方式對(duì)出口商更有利？遠(yuǎn)期更有利？遠(yuǎn)期D/P會(huì)使出口商增加怎樣的風(fēng)險(xiǎn)和損會(huì)使出口商增加怎樣的風(fēng)險(xiǎn)和損失呢？失呢？顯然是即期顯然是即期D/P對(duì)出口商更有利。因?yàn)檫h(yuǎn)期對(duì)出口商更有利。因?yàn)檫h(yuǎn)期D/P增加了增加了出口商收款的風(fēng)險(xiǎn)，而且也造成了額外的利息損失。出口商收款的風(fēng)險(xiǎn)，而且也造成了額外的利息損失。（二）承兌交單（

32、二）承兌交單（documents against acceptance，D/A）：）：是指代收行以付款人是指代收行以付款人承兌為條件承兌為條件向其交單的方式。即向其交單的方式。即當(dāng)代收行持遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)向付款人作承兌提示時(shí)，當(dāng)代收行持遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)向付款人作承兌提示時(shí)，只要付款人作出承兌即可向其交單，而無須等到付只要付款人作出承兌即可向其交單，而無須等到付款。款。D/A和遠(yuǎn)期和遠(yuǎn)期D/P的異同點(diǎn)：的異同點(diǎn)：相同點(diǎn)：都屬于遠(yuǎn)期托收的方式，都必須使用遠(yuǎn)期匯相同點(diǎn)：都屬于遠(yuǎn)期托收的方式，都必須使用遠(yuǎn)期匯票。票。不同點(diǎn)：遠(yuǎn)期不同點(diǎn)：遠(yuǎn)期D/P是以付款人付款為前提交單的，而是以付款人付款為前提交單的，而

33、D/A則只需付款人承兌即可對(duì)其交單。則只需付款人承兌即可對(duì)其交單。思考思考：遠(yuǎn)期遠(yuǎn)期D/P和和D/A相比，哪一種方式對(duì)于進(jìn)口商相比，哪一種方式對(duì)于進(jìn)口商更有利？為什么？更有利？為什么？ D/A對(duì)進(jìn)口商更有利。因?yàn)樵趯?duì)進(jìn)口商更有利。因?yàn)樵贒/A方式下進(jìn)口商不需方式下進(jìn)口商不需要付款就可以取得單據(jù)，取得單據(jù)之后只要貨一要付款就可以取得單據(jù)，取得單據(jù)之后只要貨一到港進(jìn)口商就可以提貨，對(duì)進(jìn)口商極為有利。到港進(jìn)口商就可以提貨，對(duì)進(jìn)口商極為有利。例：某出口商例：某出口商A與國(guó)外進(jìn)口商與國(guó)外進(jìn)口商B簽訂一份貿(mào)易合同，簽訂一份貿(mào)易合同，合同約定由合同約定由A出票，出票后出票，出票后3個(gè)月付款。個(gè)月付款。A于于

34、3月月1日發(fā)貨并于當(dāng)日簽發(fā)匯票。日發(fā)貨并于當(dāng)日簽發(fā)匯票。A發(fā)貨后不久即持匯發(fā)貨后不久即持匯票及所有單據(jù)向本地銀行辦理托收，而國(guó)外代收票及所有單據(jù)向本地銀行辦理托收，而國(guó)外代收行收到托收指令后于行收到托收指令后于3月月15日持匯票和單據(jù)向日持匯票和單據(jù)向B提提示承兌并得到示承兌并得到B的承兌。若的承兌。若4月月1日貨到目的港，日貨到目的港，請(qǐng)思考：請(qǐng)思考：（1）若采用遠(yuǎn)期）若采用遠(yuǎn)期D/P，則，則B何時(shí)能取得單據(jù)并提貨？何時(shí)能取得單據(jù)并提貨？（2）遠(yuǎn)期）遠(yuǎn)期D/P將可能使將可能使B增加什么成本和損失？增加什么成本和損失？（3）若采用）若采用D/A，則，則B何時(shí)能取得單據(jù)？何時(shí)能提何時(shí)能取得單據(jù)？

35、何時(shí)能提貨？貨？（4）D/A能使能使B獲得怎樣的好處？獲得怎樣的好處？（1）若采用遠(yuǎn)期）若采用遠(yuǎn)期D/P，B在在6月月1日付款后方能取得日付款后方能取得單據(jù)提貨。單據(jù)提貨。（2）由于）由于4月月1日貨已到港，這不僅增加了貨物的日貨已到港，這不僅增加了貨物的滯港費(fèi)用，也可能使滯港費(fèi)用，也可能使B錯(cuò)失貨物的最佳銷售時(shí)機(jī)。錯(cuò)失貨物的最佳銷售時(shí)機(jī)。（3）若采用）若采用D/A，B在在3月月15日承兌后即可取得單日承兌后即可取得單據(jù)，據(jù)，4月月1日貨一到港就能提貨。日貨一到港就能提貨。（4）若）若B立即開始銷售且銷售順利的話，立即開始銷售且銷售順利的話，6月月1日日B就可以將銷售款用于付款，相當(dāng)于做了一筆無本就可以將銷售款用于付款，相當(dāng)于做了一筆無本的買賣。的買賣?？梢?，對(duì)于進(jìn)口商而言同樣是遠(yuǎn)期付款可見，對(duì)于進(jìn)口商而言同樣是遠(yuǎn)期付款D/A的好處的好處要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于遠(yuǎn)期要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于遠(yuǎn)期D/P。因此，有不少國(guó)家（特別因此，有不少國(guó)家（特別是拉美國(guó)家）為了維護(hù)本國(guó)進(jìn)口商的利益，會(huì)在是拉美國(guó)家）為了維護(hù)本國(guó)進(jìn)口商的利益，會(huì)在本國(guó)相關(guān)法律法規(guī)中規(guī)定本國(guó)相關(guān)法律法規(guī)中規(guī)定不接受遠(yuǎn)期不接受遠(yuǎn)期D/P，若本若本國(guó)銀行作為代收行遇到遠(yuǎn)期國(guó)銀行作為代收行遇到遠(yuǎn)期D/