票據(jù)審核管理規(guī)定

1、有限公司*票據(jù)審核管理規(guī)定第一版 （共 1 版）2013 年 8 月 2 日發(fā)布2013 年 8 月 2 日實施*有限公司發(fā)布合理控制費用支出，特制定本規(guī)目的：為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,1定。2 適用范圍：公司總部。3 操作內(nèi)容： 3.1 各崗位簽名責(zé)任：經(jīng)辦人為事項發(fā)生的經(jīng)手人，對事項發(fā)生的真實性、票據(jù)的合法性、金額的正確性負 3.1.1責(zé)。 部門經(jīng)理審核簽字，對事項發(fā)生真實性、金額的正確性、報銷范圍標(biāo)準(zhǔn)性負責(zé)。3.1.2 條線副總審批簽字，對事項發(fā)生的真實性、報銷范圍標(biāo)準(zhǔn)性負責(zé)。3.1.3部門預(yù)算員登記簽字，對登記費用金額的正確性負責(zé)。3.1.4資產(chǎn)會計審核簽字，對合同中

2、資產(chǎn)付款滿足條件、金額、支付方式的正確性負責(zé)。3.1.53.1.6 審計部審核簽字，對合同中資產(chǎn)付款滿足條件、金額、支付方式的正確性負責(zé)。 3.1.7 基建負責(zé)人審核簽字，對付款進度的滿足條件、金額、支付方式的正確性負責(zé)。財務(wù)部審核簽字，對事項報銷范圍標(biāo)準(zhǔn)性、票據(jù)合法性、金額正確性、事項真實性負 3.1.8 責(zé)。 3.1.9 出納付款，對付款憑證簽字手續(xù)的齊全性負責(zé)。3.1.10 備注：條線副總外出時可以指定授權(quán)人（書面授權(quán)），報財務(wù)備案，代理行使審批權(quán)。臨時外出，如需緊急付款，可電話聯(lián)系，回公司后由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 在一天內(nèi)負責(zé)辦理補簽手續(xù)，如拖延辦理，下次業(yè)務(wù)不再突擊辦理。3.2 報銷流程：費用

3、報銷流程：3.2.1管理審計部外部審計日常審計3.3 付款流程： 固定資產(chǎn)付款流程：3.3.1外部審3.3.2 建筑工程付款流程：外部審計材料付款流程：3.3.3管理審計外部審日常審計3.3.4 費用付款流程外部審計 管理審計部日常審計3.4 發(fā)票入賬審核3.4.1 設(shè)備發(fā)票入賬審核3.4.1.1 審核附件資產(chǎn)入賬審核單、固定資產(chǎn)采購申請單、固定資產(chǎn)驗收單是否手續(xù)齊 全、簽字完備；3.4.1.2 審核固定資產(chǎn)增值稅發(fā)票填開是否符合稅務(wù)要求，字跡、密碼區(qū)是否清晰；3.4.1.3 審核資產(chǎn)價格、名稱、規(guī)格型號與合同是否相符；3.4.2 工程發(fā)票入賬審核3.4.2.1 審核附件合同、工程審批單、工程

4、付款申報表是否手續(xù)齊全、簽字完備；3.4.2.2 審核工程發(fā)票填開是否符合稅務(wù)要求；3.4.2.3 審核發(fā)票內(nèi)容與合同是否相符；發(fā)票金額與合同是否相符； 材料發(fā)票入賬審核 3.4.33.4.3.1 審核附件材料入賬審核單、采購入庫單、送貨單、采購發(fā)票是否手續(xù)齊全、簽字完備；3.4.3.2 審核固定資產(chǎn)增值稅發(fā)票填開是否符合稅務(wù)要求，字跡、密碼區(qū)是否清晰；3.4.3.3 審核材料價格、名稱、規(guī)格型號與采購訂單單價是否相符；并進行市場的詢價，是否存 在價格偏高現(xiàn)象。3.4.4 費用發(fā)票入賬審核3.4.4.1 差旅費3.4.4.1.1 手續(xù)是否齊全、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.1.2 審核原始

5、發(fā)票是否符合稅務(wù)要求。3.4.4.1.3 審核出差地點與車票是否相符。3.4.4.1.4 審核車票的金額與實際報銷金額是否一致。3.4.4.1.5 審核補貼天數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、金額與實際是否一致。3.4.4.1.6 審核住宿費是否超出標(biāo)準(zhǔn)。3.4.4.1.7 審核由客戶承擔(dān)的相關(guān)費用是否存在由公司報銷。3.4.4.2 辦公費3.4.4.2.1 手續(xù)是否齊全、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.2.2 審核原始發(fā)票是否符合稅務(wù)要求。3.4.4.2.3 審核發(fā)票金額是否與采購物品金額一致。3.4.4.2.4 審核報銷的辦公用品與實際各部門請購的辦公用品是否一致。3.4.4.2.5 審核辦公用品的單價與市場相

6、比是否存在偏高現(xiàn)象。3.4.4.3 業(yè)務(wù)招待費3.4.4.3.1 手續(xù)是否齊全、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.3.2 審核原始發(fā)票是否符合稅務(wù)要求。3.4.4.3.3 審核發(fā)票金額是否與報銷金額一致。3.4.4.3.4 審核招待事項的真實性。3.4.4.4 傭金手續(xù)是否齊全、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.4.13.4.4.4.2 審核傭金合同與實際支付傭金是否一致。3.4.4.4.3 審核客戶貨款是否已全部付清。如未全部結(jié)清，傭金則不能支付。3.4.4.4.4 支付需出具發(fā)票，如不能提供發(fā)票，公司支付稅金部分由營銷中心承擔(dān)，從業(yè)務(wù)費中 扣除。3.4.4.5 通訊費3.4.4.5.1 手

7、續(xù)是否齊全、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.5.2 審核原始發(fā)票是否符合稅務(wù)要求。3.4.4.5.3 審核支付金額是否為公司人員話費，與經(jīng)確認的話費補貼清單相核對。3.4.4.6 車輛費用3.4.4.6.1 手續(xù)是否齊全、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.6.2 審核是否對車輛維修項目、費用進行預(yù)算，經(jīng)條線副總審核。3.4.4.6.3 審核維修完成后發(fā)票金額是否超出預(yù)算。3.4.4.6.4 審核發(fā)票是否符合稅務(wù)要求。3.4.4.6.5 審核過路過橋費是否與實際出車路線一致，審核費用總額與實際報銷總額是否一致。3.4.4.6.6 審核車輛保險單是否與實際保險車輛一致。3.4.4.6.7 審核保

8、險發(fā)票是否與車輛保險單相符。3.4.4.6.8 審核相同投保金額下保險費用是否與其它保險公司存在偏高現(xiàn)象。3.4.4.7 咨詢服務(wù)費用3.4.4.7.1 手續(xù)是否齊全、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.7.2 審核咨詢服務(wù)發(fā)票金額與合同金額、完成進度是否一致，是否有實施部門簽字確認。3.4.4.7.3 審核發(fā)票是否符合稅務(wù)要求。3.4.4.8 租賃費用3.4.4.8.1 手續(xù)是否齊全、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.8.2 審核發(fā)票金額與合同金額是否一致。3.4.4.8.3 審核發(fā)票是否符合稅務(wù)要求。運輸費 3.4.4.93.4.4.9.1 手續(xù)是否齊全、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.9

9、.2 審核銷售合同中的費用是否由公司承擔(dān)。3.4.4.9.3 審核發(fā)票是否符合稅務(wù)要求。3.4.4.9.4 審核運費里程與實際是否一致。3.4.4.9.5 審核運費價格是否高于其它公司。3.4.4.10 印刷費3.4.4.10.1 手續(xù)是否齊全、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.10.2 審核發(fā)票是否符合稅務(wù)要求。3.4.4.10.3 審核印刷品的單價，是否與市場相比存在偏高現(xiàn)象。3.4.4.10.4 審核印刷品合同單價與發(fā)票一致。3.4.4.10.5 審核各部門需要的印刷品是否有條線副總的簽字確認。3.4.4.11 展覽費3.4.4.11.1 手續(xù)是否齊全、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.

10、11.2 審核發(fā)票是否符合稅務(wù)要求。3.4.4.11.3 審核展覽費合同金額與發(fā)票金額是否一致。3.4.4.12 勞保費3.4.4.12.1 手續(xù)是否齊全、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.12.2 審核勞保用品價格與市場價格是否一致。3.4.4.12.3 審核發(fā)票是否符合稅務(wù)要求。3.4.4.12.4 審核合同單價與發(fā)票單價是否一致。3.4.4.12.5 審核采購量的是否經(jīng)過審批。3.5 付款審核3.5.1 材料付款3.5.1.1 審核附件采購合同、采購單、合同審批單是否手續(xù)齊全、簽字完備。3.5.1.2 審核采購合同付款方式是否與實際一致。審核是否有欠發(fā)票。3.5.1.33.5.1.4 審

11、核實際付款金額與合同是否一致。3.5.2 設(shè)備付款3.5.2.1 審核附件固定資產(chǎn)采購申請單、固定資產(chǎn)采購合同、合同審批單是否手續(xù)齊全、 簽字完備。3.5.2.2 審核合同付款方式與實際是否一致。3.5.2.3 審核付款金額是否與合同一致。3.5.3 工程類預(yù)付款3.5.3.1 審核附件建筑工程合同、合同審批單、工程付款申報表是否手續(xù)齊全、簽字完 備。3.5.3.2 審核合同付款方式與實際是否一致。3.5.3.3 審核付款金額是否與合同一致。是否提供金額與付款金額一致的發(fā)票。3.5.3.4 對合同上有付款條件規(guī)定的需提供相關(guān)附件。3.5.4 費用類預(yù)付款3.5.4.1 審核附件合同、合同審批單

12、是否手續(xù)齊全、簽字完備。3.5.4.2 審核付款金額是否與合同一致。3.5.4.3 對有服務(wù)期限的費用支付，審核是否已到期。3.5.4.4 對合同上有規(guī)定需提供相關(guān)附件的審核是否提供。 付款、報銷時其他事項的具體規(guī)定： 3.63.6.1 單筆需付現(xiàn)金額超過 10000 元，需要提前一天通知財務(wù)備款。3.6.2 所有憑證上不得有涂改。3.6.3 當(dāng)月收到的發(fā)票要在當(dāng)月進行報銷，跨年度的費用報銷在粘貼票據(jù)和填寫報銷單時分開， 不符合要求的一律不予以報銷。借款流程3.7各崗位簽字責(zé)任：3.7.1借款人為該借款的直接經(jīng)手人事后還款負直接責(zé)任。，對 3.7.1.1為借款第一擔(dān)保人，對借款金額合理性、借款

13、事由真實性負責(zé)，3.7.1.2 部門經(jīng)理審核簽字， 40% 擔(dān)保責(zé)任。負借款事由真實性負責(zé)，為借款第二擔(dān)保人，條線副總審批簽字，對借款金額合理性、3.7.1.3擔(dān)保責(zé)任。負 30%擔(dān)保責(zé) 30%3.7.1.4 財務(wù)審核簽字，對借款人有無前帳未歸還負責(zé)，為借款第三擔(dān)保人，負 原則上前帳不清后帳不領(lǐng)。任，因公借款之外的借款，按潤源投資公司管理辦法執(zhí)行，另文發(fā)布。3.7.1.53.7.2 因公借款流程：3.7.3 因公借款審核：3.7.3.1 審核手續(xù)是否齊全、簽字是否完備。3.7.3.2 審核借款人有無前款沒有歸還，原則上前款不清后款不借。3.7.3.3 審核借款金額與實際申請事項金額有無較大的差異。3.8 職責(zé)獎罰：3.8.1 審核以 “誰審核，誰負責(zé)”為原則，各審核人對本人審核簽字負責(zé)，承擔(dān)對上一道簽字人員負監(jiān)督責(zé)任。3.8.2 為提高審核人員的責(zé)任感，減少各級審核出錯率，各審核人員在職責(zé)范圍內(nèi)審核，發(fā)現(xiàn)上道人員在職責(zé)范圍內(nèi)審核未發(fā)現(xiàn)錯誤問題，對前道審核人員各罰款