財務(wù)管理制度及流程(2)

1、.財務(wù)管理制度及流程目錄第 一 章：總則第 二 章：范圍第 三 章：財務(wù)管理體系第 四 章：財務(wù)管理職能第 五 章：財務(wù)管理部組織法構(gòu)圖第 六 章：財務(wù)管理部部門崗位職責(zé)第 七 章：財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)2.主管會計(jì)崗位職責(zé)3.出納崗位職責(zé)第 八 章：財務(wù)工作的管理要求1.預(yù)算管理的要求2.資產(chǎn)管理的要求3.投資管理的要求4.資金管理的要求;.5.應(yīng)收及預(yù)付賬款管理的要求6.流動資金管理的要求7.固定資產(chǎn)管理的要求8.無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理的要求9.收入、成本、費(fèi)用管理的要求10.利潤及利潤分配11.財務(wù)報告及財務(wù)分析第 九 章：會計(jì)檔案管理的要求第 十 章：支票管理的要求第十一

2、章：印章管理的要求第十二章：發(fā)票管理的要求第十三章：收據(jù)管理的要求第十四章：稅金繳納管理的要求第十五章：財務(wù)管理各項(xiàng)工作流暢1.房產(chǎn)銷售流程2.借款流程3.報銷流程4.薪資支付流程5.支出審批流程第十六章：財務(wù)管理審批流程圖1.售樓業(yè)務(wù)流程圖2.借款審批流程圖;.3.報銷支付流程圖4.薪資支付流程圖5.稅務(wù)申報、繳納審批流程圖第十七章：附則第一章總則一、依據(jù)中華人民共和國會計(jì)法 、會計(jì)準(zhǔn)則制定本制度。二、為規(guī)范集團(tuán)日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在集團(tuán)經(jīng)營管理和經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于集團(tuán)各部門及員工對集團(tuán)財務(wù)管理工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善集團(tuán)財務(wù)管理制度，維護(hù)集團(tuán)及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制

3、度。第二章范圍本制度適用于集團(tuán)對財務(wù)工作的管理，集團(tuán)各部門和員工辦理財務(wù)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第三章財務(wù)管理體系一、集團(tuán)的財務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)的原則，財務(wù)管理體系中各級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理制度，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。二、集團(tuán)董事長和總經(jīng)理是集團(tuán)財務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)任，對;.集團(tuán)的財務(wù)會計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對集團(tuán)財務(wù)管理工作承擔(dān)最終的責(zé)任。三、集團(tuán)對外報送的財務(wù)會計(jì)報表、財務(wù)預(yù)算方案財務(wù)決算資料以及其他法定財務(wù)報告應(yīng)由財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理簽署。第四章財務(wù)管理職能一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。二、集團(tuán)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)在財務(wù)管

4、理方面的職責(zé)與權(quán)限依據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章制度和集團(tuán)的章程規(guī)定執(zhí)行。三、建立健全財務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，編制財務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算的管理，反映、分析財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢察監(jiān)督財經(jīng)紀(jì)律。四、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)集團(tuán)取得更好的經(jīng)濟(jì)效益，厲行節(jié)約，合理使用資金。五、董事長和總經(jīng)理對集團(tuán)的一切經(jīng)濟(jì)活動負(fù)責(zé)， 領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)機(jī)構(gòu)、財務(wù)人員和其他部門認(rèn)真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項(xiàng)，接受財政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督。六、集團(tuán)及子公司的財務(wù)核算、財務(wù)管理工作由財務(wù)總監(jiān)具體組織進(jìn)行。七、集團(tuán)財審機(jī)構(gòu)設(shè)置財務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)組織開展會計(jì)核算、財務(wù)管理、資金運(yùn)作、主持財務(wù)管理的日常工作。;

5、.第五章財務(wù)管理部組織機(jī)構(gòu)圖財務(wù)總監(jiān)主管會計(jì)主管會計(jì)（新源煤業(yè)1#、2#、仕（榮興物業(yè)、房產(chǎn)中介鵬置業(yè)、王山煤業(yè)、善公司、鹵陽湖旅游、集鎖煤業(yè)、西固煤業(yè)）團(tuán)公司）現(xiàn)金會計(jì)（出納）新仕王善榮房鹵源鵬山鎖興產(chǎn)央煤置煤煤物中湖業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)業(yè)介旅;.出出出出出游1#2#出納納納納納出.第六章財務(wù)管理部門崗位職責(zé)一、參與制定集團(tuán)財務(wù)制度及響應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。二、參與集團(tuán)的工程項(xiàng)目可行性研究和項(xiàng)目評估的財務(wù)分析工作。三、負(fù)責(zé)董事長及總經(jīng)理所需的財務(wù)數(shù)據(jù)資料的整理編報。四、負(fù)責(zé)對財務(wù)工作有關(guān)的外部及政府部門、稅務(wù)、財政、銀行、會計(jì)事務(wù)所等對接、溝通工作。五、負(fù)責(zé)資金管理、調(diào)度、編制月、季、年度財務(wù)情況說明分析，并向

6、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)報告集團(tuán)經(jīng)營情況，六、及時督促銷售部、采購部計(jì)劃的進(jìn)展情況（包括產(chǎn)品銷售、樓房銷售），銷售款的回收及應(yīng)收賬款的回收。七、編制會計(jì)憑證、記賬、結(jié)賬、核對、完成報表的編制，并及時清理應(yīng)收、應(yīng)付。八、負(fù)責(zé)集團(tuán)全年的會計(jì)報表、帳薄裝訂及會計(jì)資料的保管。九、及時、準(zhǔn)確申報各項(xiàng)報表、稅金。十、負(fù)責(zé)銀行財務(wù)管理、支票等有關(guān)結(jié)算憑證的購買、領(lǐng)用及保管，辦理銀行收、付業(yè)務(wù)。;.十一、負(fù)責(zé)編制銀行收付憑證、現(xiàn)金收付憑證、登記銀行存款及現(xiàn)金日記帳，月末與銀行對賬單核對銀行存款余額，并編制余額調(diào)節(jié)表。十二、負(fù)責(zé)集團(tuán)員工工資的審核、發(fā)放、及時交納員工社會保險等。第七章財務(wù)人員崗位職責(zé)一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)職務(wù)名稱

7、：財務(wù)總監(jiān)直接上級：董事長、總經(jīng)理直接下屬：集團(tuán)主管會計(jì)、出納員、子公司財務(wù)室、會計(jì)、出納。本職工作：領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)及各子公司的財務(wù)工作。直接責(zé)任：1、具體負(fù)責(zé)集團(tuán)及實(shí)體的財務(wù)會計(jì)工作。2、對各項(xiàng)財務(wù)會計(jì)工作定期研究、布置、檢查總結(jié)。嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度，不斷提高集團(tuán)及下屬公司的財務(wù)會計(jì)工作水平。3、督促下屬公司加強(qiáng)定額、 計(jì)劃管理， 降低生產(chǎn)成本及開支。認(rèn)真審核會計(jì)憑證及報表， 做到數(shù)字真實(shí)、 計(jì)算準(zhǔn)確、 內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。4、制定各項(xiàng)財務(wù)管理制度，應(yīng)便于各部門管理和核算，并有;.利于提高經(jīng)濟(jì)效益。5、隨時核查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀(jì)律、內(nèi)部財務(wù)會計(jì)制度的，及時

8、制止和糾正，重大問題向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報。組織編制集團(tuán)的財務(wù)收支計(jì)劃，按時報送集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，并檢查部門執(zhí)行情況。6、在編制財務(wù)收支計(jì)劃前，應(yīng)要求各職能部門提供切實(shí)可行的收支計(jì)劃明細(xì)表，經(jīng)審核驗(yàn)證后據(jù)此編制集團(tuán)的財務(wù)收支計(jì)劃和編制說明。7、經(jīng)總經(jīng)理審批的財務(wù)收支計(jì)劃，應(yīng)組織有關(guān)職能部門嚴(yán)格實(shí)施。8、組織編制集團(tuán)的成本計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，并將各計(jì)劃指標(biāo)分解下達(dá)落實(shí)并檢查執(zhí)行情況。9、編制的成本計(jì)劃要切合實(shí)際，費(fèi)用預(yù)算應(yīng)厲行節(jié)約，費(fèi)用開支不超越規(guī)定范圍。10、在集團(tuán)總經(jīng)理的組織下，應(yīng)將成本計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目分解，逐步落實(shí)到各職能部門。11、設(shè)計(jì)必要的臺帳及時反映，分析計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行情況，并向各職能部門反饋。12

9、、充分運(yùn)用會計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果，提供可靠信息，預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供決策性數(shù)據(jù)。13、組織集團(tuán)財務(wù)人員學(xué)習(xí)政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技術(shù)，負(fù)責(zé)財務(wù)人員的考核。;.14、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財務(wù)和各部門的工作，多與其他部門聯(lián)系、協(xié)調(diào)，把財務(wù)工作納入正軌。15、負(fù)責(zé)保管集團(tuán)財務(wù)專用印鑒，并按集團(tuán)財務(wù)制度使用印鑒。16、負(fù)責(zé)完成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。二、主管會計(jì)崗位職責(zé)職務(wù)名稱：主管會計(jì)直接上級：財務(wù)總監(jiān)直接下屬：出納員本職工作：集團(tuán)財務(wù)對外的申報，上繳稅收等業(yè)務(wù)。直接責(zé)任：1、負(fù)責(zé)集團(tuán)日常財務(wù)核算，參與集團(tuán)的經(jīng)營管理，擬定和完善集團(tuán)財務(wù)制度、會計(jì)核算制度和財務(wù)各專業(yè)體系。2、根據(jù)集團(tuán)資金運(yùn)營情況合理調(diào)配資金，確

10、保集團(tuán)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。3、匯集集團(tuán)經(jīng)營情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費(fèi)用開支額，并進(jìn)行分析、提出建議，定期以書面形式向財務(wù)總監(jiān)報告。4、嚴(yán)格財務(wù)管理， 加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督， 監(jiān)督財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。5、負(fù)責(zé)全集團(tuán)各項(xiàng)財產(chǎn)的登記、核對、抽查、調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用，保證資產(chǎn)的完整。6、負(fù)責(zé)對外投資、融資及擔(dān)保的財務(wù)準(zhǔn)備工作。;.7、參與集團(tuán)及各部門對外經(jīng)濟(jì)合同的鑒定核實(shí)。8、參與工程預(yù)算、 結(jié)算及審核管理， 審核項(xiàng)目的預(yù)算、 結(jié)算，對項(xiàng)目全過程進(jìn)行費(fèi)用控制。9、負(fù)責(zé)集團(tuán)現(xiàn)有資金的管理。10、經(jīng)營報告資料的編制，項(xiàng)目預(yù)算數(shù)據(jù)匯總、分析。11、完成每月集團(tuán)公司的賬務(wù)及報稅工作，以及財務(wù)檔案

11、的整理、保管工作。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。三、出納員職務(wù)名稱：出納員直接上級：財務(wù)總監(jiān)本職工作：負(fù)責(zé)集團(tuán)現(xiàn)金收支工作，管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券。直接責(zé)任：1、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度，熟練掌握收支辦法及手續(xù)，現(xiàn)金支付及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2、嚴(yán)格按照銀行核定的庫存限額、預(yù)留庫存超出部分要及時存入銀行，不得以“白條”抵充庫存，更不得任意挪用現(xiàn)金。3、嚴(yán)格控制鑒發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明，收款單位名稱、款項(xiàng)用途、鑒發(fā)時期、規(guī)定限額的報銷期限，并由使用支票人在支票登記薄上簽章，逾期未用的空白;.轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷，不得將空白支票交給其他單

12、位或個人簽發(fā)，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。4、編制和保管現(xiàn)金收、付憑證。根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須填齊，附有原始憑證，填制會計(jì)憑證的字跡必須清晰、工整，并正確使用會計(jì)科目。要妥善保管會計(jì)憑證，應(yīng)按編號順序折疊整齊，按月裝訂成冊，加蓋封面、封底印章歸檔。5、登記現(xiàn)金和銀行日記賬根據(jù)記賬憑證逐筆按順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清日結(jié)，現(xiàn)金和賬面余額要同時與庫存現(xiàn)金核對相符。銀行的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與賬單上余額調(diào)節(jié)相符，對于未達(dá)賬項(xiàng)要及時

13、查詢，要隨時掌握銀行存款余額，不可鑒發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。6、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺、要負(fù)責(zé)賠償。7、保管收據(jù)和支票。鑒發(fā)支票所使用的各種印章、財務(wù)章、法人印章由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管。對于空白收據(jù)和空白支票，必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄，認(rèn)真辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。;.第八章財務(wù)各項(xiàng)工作的管理要求一、預(yù)算管理的要求。1、集團(tuán)實(shí)行預(yù)算管理制度，通過財務(wù)預(yù)算的編制，審批和執(zhí)行，嚴(yán)格控制集團(tuán)的成本、費(fèi)用、開支，確保各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃和財務(wù)目標(biāo)如期實(shí)施。2、集團(tuán)應(yīng)制定財務(wù)預(yù)算和編制與執(zhí)行檢查的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對

14、預(yù)算工作實(shí)行規(guī)范化管理。3、財務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織，逐級落實(shí)的原則。財務(wù)預(yù)算要求按照集團(tuán)統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間編制上報。集團(tuán)每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各管理部門的預(yù)算編制工作，按時完成集團(tuán)下一年度財務(wù)預(yù)算的編制。4、財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)在本著實(shí)事求是的原則，從本部門的實(shí)際出發(fā)，做到既符合集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)的要求，又符合集團(tuán)實(shí)際情況，確實(shí)可行。集團(tuán)編制的財務(wù)預(yù)算應(yīng)報集團(tuán)董事長和總經(jīng)理審批。5、財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長和總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，集團(tuán)應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各部門，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。6、在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化，經(jīng)營計(jì)劃改變，項(xiàng)目開發(fā)變化等致使實(shí)際情況與

15、預(yù)算發(fā)生誤差，集團(tuán)公司應(yīng)及時對財務(wù)預(yù)算提出修訂建議后修訂。二、資產(chǎn)管理的要求。;.1、集團(tuán)公司的資產(chǎn)按以下原則確定主要管理部門：（ 1）貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財務(wù)部負(fù)責(zé)管理。（ 2）辦公用固定資產(chǎn)由行政人力資源部或辦公室負(fù)責(zé)管理。（ 3）未開發(fā)土地，在建的項(xiàng)目及工程用物料由工程項(xiàng)目管理負(fù)責(zé)管理。（ 4）已完工項(xiàng)目由物業(yè)公司負(fù)責(zé)管理。2、集團(tuán)在購買、出售資產(chǎn)金額過于龐大的，需經(jīng)董事會審批執(zhí)行。3、集團(tuán)公司應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營集團(tuán)資產(chǎn)，保證集團(tuán)資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值。三、投資管理的要求1、集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一的投資管理制度

16、，集團(tuán)的房產(chǎn)項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、風(fēng)險投資等統(tǒng)一由董事長、總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)按各自的權(quán)限審批，最后呈董事長審批后執(zhí)行。2、集團(tuán)公司的投資應(yīng)符合國家法律、法規(guī)的原則及國家產(chǎn)業(yè)政策，符合集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟(jì)效益。3、為了控制投資風(fēng)險，保證投資項(xiàng)目的效益，集團(tuán)的相關(guān)部門應(yīng)對投資的可行性進(jìn)行研究論證，并作出可行性報告報董事長和總經(jīng)理立項(xiàng)、審查、決策，采取有效措施嚴(yán)格控制成本，確保;.預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。4、項(xiàng)目投資結(jié)束后，集團(tuán)應(yīng)對項(xiàng)目的效益進(jìn)行評估，集團(tuán)公司通過注資進(jìn)行股權(quán)投資或取得其他公司的控股權(quán)，應(yīng)按國家國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定需辦理產(chǎn)權(quán)登記。5、投資股權(quán)的效益，

17、應(yīng)作為投資收益做賬務(wù)處理，記入本年利潤投資收益。6、投資期滿、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或收回按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。四、資金管理的要求1、集團(tuán)公司可以通過銀行貸款、合作開發(fā)、投入及接受其他單位提供資金等方式籌資項(xiàng)目開發(fā)，拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金。按規(guī)定權(quán)限分別向董事長、總經(jīng)理履行審批和備案手續(xù)，并嚴(yán)格控制資金成本及財務(wù)風(fēng)險。2、集團(tuán)公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理制度，資金由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)度和安排，財務(wù)部于每年未按照集團(tuán)公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計(jì)劃做好下年度集團(tuán)公司整體資金的預(yù)算，對資金整體需求、資金保障計(jì)劃提供可行方案，報董事長及總經(jīng)理審批后執(zhí)行。3、集團(tuán)的所有資金必須納入相關(guān)的會計(jì)核算，保證資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。4、集團(tuán)

18、公司的各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和審批程序辦理支付。5、所有的資金的支付，必須依據(jù)有效合同和手續(xù)齊全、合法的有效票據(jù)支取。向下屬公司撥付借款需有領(lǐng)導(dǎo)批字方可支付，;.否則，不予支付。6、未經(jīng)董事長和總經(jīng)理審議批準(zhǔn)，財務(wù)人員不得將集團(tuán)公司資金撥入證券市場或其他形式的委托理財、風(fēng)險投資活動，若出現(xiàn)此現(xiàn)象交司法機(jī)關(guān)處理。7、銀行賬戶必須以集團(tuán)的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借集團(tuán)公司銀行賬戶。8、集團(tuán)公司財務(wù)部應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)予以注銷。9、資金收支必須及時入賬，做到日清日結(jié)，財務(wù)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)

19、節(jié)表，保證賬實(shí)相符，出現(xiàn)賬實(shí)不符情況必須查明原因，分清責(zé)任，及時糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。五、應(yīng)收款及預(yù)付款的管理要求1、對于逾期時間較長的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對象，由財務(wù)部及銷售部門共同催收，避免超過訴訟時效而喪失訴訟權(quán)，致使應(yīng)收款項(xiàng)無法收回，對于期限較長的預(yù)付款項(xiàng)也應(yīng)及時清理。2、由于客觀原因確實(shí)無法收回，符合集團(tuán)公司壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)，集團(tuán)公司應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報董事長和總經(jīng)理審批核銷壞賬。3、集團(tuán)公司員工因工作調(diào)動、辭職等原因離開原工作單位，應(yīng)結(jié)清所欠款項(xiàng)，為辦妥手續(xù)的不予辦理離職手續(xù)。六、流動資產(chǎn)管理的要求;.1、現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條

20、例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分需及時送存銀行。2、嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員要每日結(jié)算出現(xiàn)金日記賬賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對，發(fā)現(xiàn)不符，要及時查明原因，集團(tuán)公司財務(wù)要不定期對庫存的現(xiàn)金進(jìn)行檢查，以保證先進(jìn)的安全完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。3、銀行存款的管理： 加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。4、出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶提供給任何單位和個人辦理結(jié)算和套現(xiàn)。在每月末要做好銀行的對賬工作，

21、并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)總監(jiān)。5、應(yīng)收賬款的管理： 對應(yīng)收賬款每季末做一次賬齡和清收情況分析， 并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。6、其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人部門負(fù)責(zé)人財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。7、短期投資的管理： 短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在集團(tuán)公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制;.度規(guī)定記賬，核算收入成本和損益。七、固定資產(chǎn)的管理1、明確資產(chǎn)的價值和賬務(wù)管理權(quán)限，形成資產(chǎn)購買、驗(yàn)收、清理、報損統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，使固定資產(chǎn)管理工作規(guī)范化，提高資產(chǎn)利用效率，避

22、免資產(chǎn)流失。建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行復(fù)核、盤點(diǎn)、對資產(chǎn)的調(diào)撥、保養(yǎng)、維修必須有登記記錄，確保固定資產(chǎn)安全、完整。2、固定資產(chǎn)的管理， 有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：（ 1）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、器械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等。（ 2）不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000 元以上，并且使用期限超過兩年的。3、固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采取分類計(jì)提、分類折舊年限為：（ 1）房屋建筑物物為20 年。（ 2）車輛、器械、機(jī)器和其他生產(chǎn)設(shè)備為10 年。（ 3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等為5 年。（ 4）車輛以

23、外的運(yùn)輸工具為4 年。（ 5）電子設(shè)備為3 年。4、已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取這就，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提;.折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。5、對固定資產(chǎn)財務(wù)部門要及時入賬，定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盤余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，財務(wù)部審核后經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后進(jìn)行賬務(wù)處理。八、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的管理1、無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)不短于10 年的期限攤銷。2、遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)

24、費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理支出，開辦費(fèi)自營業(yè)之日起分期攤?cè)氤杀荆终勂诓欢膛c5 年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租貸內(nèi)分期攤銷。九、收入成本費(fèi)用的管理1、集團(tuán)公司的營業(yè)收入，包括手續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)收入其他營業(yè)收入等，營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)，正確反映，以保證集團(tuán)公司損益的真實(shí)性。2、營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入，不得截留到賬外或做其它處理。3、集團(tuán)公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，控制好成本費(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高集團(tuán)公司效益有著重要的作用。;.4、成本費(fèi)用開支的范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其它營業(yè)性

25、支出等。（1）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。（2）營業(yè)費(fèi)用：職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎勵費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其它費(fèi)用。（3）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)： 指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊需計(jì)算攤銷的費(fèi)用。（4）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分期攤銷不短于5 年。（5）各種準(zhǔn)備金： 各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取。（6）

26、管理費(fèi)用包括：管理人員工資、水電費(fèi)、職工工作餐補(bǔ)助費(fèi)、取暖、降溫費(fèi)、全勤獎勵等其它費(fèi)用。5、加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)的支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的不予報銷，對違反有關(guān)規(guī)定及財務(wù)制度的做法要做嚴(yán)肅處理。子公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)制定標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行預(yù)算控制。集團(tuán)財務(wù)科要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本;.的措施。十、利潤及管理1、公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入 -營業(yè)稅金附加 -營業(yè)支出利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)收入 -營業(yè)支出（1）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（ 2）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接

27、關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益和返還款、罰款收益。（ 3）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和損毀報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金。2、集團(tuán)公司利潤按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：（1）被沒收的財物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款。（2）彌補(bǔ)公司以前年度的虧損。（3）提取法定盈余公積金、法定盈余公積金按照稅后利潤扣除兩項(xiàng)后的10%提取，盈余公積金已達(dá)到注冊資本的50%不再提取。（4）提取公積金、公益金按稅后利潤5%計(jì)提，主要用于集團(tuán)公司的職工福利支出。（ 5）向

28、投資者利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。十一、財務(wù)報告及財務(wù)分析;.1、財務(wù)報告分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。下屬財務(wù)報表應(yīng)于次月5 日內(nèi)上報，年報財務(wù)會計(jì)報告應(yīng)于次年30 日內(nèi)上報。2、年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書，財務(wù)情況說明書主要包括的內(nèi)容：（1）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況、 資金增減周轉(zhuǎn)情況、 財務(wù)收支情況等。（2）財務(wù)會計(jì)方法變動情況愿因， 對本期或下期財務(wù)情況變動有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)責(zé)表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；財務(wù)報表要說明的其它事項(xiàng)，以及為正確理解財務(wù)報表要

29、說明的其他事項(xiàng)。（3）財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的主要組成部分， 集團(tuán)公司對公司經(jīng)營情況和經(jīng)營成本進(jìn)行總結(jié)，評估和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策性的依據(jù)。第九章 會計(jì)檔案管理的要求一、會計(jì)檔案的立卷。1、會計(jì)憑證帳薄在每次結(jié)算完成后，20 個工作日內(nèi)裝訂成冊。2、財務(wù)報告及其附表， 附注說明等由相關(guān)財務(wù)人員集中保管，并在年度終了后 20 個工作日內(nèi)裝訂成冊。;.3、非紙質(zhì)的會計(jì)檔案必須同時保存在印制出紙質(zhì)的會計(jì)檔案內(nèi)。二、會計(jì)檔案的查閱。1、會計(jì)檔案與集團(tuán)公司其他檔案一樣，統(tǒng)一查閱、復(fù)印定級制度，建立茶韻登記薄。2、會計(jì)檔案

30、不得借出，如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，可以進(jìn)行查閱或復(fù)制，并辦理相關(guān)登記手續(xù)，查閱復(fù)印會計(jì)檔案人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂改、拆封、抽換。三、會計(jì)檔案的銷毀。1、集團(tuán)公司會計(jì)檔案保管最低在10 年以上。2、保管期滿的會計(jì)檔案，可以按以下程序銷毀。3、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)、原始憑證和涉及其他未了的原始憑證，不得銷毀，到事項(xiàng)完結(jié)為止。4、部門之間交換的會計(jì)檔案，交換雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交換手續(xù)。四、凡是集團(tuán)的會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄、會計(jì)報表、會計(jì)文件和其它有保存價格的資料，均應(yīng)歸檔。五、會計(jì)憑證應(yīng)按月，按標(biāo)號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明年度、月份、號數(shù)、張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章，歸檔保存，歸檔前

31、應(yīng)加以裝訂。六、會計(jì)報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，并分類填制目錄。七、任何人不得攜帶會計(jì)檔案外出，凡查閱、復(fù)印、摘錄會計(jì)檔;.案，須登記在案。第十章支票管理的要求一、支票的購買、填寫和保管由出納負(fù)責(zé)。二、建立和健全銀行存款日記賬薄，出納應(yīng)根據(jù)審核無誤的收、支憑證， 逐筆登記銀行存款流水收支賬目，并每天結(jié)算余額。三、出納收取支票時，須立即送往銀行，不得私自保存。四、支票的使用必須建立登記清冊，由經(jīng)辦人簽字、會計(jì)簽字、財務(wù)總監(jiān)簽字在冊，方可辦理支票業(yè)務(wù)。五、所開具支票必須封填收款單位名稱。六、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。第十一章印章管理的要求一、銀行預(yù)留印章必須由主管會計(jì)保管。

32、二、財務(wù)專用章和法人公章分別由財務(wù)總監(jiān)和出納員保管。三、集團(tuán)印章由人事部或辦公室指定專人保管。第十二章發(fā)票的管理要求一、杜絕開沒有企業(yè)名稱或無業(yè)主姓名的發(fā)票。二、杜絕開名稱不全的發(fā)票。三、若開具的發(fā)票實(shí)際發(fā)生與合同不符，相關(guān)人員需持有雙方簽字或蓋章認(rèn)可的證明方可開票。;.四、丟失發(fā)票、收據(jù)一切后果由開票人自負(fù)。五、發(fā)票復(fù)印件蓋章需財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并由辦理人登記，由當(dāng)事人簽字后，方可辦理。六、開票時遇到其他特殊情況，財務(wù)人員應(yīng)取得財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，方可辦理。第十三章收據(jù)的管理要求一、收據(jù)是用于收取各種押金及其它往來的性質(zhì)款項(xiàng)，為了便于存檔和日后查詢，收據(jù)應(yīng)按其業(yè)務(wù)性質(zhì)分別啟用單獨(dú)的收據(jù)。二、收據(jù)應(yīng)按

33、照收據(jù)的序號按順序開具，不得空號、跳號、收據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)認(rèn)真填寫，不得空項(xiàng)，收據(jù)中必須簽署收款人姓名，交款人應(yīng)簽署全名。三、收據(jù)一式三聯(lián)，需要復(fù)寫的，應(yīng)三聯(lián)套寫，不得大頭小尾。四、收據(jù)填寫錯誤，填寫錯誤的記賬聯(lián)、客戶聯(lián)與存根聯(lián)合訂在一起，并分別在收據(jù)的三檔加蓋“作廢”章。五、出納、會計(jì)所開收據(jù)，若發(fā)現(xiàn)存在問題當(dāng)日及時報告財務(wù)總監(jiān)。六、開完收據(jù)需要存檔備查，編序號保管。第十四章稅金繳納管理要求一、每月 15 日前，會計(jì)人員須編制納稅申報表及財務(wù)報表，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核無誤后，方可申報。;.二、財務(wù)會計(jì)及時和財務(wù)總監(jiān)溝通，以書面形式報告稅收方面存在的問題，提出解決方案。三、交納各種稅收，需經(jīng)財務(wù)總

34、監(jiān)批示后方可繳納。第十五章財務(wù)管理各項(xiàng)流程一、房產(chǎn)銷售流程：1、房屋中介填寫的購房合同。2、填寫完購房合同后由銷售人員帶領(lǐng)客戶到集團(tuán)公司財務(wù)部交款，出納員核對無誤后進(jìn)行收收款，開具收據(jù)，財務(wù)部以此收據(jù)登記記賬。3、房屋售出后，銷售合同財務(wù)部留存一份備案，房屋中介、業(yè)主各執(zhí)一份。二、借款流程1、集團(tuán)相關(guān)人員及業(yè)務(wù)人員需要借款，需經(jīng)不同層次領(lǐng)導(dǎo)的審批，（填寫借款單部門經(jīng)理審批總經(jīng)理、董事長審批財務(wù)總監(jiān)批字應(yīng)附借款理由出納付款）。2、下屬公司的預(yù)付款，由下屬公司財務(wù)人員寫出申請，經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后，財務(wù)總監(jiān)簽字由出納去銀行給予轉(zhuǎn)賬支付（借款單位寫出申請董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn)財務(wù)總監(jiān)簽字出納辦理轉(zhuǎn)賬）。3、員工或業(yè)務(wù)人員出差或辦理集團(tuán)公司事務(wù)，應(yīng)在出差或辦;.理事務(wù)后盡快填寫報銷單。個人因工借款不可超過30 天，超過期限的，財務(wù)部有權(quán)從其工資中扣回，舊賬未清時，原則上不再準(zhǔn)予新的借款。4、借款人按規(guī)定填寫借據(jù)，注明借款事由，借款金額及大小寫填寫一致，不得涂改。5、若借款人按規(guī)定沒有及時報賬，財務(wù)人員要及時督促辦理清賬手續(xù)。三、報銷流程1、日常報銷費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、 交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品備件及礦井材料配件、備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等，在預(yù)算期