中界完小學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)施意見

1、中界完小財(cái)務(wù)管理實(shí)施意見為進(jìn)一步加強(qiáng)我校的財(cái)務(wù)管理，建立健全科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的財(cái)務(wù)管理體系，提高資金使用效益，保證正常教育教學(xué)活動的開展，促進(jìn)學(xué)校的改革和發(fā)展，按照會計(jì)法和國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校的實(shí)際，特制定本辦法。一、總則（一）中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉節(jié)約的方針；正確處理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。（二）中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌集資金；合理編制學(xué)校預(yù)算；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期

2、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。（三）中小學(xué)財(cái)務(wù)管理體制：學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理辦法。在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。二、資金管理（一）預(yù)算管理學(xué)校年初根據(jù)要求編制年度預(yù)算。預(yù)算編制要考慮到教育學(xué)年制的特殊性，堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則，堅(jiān)持積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。應(yīng)當(dāng)自求平衡，不得編制赤字預(yù)算。（二）收入管理1. 學(xué)校必須嚴(yán)格按國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。事業(yè)收入嚴(yán)格遵守“收支兩條線”的規(guī)定，及時上繳財(cái)政專戶，不準(zhǔn)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入，不準(zhǔn)將單位收入轉(zhuǎn)移其他賬戶。學(xué)校要設(shè)置收入臺帳。2. 收費(fèi)

3、堅(jiān)持收費(fèi)許可和公示制度，接受社會和家長的監(jiān)督。校長是學(xué)校收費(fèi)管理的第一責(zé)任人，必須切實(shí)做好收費(fèi)管理工作.凡違反規(guī)定收費(fèi)，校長和有關(guān)人員將負(fù)有責(zé)任。3. 要加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)、銷、存管理。會計(jì)人員登記管理，負(fù)責(zé)發(fā)出、回收、檢查及定期辦理核銷手續(xù)。4. 學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、代管費(fèi)等收費(fèi)收入票據(jù)。 3） 支出管理資金支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級主管部門和財(cái)政部門有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；上級主管部門和財(cái)政部門沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本地情況制定支出標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。1. 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)，票據(jù)報(bào)銷要有經(jīng)辦人、審核人和審批人,大宗物品采購還要有驗(yàn)收人,實(shí)行“一支筆”審批制度。2. 學(xué)校對大

4、宗設(shè)備的采購，要按照“合理、節(jié)約、有效、實(shí)用”的原則，組織有關(guān)人員進(jìn)行論證，嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)。3. 學(xué)校應(yīng)該規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)支出范圍，嚴(yán)格按照中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理辦法、非義務(wù)教育學(xué)校教師績效工資和生均公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算會計(jì)核算中心備用金管理辦法（試行）,以及地方差旅費(fèi)開支規(guī)定等有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。4. 學(xué)校專項(xiàng)資金一定要?？顚Ｓ?不得擠占或挪作他用。5. 學(xué)校要嚴(yán)格控制工資、獎金、福利等支出管理，不準(zhǔn)巧立名目亂發(fā)獎金、補(bǔ)貼或?qū)嵨?。三、資產(chǎn)管理（一）現(xiàn)金和銀行存款管理參照預(yù)算會計(jì)核算中心備用金管理辦法（試行）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的管理，及時清理結(jié)算，不得長期掛賬，對確實(shí)無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)

5、，要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。（三）學(xué)校要做好物資保管工作，建立健全物資驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管及領(lǐng)用制度，明確責(zé)任，嚴(yán)格管理。每年至少清點(diǎn)一次，保證賬實(shí)相符。 4） 四）固定資產(chǎn)管理1. 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上、使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2. 單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。3. 學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。4. 學(xué)校的固定資產(chǎn)（校辦產(chǎn)業(yè)、民辦學(xué)

6、校除外）一律不提折舊。5. 學(xué)校要建立固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，根據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則和中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度規(guī)定的資產(chǎn)類別和標(biāo)準(zhǔn)，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片（有條件的學(xué)?？捎糜?jì)算機(jī)管理），做到賬、卡、物相符。6. 每年進(jìn)行一次資產(chǎn)清查，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序處理，調(diào)撥、變賣、報(bào)損報(bào)廢的資產(chǎn)處理要報(bào)教育局審核后報(bào)同級財(cái)政部門審批。四、會計(jì)檔案和會計(jì)交接（一）會計(jì)檔案學(xué)校應(yīng)按照會計(jì)法和會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，對會計(jì)檔案定期歸集，整理立卷，統(tǒng)一編目，裝訂成冊，確定專人妥善保管，嚴(yán)防毀損、散失和泄（二）會計(jì)交接財(cái)會人員、財(cái)產(chǎn)保管員調(diào)離崗位，應(yīng)辦理會計(jì)交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)不得

7、調(diào)動或離職。交接手續(xù)，應(yīng)有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交并填寫移交清冊。學(xué)區(qū)管轄的義務(wù)學(xué)校由學(xué)區(qū)負(fù)責(zé)監(jiān)交，直屬單位和學(xué)校由教育局計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接雙方要在清冊上簽名或蓋章。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)人員管理（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)政法規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度的保證。1. 強(qiáng)化教育內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，繼續(xù)開展財(cái)務(wù)收支常規(guī)審計(jì)檢查和清產(chǎn)核資工作，凈化財(cái)務(wù)管理環(huán)境。2. 充分發(fā)揮民主理財(cái)?shù)淖饔?，學(xué)校要定期向教職工公布財(cái)務(wù)收支狀況。3. 對于違反財(cái)務(wù)管理制度的違規(guī)違紀(jì)行為，按照相關(guān)規(guī)定將對學(xué)校法人、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人予以行政處分。情節(jié)嚴(yán)重，依法追究刑事責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)人員的管理1. 按有關(guān)回避的

8、規(guī)定，學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)的親屬不能擔(dān)任本校的會計(jì)、出納。2. 財(cái)會人員必須持有會計(jì)從業(yè)資格證。學(xué)校財(cái)務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定，不能隨便更換。若要更換，必須征求教育局計(jì)財(cái)科意見，以保證教育系統(tǒng)財(cái)會人員有良好的素質(zhì)。3. 財(cái)務(wù)人員職責(zé):出納負(fù)責(zé)學(xué)?，F(xiàn)金保管,對原始憑證、自制憑證、外來憑證按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)證、報(bào)銷；負(fù)責(zé)遠(yuǎn)程報(bào)賬錄入工作，網(wǎng)絡(luò)審核，國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計(jì)劃申請，直接（授權(quán)）支付錄入等工作。會計(jì)負(fù)責(zé)預(yù)決算、財(cái)務(wù)報(bào)表，獎金及補(bǔ)貼發(fā)放造冊；負(fù)責(zé)遠(yuǎn)程報(bào)賬票據(jù)送審，憑證制單、記賬,國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計(jì)劃審核、支付復(fù)核,票據(jù)送審等工作?？倓?wù)主任具體負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)后勤保障工作，做好報(bào)銷憑證審核、財(cái)產(chǎn)管理等工作

9、。4. 學(xué)校負(fù)責(zé)人和會計(jì)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律、法規(guī)和制度，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范會計(jì)核算，認(rèn)真履行職責(zé)。5. 縣教育局將定期舉辦學(xué)校分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會人員的培訓(xùn)班，提高財(cái)務(wù)后勤管理水平。六、其他（一）有開辦食堂的學(xué)校，應(yīng)開設(shè)食堂專用賬戶，按規(guī)定實(shí)行獨(dú)立核算，嚴(yán)禁公款私存。學(xué)校食堂旨在為師生服務(wù)，應(yīng)做到保本經(jīng)營。（二）學(xué)?；窘ㄔO(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）工會經(jīng)費(fèi)主要用于開展教職工教育與活動方面，不得用于發(fā)放補(bǔ)貼,不得用于個人資金拆借等。七、檢查與評比（一）學(xué)區(qū)財(cái)會人員負(fù)責(zé)對轄區(qū)內(nèi)學(xué)校財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)和監(jiān)管，經(jīng)常對學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，及時掌握學(xué)校財(cái)務(wù)工作動態(tài)

10、，提出意見和建議。學(xué)校要真實(shí)反映財(cái)務(wù)工作情況，主動接受學(xué)區(qū)財(cái)務(wù)人員的檢查，對存在的問題要及時整改，規(guī)范財(cái)務(wù)工作行為。（二）年終縣教育局將開展學(xué)校財(cái)務(wù)后勤工作評先評優(yōu)活動，表彰學(xué)校后勤工作中涌現(xiàn)出來的先進(jìn)系統(tǒng)和個人，不斷提高教育系統(tǒng)后勤保障能力。八、附則（一）學(xué)?？筛鶕?jù)本辦法，結(jié)合本校實(shí)際制定具體的實(shí)施細(xì)則，報(bào)主管部門備案。（二）本辦法由縣教育局負(fù)責(zé)解釋和修訂（三）本辦法自公布之日起執(zhí)行。、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的總體要求1、要合理安排，正確制定預(yù)算內(nèi)外資金收支計(jì)劃。2、每學(xué)年初，財(cái)會人員應(yīng)及時向校長報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入情況，并配合校長做好預(yù)算內(nèi)支出計(jì)劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，?？顚Ｓ?。3、必須做到民主理財(cái)，不得單

11、立賬目,嚴(yán)禁公款私存，學(xué)校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。4、各學(xué)校財(cái)務(wù)要做到日清月結(jié)，做到民主理財(cái)。5、做好年終決算，做好各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的清理、各種款項(xiàng)的清理。三、各種報(bào)銷管理1、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批手續(xù)，所有報(bào)銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人簽字，并注明事理，依次由會計(jì)、校長簽批后方可報(bào)銷。2、學(xué)?；騻€人向財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)時，借款人應(yīng)填寫借條，并說明借款使用原因，校長審批后，財(cái)務(wù)人員才能給予借款。3、票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢?，大小寫必須相符。其發(fā)票正面左下方須有

12、經(jīng)辦人的簽名、用途和日期，屬于固定資產(chǎn)的，必須登記記入固定資產(chǎn)賬（白條不能入帳）。4、大型財(cái)產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報(bào)廢等均由二合小學(xué)總務(wù)處辦理。各學(xué)校負(fù)責(zé)保管、驗(yàn)收，履行領(lǐng)用手續(xù)。5、差旅費(fèi)報(bào)銷，當(dāng)事人應(yīng)如實(shí)填明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時間、票價。相關(guān)發(fā)票應(yīng)貼在報(bào)銷單背面，報(bào)單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，會計(jì)審核后才能辦理報(bào)銷手續(xù)（一、出差補(bǔ)助：到仁懷市和其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)每天15元，省45元、地30元、省外80元。二、住宿費(fèi)：到仁懷市和其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)每人每天80元，省內(nèi)和其他縣市區(qū)每人每天180元，省外200元，原則上2人一個標(biāo)間。報(bào)了食宿費(fèi)的不在報(bào)補(bǔ)助費(fèi)。三、二合小學(xué)人員報(bào)銷各種費(fèi)時間限于當(dāng)月28日前，二

13、合小學(xué)派出學(xué)習(xí)的學(xué)校教師，該由二合小學(xué)報(bào)銷的，回學(xué)校后1周內(nèi)到二合小學(xué)辦理完成報(bào)銷手續(xù)，超期自負(fù)）。6、學(xué)校支出必須有計(jì)劃、有安排，學(xué)校財(cái)務(wù)人員要編制每月支出計(jì)劃，做到心中有數(shù)。四、學(xué)校票據(jù)及收費(fèi)管理制度1、學(xué)校每學(xué)期的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由上級有關(guān)部門規(guī)定，學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級的統(tǒng)一收費(fèi)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2、認(rèn)真使用省財(cái)政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費(fèi)的專用打印票據(jù)。3、各校收取的作業(yè)本費(fèi)應(yīng)及時按規(guī)定繳存。4、各學(xué)校和個人不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或搭車收費(fèi)。5、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票，是會計(jì)核算的原始憑證和法定依據(jù)，學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購買，學(xué)校財(cái)務(wù)人員向總務(wù)領(lǐng)用，用多少領(lǐng)多少，用完要及時上繳財(cái)政。如果開錯，此發(fā)票三聯(lián)填

14、上“報(bào)廢”字樣，作為報(bào)費(fèi)處理。5、學(xué)校各種代辦費(fèi)實(shí)行專款專用，多還少補(bǔ)原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。五、采購管理制度1、該政府采購的堅(jiān)持政府統(tǒng)一采購原則（5000元以上必須先辦控購手續(xù)然后在按控購手續(xù)辦理的項(xiàng)目進(jìn)行采購）。2、凡屬于政府采購的，重大采購項(xiàng)目由校領(lǐng)導(dǎo)班子成員集中討論研究決定采購方式，并嚴(yán)格按照校務(wù)公開的要求規(guī)范采購手續(xù)（需3人以上辦理）。3、小項(xiàng)目的采購，由部門提出申請，向?qū)W校申報(bào)，校長審批后方能采購（1000元以下）。4、購回的設(shè)備或物品必須履行完善驗(yàn)收、領(lǐng)用等手續(xù)。5、學(xué)校購物發(fā)票報(bào)銷時需附有驗(yàn)收所購設(shè)備和物品的清單和簽字證明（購物人和驗(yàn)收人不能相同

15、）。六、義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障制度（一）人員經(jīng)費(fèi)管理1、嚴(yán)格按照年初預(yù)算的和國家規(guī)定應(yīng)補(bǔ)發(fā)增加的按時足額發(fā)放在職、退休教師工資和各種津貼、遺屬補(bǔ)助生活費(fèi)。2、決不拖欠、擠占教師工資和其他補(bǔ)助。（二）公用經(jīng)費(fèi)管理1、學(xué)校學(xué)生生均公用經(jīng)費(fèi)由二合小學(xué)總預(yù)算到各學(xué)校，并由學(xué)校按照2013年二上學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算按月合理編制計(jì)劃到二合小學(xué)報(bào)支（第一月不報(bào)帳，二合小學(xué)不支第二月的，要借第二月公用經(jīng)費(fèi)時還需在借據(jù)下面附用款計(jì)劃，此計(jì)劃一式二份）。2、公用經(jīng)費(fèi)不得用于大型的維修和學(xué)校建設(shè)，不能用于教師伙食補(bǔ)助、補(bǔ)課補(bǔ)助和變相發(fā)放代課金，只能用于學(xué)校的辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)和添置學(xué)生公用的用品和器材。3、各校收到的現(xiàn)金必須由報(bào)

16、賬員統(tǒng)一管理，其他領(lǐng)導(dǎo)和個人不得公款私進(jìn)。4、堅(jiān)決不允許用公用經(jīng)費(fèi)大吃大喝，學(xué)校要嚴(yán)格控制（公用經(jīng)費(fèi)總額5%以內(nèi)）5、學(xué)校要合理計(jì)劃用公用經(jīng)費(fèi)安排學(xué)生的飲水、防暑取暖設(shè)備、預(yù)防傳染病等費(fèi)用。七、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理制度1、二合小學(xué)所轄學(xué)校的賬務(wù)由二合小學(xué)統(tǒng)一管理。2、各學(xué)校實(shí)行報(bào)賬制，每月24至28日到二合小學(xué)報(bào)賬（報(bào)賬時需帶現(xiàn)金日記賬、票據(jù)、報(bào)表、與學(xué)校的結(jié)賬單）；其中，規(guī)模較小的學(xué)?？梢悦績蓚€月報(bào)一次賬。3、各校財(cái)產(chǎn)物資要明確專人管理，造冊登記商品物資的購進(jìn)簽收和領(lǐng)用記錄。4、學(xué)校固定資產(chǎn)明確專人管理，每一年度要進(jìn)行一次全面的清理，中途要定期或不定期檢查清理，以免造成學(xué)校固定資產(chǎn)流失。八、加強(qiáng)各項(xiàng)制度的監(jiān)督落實(shí)1、在采購中，操作人員認(rèn)真抓四個環(huán)節(jié)：合理選擇供貨單位；確定采購方式；確定采購價格；簽訂采購合同并加強(qiáng)合同的管理。2、在資金結(jié)算管理制度中，操作人員須按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字，會計(jì)審核、領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。3、通過財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，