在廣告公司當(dāng)會計

1、根據(jù)王秀霞著書在廣告公司當(dāng)會計中的內(nèi)容整理而成。1、 現(xiàn)金流動1、 從銀行提取現(xiàn)金（開現(xiàn)金支票，從開戶行提取人民幣，根據(jù)現(xiàn)金支票存根金額做分錄。）借：現(xiàn)金 貸：銀行存款2、往開戶行存現(xiàn)金（把收到的現(xiàn)金存入銀行，根據(jù)銀行給收款憑證聯(lián)做分錄。）借：銀行存款 貸：現(xiàn)金3、支付庫存現(xiàn)金（用現(xiàn)金購買零星物品等，根據(jù)使用對象走相應(yīng)的科目。）借：管理費用（營業(yè)費用、主營業(yè)務(wù)成本、其他應(yīng)收款等） 貸：現(xiàn)金4、收到返回的現(xiàn)金（有借款的，花銷完了返回剩余的現(xiàn)金。）借：現(xiàn)金（還款）管理費用（實際花銷的金額，根據(jù)去向走相應(yīng)科目） 貸：其他應(yīng)收款（結(jié)清欠款，如有借方余額，說明還有欠款）5、收到銀行的存款利息通知（根據(jù)銀

2、行的結(jié)息票據(jù)）借：銀行存款 貸：財務(wù)費用（如果沒有貸款業(yè)務(wù)直接記管理費用，建議用負(fù)號做借方分錄）6、收到廣告設(shè)計費或制作費以及其他收入借：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入）二、資產(chǎn)進(jìn)出7、購入大批用于制作的廣告材料（指跨月使用的備用材料）借：材料 貸：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)付賬款）8、當(dāng)月有收入為此加工制作而購進(jìn)的材料，直接進(jìn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)付賬款等）9、盤虧的各種材料（盤盈的時候不多，如果有也可能是剩下的邊角料，可以按其市場價格定價沖減費用。）借：管理費用 貸：材料10、毀損的材料（按賬面價值做減少）借：營業(yè)外支出 貸：材料11、

3、購入或自制的低值易耗品（按實際發(fā)生的金額入賬）借：低值易耗品 貸：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)付賬款）12、領(lǐng)用時（使用期限超過一年的全額計入長期待攤費用，然后分次攤銷；期限短的可以直接進(jìn)費用。）借：長期待攤費用 貸：低值易耗品（全額）13、分次數(shù)攤銷時借：管理費用低值易耗品攤銷 貸：長期待攤費用14、年底計提存貨跌價準(zhǔn)備（主要是低值易耗品和材料，當(dāng)可變現(xiàn)凈值低于成本的差額時）借：管理費用計提的存貨跌價準(zhǔn)備 貸：存貨跌價準(zhǔn)備15、已經(jīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回時做相反的分錄（可變現(xiàn)凈值高于成本的差額時，最多只能轉(zhuǎn)回原計提的金額）借：存貨跌價準(zhǔn)備 貸：管理費用計提的存貨跌價準(zhǔn)備16、購入電腦、噴繪機等固定資產(chǎn)

4、（按買價加上相關(guān)稅費以及使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的其他支出，在廣告公司固定資產(chǎn)的入賬價值幾乎就是所有的支出。）借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)付賬款）17、自制戶外廣告牌、路演用的帳篷時（按實際支出，如果工期短可以直接入固定資產(chǎn)賬。）借：在建工程 貸：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)付賬款）18、建成后轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)賬戶（可以使用前發(fā)生的所有支出）借：固定資產(chǎn)（具體項目） 貸：在建工程19、投資者投入的固定資產(chǎn)（按投資各方確認(rèn)的價值）借：固定資產(chǎn) 貸：實收資本20、計提的固定資產(chǎn)折舊（于固定資產(chǎn)入賬后的次月開始，最好按稅法規(guī)定的年限計提。）借：管理費用（營業(yè)費用等） 貸：累計折舊21、出售、報廢和毀

5、損的固定資產(chǎn)（1）先把固定資產(chǎn)和已經(jīng)提取的累計折舊轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)清理科目借：固定資產(chǎn)清理（固定資產(chǎn)的賬面凈值） 累計折舊（該項固定資產(chǎn)已提的折舊） 貸：固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)的原價全額轉(zhuǎn)出）（2）再把發(fā)生的清理費用及應(yīng)交的稅金也記到固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 應(yīng)交稅金等（3）如果獲取了收入或回收了材料借：現(xiàn)金材料 貸：固定資產(chǎn)清理（4）如果有可以獲得賠償?shù)膿p失（掛往來賬）借：其他應(yīng)收款 貸：固定資產(chǎn)清理（5）最后看固定資產(chǎn)清理科目是哪方余額，如果是貸方的，說明賺了，轉(zhuǎn)到收入里，本科目余額為零。借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入（6）如果是借方余額，說明賠了，轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出。借：營業(yè)外支

6、出 貸：固定資產(chǎn)清理22、盤盈的固定資產(chǎn)（按新舊程度估計的價值）借：固定資產(chǎn) 貸：營業(yè)外收入23、盤虧的固定資產(chǎn)（按賬面價值）借：營業(yè)外支出（固定資產(chǎn)賬面凈值）累計折舊（已提的折舊額轉(zhuǎn)出） 貸：固定資產(chǎn)（按固定資產(chǎn)原價全額轉(zhuǎn)出）三、各種收入（一）主營業(yè)務(wù)收入24、廣告發(fā)布、廣告制作等主營業(yè)務(wù)收入借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)付賬款（開出廣告業(yè)發(fā)票，有允許抵扣的代理費）25、月底按主營業(yè)務(wù)收入計稅（開廣告業(yè)專用發(fā)票的計提文化事業(yè)建設(shè)費，開服務(wù)業(yè)發(fā)票的不用計提這項稅費）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（所有稅費合計） 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅（5%） 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅（營業(yè)稅的7%）

7、 其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費附加（營業(yè)稅的3%） 應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費（3%）（二）投資收益26、出售短期持有的股票或債券借：銀行存款（實際收到的金額）投資收益（擠出來的差額在借方，說明虧損） 貸：短期投資（賬面余額） 應(yīng)收股息（未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利、利潤或利息）27、如果收到的金額大于短期投資和應(yīng)收股息借：銀行存款（實際收到的金額） 貸：短期投資（賬面余額） 應(yīng)收股息（未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利、利潤或利息） 投資收益（貸方差說明盈利）（三）營業(yè)外收入28、固定資產(chǎn)清理取得的收益借：固定資產(chǎn)清理（原賬面是貸方余額） 貸：營業(yè)外收入29、固定資產(chǎn)盤盈借：固定資產(chǎn)（按市價入賬） 貸：營業(yè)外收入30、出售無形資產(chǎn)借：銀

8、行存款（實際收到的） 貸：無形資產(chǎn)（賬面余額轉(zhuǎn)出） 應(yīng)交稅金（需繳納5%的營業(yè)稅） 營業(yè)外收入（賺了貸營業(yè)外收入，賠了借營業(yè)外支出）31、罰款收入（一般指對違反本公司規(guī)定的罰款）借：現(xiàn)金 貸：營業(yè)外收入四、成本費用（一）成本結(jié)轉(zhuǎn)32、與廣告收入或代理廣告收入相關(guān)的廣告成本或代理成本支出借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付賬款） 應(yīng)付賬款發(fā)布單位（如果不是代理的沒有這一步）33、取得收入耗用相關(guān)的材料借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：材料34、取得收入時發(fā)生的人工費借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付工資（二）期間費用35、在印制或發(fā)放廣告過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、展覽費和自己公司的廣告宣傳費等借：營業(yè)費用

9、貸：現(xiàn)金（銀行存款）36、業(yè)務(wù)部員工的工資、提成、福利費及業(yè)務(wù)費用等借：營業(yè)費用 貸：銀行存款（或者是用于支付日常費用的現(xiàn)金） 應(yīng)付工資（業(yè)務(wù)人員工資及提成） 應(yīng)付福利費（按工資計提的14%）37、為了組織管理公司而支出的費用，需要多項明細(xì)核算借：管理費用（分別按著貸方項目計入本科目的明細(xì)科目里） 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 應(yīng)付工資（管理部門的工資） 應(yīng)付福利費（按工資計提的） 累計折舊（應(yīng)該管理部門負(fù)擔(dān)的折舊） 應(yīng)交稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅） 無形資產(chǎn)（每年的攤銷） 長期待攤費用（攤銷的低值易耗品）38、融資時發(fā)生的財務(wù)費用借：財務(wù)費用（利息、手續(xù)費等） 貸：銀行存款（費用

10、支出） 長期借款（貸來的款項）39、每個季度銀行賬戶結(jié)算利息時借：銀行存款 貸：財務(wù)費用（也可以走管理費用；最好用負(fù)號記在借方）（三）營業(yè)外支出40、進(jìn)行固定資產(chǎn)清理時發(fā)生的損失借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（原賬面是借方余額）41、固定資產(chǎn)的盤虧借：營業(yè)外支出（擠出的差額）累計折舊（已計提的賬面余額） 貸：固定資產(chǎn)（賬面價值）42、支付罰款（稅法不允許稅前扣除的要做納稅調(diào)整）借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款（現(xiàn)金）43、出售無形資產(chǎn)借：銀行存款（實際取得的轉(zhuǎn)讓收入） 營業(yè)外支出（如果賺了就貸營業(yè)外收入） 貸：無形資產(chǎn)（賬面余額） 應(yīng)交稅金等（相關(guān)稅費）（四）所得稅44、當(dāng)期根據(jù)應(yīng)納稅所得計算出

11、來的應(yīng)付所得稅（算是費用）借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅五、往來業(yè)務(wù)（一）應(yīng)收款項（應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）45、做廣告收到商業(yè)匯票借：應(yīng)收票據(jù)（面值） 貸：主營業(yè)務(wù)收入46、如果是帶息的應(yīng)收票據(jù)到了期末計提利息入賬借：應(yīng)收票據(jù) 貸：財務(wù)費用（建議用借方負(fù)號）47、持不帶息、沒到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)借：銀行存款（實際收到的金額） 財務(wù)費用（支付的貼現(xiàn)利息） 貸：應(yīng)收票據(jù)（票面余額）48、持帶息、沒到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)借：銀行存款（實際收到的金額）財務(wù)費用（如果收到的金額大于票面金額時用負(fù)號，表示應(yīng)收票據(jù)的利息大于貼現(xiàn)的利息） 貸：應(yīng)收票據(jù)（賬面余額）49、帶息的應(yīng)收票據(jù)到期后公

12、司收回本息借：銀行存款（實際收到的金額） 貸：應(yīng)收票據(jù)（賬面余額） 財務(wù)費用（利息）50、如果付款方無力支付票款，公司收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票、委托收款憑證、未付票款通知書或拒絕付款證明時，轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收票據(jù)（按賬面余額全額轉(zhuǎn)出）51、公司獲取業(yè)務(wù)收入但對方暫時欠款，掛在往來賬戶借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入等52、收回業(yè)務(wù)欠款，把掛賬轉(zhuǎn)出借：銀行存款（現(xiàn)金） 貸：應(yīng)收賬款53、對方把應(yīng)收賬款改為商業(yè)匯票結(jié)算借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收賬款（按票面價值全額轉(zhuǎn)出）54、年底根據(jù)應(yīng)收款項的余額提取壞賬準(zhǔn)備（一般是5）借：管理費用 貸：壞賬準(zhǔn)備55、到了第二年的年底，如果應(yīng)提的壞賬準(zhǔn)

13、備金額小于原賬面余額的，按差額轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備（差額） 貸：管理費用56、發(fā)生壞賬時，全額轉(zhuǎn)入壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款（賬面余額）57、已經(jīng)轉(zhuǎn)銷的壞賬損失后來又收回（先把原來的分錄轉(zhuǎn)回再處理）借：應(yīng)收賬款（原賬面余額） 貸：壞賬準(zhǔn)備同時借：銀行存款（收回的金額） 貸：應(yīng)收賬款（二）應(yīng)付款項（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款）58、企業(yè)購材料開出的承兌商業(yè)匯票借：材料 貸：應(yīng)付票據(jù)59、支付銀行承兌匯票的手續(xù)費借：財務(wù)費用（沒有貸款的企業(yè)可以記到管理費用） 貸：銀行存款60、收到銀行支付到期票據(jù)的付款通知（掛賬結(jié)清）借：應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款61、應(yīng)付票據(jù)到期，如果我們無

14、力支付票款，按應(yīng)付票據(jù)的賬面金額轉(zhuǎn)到應(yīng)付賬款借：應(yīng)付票據(jù)（賬面余額） 貸：應(yīng)付賬款62、如果是帶息的應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)按期計提利息（我們承擔(dān)的那部分利息）借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付票據(jù)63、購入材料后貨款未支付借：材料 貸：應(yīng)付賬款64、支付這筆材料款借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款（或現(xiàn)金）65、如果我們開出承兌的商業(yè)匯票抵付成應(yīng)付賬款來結(jié)算借：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)付票據(jù)（按賬面余額全額轉(zhuǎn)出）66、確認(rèn)應(yīng)付賬款無法支付或別人代付（相當(dāng)于我們賺了）借：應(yīng)付賬款 貸：資本公積六、工資福利67、月末計算工資并分配借：管理費用營業(yè)費用主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付工資（當(dāng)月全部薪酬）68、根據(jù)工資計提福利費（年底要按著應(yīng)付福利

15、費的余額轉(zhuǎn)回）借：管理費用營業(yè)費用主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付福利費69、同時計算出代扣個人所得稅（工資超過2000的部分代扣）借：應(yīng)付工資（代扣的個人所得稅金額） 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅70、月初發(fā)放工資（先到開戶行提取現(xiàn)金再發(fā)放）借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金71、交付公司代繳的個人所得稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款72、在規(guī)定期限內(nèi)員工沒領(lǐng)工資的暫時收回掛賬借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款（員工名）七、各種負(fù)債（一）短期借款73、借入短期借款借：銀行存款 貸：短期借款74、支付借款利息借：財務(wù)費用 貸：銀行存款75、歸還短期借款借：短期借款 貸：銀行存款（二）應(yīng)付利潤76、根據(jù)董事會批準(zhǔn)的利潤

16、分配方案，準(zhǔn)備給股東分配借：利潤分配應(yīng)付利潤 貸：應(yīng)付利潤（付給股東利潤）77、實際支付利潤時借：應(yīng)付利潤 貸：現(xiàn)金（或銀行存款）（三）應(yīng)交稅金78、根據(jù)廣告收入計提5%的營業(yè)稅（扣除代理的廣告費支出）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅79、根據(jù)營業(yè)稅金額計提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費附加80、根據(jù)根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入計提3%的文化事業(yè)建設(shè)費（不開廣告費發(fā)票不用交這個費）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費81、交納上述稅金時（交納別的稅種時參照此分錄）借：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅 應(yīng)交城市維護(hù)建

17、設(shè)稅其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費 貸：銀行存款（分稅種逐筆登記）82、計算當(dāng)期應(yīng)交的所得稅借：所得稅（稅率25%，微利企業(yè)20%，高科技企業(yè)15%） 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅83、計算房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅借：管理費用（分稅種逐項記，查賬的時候清楚） 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交房產(chǎn)稅 應(yīng)交土地使用稅 應(yīng)交車船使用稅84、企業(yè)收到返還的稅金（比如減免營業(yè)稅）借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加八、投入資本85、投資者用現(xiàn)金投入的資本借：銀行存款（實際收到或存入開戶銀行的金額） 貸：實收資本（按投資者分別記，總數(shù)是注冊資本的金額） 資本公積資本溢價（如果投資額大于注冊資金）86、投資者

18、用非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本借：固定資產(chǎn)（無形資產(chǎn)等資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價值） 貸：實收資本 資本公積資本溢價87、在工商局按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)減少的注冊資本借：實收資本 貸：現(xiàn)金（銀行存款、非現(xiàn)金資產(chǎn)）88、除了投資者投入資本的溢價，還有投入的外幣資本折算差價，合同約定匯率的借：銀行存款（用當(dāng)天的外幣匯率折合成人民幣的金額）資本公積外幣資本折算差額（視兩者差額做借方或貸方） 貸：實收資本（合同約定匯率折合的人民幣金額）89、收到的外幣合同里沒有約定匯率的，不用計算折算差價借：銀行存款（按收到出資額當(dāng)天的匯率折算） 貸：實收資本九、結(jié)轉(zhuǎn)利潤90、期末把收入轉(zhuǎn)到本年利潤里借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營

19、業(yè)外收入等 貸：本年利潤（貸方表明盈利）91、再轉(zhuǎn)成本費用類借：本年利潤（借方表明虧損） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 營業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)外支出 所得稅92、接著轉(zhuǎn)投資收益（賬面余額在貸方，說明盈利）借：投資收益 貸：本年利潤93、如果投資收益科目的賬面余額在借方（說明虧損）借：本年利潤 貸：投資收益94、稅前利潤出來了，計算應(yīng)納所得稅（如果有需要調(diào)整的先調(diào)整后計稅）借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅95、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤 貸：所得稅96、最后結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤 貸：利潤分配未分配利潤如果本年利潤是借方余額，說明是凈虧損，做相反的分錄。十、利潤分配97、用盈余公積彌補以