工廠財務(wù)管理制度

1、工廠財務(wù)管理制度由于經(jīng)營模式的改變，財務(wù)制度也應(yīng)隨著變，根據(jù)工廠的現(xiàn)實情況，經(jīng)研究特擬定相關(guān)制度，希各部門遵照執(zhí)行。本管理制度分為現(xiàn)金管理制度和物料物流管理制度：一、現(xiàn)金管理制度1、貨款管理：對涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款，一律由公司財務(wù)（或指定收款人）收回；開展銷售業(yè)務(wù)應(yīng)將賒銷和現(xiàn)銷分離開來，銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù)（具體審批手續(xù)與流程另立項）；工廠負(fù)責(zé)方（工廠銷售方）無權(quán)收回任何貨款，具體手續(xù)與前期相同。2、付款管理：當(dāng)月 5 日之前把 資金使用計劃 上報公司，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財務(wù)審核確認(rèn)。對于工廠外購原材料，包括主材和輔材等，統(tǒng)一由財務(wù)審核，工廠負(fù)

2、責(zé)方簽字后交公司審批付款。3、費用支出方式：（ 1）工資由工廠統(tǒng)計確認(rèn)報公司，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，公司財務(wù)和工廠負(fù)責(zé)人共同在工廠駐地現(xiàn)場發(fā)放職工工資，同時確認(rèn)職工本人簽名；（2）工廠日常的零星開支由工廠財務(wù)從公司按借款備用金 2000 元處理，每周報銷補足，報銷單上必須由工廠財務(wù)、工廠負(fù)責(zé)方簽字，自行開支；對于超過1000元的款項，必須由公司通過轉(zhuǎn)帳支付，備用金每周與公司結(jié)算一次，不得累加，嚴(yán)格執(zhí)行備用金管理制度。4、結(jié)算管理制度：（ 1）工廠方負(fù)責(zé)人自己接單生產(chǎn)的按實際創(chuàng)利計算。若是公司下單，一般情況下，工廠銷售價格下降 10%；特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時另行規(guī)定。（ 2）工廠每期

3、生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料 +本期生產(chǎn)耗用間接材料 +本期直接人工 +本期制造費用，生產(chǎn)成本本期按實際成本核算，材料出庫價格按個別計價法。 （ 3）工廠每月進(jìn)行現(xiàn)金、利潤核算，以便檢驗工廠負(fù)責(zé)人實際經(jīng)營能力，并上報公司財務(wù)，公司財務(wù)進(jìn)行匯總后報總經(jīng)理。二、物料物流管理制度：由于工廠實行內(nèi)部承包，并且所有流動資金都是總公司支付，因此物料物流管理顯得尤其重要，根據(jù)工廠產(chǎn)品生產(chǎn)流程的特點，工廠有關(guān)部門應(yīng)就以下幾方面工作進(jìn)行配合，并做好核實核對工作1、采購部提供：月份材料采購數(shù)量金額明細(xì)表、月份（所有材料）應(yīng)付帳款金額明細(xì)表、供應(yīng)商對帳單（含上月余額、本月余額）。具體要求：供應(yīng)商送貨單和工廠原材料

4、倉庫的入庫單進(jìn)行單價、數(shù)量、金額的一一核對，由采購、原材料倉庫核實后填表連同供應(yīng)商對帳單報工廠財務(wù)，公司以此確定供應(yīng)商貨款，確定主材料的本月采購數(shù)量；采購以本月采購情況統(tǒng)計表，原材料庫以類別材料入庫明細(xì)表反映。2、原材料庫提供：月份原材料入庫數(shù)量明細(xì)表、月份原材料出庫數(shù)量明細(xì)表、月份原材料進(jìn)銷存數(shù)量明細(xì)表、月份原材料倉盤點表。具體要求：原材料出庫必須開領(lǐng)料單，月末編制原材料出庫明細(xì)表，車間編制原材料領(lǐng)用明細(xì)表，兩個部門數(shù)量必須核對無誤。3、生產(chǎn)車間提供： 月份原材料領(lǐng)用明細(xì)表、月份成品入庫明細(xì)表、月份車間物料盤點表（按工序流程）具體要求：車間每月應(yīng)編制原材料主料運營情況表，車間的原材料領(lǐng)用數(shù)量

5、加上上月車間盤點數(shù)量必須等于本月盤存數(shù)量加上本月入庫成品數(shù)量，車間編制的本月成品入庫數(shù)量表與成品倉庫編制的成品入庫明細(xì)表必須相等。4、成品倉庫提供：月份成品入庫數(shù)量明細(xì)表、月份成品出庫數(shù)量明細(xì)表、月份成品進(jìn)銷存數(shù)量明細(xì)表、月份成品倉盤點表具體要求：成品倉庫本月編制成品入庫明細(xì)表、成品出庫明細(xì)表，成品倉得出庫數(shù)量必須與銷售部門的銷售數(shù)量一致。另外，對外購成品和工廠成品要分開5、銷售部門提供：月份成品出庫數(shù)量明細(xì)表、月份應(yīng)收帳款明細(xì)表、月份客戶對賬單（含上月余額、本月余額）具體要求：銷售部門月底編制客戶銷售情況明細(xì)表，銷售數(shù)量何處庫數(shù)量核對一致，銷售金額于客戶對賬單金額核對一致。6、公司財務(wù)部提供：月份供應(yīng)商付款明細(xì)表、月份客戶收回貨款明細(xì)表、客戶帳齡分析表、工廠資金使用明細(xì)表工廠資金月份計劃表注：采購單價和銷售單價均為含稅單價。有關(guān)表格：財務(wù)部門收回（或