工業(yè)公司財(cái)務(wù)制度

1、重慶華孚工業(yè)股份財(cái)務(wù)管理制度目錄1、總括2、公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理體制2 總經(jīng)理2 2財(cái)務(wù)副總經(jīng)理2 3財(cái)務(wù)部門24有關(guān)職能部門3、公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度3 1原始記錄3 . 2內(nèi)部牽制制度3 2稽核制度3 3財(cái)務(wù)預(yù)算編制的要求及財(cái)務(wù)分析控制3 4財(cái)務(wù)收支審批制度4、資金籌集的管理4 1建立資金籌集的預(yù)測(cè)及分析制度4 2負(fù)債的管理5、貨幣資金收支的管理5 1貨幣資金日常管理原那么5 2現(xiàn)金管理5 3銀行存款的管理5 4外幣業(yè)務(wù)管理6、銷售收入、應(yīng)收帳款的管理6 1產(chǎn)品銷售的分析預(yù)測(cè)和定價(jià)6 2產(chǎn)品銷售收入的日常管理6 3應(yīng)收帳款的管理7、財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)7 1財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)置和編制要求7 2財(cái)務(wù)分析

2、說明書7 3財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)7 4財(cái)務(wù)分析方法公司財(cái)務(wù)管理制度文件編號(hào)：BM2002財(cái)字001編制部門：財(cái)務(wù)部/熊波一 總括為了適應(yīng)公司高速開展的需要，標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，加強(qiáng)公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理，有利于企業(yè)優(yōu)化投入產(chǎn)出，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策水平，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì) 效益，遵照？企業(yè)財(cái)務(wù)通那么？、？工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度？的規(guī)定，結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)具體組織情況和公司的管理要求，制定本制度。1、首先，根據(jù)本公司總的經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)方針，結(jié)合公司的具體實(shí)際情況，制定一套適合公司經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)務(wù)管理體制，明確責(zé)任人的權(quán)利和義務(wù)，標(biāo)準(zhǔn)職 能部門的管理權(quán)限。2、建立公司內(nèi)部控制制度，標(biāo)準(zhǔn)原始記錄的規(guī)格及標(biāo)準(zhǔn)，制定內(nèi)部生

3、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理的稽核程序，以及憑證、帳表審核要求，預(yù)算編制的要求，財(cái)務(wù)收支審批制度及獎(jiǎng)懲條例3、建立資金籌集的預(yù)測(cè)及分析制度，加強(qiáng)公司內(nèi)外債務(wù)管理，以及投資工程的管理。4、加強(qiáng)貨幣資金收支的管理，制定貨幣資金日常管理原那么，包括貨幣資金 的使用實(shí)行審批制度等。標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金、銀行存款、外幣業(yè)務(wù)的管理。5、對(duì)銷售收入和應(yīng)收帳款的管理，加強(qiáng)產(chǎn)品銷售的分析預(yù)測(cè)，完善產(chǎn)品定價(jià) 的科學(xué)性，控制產(chǎn)成品庫存量，嚴(yán)格賒銷對(duì)象的管理，及時(shí)清理催收應(yīng)收帳款欠 款金額。6、對(duì)公司整個(gè)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)展綜合的分析評(píng)價(jià)，標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表的標(biāo)準(zhǔn)， 制定財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)。二、公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理體制本公司財(cái)務(wù)管理體制為：總經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的領(lǐng)

4、導(dǎo)，財(cái)務(wù)副總經(jīng)理分管財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)工作；財(cái)務(wù)部作為全公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全公司具體的財(cái)務(wù)管理和核 算工作。（一）總經(jīng)理1、總經(jīng)理是公司財(cái)務(wù)管理的最高領(lǐng)導(dǎo)，貫徹執(zhí)行董事會(huì)決定的經(jīng)營(yíng)決策，從 總體上協(xié)調(diào)公司內(nèi)部和外部的財(cái)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)展重大理財(cái)活動(dòng)的決策，對(duì)本公司的 資金、財(cái)產(chǎn)，物資有調(diào)度權(quán)和處置權(quán)。2、總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)本公司各期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和方案的具體情況，責(zé)成財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé) 組織編制本公司近期的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并按方案組織本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。3、總經(jīng)理有公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置方式審批權(quán)，有公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理方法 的制定和修正的審批權(quán)。二財(cái)務(wù)副總經(jīng)理1、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理是公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理的分管領(lǐng)導(dǎo)和直接組織者。領(lǐng)導(dǎo)全公司財(cái)

5、務(wù)人員認(rèn)真貫徹執(zhí)行董事會(huì)審核批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)制度，按照國(guó)際上統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理標(biāo) 準(zhǔn)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，組織制定本公司財(cái)務(wù)管理方法，對(duì)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的 設(shè)置和財(cái)會(huì)人員的配備提出方案。2、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)董事會(huì)決定的公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)方案，組織財(cái)務(wù)部 及有關(guān)職能部門編制長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)收支預(yù)算、財(cái)務(wù)本錢預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算并進(jìn)展 損益預(yù)測(cè)。催促財(cái)務(wù)部將已批準(zhǔn)的預(yù)算分解為各項(xiàng)控制指標(biāo)，按責(zé)任范圍下達(dá)給 各分廠和部門。三財(cái)務(wù)部門本公司設(shè)置財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)合二為一的財(cái)務(wù)部，作為全公司的財(cái)務(wù)管理職能部門 和直接從事會(huì)計(jì)核算工作的職能部門。本公司財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理，根據(jù) 公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)量，財(cái)務(wù)部崗位設(shè)

6、置為：財(cái)務(wù)主管、審核及 總帳、貨幣資金、存貨、債權(quán)及投資、固定資產(chǎn)及在建工程、負(fù)債、所有者權(quán)益、 損益、財(cái)務(wù)分析等崗位。1、財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)（1）負(fù)責(zé)全公司的日常會(huì)計(jì)工作。按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確反映公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況，定 期編制公司對(duì)外報(bào)表，辦理日常稅務(wù)申報(bào)。（2）負(fù)責(zé)本公司資金的籌集和使用。3定期編制財(cái)務(wù)管理內(nèi)部資料，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供有用的信息資料。4丨搞好公司各內(nèi)部職能部門的銜接工作，為公司的各部門工作提供優(yōu)質(zhì)有效的 效勞，積極參及公司的決策，充分發(fā)揮本部門的作用。5丨制定有效的內(nèi)部控制制度，保證公司資產(chǎn)的平安完整。2、財(cái)務(wù)部經(jīng)理1財(cái)務(wù)部經(jīng)理具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的配置、分

7、工，規(guī)定各崗位職責(zé)范圍和工作 標(biāo)準(zhǔn)；擬定資金的籌集和使用方案；確定會(huì)計(jì)核算程序、建立健全財(cái)務(wù)核算的規(guī) 章制度和內(nèi)部控制制度。2財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)本公司各期財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，執(zhí)行、檢查和分析，為總經(jīng) 理的經(jīng)營(yíng)決策提供信息資料。3財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理方法， 并按批準(zhǔn)的方法進(jìn)展財(cái)務(wù)管理， 組織本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算。4財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及？材料采購制度？、？差旅費(fèi)報(bào)銷制度？審批 費(fèi)用開支的報(bào)銷，并負(fù)責(zé)編制月度、年度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，如實(shí)反映本公司報(bào)告 期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況。5財(cái)務(wù)部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理擬定整個(gè)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方案、 籌集方案和投資方案。 負(fù)責(zé)對(duì)各分廠、各職能部門及銀行

8、、稅務(wù)部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。3、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理1財(cái)務(wù)部副經(jīng)理負(fù)責(zé)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算的日常管理工作，定期和不定期檢查或 審核會(huì)計(jì)憑證、帳薄登記情況，并具體指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作。2財(cái)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助部門經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算，工程籌資方案，負(fù)責(zé)編制本錢 費(fèi)用分析表，制造費(fèi)用明細(xì)表、期間費(fèi)用明細(xì)表、產(chǎn)銷存狀況表、現(xiàn)金流量表等 報(bào)表。3財(cái)務(wù)部副經(jīng)理不定期清查庫存現(xiàn)金 2人以上，服從上級(jí)安排的其他任務(wù) 和工作。4、財(cái)務(wù)部其他財(cái)務(wù)人員1財(cái)務(wù)部其他財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)總帳、貨幣資金、存貨、債權(quán)及投資、固定資 產(chǎn)及在建工程、負(fù)債，所有者權(quán)益，損益等會(huì)計(jì)核算工作，按制度規(guī)定如實(shí)填制 記賬憑證和登記帳薄，做到帳證相符、帳帳相符。2財(cái)務(wù)人員負(fù)

9、責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及資金收支核算資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理編制其他報(bào)表。3財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)申報(bào)納稅，并承受上級(jí)臨時(shí)安排的工作。四有關(guān)職能部門1、各職能部門同財(cái)務(wù)部工作有不同程度的聯(lián)系，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)方針和 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，協(xié)同各部門共同執(zhí)行財(cái)務(wù)管理方法，對(duì)涉及財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)工作進(jìn)展 合理分工。1生管辦制定公司生產(chǎn)方案，安排生產(chǎn)進(jìn)度，掌握開工、停工情況，為財(cái) 務(wù)部編制財(cái)務(wù)預(yù)算、核算停工損失提供資料；財(cái)務(wù)部給生管辦提供本錢分析 的詳細(xì)資料，為生管辦降低材料消耗，節(jié)約本錢支出提供依據(jù)。2丨財(cái)務(wù)部會(huì)同配套部制定存貨管理方法，設(shè)計(jì)存貨入庫、出庫的憑證， 規(guī)定存貨核算程序。供銷庫房核算管理存貨的實(shí)物量，財(cái)務(wù)部

10、負(fù)責(zé)核算存貨的 價(jià)值量。應(yīng)按月核對(duì)，以保證存貨帳實(shí)相符。配套部會(huì)同生管辦負(fù)責(zé)材料采購、 發(fā)料限額，核定材料的儲(chǔ)藏量。市場(chǎng)部應(yīng)先填制發(fā)貨單，控制發(fā)貨量及銷售客 戶；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理購銷業(yè)務(wù)的貨幣收付和往來結(jié)算。3財(cái)務(wù)部會(huì)同人事部進(jìn)展工資總額的管理和使用，人事部負(fù)責(zé)考勤、定 額統(tǒng)計(jì)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算發(fā)放。4財(cái)務(wù)部每月向技術(shù)開發(fā)部、工程部了解產(chǎn)品的各項(xiàng)消耗定額、工藝變 化及本錢的影響、以便于核對(duì)、審查各分廠的制造本錢、核算廢品損失、為本錢分析提供消耗局部的根底資料。2、各分廠、職能部門在進(jìn)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，應(yīng)遵守公司內(nèi)部控制制度。其原 那么是：（1）互相制約、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、必須由兩人或兩人以上分工

11、負(fù)責(zé)， 相互牽制，有關(guān)財(cái)務(wù)支付的憑證，應(yīng)有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門經(jīng)理、分管副總 的簽字，以明確權(quán)利責(zé)任。（2）記錄完備，任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都應(yīng)填制真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)憑證， 以保證本公司所有業(yè)務(wù)都能記錄在會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄中，最終反映在財(cái)務(wù)報(bào) 告中。經(jīng)常進(jìn)展實(shí)物盤點(diǎn)，進(jìn)展帳實(shí)、帳證、帳帳的核對(duì)，對(duì)發(fā)生過失的部門 及時(shí)查明原因，采取措施，進(jìn)展調(diào)整或處理。（3）權(quán)責(zé)明確，財(cái)務(wù)部及各職能部門均應(yīng)建立崗位責(zé)任制，規(guī)定那類業(yè) 務(wù)由誰辦理，實(shí)物的保管及帳務(wù)的管理各自獨(dú)立，不能由一人兼管，一旦發(fā)生 過失，便于分清責(zé)任。3、加強(qiáng)各項(xiàng)根底工作，是公司財(cái)務(wù)管理不可卻少的主要環(huán)節(jié)。根底工作包括： 制定各項(xiàng)消耗定額，健全原

12、始記錄，嚴(yán)格計(jì)量工作，制定公司方案價(jià)格，定期財(cái) 產(chǎn)清查等。三、公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度包括：原始記錄的管理制度；內(nèi)部牽制制度；貨 幣資金、存貨、物資的盤存、采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)等的內(nèi)部稽核。（一）原始記錄為了會(huì)計(jì)核算的及時(shí)準(zhǔn)確，對(duì)于生產(chǎn)過程工時(shí)、產(chǎn)量和動(dòng)力的消耗，在產(chǎn)成 品和半成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，以及產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗(yàn)結(jié)果等，均應(yīng)作出真實(shí)的記錄，并按規(guī)格傳遞、審核、保管，提供會(huì)計(jì)核算和其他方面所需的原始記錄。原始記錄管理的內(nèi)容包括：原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式； 原始記錄的審核；原始記錄填制人的責(zé)任；原始記錄簽署；傳遞、聚集要求。（二）內(nèi)部牽制制度1、內(nèi)部牽

13、制制度的原那么內(nèi)部牽制的主要特征是組織職責(zé)的分割，即任何單一成員或部門不能自始至終 獨(dú)立控制一筆或一筆交易的全過程，每一筆交易都必須經(jīng)另一成員或部門作為正 常功能的穿插牽制或穿插控制。2、職務(wù)別離控制及崗位職責(zé)和限制條件將不相容職務(wù)分由不同部門或崗位的人擔(dān)當(dāng)，以到達(dá)牽制目的的控制方式，最常見的職務(wù)別離包括：一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)授權(quán)必須及該項(xiàng)業(yè)務(wù)的執(zhí)行職務(wù) 相別離；一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行職務(wù)必須及該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相別離；財(cái)產(chǎn) 保管職務(wù)必須及財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)記錄相別離；出納職務(wù)必須及日記賬和總帳登記職務(wù) 相別離；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)必須及財(cái)產(chǎn)帳實(shí)核對(duì)職務(wù)相別離。1貨幣資金業(yè)務(wù)由專職出納人員處理，出納人員只記貨幣

14、資金日記帳，及登 記總分類賬的人員相互獨(dú)立，貨幣資金的收付應(yīng)該經(jīng)專人審核合格的報(bào)銷單據(jù)或 會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，庫存現(xiàn)金月清日結(jié)；銀行存款按月及銀行核對(duì)相符。2存貨、物資設(shè)置專門倉庫，配備專職保管人員負(fù)責(zé)保管。建立物資明細(xì)賬, 物資的入庫、出庫應(yīng)有合法的憑證手續(xù)，財(cái)務(wù)部按月進(jìn)展復(fù)核，年末進(jìn)展全面清 查，以保證賬、物相符。3采購業(yè)務(wù)，由物資領(lǐng)用部門填列請(qǐng)購單，由后勤部依據(jù)庫存情況確定采購 量，采購?fù)戤厬?yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，庫管人員對(duì)物資清點(diǎn)入庫，財(cái)務(wù)部審核發(fā)票 并及入庫單核對(duì)。4銷售業(yè)務(wù)，每一銷售業(yè)務(wù)應(yīng)開出銷售發(fā)票，由專人審核其價(jià)格，開票人員 不能兼辦物資保管，賒銷業(yè)務(wù)要有審批手續(xù)，產(chǎn)品出庫應(yīng)有提貨單，

15、出公司應(yīng)有 出門條。5生產(chǎn)業(yè)務(wù)，生管辦負(fù)責(zé)安排產(chǎn)品的均衡配套生產(chǎn)，并據(jù)生產(chǎn)方案控制材料 消耗、能源消耗、廢品損失，應(yīng)有審核及記錄。（三）稽核制度稽核主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán) 限，審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法。1、稽核工作的組織形式和具體分工公司在會(huì)計(jì)工作崗位中可設(shè)計(jì)專職或兼職稽核人員。2、稽核的職責(zé)、權(quán)限稽核的職責(zé)是審查財(cái)務(wù)本錢方案，審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，復(fù)核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì) 賬簿和報(bào)表3、審核會(huì)計(jì)憑證的方法A、 原始憑證的審核1原始憑證的主要類別：生產(chǎn)記錄、銷售記錄、采購記錄、費(fèi)用報(bào)銷等有關(guān)的 外來原始單據(jù)及自制單據(jù)。2丨業(yè)務(wù)內(nèi)容的是否真實(shí)、合理

16、、節(jié)約，有關(guān)責(zé)任人員是否簽章。3丨外表形式 憑證要素是否齊全、外來憑證是否有公章，憑證記錄計(jì)算是否 清晰正確。4丨審核結(jié)果的處理，經(jīng)審核合格的原始憑證作為編制記帳憑證的依據(jù)；假設(shè)審 核中發(fā)現(xiàn)書寫錯(cuò)誤或手續(xù)不全，應(yīng)退回原經(jīng)辦部門重辦或補(bǔ)辦手續(xù)。B、記帳憑證的審核1審核記帳憑證發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容及所附的原始憑證內(nèi)容是否相符。2審核記帳憑證的會(huì)計(jì)分錄是否正確，有關(guān)人員簽章是否齊全。3丨設(shè)置專人財(cái)務(wù)副經(jīng)理負(fù)責(zé)上述憑證的審核工作。4、帳簿報(bào)表的復(fù)核（1） 帳證相符，采用逐筆核對(duì)式抽查的方法，如有過失，應(yīng)按規(guī)定方法更正（2）每個(gè)月末應(yīng)對(duì)帳簿的發(fā)生額和余額進(jìn)展復(fù)核，包括：總帳及所屬明細(xì)帳 核對(duì)；總帳及日記帳

17、核對(duì)；會(huì)計(jì)帳簿及物資保管部門的帳薄核對(duì)；債權(quán)、 債務(wù)帳簿及債權(quán)、債務(wù)單位核對(duì)等，由各崗位分別進(jìn)展，財(cái)務(wù)副經(jīng)理進(jìn)展 抽查。（3）報(bào)表的復(fù)核編制方法的復(fù)核：前后期的編制方法是否一致；依據(jù)是否一樣；同一指標(biāo) 的口徑范圍是否一致等。表內(nèi)數(shù)字的復(fù)核：帳表是否相符；表內(nèi)關(guān)系有無錯(cuò)誤；表間工程是否銜接 等。（五）財(cái)務(wù)預(yù)算編制的要求及分析控制1、 根本要求（1）財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)應(yīng)及當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相互銜接，盡量結(jié)合實(shí)際，便于執(zhí) 行過程中控制。（2）財(cái)務(wù)預(yù)算要以先進(jìn)合理的定額為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)實(shí)條件編制，做到先進(jìn)合 理、切實(shí)可行。（3）財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法應(yīng)簡(jiǎn)便可行、相對(duì)穩(wěn)定，以便于比擬分析。（4）運(yùn)用彈性預(yù)算法，充分考慮

18、業(yè)務(wù)量的變動(dòng)情況，以便于執(zhí)行過程中預(yù)算 的修訂。2、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程度（1）根據(jù)總經(jīng)理經(jīng)董事會(huì)決定制定的當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方案。由財(cái)務(wù)副總經(jīng)理組織當(dāng)期財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。（2）由財(cái)務(wù)部、生管辦、后勤部、市場(chǎng)部等職能部門，根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和 本部門負(fù)擔(dān)的任務(wù)，分別編制分項(xiàng)的預(yù)算 生管辦編制設(shè)備、生產(chǎn)消耗、人員定額、制造費(fèi)用的預(yù)算。 后勤部根據(jù)生產(chǎn)方案編制物資采購預(yù)算。 市場(chǎng)部根據(jù)公司目標(biāo)和市場(chǎng)狀況編制銷售收入預(yù)算。 財(cái)務(wù)部根據(jù)各職能部門支出方案編制費(fèi)用預(yù)算。（3）由財(cái)務(wù)部將上述分項(xiàng)預(yù)算進(jìn)展整理、匯總、平衡，編制全公司的本 錢預(yù)算、財(cái)務(wù)收支預(yù)算和利潤(rùn)預(yù)算等。（4）財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理（5）由總經(jīng)

19、理報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)通過后組織實(shí)施。3、財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整在方案期內(nèi)，如據(jù)以編制預(yù)算的業(yè)務(wù)量或其他條件發(fā)生變化，使預(yù)算及實(shí) 際產(chǎn)生差異。當(dāng)差異程度到達(dá) 20%以上時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算進(jìn)展調(diào)整。4、財(cái)務(wù)分析控制（1）財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行差異程度分析 差異原因分析 預(yù)算執(zhí)行過程控制分析 期末財(cái)務(wù)狀況及對(duì)下期財(cái)務(wù)狀況影響分析（2）財(cái)務(wù)分析的要求 分析所用的方法應(yīng)用分析的指標(biāo)相適應(yīng)。 分析的結(jié)果應(yīng)清晰，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，并采取措施改良生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作。（3）財(cái)務(wù)分析運(yùn)用方法 比擬法 比率法 因素分析法（4）財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編寫要求 情況真實(shí)、分析邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、數(shù)字計(jì)算正確、文字表達(dá)準(zhǔn)確。

20、 抓住關(guān)鍵，對(duì)存在問題應(yīng)分清主次進(jìn)展詳略得當(dāng)說明。 措施明確，針對(duì)分析的結(jié)果及其原因，提出當(dāng)前切實(shí)可行措施。 簡(jiǎn)明扼要五財(cái)務(wù)收支審批制度主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限；財(cái)務(wù)收支審批程序；財(cái)務(wù)收 支審批人員的責(zé)任。1、財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限（1）公司的重大收支由董事會(huì)審批，其中包括重大固定資產(chǎn)的購置、中長(zhǎng)期 貸款等。(2) 公司經(jīng)營(yíng)性收支在3000元以上的由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。(3) 公司經(jīng)營(yíng)性收支在1000元3000元的由副總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。(4) 公司經(jīng)營(yíng)性收支在1000元以下的由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。以上各項(xiàng)收支必須報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方可執(zhí)行。2、財(cái)務(wù)收支審批程序(1) 是否符合財(cái)務(wù)方

21、案(2) 是否及合同相符(3) 是否符合有關(guān)法規(guī)、制度(4) 是否符合效益性原那么3、財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任財(cái)務(wù)收支審批人員對(duì)審批支付的款項(xiàng)的正誤、效益負(fù)責(zé)。四、資金籌集的管理資金籌集是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。加強(qiáng)資金籌集的管理，提高資金使用效益，使企業(yè)取得更好的經(jīng)濟(jì)效益。(一) 建立資金籌集的預(yù)測(cè)及分析制度1、編制資金預(yù)算、確定資金需要量。(1)資金預(yù)算表應(yīng)按年度和季度編制。2資金預(yù)算表內(nèi)容包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算以及信貸預(yù)算三個(gè)局部。3丨資金預(yù)算是一項(xiàng)綜合的財(cái)務(wù)預(yù)算，它需以其他預(yù)算作為根底。財(cái)務(wù)部根據(jù)銷 售預(yù)算以及有關(guān)資料編制現(xiàn)金收入預(yù)算；根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算

22、、歷史的期間費(fèi)用水平以及其他相關(guān)資料編制現(xiàn)金支出預(yù)算；根據(jù)預(yù)算期內(nèi)各種貸款歸還時(shí)間 以及資金需要量編制信貸預(yù)算。4資金預(yù)算表需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能下達(dá)給各部門執(zhí)行。如因特殊原因，需 修改或變更，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、建立資金分析制度，提高經(jīng)濟(jì)效益。（1）籌集資金應(yīng)遵循的一般原那么 根據(jù)長(zhǎng)期、短期資金的特征，結(jié)合本公司實(shí)際，確定長(zhǎng)、短期資金構(gòu)造，力爭(zhēng)綜合資金本錢率最低。 資金本錢是選擇資金來源，確定籌資方案的重要依據(jù)。當(dāng)投資時(shí)，投資收益率 應(yīng)高于資金本錢率；當(dāng)經(jīng)營(yíng)時(shí)，經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率應(yīng)高于資金本錢率。3定期控制和分析資金預(yù)算執(zhí)行情況，并指出有關(guān)問題或應(yīng)采取的相應(yīng)措施。（二）負(fù)債的管理負(fù)債是指本公司承當(dāng)?shù)?/p>

23、能夠以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)，是企 業(yè)資金的重要來源。1、應(yīng)付款項(xiàng)的管理應(yīng)付款是指本公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中因購置商品、材料物資和勞務(wù)而發(fā)生的各種債務(wù)。（1）建立供貨單位的數(shù)據(jù)庫資料對(duì)提供商品或材料供貨單位建立詳細(xì)的明細(xì)資料負(fù)債崗位會(huì)計(jì)，包括：供貨單位名稱、地址、開戶行、帳號(hào)、行業(yè)屬性、企業(yè)實(shí)力、法人代表、資信程度、 聯(lián)系人等明細(xì)工程，能隨時(shí)詳細(xì)準(zhǔn)確掌握供貨單位的情況。（2）應(yīng)付帳款入帳時(shí)間確實(shí)定在貨物和發(fā)票帳單同時(shí)到達(dá)的情況下，待貨物驗(yàn)收入庫后，按發(fā)票帳單登記 入帳；在貨物和發(fā)票帳單不是同時(shí)到達(dá)的情況下，待收到結(jié)算憑證時(shí)入帳，如月 末未到達(dá)，應(yīng)按方案本錢暫估入帳，下月初，用紅字原樣

24、沖回。3丨應(yīng)付帳款帶有折扣的，按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總值不扣除折扣記帳2、長(zhǎng)期借款合同的管理長(zhǎng)期借款主要用于購建固定資產(chǎn)或技改工程，以擴(kuò)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。為了提高 長(zhǎng)期借款的使用效果，保證到期按時(shí)歸還借款本息，必須加強(qiáng)長(zhǎng)期借款的管理。（1）投資工程可行性研究由總經(jīng)辦牽頭，會(huì)同有關(guān)部門對(duì)投資工程進(jìn)展可行性研究，寫出可行性報(bào)告， 并編制資金預(yù)算。（2）控制和監(jiān)視資金使用效果資金投放應(yīng)及工程進(jìn)度相一致，控制工程的本錢，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出應(yīng) 采取的相應(yīng)措施。3丨正確核算投資工程的本錢，正確計(jì)算盈虧，為新的投資決策提供參考。（3）合理調(diào)度資金，編制工程資金使用明細(xì)表，保證到期歸還借款本息。五、貨幣資

25、金收支的管理（一）貨幣資金日常管理原那么1、根據(jù)？銀行結(jié)算方法？、？現(xiàn)金管理暫行條例？并結(jié)合本公司財(cái)務(wù)管理體制，由財(cái) 務(wù)部負(fù)責(zé)本公司銀行存款、庫存現(xiàn)金和其他貨幣資金的管理。遵守結(jié)算紀(jì)律，按 銀行規(guī)定的結(jié)算種類和相關(guān)的方法，辦理公司存款轉(zhuǎn)帳結(jié)算，并按現(xiàn)金管理?xiàng)l例 規(guī)定的范圍收、付現(xiàn)金。2、由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一在銀行辦理開戶，辦理借款、還款業(yè)務(wù)。3、由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理全公司的貨幣資金收、支業(yè)務(wù)。并指定專人出納負(fù)責(zé)貨 幣資金的收、支，銀行結(jié)算票據(jù)的傳遞和現(xiàn)金的存取工作。不準(zhǔn)積壓或延時(shí)辦理。4、貨幣資金的使用實(shí)行審批制度1據(jù)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人填制申請(qǐng)使用資金的憑證手續(xù)，使用 支票或現(xiàn)金時(shí)應(yīng)填制“領(lǐng)

26、用資金申請(qǐng)單。經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和分管副總經(jīng)理簽 字后交后勤部。2丨財(cái)務(wù)部會(huì)同生管辦按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具體狀況進(jìn)展初步平衡，提出支付工程、支付 額度、支付次數(shù)的方案。3丨支付方案經(jīng)副總經(jīng)理和總經(jīng)理確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部才能安排支付，托收貨款要經(jīng) 有關(guān)業(yè)務(wù)部審查，確定是否承付，并及時(shí)從銀行取得相關(guān)的憑證，及時(shí)辦理入帳。5、建立資金調(diào)度的輔助帳，匯總記錄每日資金收付情況；每周編制現(xiàn)金收支明細(xì) 表，從總體上掌握貨幣資金的收支。（二）現(xiàn)金管理1、本公司現(xiàn)金的使用范圍：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；各種勞保、 福利費(fèi)用；出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；零星采購的需要的現(xiàn)金。2、庫存現(xiàn)金限額根據(jù)日常開支工程和需要量，本公司

27、庫存現(xiàn)金限額為3000元。假設(shè)因業(yè)務(wù)量 變化需要變動(dòng)限額時(shí)，由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后，才可變更。3、現(xiàn)金的內(nèi)部控制1非出納人員不得經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金，設(shè)置現(xiàn)金日記帳采用三欄式訂本帳，按收付的時(shí) 間順序，由經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員逐日逐筆登記，并逐日結(jié)出余額。現(xiàn)金出納人員除經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券，有關(guān)票據(jù)和登記現(xiàn)金日記帳外，不能兼管其他記帳工作。2不能坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。3向銀行存取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理憑證手續(xù)?，F(xiàn)金送存銀行，憑證上應(yīng)注明 來源；從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，憑證上應(yīng)注明用途。提取現(xiàn)金的支票、印簽或密碼 不能由一人保管。4丨出納人員根據(jù)審核無誤的報(bào)銷單據(jù)或會(huì)計(jì)憑證辦理現(xiàn)金收、付。每筆現(xiàn)金

28、收 付業(yè)務(wù)完成時(shí)，出納人員應(yīng)在相應(yīng)的憑證上簽章并加蓋“現(xiàn)金收訖或“現(xiàn)金付 訖的印簽。嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁留存帳外現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金；出納人員不得 泄露保險(xiǎn)柜密碼，不得將鑰匙交他人使用；每日下班前應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，并作好核對(duì) 記錄，保證帳款符。5丨現(xiàn)金總分類帳及現(xiàn)金日記帳每月應(yīng)核對(duì)相符。每月財(cái)務(wù)經(jīng)理指定出納人員之 外的專人不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)展檢查，并填制現(xiàn)金清查表，抽查時(shí)出納人員應(yīng)在 場(chǎng)，抽查中發(fā)現(xiàn)差款，由出納人員賠償。4、備用金的管理(1 )由財(cái)務(wù)部核定備用金的使用部門、人員和額度。(2)備用金的借支、使用和報(bào)銷程序。 財(cái)務(wù)部核定使用人員和額度，由經(jīng)手人填制“借款單，經(jīng)部門主管人員簽字 后才能預(yù)借，財(cái)

29、務(wù)部在“其他應(yīng)收款科目中按借款人設(shè)置明細(xì)科目核算。 備用金只能按規(guī)定用途和標(biāo)準(zhǔn)使用，不準(zhǔn)挪用、轉(zhuǎn)借。 備用金用后應(yīng)填制費(fèi)用報(bào)銷單等憑證，經(jīng)部門主管或副總經(jīng)理簽字后，及時(shí)到 財(cái)務(wù)部報(bào)銷，財(cái)務(wù)部按核定數(shù)補(bǔ)足定額。 使用備用金人員，完成公務(wù)或調(diào)離崗位時(shí)，應(yīng)及時(shí)交還，完清手續(xù)，不準(zhǔn)挪用 或久懸不結(jié)，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)為其他借款。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期及使用人員對(duì)帳。（三）銀行存款的管理1、銀行存款日記帳的登記及銀行存款的清查。1按開戶銀行、帳號(hào)設(shè)置銀行存款日記帳，由出納人員按收付的時(shí)間順序逐日 逐筆登記本公司銀行存款的收付結(jié)余情況。據(jù)以掌握銀行存款的動(dòng)態(tài)，以便資金 調(diào)度。2按月及銀行對(duì)帳單逐筆核對(duì)，如有未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)分別編制

30、銀行存款余額調(diào)節(jié) 表，該調(diào)節(jié)表應(yīng)于次月10日編制完畢。3如銀行記帳有誤，應(yīng)及時(shí)及銀行核對(duì)，通知銀行進(jìn)展調(diào)整；如本公司記帳有誤，那么應(yīng)及時(shí)查明原因，按錯(cuò)規(guī)定的帳更正的方法及時(shí)更正。2、銀行存款的內(nèi)部控制1管理銀行存款的出納人員，除登記銀行存款日記帳，辦理銀行票據(jù)交換等出 納工作外，不得兼管其他記帳工作。2銀行存款的收付堅(jiān)持復(fù)核審批制度，即收、付要有會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)復(fù)核人員審 查，付款經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，才可辦理。3丨簽發(fā)支票的印章或密碼由出納人員之外的專人保管，按規(guī)定使用；空白 支票及其他結(jié)算憑證由出納人員保管，不準(zhǔn)由一人兼管票據(jù)和印章或密碼。4加強(qiáng)空白支票的管理，領(lǐng)用實(shí)行登記制度，在出納人員處設(shè)置“支

31、票領(lǐng)用登 記簿，支票購回后，先將支票編號(hào)按順序記入登記簿。 然后據(jù)已批準(zhǔn)用款的“領(lǐng) 用支票申請(qǐng)單或“借款單分項(xiàng)登記領(lǐng)用日期、用途、金額、使用支票的單位 的名稱、開戶行、帳號(hào)、領(lǐng)用人，同時(shí)應(yīng)在登記簿上簽字，方可領(lǐng)用支票。支付 業(yè)務(wù)完畢后再登記報(bào)銷日期。假設(shè)前項(xiàng)業(yè)務(wù)領(lǐng)用人未在財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù)，那么后項(xiàng)業(yè)務(wù)不能再領(lǐng)用支票5支票遺失按規(guī)定到開戶銀行辦理掛失手續(xù)，并在有關(guān)傳播媒介申明作廢。其 發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、銀行罰款以及因遺失給公司帶來的經(jīng)濟(jì)損失，全部由支 票遺失人員負(fù)擔(dān)賠償。財(cái)務(wù)部接到支票遺失報(bào)告后，要采取相應(yīng)的防范措施，盡 可能減少或防止本公司的經(jīng)濟(jì)損失。6銀行存款總分帳款及銀行存款日記帳應(yīng)

32、逐月核對(duì)相符。（四）外幣業(yè)務(wù)的管理1、本公司外匯借款或融資款的使用、歸還以及外幣收支業(yè)務(wù)須通過銀行辦理收、 付；同時(shí)應(yīng)在外匯管理局逐筆辦理登記核銷手續(xù)，設(shè)置相應(yīng)外幣帳戶存款、債 務(wù)等進(jìn)展核算。2、發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記帳，以外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的 市場(chǎng)匯價(jià)作為折合匯率。3、年度終了，將外幣帳戶的年末余額按年末市場(chǎng)匯價(jià)折合為人民幣金額。因匯率 變動(dòng)而產(chǎn)生的折合差額，作為匯兌損益，記入當(dāng)年的“財(cái)務(wù)費(fèi)用。投資時(shí)所 發(fā)生的匯兌損益，記入“資本公積。六、銷售收入、應(yīng)收帳款的管理銷售是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的實(shí)現(xiàn)過程，是企業(yè)再生產(chǎn)過程持續(xù)進(jìn)展的保證。（一）產(chǎn)品銷售的分析、預(yù)測(cè)及定價(jià)1、銷售分析

33、預(yù)測(cè)根據(jù)過去銷售情況和市場(chǎng)未來需求對(duì)預(yù)測(cè)期產(chǎn)品銷售量進(jìn)展預(yù)計(jì)和測(cè)算，用以指導(dǎo)本公司經(jīng)營(yíng)決策和產(chǎn)銷活動(dòng)。其內(nèi)容包括：市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)；銷售渠道預(yù)測(cè); 市場(chǎng)占有率預(yù)測(cè)；新產(chǎn)品代替老產(chǎn)品開展預(yù)測(cè)；目標(biāo)銷售量預(yù)測(cè)等。2、產(chǎn)品的定價(jià)公司產(chǎn)品的價(jià)格由總經(jīng)理牽頭組成的物價(jià)組根據(jù)產(chǎn)品本錢和市場(chǎng)的價(jià)格水平 制定和修改。（二）產(chǎn)品銷售收入的日常管理1、加強(qiáng)銷售的方案性，及時(shí)簽訂銷售合同，認(rèn)真執(zhí)行銷售合同。2、及時(shí)辦理結(jié)算，盡快收回貨款。公司銷售一般應(yīng)采取現(xiàn)款包括支票、現(xiàn)金、匯票、預(yù)收款交易，錢貨兩 清。財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售合同規(guī)定和營(yíng)銷中心及購貨者交來公司的銷售發(fā)票，立即辦 理結(jié)算手續(xù)，盡快收回貨款。如貨款未能按期收回，應(yīng)

34、向銀行查詢，并和營(yíng)銷中 心密切配合，采取各種方法及購貨單位聯(lián)系，查明原因，催收貨款，以免造成長(zhǎng) 期拖欠。對(duì)信用不佳，拖欠貨款的購貨單位，按合同規(guī)定要求賠償經(jīng)濟(jì)損失。如 因本公司過失造成拒付貨款，應(yīng)查明原因分清責(zé)任，嚴(yán)肅處理，責(zé)任人要負(fù)擔(dān)一 定的經(jīng)濟(jì)損失。本公司產(chǎn)品因行業(yè)原因?qū)嵭匈d銷的，產(chǎn)品出貨一律經(jīng)財(cái)務(wù)部收款蓋章后，才 能出公司。營(yíng)銷中心負(fù)責(zé)索取賒購單位收貨的有關(guān)證明并對(duì)賒購單位經(jīng)常調(diào)查分 析，以保證銷售收入的平安。3、產(chǎn)成品庫存量的原那么為了節(jié)約資金，生管辦要根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn)，每種產(chǎn)量的庫存量不能超 過壹個(gè)月的銷售量，以免造成產(chǎn)品積壓，浪費(fèi)資金。4、賒銷對(duì)象管理1衡量客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)，了解

35、其償債能力。2丨確定給予客戶的付款期間，逾期不付款應(yīng)收到利息，并停頓供貨。3丨由營(yíng)銷中心派專人催收貨款。5、建立銷售客戶檔案，為企業(yè)銷售決策提供依據(jù)。三應(yīng)收款管理應(yīng)收帳款是反映公司債權(quán)的一項(xiàng)重要指標(biāo)，加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理，防止公司資 產(chǎn)流失，以確保公司資產(chǎn)保值增值。1、財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的管理。每周編制應(yīng)收帳款的明細(xì)表，提供應(yīng) 營(yíng)銷中心，催促營(yíng)銷人員催收貨款。月終，根據(jù)營(yíng)銷人員個(gè)人銷售情況，編制應(yīng) 收帳款回款明細(xì)表，反映此人回款時(shí)間、金額及欠款比例。2、應(yīng)收帳款余額每年至少及債務(wù)人核對(duì)兩次?？僧?dāng)面核對(duì)或采取向?qū)Ψ郊乃蛯?duì)帳 單進(jìn)展核對(duì)，以加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)平安性的管理。3、應(yīng)收帳款每月編制帳齡分析表，逐戶分析帳齡長(zhǎng)短，以掌握未到收款期和已達(dá) 收款的應(yīng)收帳款的比重，為安排收款進(jìn)度及估計(jì)壞帳風(fēng)險(xiǎn)提供可靠資料。4、對(duì)帳齡較長(zhǎng)，壞帳可能性逐漸增大的應(yīng)收帳款、交由營(yíng)銷中心的專人催收，收 回金額應(yīng)及催收人員的工資、津貼、差旅費(fèi)直接掛鉤，按規(guī)定比例分檔結(jié)算。5、應(yīng)收帳款尚未全部收回的債務(wù)單位再次購貨時(shí)，必須交購貨且歸還一定比例的 欠款，嚴(yán)禁產(chǎn)生新的應(yīng)收帳款。6、 應(yīng)及時(shí)履行欠款單位的催款手續(xù)國(guó)家規(guī)定 2年為法定期，以保證催