土地整治項目審計方案

1、土地整治項目審計工作方案項目名稱*土地整治項目*十地整治項目*目錄一、項目名稱 3.二、審計依據(jù) 3.三、審計內(nèi)容 4.四、審計安排 4.五、審計實施 6.一、工程施工費和設(shè)備費審核 6.1、現(xiàn)場踏勘階段 6.2、初步審計 7.3、核對定案 8.二、其他費用審核 8.三、出具報告 9.四、資料歸檔 1.0.六、人員安排 1.0.七、工作時間安排 1.0.八、其它 1.1.土地整理項目竣工決算審計工作方案為了保證審計工作質(zhì)量，提高審計工作效率，根據(jù)財政投資 審計管理規(guī)定、江蘇省省級土地整治專項資金管理方法等要求， 制定東臺市富安鎮(zhèn)上灶等村土地整治項目和唐洋鎮(zhèn)郭砂等村等村土 地整治項目審計工作實施

2、方案。一、項目名稱* 丄抽蔽皿諦 冃* 土地整治項目二、審計依據(jù)1、預(yù)算批復(fù)文件和批復(fù)預(yù)算等2、變更規(guī)劃批復(fù)文件和變更規(guī)劃2、江蘇省省級土地整治專項資金管理方法蘇財規(guī)【 2016】12 號3、江蘇省財政廳、江蘇省國土資源廳關(guān)于加強省以上投資土 地整治項目規(guī)劃設(shè)計變更管理的通知 蘇國土資發(fā) 2012430 號4、江蘇省省以上投資土地整治項目管理方法 蘇國土資發(fā) 2014 433 號5 、項目可行性研究報告，項目規(guī)劃設(shè)計文本及圖冊；6 、項目工程招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及項目施工合同；7、項目工程結(jié)算書、竣工圖紙及竣工資料、測量記錄、竣工測 繪報告、工程簽證單、技術(shù)核定單、工程量計算書、單體工程驗收書8

3、、相關(guān)實施資料、監(jiān)理資料和竣工測量報告；9 、竣工財務(wù)決算報告；10、會計賬冊總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬 憑證、報表等財務(wù)材料 ;11、其它相關(guān)資料。三、審計內(nèi)容1、項目組織實施及各項制度執(zhí)行情況2、項目建設(shè)任務(wù)完成情況3、預(yù)算執(zhí)行和變更情況4、項目實施質(zhì)量總體情況5、資金到位和使用情況6、工程施工費和設(shè)備購置的的審核7、其他費用的審核四、審計安排進度安排：工作任務(wù)分三個階段實施：1、第一階段：準(zhǔn)備及預(yù)審階段接到審計委托后，由公司指派項目負責(zé)人根據(jù)項目特點提出項目組成員方案經(jīng)過批準(zhǔn)后成立項目組。項目組如下列圖：到*國土資源局，查看所提供的審計資料、項目實際情況并 及時收集整理項目

4、審計資料。項目組與被* 土地整理中心進行初步溝通，了解項目竣工結(jié)算 的基本情況，并獲得單位編制的項目竣工決算報表、項目竣工決算書及其他相關(guān)基礎(chǔ)資料。由項目負責(zé)人編制具體的審計方案。1.4根據(jù)被審計單位的具體情況，項目組提出項目審計資料的意 見，編制所需資料清單及所需明細表。2、第二階段：現(xiàn)場審計實施階段。該階段，結(jié)合所了解的情況， 制訂具體的審計計劃，實施現(xiàn)場審計。2.1項目負責(zé)人向財務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門具體了解內(nèi)控、 工程、 財務(wù)等各方面的情況。2.2審計人員系統(tǒng)地整理公司提供的相關(guān)資料，包括所有的各類 合同、技術(shù)、工程結(jié)算文件、施工圖紙和各種變更與簽證、竣工圖紙、 財務(wù)報表及有關(guān)報表等。根

5、據(jù)審核情況編制審計工作底稿。3、第三階段整理資料和出具審計報告3.1 對已審的竣工決算報表、竣工決算書進行整體合理性分析復(fù) 核，如發(fā)現(xiàn)情況應(yīng)有原因說明。3.2 復(fù)核竣工決算報表內(nèi)各數(shù)據(jù)間的銜接關(guān)系，報表與附注數(shù)據(jù) 的對應(yīng)關(guān)系。3.3 完成竣工決算財務(wù)及造價方面的重點審核，并完成審計報告 的最終編制。3.4 與被審計單位進行充分的溝通，征求被審計單位對初步審計 結(jié)果的意見。3.5 審計結(jié)果經(jīng)被審計單位確認后，出具正式審計報告。五、審計實施對項目建設(shè)單位的財務(wù)收支情況進行全面的審查。項目資金實行 預(yù)算管理制度， 項目承擔(dān)單位必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行， 超預(yù)算 支出，一律不予補助。一是對資金來源按

6、投資計劃下達文件逐項清理； 二是對資金支出按年度及支出內(nèi)容進行分項、 詳細審查， 并將工程建 設(shè)支出與工程結(jié)算審計結(jié)論對應(yīng)； 三是對工程施工費、 設(shè)備費和其他 費用，按批準(zhǔn)預(yù)算明細內(nèi)容，結(jié)合相關(guān)的合同、國家規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)、財 務(wù)支付憑證等進行逐項審核、匯總，并作出相應(yīng)的審計結(jié)論。一、工程施工費和設(shè)備費審核1、現(xiàn)場踏勘階段 提前制定現(xiàn)場踏勘事項目錄，重點踏勘圖紙變化、設(shè)計變更、重 點部位做法、重點材料特征等情況；集中組織審計人員到現(xiàn)場勘測，及時掌握第一手資料，重點對照 隱蔽驗收記錄， 對重大的隱蔽工程詳細向現(xiàn)場人員詢問； 對照涉及造 價較高的重要變更，詳細勘測實際情況與變更文字的一致性；、支渠、斗渠

7、、農(nóng)渠、農(nóng)溝、涵洞、農(nóng)門、格田放水口、輸電線 路、田間道路、 防護林等數(shù)量多或長度長的單位工程，工程量主要是 按照測量單位的測量數(shù)據(jù)，我公司在現(xiàn)場按照規(guī)劃的范圍、位置，抽 取部分進行復(fù)測， 檢查是否按照施工圖和招標(biāo)清單的規(guī)定完成， 長度 是否和測量的數(shù)據(jù)相符，截面是否符合設(shè)計要求，厚度是否達標(biāo)，寬 度是否滿足等。泵站、排澇站、渡槽、閘等單位工程， 我公司依據(jù)規(guī)劃圖的位置， 結(jié)合規(guī)劃圖和施工圖現(xiàn)場重點審查是否按照圖紙施工， 尺寸是否和圖 紙相同。非關(guān)鍵位置因現(xiàn)場實際調(diào)整長度、位置、高度，工程量相應(yīng) 進行調(diào)整。2、初步審計2.1 嚴(yán)格按照預(yù)算和規(guī)劃進行審核，超出規(guī)劃部分不納入審定范 圍。土方工程量

8、的計算必須有測量數(shù)據(jù)和記錄。審查涉及造價的各個文件相互之間口徑是否統(tǒng)一，有無矛盾； 各施工單位報送的結(jié)算內(nèi)容有無重復(fù)；對于隱蔽工程，注意施工 單位計算工程量是否有充足的依據(jù)；審查價格組成或調(diào)整有無超出調(diào)價范圍，或未按照約定的方法進 行計算；核定主要材料和設(shè)備價格；認真核實工程變更緣由是否合理，工程變更費用是否應(yīng)該計?。?、核對定案初審結(jié)果先交給委托單位審核，并和建設(shè)單位、監(jiān)理單位充分交 換意見，減少由于對現(xiàn)場實際情況的有限了解而出現(xiàn)的錯誤； 審核過 程中項目負責(zé)人就重大分歧及原則性問題及時向委托方匯報， 便于全 面了解工程實際情況以做出正確的決策；就爭議較大的事項，再次詳細了解發(fā)生的過程及各方

9、的責(zé)任，確 定最終處理方案；由于圖紙的局限作用，我方在核對期間主要通過現(xiàn)場實測實量的 方式準(zhǔn)確計算工程量，采用我方、建設(shè)方、施工方共同測量，現(xiàn)場簽 字認可的方式進行；核對時對有爭議的工程量，我方會重新計算復(fù)核；不能靠圖紙準(zhǔn) 確計量的變更等的工程量，我方以現(xiàn)場實測為主；有爭議的材料、設(shè)備價格，我方會派專人及時了解市場行情及各 種影響價格的因素，同時結(jié)合工程進度要求、采購方式、材料質(zhì)量、 品牌、付款情況等所有情況對本工程材料準(zhǔn)確估價；二、其他費用審核 其他費用包括前期工作費、工程監(jiān)理費、竣工驗收費、拆遷補償 費、業(yè)主管理費和不可預(yù)見費。 其他費用必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí) 行，不得超預(yù)算支出。前期工

10、作費，是指土地開發(fā)整理項目在工程施工前所發(fā)生的各項支出，包括：項目立項審查及報批、項目可行性研究及規(guī)劃設(shè)計、項 目勘察、施工設(shè)計費、土地清查費、項目招標(biāo)費和工程監(jiān)理費等。工程監(jiān)理費嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)文件執(zhí)行，不得超出預(yù)算?？⒐を炇召M是指土地開發(fā)整理工程完工后， 因項目竣工驗收、決 算、成果的管理等發(fā)生的各項支出，包括：項目工程驗收費、項目決 算的編制及決算的審計費，整理后土地的重估與登記費、基本農(nóng)田重 劃及標(biāo)志設(shè)定費等。業(yè)主管理費是指項目承擔(dān)單位為項目的組織、 管理所發(fā)生的各項 管理性支出，主要包括：項目管理人員的工資、補助工資、其他工資、 職工福利費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)招待費和其他費用等。拆遷補償費

11、按照預(yù)算執(zhí)行，審查拆遷補償費依據(jù)、方案、和發(fā)放 并隨機 抽查部分拆遷補償戶。不可預(yù)見費，是指項目施工過程中因自然災(zāi)害、設(shè)計變更、人工、 材料、設(shè)備和工程量等發(fā)生變化而增加的費用。不可預(yù)見費只可在工 程施工費和設(shè)備費超預(yù)算時，才可動用。不可預(yù)見費動用必須有批準(zhǔn) 動用文件。三出具報告咨詢成果質(zhì)量的內(nèi)部控制制度：利用我公司多年來積累的行之有 效的業(yè)務(wù)成果三級審核制度，即：項目負責(zé)人、主管經(jīng)理逐級把關(guān)， 逐級負責(zé)制，明確各級的工作范圍，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；第一級復(fù)核： 由分項負責(zé)人實施的詳細復(fù)核，包括：計算的準(zhǔn)確性；范圍的完整性； 結(jié)論的可靠性。第二級復(fù)核：由項目組組長實施的總體復(fù)核，包括： 一級復(fù)核的

12、內(nèi)容是否完整；一級復(fù)核所述問題是否準(zhǔn)確；審計程序、 審計重點領(lǐng)域是否全部實施； 對重要問題進行抽樣檢查。 第三級復(fù)核： 由項目技術(shù)負責(zé)人實施的最終復(fù)核， 包括： 審計程序是否按審計計劃 實施；確定的問題及調(diào)整意見是否準(zhǔn)確、依據(jù)是否充分；重點審計領(lǐng) 域的審計是否完整實施； 審計是否到達了預(yù)期目標(biāo)， 有無可改良項目； 審計結(jié)論、評價是否充分、完整、合規(guī)、合法。項目負責(zé)人責(zé)任： 項目負責(zé)人即為審計報告責(zé)任人， 對審計程序 的實施，審計底稿的完整性、準(zhǔn)確性，對審計報告的真實性，公允性 負有責(zé)任， 在完成工作程序， 送審的工作底稿及報告應(yīng)到達公司總公 辦的要求。四、資料歸檔我們制定了嚴(yán)格的資料歸檔制度，

13、 資料按對外的業(yè)務(wù)成果文件及 內(nèi)部管理文件兩大類分別歸檔保存；審計結(jié)束我方按接受任務(wù)時貴方提供的資料清單中所有資料悉數(shù) 歸還，并簽字確認；貴方提供的資料原件我方不做任何涂改、標(biāo)識， 便于有爭議時作為審計依據(jù)；六、人員安排 根據(jù)本次審計項目的特性，我公司和 * 會計師事務(wù)所聯(lián)合派 出一個項目審計組，到現(xiàn)場開展審計工作。審計人員安排如下： 項目組長： 造價組員：財務(wù)組員：七、工作時間安排 我公司根據(jù)項目的初步了解情況，作出如下工作時間安排。由于 此次東臺兩個項目標(biāo)段劃分過多， 特別是工程審計中的施工單位很多，審計對接不一定能按照計劃進行。審計工作時間再根據(jù)具體情況在進 行調(diào)整工作階段時間主要工作準(zhǔn)備階段2018年7月11日 2018年7月20日編制方案并通過公司審批、與被審計單位初步 溝通，