總則外匯交易中心

1、附件 6銀行外匯業(yè)務展業(yè)原則之外債業(yè)務展業(yè)規(guī)范(2017 年版 )目錄第一部分總體要求1一、客戶識別1二、客戶分類2三、業(yè)務審核3四、風險提示4五、持續(xù)監(jiān)測4第二部分具體業(yè)務審核規(guī)范5一、外債賬戶開、關戶5二、客戶資金劃轉類外債提款9三、客戶外債資金結匯12四、客戶外債境內劃轉或境內支付17五、客戶跨境支付20六、客戶外債還本付息221第一部分總體要求一、客戶識別外債是指中國境內的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、金融機構或者其他機構及個人對中國境外的國際金融組織、外國政府、金融機構、企業(yè)及其他機構或個人承擔的具有契約性償還義務的本外幣債務。目前，居民個人舉借外債尚未開放。外債登記是指債務人按規(guī)定借

2、用外債時，應按照規(guī)定方式向所在地外匯局登記或報送外債的簽約、提款、償還和結售匯等信息。根據債務人類型實行不同的外債登記方式。其中，除財政部門、銀行以外的其他境內債務人，應在簽訂外債合同之后 15 個工作日內在外匯管理局辦理外債逐筆簽約登記。外債借款合同主要條款發(fā)生變更時，債務人應按照規(guī)定到外匯局辦理外債簽約變更登記。外債未償余額為零且債務人不再發(fā)生提款時，債務人應在辦妥最后一筆還本付息之日起 1 個月內按照規(guī)定到外匯局辦理外債注銷登記手續(xù)。境內銀行自身借用外債， 可直接在境內、 外銀行開立相關賬戶，直接辦理與其外債相關的提款和償還等手續(xù)，無外匯局批準。境內金融機構借用的外債未經核準不得結匯使用

3、，也不得購匯償還外債。境內銀行外債有關操作在本規(guī)范中不另行展開。銀行為非銀行債務人（以下簡稱客戶）辦理外債業(yè)務，1應堅持“了解客戶、了解業(yè)務、盡職審查”的展業(yè)原則，在受理業(yè)務前全面審核客戶的基本情況、外債合同、境內機構外債簽約情況表及外匯局資本項目信息系統(tǒng)此筆外債控制信息表的相關信息，對于控制信息表中無外債信息的企業(yè)不得辦理相關外債業(yè)務；對于控制信息表中存在外債信息的企業(yè)，了解客戶外債的資金來源、借款金額、利率、借入資金的用途、還款期限等業(yè)務細節(jié)，并做好客戶全流程的情況跟蹤，確保客戶外債登記、開戶、提款、使用、還本付息等環(huán)節(jié)與外債合同、境內機構外債簽約情況表、外債控制信息表及業(yè)務經營情況相符。

4、銀行應關注人民銀行、外匯局等部門的外債管理政策調整及宏觀審慎管理政策變化情況，根據政策變化要求，及時調整對客戶外債業(yè)務的辦理標準和準入要求。二、客戶分類企業(yè)和非銀行金融機構的外債登記應由外匯管理局辦理，在外債相關業(yè)務辦理中按以下客戶分類體現審核要求的差異性：（一）可信客戶按總則中“可信客戶”標準對外債業(yè)務客戶進行分類確定。（二）關注客戶除按總則標準確定的關注客戶外，銀行在為客戶辦理外債業(yè)務時，應盡職調查客戶背景，結合客戶等情況，對滿足下列條件之一的客戶，應確定為“關注客戶” ：21.以備用金名義頻繁辦理外債結匯的客戶。2.在政府管理部門如稅務、海關、工商、人民銀行、外匯局等存在違規(guī)記錄的客戶。

5、3.頻繁購匯還款和頻繁提前還款的客戶。4.外債資金用途等方面涉嫌違反外匯管理規(guī)定的客戶。三、業(yè)務審核（一）審核材料銀行辦理外債業(yè)務對象原則上限于在外匯局辦理過相關外債登記的客戶，包括但不限于中外資企業(yè)和非銀行金融機構。銀行為客戶辦理外債業(yè)務之前，應審核其提供的由外匯局核發(fā)的境內機構外債簽約情況表 和業(yè)務登記憑證 ，無上述材料的企業(yè)，銀行不得為其辦理外債業(yè)務。（二）審核原則1.銀行辦理外債業(yè)務，應嚴格按照“了解你的客戶、了解你的業(yè)務、 盡職審查”的展業(yè)原則， 根據客戶分類情況，履行盡職審查責任，確?？蛻羯矸菁皹I(yè)務背景真實、合規(guī)。2.銀行應重點關注異常和可疑交易，對于交易背景存疑、大額高頻交易等情

6、況以及關注客戶，應執(zhí)行更嚴格的單證審核標準，強化盡職審查措施。（三）審核要點銀行在為客戶辦理外債開戶、提款、結匯、境內劃轉或支付、境外支付及還本付息等業(yè)務，應通過資本項目信息系統(tǒng)進行信息核對，并嚴格按照外匯管理規(guī)定對材料的真實性及一致性進行合理審查。3四、風險提示（一）對于在資本項目信息系統(tǒng)被管控的企業(yè)，暫不得辦理相關外債業(yè)務。（二）無外匯局核發(fā)的資本項目外匯業(yè)務核準件，不得為異地企業(yè)開戶，不得為客戶開立超過兩個（不含）以上外債專用賬戶。（三）境內機構的資本項目外匯收入及其結匯所得人民幣資金的使用應符合外債資金用途負面清單管理，且不得超出該合同約定的范圍。（四）外債提款幣種、 還款幣種應與外債

7、簽約幣種一致，不得超出尚可提款額為客戶辦理提款登記，不得超出尚可還本額為客戶辦理還本手續(xù)。五、持續(xù)監(jiān)測銀行應對客戶提供業(yè)務辦理材料的真實性及合規(guī)情況進行持續(xù)記錄，對于存疑客戶、頻繁結匯客戶、提供過虛假材料或被管理部門處罰過的客戶納入關注企業(yè)名單，在今后辦理業(yè)務時從嚴審核，并及時將關注客戶信息反饋給外匯局。銀行應通過合理方式將真實性證明資料留存?zhèn)洳椤?第二部分具體業(yè)務審核規(guī)范一、外債賬戶開、關戶（一）業(yè)務定義外債開戶：銀行為辦理過外債簽約登記的企業(yè)和非銀行金融機構開立外債專用賬戶，用于接收債權人匯入的外債資金。銀行辦理外債提款業(yè)務前應為客戶開立外債賬戶，外債賬戶包括外債專用賬戶和還本付息專用賬戶

8、，其中，還本付息賬戶可根據實際需求開立，并不強制要求。外債關戶：當外債專用賬戶余額為零，客戶不再辦理新的外債提款時，銀行可根據客戶申請關閉外債專用賬戶。（二）客戶準入取得外匯局核發(fā)的外債簽約情況表 、業(yè)務登記憑證，并在資本項目信息系統(tǒng)中的控制信息表存在對應的外債可開戶信息，即可開立的賬戶個數大于等于1。（三）審核材料1.外債賬戶開立（ 1）開戶申請書及其他開立外匯賬戶基礎材料；（ 2）外匯局核發(fā)的境內機構外債簽約情況表和資本項目信息系統(tǒng)業(yè)務登記憑證（驗原件、收加蓋客戶公章的復印件）；（ 3）外債合同（驗原件、收加蓋客戶公章的復印件）；5（ 4）外匯局核發(fā)的資本項目外匯業(yè)務核準件（涉及異地企業(yè)開

9、戶和開立超過兩個（不含）以上外債專用賬戶的需要）；（ 5）針對前述材料應當提供的補充說明。2.外債賬戶關閉（ 1）關戶申請書（ 2）外債簽約情況表和業(yè)務登記憑證（ 3）針對前述材料應當提供的補充說明（關閉賬戶時，非銀行債務人應確認外債賬戶余額為零且不再發(fā)生提款）。（四）審核原則審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性；審核客戶注冊地是否與銀行所在地轄屬同一外匯局；客戶的外債賬戶開戶數是否符合規(guī)定；客戶外債專用賬戶余額和提款情況是否符合關戶條件。1.賬戶開立（ 1）非銀行債務人辦理外債簽約備案（登記）后，可在銀行直接開立外債賬戶，允許異地開戶。外債賬戶包括外債專用賬戶和還本付息專用賬戶。（ 2

10、）一筆外債最多可開立兩個外債專用賬戶。同一債務人名下多筆債務編號下的不同外債專戶間資金可以劃轉）；不同外債應分別開立外債專用賬戶。一筆外債最多開立一個還本付息專用賬戶。（ 3）銀行應在資本項目信息系統(tǒng)銀行端查看該筆業(yè)務的相關控制信息表， 且查明“尚可開立賬戶總數”大于等于 1的6信息時，方可為該非銀行債務人開戶，并在資本項目信息系統(tǒng)反饋非銀行債務人的開戶信息。（ 4）非銀行債務人應按規(guī)定范圍使用外債賬戶：A.外債專用賬戶的收入范圍是：按規(guī)定已辦理簽約備案（登記）的外債收入及存款利息、在償還外債前5個工作日內劃入的用于還款的資金；支出范圍是： 經常項目對外支付、按規(guī)定辦理結匯及按規(guī)定辦理資本項目

11、支付。除另有規(guī)定外，非銀行債務人借用的現匯形式的債務資金必須存入外債專用賬戶。B.還本付息專用賬戶的收入范圍是：根據債權人要求在規(guī)定范圍和金額內劃入用于還款的自有外匯資金或其他來源外匯資金；支出范圍是：償還外債。2.賬戶資金使用（ 1）非銀行債務人外債的使用應在經營范圍內遵循真實、自用原則，外債及其結匯所得人民幣資金可用于自身經營范圍內的經常項下支出，以及法律法規(guī)允許的資本項下支出，并應遵守以下規(guī)定：A.不得直接或間接用于企業(yè)經營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出。B.除另有明確規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產品之外的其他投資理財。C. 不得用于向非關聯企業(yè)發(fā)放貸款，經營范圍明

12、確許可的情形除外。D. 不得用于建設、購買非自用房地產（房地產企業(yè)除7外）。非銀行債務人與其他當事人之間對外債收入適用范圍存在合同約定的，不得超出該合同約定的范圍使用相關資金。除另有規(guī)定外，非銀行債務人與其他當事人之間的合同約定不應與上述規(guī)定存在沖突。（ 2）除擔保公司外，外債不得用于抵押或質押發(fā)放人民幣貸款。（ 3）外債資金的運用期限應與外債的還款期限相匹配。3.賬戶關閉銀行為非銀行債務人辦理關戶手續(xù)時，應確認外債賬戶余額為零且不再發(fā)生提款。（五）審核要點1.審核開戶類型：外債賬戶包括外債專用賬戶和還本付息專用賬戶。2.審核客戶外債登記信息。開戶時，在資本項目信息系統(tǒng)銀行端查看與該筆外債相關

13、的控制信息表，并與債務人提供的境內機構外債簽約情況表、外債合同信息核對，如發(fā)現有出入，應要求客戶前往外匯局修正登記信息。3.審核客戶注冊地。如客戶注冊地與銀行所在地同屬同一外匯局分局轄內，銀行可直接為客戶開立外債賬戶；如不是，則需審核客戶所在地外匯局出具的資本項目外匯業(yè)務核準件，方可辦理開戶手續(xù)。經辦銀行審核核準件后，應在核準件有效期內，在外匯局資本項目系統(tǒng)中核注核準件的使用情況。84.審核客戶可開戶數。在資本項目信息系統(tǒng)銀行端查看與該筆外債相關的控制信息表，如查明“尚可開立賬戶總數”大于等于 1時，可為客戶開戶；如為0，則需審核客戶所在外匯局出具的資本項目核準件后，方可辦理開戶手續(xù)。一筆外債

14、最多可開立兩個外債專用賬戶，開立2個（不含）以上外債專用賬戶須審核客戶所在地外匯局出具的開戶核準件。經辦銀行審核核準件后，應在核準件有效期內，在外匯局資本項目系統(tǒng)中核注核準件的使用情況的使用情況。5.銀行可在客戶辦理開戶后留存境內機構外債簽約情況表和業(yè)務登記憑證復印件，并在資本項目信息系統(tǒng)銀行端進行開立賬戶的信息反饋，開戶信息中須包含外債業(yè)務編號。6.審核外債專用賬戶余額及提款情況。確認賬戶余額為0 且確認并由客戶承諾不再發(fā)生外債提款的，方可為客戶辦理外債專用賬戶關戶，關戶同時在資本項目信息系統(tǒng)銀行端進行關戶的信息反饋，關戶信息中須包含外債業(yè)務編號。（六）風險提示1.銀行不得為資本項目信息系統(tǒng)

15、中存在管控的企業(yè)辦理外債開戶，資本項目信息系統(tǒng)的控制信息表中可開立賬戶個數=0 且無外匯局核準件的企業(yè)，不得為其辦理開戶。2.同一債務人不同借款協(xié)議下的外債應分別開立不同外債專用賬戶，同一筆外債只能開立一個還本付息專用賬戶。二、客戶資金劃轉類外債提款（一）業(yè)務定義9外債資金從債權人匯入客戶開立的外債專用賬戶，客戶需要通過外匯金宏系統(tǒng)進行國際收支申報，申報信息將自動關聯到外債簽約信息， 反映外債的流入情況， 此即外債提款。（二）客戶準入取得外匯局核發(fā)的境內機構外債簽約情況表 、業(yè)務登記憑證，并在資本項目信息系統(tǒng)中的控制信息表存在尚可流入金額的客戶。（三）審核材料1.申請書；2.涉外收入申報單證（

16、如需）；3.匯入匯款報文；4.銀行認為必要的其他材料；5.境內機構外債簽約情況表及業(yè)務登記憑證。（四）審核原則1.客戶提款額是否在外匯局資本項目信息系統(tǒng)尚可提款金額內。2.外債資金的匯款人是否與簽約登記的債權人一致。3.客戶提款幣種是否與外債簽約登記幣種一致。4.銀行在為非銀行債務人辦理外債提款業(yè)務時，應當審核非銀行債務人是否正確填寫批件號或業(yè)務編號。非銀行債務人在銀行辦理外債提款業(yè)務時，應在申報憑證上“外匯局批件號 /備案表號 /業(yè)務編號”一欄填寫該筆資金的核準件號或業(yè)務編號（業(yè)務編號優(yōu)先）。（五）審核要點101.審核尚可提款金額。銀行在為客戶辦理外債提款時，應在資本項目信息系統(tǒng)查看該筆業(yè)務

17、的相關控制信息表，且查明在尚可提款金額內，方可為客戶辦理相關手續(xù)。銀行不能超出尚可提款金額為客戶辦理提款手續(xù)。2.審核匯款人是否與債權人一致。應通過匯入匯款報文，審核外債資金的匯款人是否與登記的外債債權人一致，原則上在一致的情況下方可為客戶辦理外債提款入賬，不一致的客戶應提供合理性真實性證明。3.審核客戶涉外收入申報憑證。銀行在為客戶辦理外債提款業(yè)務時，應要求客戶確認該匯入款項確為外債項下提款資金，并要求其及時辦理相應外債項下國際收支收入申報。同時，應當審核客戶涉外收入申報憑證是否正確填寫批件號或業(yè)務編號， 是否正確填寫“交易編碼”及“交易附言”?？蛻粼阢y行辦理外債提款業(yè)務時，應在申報憑證上“

18、外匯局批件號/備案表號 /業(yè)務編號”一欄填寫該筆資金的核準件號或外債業(yè)務編號（核準件號優(yōu)先）。4.國內銀行離岸部作為債權人的外債業(yè)務提款說明。如債權人為境內銀行離岸部的，銀行在為客戶辦理外債提款業(yè)務時無需報送跨境收支信息。而應由客戶持提款憑證，到所在地外匯局辦理提款備案。所在地外匯局另行規(guī)定的從其規(guī)定。5.外債入賬金額與客戶申請?zhí)峥罱痤~不一致的，如存在中間行手續(xù)費等扣款的，差額部分應由客戶到所在地外匯局辦理非資金劃轉類外債提款備案。11（六）風險提示1.銀行不得為資本項目信息系統(tǒng)中存在管控的企業(yè)辦理外債提款；2.銀行不得為匯入外債金額超出控制信息表中尚可提款額的客戶辦理提款；3.銀行不得為外債

19、資金未匯入外債專用賬戶的客戶辦理提款；4.不同外債項下不可共用外債專用賬戶，入賬時需確認該筆提款入賬賬戶為同一業(yè)務編號項下。三、客戶外債資金結匯（一）業(yè)務定義客戶借入外幣外債在銀行轉換為人民幣資金使用的行為。外債結匯可采取支付結匯或意愿結匯。區(qū)分支付結匯與意愿結匯實施不同的管理方式：在支付結匯制下，在結匯環(huán)節(jié)審核人民幣資金用途的真實性合規(guī)性證明材料，除備用金等特殊用途外，結匯所得人民幣資金需在 5 個工作日內劃付給交易對手； 在意愿結匯制下， 結匯環(huán)節(jié)無須審核用途憑證，結匯所得人民幣資金需存入結匯待支付賬戶：用于存放外債意愿結匯所得人民幣資金，并通過該賬戶辦理對外支付手續(xù)。允許境內機構在同一銀

20、行網點開立的多個資本項目外匯專用賬戶（包括同名資本金賬戶、境內資產變現賬戶、境內再投資賬戶、外債專用賬戶、境外上市專用賬戶及符合規(guī)定的其他類型的資本項目賬戶）共用一個結匯待支付賬戶。在12人民幣資金從結匯待支付賬戶劃轉使用時，審核資金用途憑證。（二）客戶準入取得外匯局核發(fā)的境內機構外債簽約情況表、業(yè)務登記憑證，并在外債專用賬戶中有可結匯余額。（三）審核材料1.境內機構外債簽約情況表和業(yè)務登記憑證（如果是非銀行金融機構外債結匯，還需提供外匯局關于同意非銀行金融機構外債結匯的核準件。驗原件后返還。該表與外債開戶時留存件不一致的，客戶應提交蓋章的最新表格的復印件）。2. 結匯資金使用時，需審核與結匯

21、資金使用用途相關的合同或協(xié)議、發(fā)票、收款通知（收款人）、付款指令（付款人）、用途清單或支付憑證等證明文件；銀行應對發(fā)票的真實性進行審核。關注客戶應逐筆核實發(fā)票真實性。3. 資本項目賬戶資金支付命令函。4. 銀行認為必要的其他補充材料。（四）審核原則1.審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。2.外債資金的運用期限應與外債的還款期限相匹配。3.除擔保公司外，外債不得用于抵押或質押發(fā)放人民幣貸款。4.單一機構每月資本項目收入的備用金（含意愿結匯和支付結匯）支付累計金額不得超過等值20 萬美元。135.支付結匯制下，審核客戶結匯是否符合實需原則，即債務人應當在存在實際需要且為符合規(guī)定的人民幣支付

22、時，方能申請辦理結匯。6.審核客戶申請結匯的金額是否小于或等于外債專用賬戶中尚未使用的余額。7.審核客戶結匯資金用途是否符合外債結匯負面清單管理。8.支付結匯制下，審核客戶結匯所得人民幣資金是否能在規(guī)定時間內劃轉給收款人。9.企業(yè)外債資金可實行意愿結匯，也可按支付結匯操作。10. 對于申請一次性將全部外債支付結匯或將結匯待支付賬戶中全部人民幣資金進行支付的境內機構，如不能提供相關真實性證明材料，銀行不得為其辦理結匯、支付。11. 銀行應按照 國家外匯管理局關于發(fā)布 金融機構外匯業(yè)務數據采集規(guī)范（ 1.1 版）的通知（匯發(fā) 2016 22 號）要求，及時、完整保送相關信息。（五）審核要點1.審核

23、外債結匯所得人民幣資金的使用是否符合外債結匯負面清單管理：不得直接或間接用于企業(yè)經營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出；除另有明確規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產品之外的其他投資理財；不得用于向非關聯企業(yè)發(fā)放貸款，經營范圍明確許可的情形除外；不得用于建設、購買非自用房地產（房地產企業(yè)除外）。142.審核外債結匯資金用途是否與外債簽約用途一致?？蛻艚Y匯資金用途應符合客戶經營范圍、外匯管理規(guī)定、外債合同約定及境內機構外債簽約情況表記載的內容，對與上述范圍不一致的用途，原則上不得辦理支付。短期外債（償付期限小于或等于1年的外債）原則上只能用作流動資金，不得用于固定資產投資等中長期用途

24、。3.跟蹤客戶結匯所得人民幣款項對外支付。境內機構使用外債收入辦理結匯和支付時，均應填寫資本項目賬戶資金支付命令函。結匯所得人民幣資金直接劃入結匯待支付賬戶的，境內機構不需要向銀行提供資金用途證明材料。境內機構申請使用外債收入辦理支付（包括結匯后不進入結匯待支付賬戶而是直接辦理對外支付、從結匯待支付賬戶辦理人民幣對外支付或直接從外債專用賬戶辦理對外付匯）時，應如實向銀行提供與資金用途相關的真實性證明材料。支付結匯制下，原則上除備用金等特殊用途外，要求客戶在辦理結匯當天直接將所得人民幣資金劃給收款人。如有合理原因當日無法完成劃轉的，則最晚在結匯后 5個工作日內完成資金劃轉。此外，結匯銀行應要求客

25、戶在完成人民幣資金劃轉后，向銀行提供有關劃款憑證復印件，以證明已完成人民幣資金劃轉。對于境內機構確有特殊原因暫時無法提供真實性證明材料的，銀行可在履行盡職審查義務、確定交易具備真實交易背景的前提下為其辦理相關支付，并應于辦理業(yè)務當日通過外匯局相關業(yè)務系統(tǒng)向外匯局提交特殊事項備案。銀行應15在支付完畢后20 個工作日內收齊并審核境內機構補交的相關證明材料，并通過相關業(yè)務系統(tǒng)向外匯局報告特殊事項備案業(yè)務的真實性證明材料補交情況。4.銀行應履行“了解客戶”、“了解業(yè)務”、“盡職審查”等展業(yè)原則，在為境內機構辦理外債外匯收入結匯和支付時承擔真實性審核責任。在辦理每一筆資金支付時，均應審核前一筆支付證明

26、材料的真實性與合規(guī)性。銀行應留存境內機構外債外匯收入結匯及使用的相關證明材料5年備查。5.客戶外債專用賬戶中的利息收入可參照經常項目管理規(guī)定辦理結匯。6.境內中資企業(yè)外債資金可以結匯，具體操作上參照外資企業(yè)結匯的管理要求執(zhí)行。7.外債資金的運用期限應與外債的還款期限相匹配。除“搭橋”外，短期外債不得用于固定資產投資等中長期用途。如審批部門或債權人未指定外債資金用途的，中長期外債可用于短期流動資金。（六）風險提示1.銀行不得為資本項目信息系統(tǒng)中存在管控的企業(yè)辦理外債結匯；2.對于申請一次性將全部外債外匯收入支付結匯或將結匯待支付賬戶中全部人民幣資金進行支付的境內機構，如不能提供相關真實性證明材料

27、，銀行不得為其辦理結匯、支付。3.可信客戶可按外債登記管理辦法（匯發(fā)201319號）、國家外匯管理局關于改革和規(guī)范資本項目結匯管理16政策的通知（匯發(fā)201616 號）文的要求審核材料。關注客戶應逐筆核實發(fā)票真實性，并謹慎使用特殊事項備案制度。4.銀行應做好外債資金使用的后續(xù)跟蹤，以防止結匯資金違規(guī)使用。對于事后監(jiān)督過程中，發(fā)現客戶結匯資金實際使用情況和相關規(guī)定不符的，銀行應要求客戶予以解釋，并將異常情況及時向所在地外匯局報告。銀行應通過合理方式將真實性證明資料留存?zhèn)洳?。四、客戶外債境內劃轉或境內支付（一）業(yè)務定義客戶外債資金除結匯使用之外將本外幣外債在境內直接劃轉使用。（二）客戶準入取得外匯

28、局核發(fā)的境內機構外債簽約情況表 、業(yè)務登記憑證，并在資本項目信息系統(tǒng)中存在外債信息的客戶。（三）審核材料1.境內匯款申請書/境內承兌通知書。2.境內機構外債簽約情況表和業(yè)務登記憑證 （驗原件后返還。該表與外債開戶時留存件不一致的，客戶應提交蓋章的變更后的簽約情況表的復印件）。3.與境內劃轉用途相關的證明材料。4.銀行認為必要的其他補充材料。（四）審核原則1.審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。172.審核外債資金境內劃轉或支付是否符合外債用途和客戶經營范圍。3.審核本外幣外債資金境內劃轉是否符合現行境內外匯劃轉規(guī)定。（五）審核要點1.審核外債境內劃轉用途是否與外債簽約用途一致?？蛻艟硟?/p>

29、劃轉資金用途應符合客戶經營范圍、外匯管理規(guī)定、合同約定及境內機構外債簽約情況表記載的內容，對于明顯與上述內容不一致的用途，原則上不得辦理劃轉。2.審核外債境內劃轉是否符合外債資金使用的負面清單管理。除小額貸款公司等可在經營范圍內直接用于放款外，境內機構舉借外債可以委托貸款方式向關聯企業(yè)放款，關聯企業(yè)使用此類委托貸款仍須遵循外債負面清單的管理要求；外幣外債資金境內劃轉資金使用，除另有明確規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產品之外的其他投資理財。如為人民幣外債的境內劃轉，還須符合中國人民銀行關于人民幣外債用途的有關規(guī)定，即在投注差模式下，不得用于投資有價證券和金融衍生品、不得用于委托

30、貸款、不得購買理財產品、非自用房產、不得轉定存。在全口徑跨境融資模式下，資金使用應符合國家相關規(guī)定，用于自身生產經營活動，并符合國家和自貿試驗區(qū)的產業(yè)宏觀調控方向。借款人不得以辦理定期存款和購買理財產品套利為目的借入外債資金。183.客戶的外債資金在境內用于支付貨物與服務貿易支出時，應符合其經營范圍、外債用途，涉及境內外幣計價結算的且應符合外匯局境內外匯劃轉管理規(guī)定。審核材料按照經常項目境內支付的有關規(guī)定。4.客戶的外債資金境內劃轉用于新建企業(yè)、購買境內、外企業(yè)股權等方式的股權投資，應審核客戶經營范圍。原則上經營范圍中存在投資業(yè)務的非銀行機構，可以外債資金辦理境內投資。辦理上述業(yè)務時，銀行應審

31、核相應的新設企業(yè)有關證明材料或者股權轉讓相關協(xié)議等。5.同一外債編號項下不同銀行開立的外債賬戶之間的外債資金可相互劃轉。6.外債資金的運用期限應與外債的還款期限相匹配。除“搭橋”外，短期外債不得用于固定資產投資等中長期用途。如審批部門或債權人未指定外債資金用途的，中長期外債可用于短期流動資金。（六）風險提示1.銀行不得為資本項目信息系統(tǒng)中存在管控的企業(yè)辦理外債境內劃轉。2.銀行不得為客戶辦理無因由境內劃轉，外債資金不得劃轉至其他同名賬戶，如結算賬戶、資本金賬戶等。3.可信客戶可按外債登記管理辦法（匯發(fā)201319號）、國家外匯管理局關于改革和規(guī)范資本項目結匯管理政策的通知（匯發(fā)201616 號

32、）文的要求審核材料。關注客戶應逐筆核實用途證明材料的真實性。194.銀行應做好外債資金使用的后續(xù)跟蹤，以防止境內劃轉資金或境內支付資金違規(guī)使用。對于事后監(jiān)督過程中，發(fā)現客戶資金實際使用情況和相關規(guī)定不符的，銀行應要求客戶予以解釋，并將異常情況及時向所在地外匯局報告。銀行應通過合理方式將真實性證明資料留存?zhèn)洳?。五、客戶跨境支付（一）業(yè)務定義客戶將外債資金跨境支付給交易對手的行為。（二）客戶準入取得外匯局核發(fā)的境內機構外債簽約情況表 、業(yè)務登記憑證，并在資本項目信息系統(tǒng)存在此筆外債信息的客戶。（三）審核材料1.境外匯款申請書/境外承兌通知書；2.境內機構外債簽約情況表和業(yè)務登記憑證 （驗原件后返還

33、。該表與外債開戶時留存件不一致的，客戶應提交蓋章的最新表格的復印件）;3.與跨境支付用途相關的證明材料；4.銀行認為必要的其他補充材料。（四）審核原則1.審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。2.審核外債資金跨境支付使用是否符合外債登記用途和客戶經營范圍。203.審核外債資金跨境支付是否符合現行的跨境支付管理規(guī)定。（五）審核要點1.審核外債跨境支付用途是否與外債簽約用途一致?？蛻艨缇持Ц顿Y金用途應符合客戶經營范圍、外匯管理規(guī)定、合同約定及境內機構外債簽約情況表記載的內容，對于明顯與上述內容不一致的用途，原則上不得辦理支付。2.客戶的外債資金跨境用于支付貨物與服務貿易等經常項目支出時，應符

34、合其經營范圍和外債登記用途，且應符合外匯局其他跨境支付規(guī)定。審核材料按照經常項目跨境支付有關規(guī)定執(zhí)行。3.客戶的外債資金跨境用于支付資本項下有關支出的，應符合其經營范圍和外債登記用途，且應符合外匯局相關資本項目支付規(guī)定。審核材料按照資本項目跨境支付有關規(guī)定執(zhí)行。4.外債資金的運用期限應與外債的還款期限相匹配。除“搭橋”外，短期外債不得用于固定資產投資等中長期用途。如審批部門或債權人未指定外債資金用途的，中長期外債可用于短期流動資金。（六）風險提示1.銀行不得為資本項目信息系統(tǒng)中存在管控的企業(yè)辦理外債支付。2.可信客戶可按外債登記管理辦法（匯發(fā)20131921號）、國家外匯管理局關于改革和規(guī)范資

35、本項目結匯管理政策的通知（匯發(fā)201616 號）文的要求審核材料。關注客戶應結合相應支付業(yè)務展業(yè)規(guī)范，強化盡職審查措施，逐筆核實發(fā)票真實性。3.銀行應做好外債資金使用的后續(xù)跟蹤，以防止資金違規(guī)使用。對于事后監(jiān)督過程中，發(fā)現客戶資金實際使用情況和相關規(guī)定不符的，銀行應要求客戶予以解釋，并將異常情況及時向所在地外匯局報告。銀行應通過合理方式將真實性證明資料留存?zhèn)洳?。六、客戶外債還本付息（一）業(yè)務定義客戶歸還外債本金及支付外債利息的行為。（二）客戶準入取得外匯局核發(fā)的境內機構外債簽約情況表 、業(yè)務登記憑證，并在資本項目信息系統(tǒng)中的控制信息表中有尚可還本金額的客戶。（三）審核材料1.境外匯款申請書；2.境內機構外債簽約情況表和業(yè)務登記憑證 （驗原件后返還。該表與外債開戶時留存件不一致的，客戶應提交蓋章的最新表格的復印件）；3.客戶提供的還本付息通知書；4.外債合同；5.辦理付息業(yè)務的，還需審核服務貿易等項目對外支22付稅務備案表 (金額 5萬美元以下的無需提交)或其他完稅證明材料。6.非銀行金融機構提交外匯局核準文件。7.銀行認為必要的其他材料。（四）審核原則1.審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。2.銀行應在資本項目信息系統(tǒng)銀行端查看該