運輸公司財務管理制度

1、財務管理制度（暫行）第一章 總則第一條 稱謂約定1、 xx汽車運輸有限公司，以下簡稱：公司。2、 xx汽車運輸有限公司所屬車隊、保修廠、客運站、及各職能部門以下簡稱：公司各部門。第二條 制訂目的 為了加強和完善公司的財務管理工作，規(guī)范其財務行為，嚴格控制各項費用開支，降低生產成本，提高公司的經濟效益，維護股東的合法權益，根據國家相關法律法規(guī)和公司章程，結合公司的實際情況，特制定本制度。第三條 適用范圍本制度是公司財務管理工作的基本制度，報公司董事會批準后在公司及各部門范圍內統一執(zhí)行。 第二章 財務管理工作第四條 公司財務管理工作在公司董事會的直接領導下開展工作，結合實際情況，建立、健全各項財務

2、管理工作。第五條 公司財務審計部的職能一、財務工作職能1、 認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度，建立健全公司財務管理的各項規(guī)章制度。2、 組織編制公司年度財務預算方案、決算方案、利潤分配方案，做好財務計劃管理，并履行監(jiān)督職能。3、 合理、合規(guī)、合法籌集、管理、使用資金，積極為生產經營服務。4、 參與重大經濟事項的談判，給予財務評估。5、 參與經濟合同的流轉會審，簽署財務意見。6、 組織財務核算，及時編制財務報表，進行財務分析，為經營決策提供建議。7、 負責對銀行、稅務等機構的事項辦理。8、 負責財務電算化系統的維護、管理工作。9、 加強財務監(jiān)督，保證公司各部門管理和使用公司財產的完整與安全。1

3、0、 根據公司的有關規(guī)定，參與對公司各部門經營責任制考核。11、 做好公司財務人員、審計人員的后續(xù)教育及崗位技能培訓工作。二、審計工作職能1、制定公司內部審計工作制度，編制公司年度審計工作計劃，明確內審工作重點和具體要求。2、組織實施公司內部審計工作，定期檢查公司各部門對財務制度及各項規(guī)章的執(zhí)行情況、財務收支情況、財務預（決）算情況、資產質量情況。3、組織對公司負責人進行任期或定期經濟責任審計。4、組織對發(fā)生重大財務異常情況的進行專項經濟責任審計。5、對公司的基建工程和重大技術改造、大修理等的立項、概（預）算、決算和竣工交付使用進行審計監(jiān)督。6、對公司的物資（勞務）采購、產品銷售、工程招標、對

4、外投資及風險控制等經濟活動和重要的經濟合同等進行審計監(jiān)督。7、對公司內部控制系統的健全性、合理性和有效性進行檢查、評估和意見反饋，對有關業(yè)務的經營風險進行評估和意見反饋。8、對公司的經營績效及有關經濟活動進行監(jiān)督與評價。9、負責檢查和監(jiān)督公司財務信息對公司的披露。10、組織內部審計人員學習、業(yè)務培訓，提高內部審計人員業(yè)務素質和道德水平。第六條 董事會是公司財審部的業(yè)務主管部門，對公司財務管理工作實行統一管理。一、 公司財審部在負責人的領導下開展工作，具體落實財務會計核算和各項財務管理工作。二、 董事會對公司財務部門的管理權限。1、 對公司財審部門正、副職負責人由董事會任命，任命前需經相關部門進

5、行核定審查，提出審查意見。2、 公司其他財務人員的招聘、到崗、換崗、離職需由公司財審部和公司人力資源部共同商確，再報董事會批準。3、 公司財審部的崗位設置必須得到董事會的批準。4、 公司財務人員的工作考核由董事會和公司人力資源部共同負責。第七條 公司財審部應完善崗位設置，完善內部控制體系，嚴格執(zhí)行不相容職務相分離原則，有違反財經法規(guī)等不良記錄的人員不得聘任為財務人員。公司領導的直系親屬不能擔任所在公司的財務負責人和主管會計職務，財務負責人及主管會計的直系親屬不得在所在公司從事出納工作。第八條 公司財務人員的基本工作要求1、 愛本職工作，服從工作安排。2、 應具備相應的從業(yè)資格。3、 應當努力鉆

6、研業(yè)務，熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和會計制度。4、 必須保守公司的商業(yè)秘密。第三章 財務管理基礎工作第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條 公司采用省交通集團批準使用的會計電算化軟件進行核算。第十一條 公司采用獨立核算，并需按股東及相關部門的規(guī)定時間、要求上交報表。第十二條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計法、會計準則及上級主管部門相關的財務規(guī)定。第十三條 公司按新會計準則、省汽運公司會計核算手冊的要求進行會計核算，按權責發(fā)生制進行收入、成本的確認及計量，各項會計政策、會計估計的設立及變更要按省汽運公司相關的規(guī)定進行。第十四條 原始憑證的

7、基本要求1、 原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的單位或個人名稱、經辦人和證明人簽名、接受憑證單位或個人名稱、經濟業(yè)務的內容、數量、單價、金額。并蓋填制憑證的單位“發(fā)票專用章”2、 凡需填制大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收單。支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款單。3、 一式多聯的原始憑證，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據本身具備復寫功能的除外）套寫。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀4、 職工借款憑據，必須附在記帳憑證后，收回借款時，應當另開收據，不得退還原借據。5、 經上級有關部門批準的業(yè)務，應當將批準文件

8、作為原始憑證附件。如果批準文件需歸檔的，應當將批準文件復印件作為原始憑證附件，不允許復印的，應當在相關憑證上注明批準機關名稱、日期、文件字號。6、 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正，更正處需加蓋開出單位的更正章。第十五條 電算化管理的要求明確規(guī)定上機操作人員對財務軟件的操作內容和權限，對操作密碼要嚴格管理，杜絕未經授權人員上機操作財務軟件。1、 對現行使用的財務軟件進行修改、升級和硬件更換，按省汽運公司和粵運公司有關要求進行。2、 對財務軟件進行修改、升級和硬件更換，要保證會計數據的連續(xù)和完整。3、 定期使用光盤備份財務數據。第十六條 會計工作交接的要求一

9、、 會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員；交接時必須有監(jiān)交人監(jiān)督交接，監(jiān)交人必須在移交清冊上簽字。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。二、 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。三、 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：1、 已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。2、 尚未登記的帳目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。3、 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4、 編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件密碼、會計軟件

10、數據盤及有關資料、實物等內容。四、 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。1、 現金、有價證券要根椐會計帳簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。2、 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。3、 銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產物資和債權債務的明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符。4、 移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚，要對有關電子數據在操作狀態(tài)下進行

11、交接。五、 會計機構負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料，在監(jiān)交人的監(jiān)督下進行移交。六、 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名。并應在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。七、 移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。八、 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。九、 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構負責人或者公司董事會必須

12、指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經公司董事會批準，可由移交人員托他人代辦移交，但委托人應當承擔移交責任。第十七條 會計檔案管理的要求一、 公司必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案得到妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。二、 會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映經濟業(yè)務的重要資料。具體包括：1、 會計憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會

13、計憑證。2、 會計帳簿類：總帳，明細帳，日記帳，固定資產卡片，輔助備查帳簿。3、 財務報告類：月度、季度、年度會計報表，附表、附注，其他財務報告。4、 其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對帳單，其他應保存的會計資料，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。三、 公司每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。會計機構應當在內部指定專人保管，出納員不得兼管會計檔案。四、 保存的會計檔案一般不得借出，確需借出，需辦理借出相關手續(xù)，經董事會審批方可借出。五、 建立健全會計檔案查閱、復印登記制度。如有特殊需要，須經公司董事會或財務經理批準，可以提供查閱或者復

14、印，并辦理登記手續(xù)；查閱或者復印會計檔案人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 六、 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。會計檔案保管期限表檔案名稱保管期限備注憑證類原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年帳簿類總帳、明細帳15年日記帳25年固定資產卡片固定資產報廢清理后保管5年輔助帳簿15年報告類月、季度財務報告3年包括文字分析年度財務報告永久包括文字分析其他類會計移交清冊15年會計檔案保管清冊永久會計檔案銷毀清冊永久銀行余額調節(jié)表、銀行對帳單5年第十八條 財務分析工作的要求一、 為全面、深入、準確反映公司財務狀況及經營成果，公司要每月、每年進行財務分析。二、 公司財務分析工作在公司董事會的領

15、導下，由公司財務部門具體負責。三、 對分析中查找出來的問題，要提出改進建議和解決措施，通過財務分析促進公司生產經營和管理的水平不斷提高第四章 財務預算管理第十九條 以公司各部門為預算責任單元，實行全面預算管理。第二十條 財審部在公司預算管理委員會的統一部署下負責組織公司預算的制定、執(zhí)行、調整、分析、考核和評價。公司財審部預算工作的主要職責一、 指導、組織公司各部門編制預算。二、 匯總公司各部門的初步預算，提出建議事項和初步預算報表。三、 評估并分析預算執(zhí)行情況的報告，對計劃偏差進行分析并提出修正建議。四、 辦理其他有關預算執(zhí)行的策劃及聯絡事項。第二十一條 公司各部門的預算工作由部門負責人負責，

16、負責本部門預算的制訂并將公司批復的預算指標貫徹落實。第二十二條 財務預算的編制實行統一組織、逐級落實的原則，各預算責任單元應按照公司統一的內容、格式、時間節(jié)點等要求編制和上報財務預算。第二十三條 財務預算的編制應本著實事求是的原則，從預算責任單元的實際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預算目標要求，又符合公司的實際情況，切實可行。第二十四條 通過財務預算的編制、審批和執(zhí)行，嚴格控制各預算單元的成本費用開支，確保各項經營計劃和目標如期實現。第二十五條 財務預算的執(zhí)行情況作為公司各部門經營績效考核的重要依據。第五章 資金籌集及擔保管理第二十六 公司的主要資金來源包括：一、接受投資收到的資金。二

17、、取得股東借款收到的資金。三、取得金融機構借款收到的資金。四、經營活動產生的資金。五、未分配利潤。第二十七條 因經營活動產生的業(yè)務往來款除外，所有的對外融資借款必須得到股東的批準同意，公司不得擅自對外借入借出款項。第二十八條 公司所有的對外擔保必須得到股東的批準同意，嚴禁公司擅自對任何單位、個人進行擔保。第六章 投資管理第二十九條 公司的投資行為必須由股東會決定，要符合投資主體自身經營發(fā)展需要，并與自身投資實力與管理監(jiān)控資源、能力相匹配，要有助于提高企業(yè)自身的整體競爭力第三十條 公司的投資可分為以下二類：一、 指令性投資：主管部門指令實施的項目投資。二、 內部改造投資：旨在擴大企業(yè)規(guī)模，購建單

18、位價值在3 萬元或以上的重大資產，包括：購買運營用或行政用車輛，購買和建造經營用或造非經營用場所、機器設備等。第三十一條 原則上禁止下列投資：1、 投資項目與自身主營業(yè)務不相關聯或關聯度不高的。2、以投資或借款形式向國外或境外投放資金或資產的。3、投資期貨市場進行期貨買賣，為獲取風險投資收益的。4、投資外匯市場，以買賣外匯獲取收益的。5、以自有資金或借款，直接或委托他人從事股票二級市場炒作以獲取利益的。 6、為其他企業(yè)融資，承攬項目提供資金或擔保來獲取收益。 7、其他有可能造成企業(yè)資金、資產或經營陷入困境的投資行為。第三十二條 公司的內部改造投資，應于每年10月底以前，按統一格式向省汽運公司報

19、下年度投資計劃。第三十三條 公司的投資決策程序：1、 公司生產經營班子提出投資方案。2、 公司生產經營班子會議全體成員表決簽字通過，公司董事會通過投資方案，并向股東提出投資方案及可行性報告。3、 公司法定代表人簽署上報省汽運公司及相關部門資料。第三十四條 上報相關部門審批的資料，包括：項目的可行性分析，董事會、股東會通過的文件，相關部門規(guī)定的其他資料。第三十五條 公司建立投資項目論證、決策、實施全程責任追究制制度。一、公司發(fā)生如下投資行為，法定代表人、相關決策人及具體執(zhí)行負責人應承擔相應責任：1、 未經計劃、立項和論正，擅自進行投資的；2、 未經授權和批準，擅自超過自身決策權限進行投資的；3、

20、 以變通、欺瞞的方式進行本規(guī)定所禁止的項目投資的；4、 為規(guī)避監(jiān)管，將應由上一級決策的項目化整為零，自行決策投資的；5、 故意提供虛假投資資料和數據，騙取上級決策機構審批的；6、 其他違反本規(guī)定，規(guī)避監(jiān)管的投資行為。二、在項目調研論證、管理監(jiān)控、后評估過程中，參與人員出于故意或嚴重過失，或收受他人財物以及服務，隱瞞可能影響投資決策的數據、資料，或故意做出違背客觀實際的投資意見，根據造成后果，責任人承擔相應責任。三、 參與投資項目決策人員具有下列行為，應承擔相應責任：1、 由于疏忽大意或過失，做出不當決策造成損失的；2、 收受相關利益者的財物以及服務的；3、 向其他與項目有競爭或利害關系者泄露項

21、目機密的；4、 向他人施加壓力，影響獨立判斷，或迫使其做出不當決定，造成損失的；5、 其他違反現行政策、法規(guī)、制度，造成項目損失的行為。四、 投資項目負責人在項目實施過程中有下列行為，應承擔相應責任：1、 由于玩忽職守，造成項目成本失控，進度工期嚴重拖延，或出現重大質量、安全事故；2、 拒絕接受有關部門對其負責的項目進行監(jiān)管和審計；3、 以權謀私、收受他人錢物，放松監(jiān)管的；4、 故意隱瞞項目出現的問題，未及時如實上報并采取有效補救措施，造成項目所遭受的損失擴大的。5、 其他影響項目質量、成本、進度和效益的行為。第七章 資金的日常管理第一節(jié) 貨幣資金管理第三十六條 現金收支管理1、 現金的收支應

22、執(zhí)行國務院頒布的現金管理的暫行規(guī)定和中國人民銀行頒布的現金管理實施辦法的有關規(guī)定。企業(yè)的現金收入和支出要由出納員負責，會計員稽核。出納員對現金的收支要及時記帳，每筆收入必須填寫收據。每月業(yè)務終了，要結出余額，清點現金，與帳面核對，做到日清月結，帳實相符。2、 公司應合理確定庫存現金余額，超過限額的庫存現金要及時送存銀行。3、 嚴禁發(fā)生以下挪用、套用和濫用現金的行為：A 、不準白條頂替庫存現金；B、不準私人借支公款；C、不準假造用途套取現金；D、不準用轉帳憑證套取現金E、不準挪用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現金；F、不準保留帳外公款。4、出納與會計須有嚴格分工，出納負責公司全部現金收入、支

23、出，負責結算營收款項，管理現金日記帳、銀行日記帳，不得兼管稽核。會計負責檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目登記工作，錢帳分管，互相牽制。公司預留銀行的印鑒實行分管，不得由一人集中保管。5、企業(yè)內部的稽核人員對庫存現金和銀行存款應實施經常性檢查和突擊性抽查。第三十七條 銀行存款的收支管理一、 為維護經濟秩序，保證結算業(yè)務的正常進行，企業(yè)的一切銀行收支結算都必須執(zhí)行中國人民銀行總行發(fā)布的銀行結算辦法，不準出租、出借銀行帳戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不準套取銀行信用。二、 支票應由專人嚴加保管，按編號順序使用。支票使用一定要寫明用途，一律采用記名方式，不簽發(fā)空白支票。支票的使用，須先審批，后簽

24、發(fā)；審批、簽發(fā)不得由一人統管。三、 收到支票后，應于當日存入銀行，并對支票進行嚴格審核，再予受理；出納員應按月對銀行存款進行核對，在企業(yè)與銀行之出現未達帳款時，應由會計人員填制銀行存款余額調節(jié)表進行調整。調整后的銀行日記帳與銀行對帳單余額一致，表示雙方記帳均無差錯；如雙方余額不一致，就應進一步查對，及時查出差錯原因，加以更正。四、 公司的所有銀行帳戶必須由公司的財務審計部統一管理：1、 公司的銀行帳戶的開設或注銷，都必須得到董事會的批準同意。2、 銀行帳戶必須以本單位的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立。3、 嚴禁將公款私存、出租或出借銀行帳戶。第三十八條 公司的資金必須實行收支

25、兩條線管理一、 公司應分別設置收款專戶，所有收款必須及時存入該收款專戶。二、 公司應分別設置支出專戶，所有開支只允許在支出專戶開支。三、 公司的用款專戶中的存款，根據用款申請，由市粵運公司 、財務審計部批準后撥入。四、 公司資金使用實行計劃報批制度，財審部按要求上報公司資金收支計劃，由董事會批準。第三十九條 備用金管理一、 職工公務借支備用金時，必須嚴格按公司的借支程序、審批權限辦理借支手續(xù)。1、 因日常業(yè)務需要，公司單筆借支額在5000元或以上的，還需經公司財務部經理、總經理簽批同意方可借支。2、 因處理交通事故需要，單筆借支額在5萬元或以上的，還需經公司董事會簽批同意方可借支。3、 出差結

26、束或交通事故結案后10天內（特殊公司案件除外），及時向財務報帳。二、 公司的出納員必須對備用金設立臺帳逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款金額等。每月月末，公司的財務部門要對備用金進行清理，在與會計員核對無誤后，在下月5日或之前，把清理結果報董事會。三、 除公務借款外，公司的資金不得外借給其他單位或個人。第四十條 公司應根據自身實際情況制定明確的資金支付審批權限和程序，在公司財審部和總經理、董事長批準同意后實施。各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定權限和程序審批，對于未經規(guī)定程序審批或超越權限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關財務事項。第四十一條 所有的資金支付必須依據有效合

27、同、合法憑證和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據支取資金。第四十二條 公司財務管理部門應加強對現金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內使用現金，并保證庫存現金的安全。第二節(jié) 應收及預付款管理第四十三條 公司的財務人員必須對應收及預付款項設立臺帳逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款金額、催收責任人等。每月月末，公司財務部門要對應收款項和預付款項進行清理，在與會計員核對無誤后，在下月5日或之前，把清理結果報董事會。第四十四條 公司員工因工作調動、辭退、辭職等原因離開工作單位的，應結清所欠公司款項，未辦妥結清手續(xù)的不得辦理調動或離職手續(xù)。第四十五條 公司的財務部門有督促催收責任人

28、催收的義務。對于逾期時間較長的應收及預付款，應作為重點催收對象，并注意訴訟時效的保護，要及時采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權利，避免超過訴訟時效而喪失訴權。第四十六條 由于客觀原因確實無法收回，符合壞帳確認條件的應收及預付款，催收責任人應在取得核銷證據后及時報股東會核銷壞帳。第三節(jié) 材料管理第四十七條 材料指公司生產、管理用原材料和低值易耗品。第四十八條 公司應建立和完善原材料的購置、發(fā)出、儲備管理制度，建立臺帳管理，材料的購買方法、供應商的確定應符合省汽運“五統一”關于材料采購的有關要求，做到按計劃購買，憑發(fā)票支付；大批量原材料采購應通過招標機制來降低購買成本。第四十九條 公司應做好低

29、值易耗品的購買、發(fā)出、保管制度，建立臺帳管理。第五十條 臨時零星采購、急件采購應口頭請示部門主管，并在事后補辦有并手續(xù)。第五十一條 公司的存貨每三個月至少進行清查盤點，并與會計帳上核對相符，不相符的應及時查明原因，分清責任。對于已經失去使用價值、需要報廢的原材料，應在取得核銷證據后通過公司財審部及時報股東會核銷壞帳。第四節(jié) 固定資產管理第五十二條 固定資產是指同時具有下列特征的有形資產：一是為生產商品提供勞務、出租或經營管理而持有的；二是使用壽命超過一個會計年度。第五十三條 公司辦公室為固定資產（營運車輛除外）的主管部門，車隊為營運車輛的主管部門，主管部門負責相應固定資產的增置、驗收、編號及登記、保管、轉移、減少、查核等工作；財審部門為協助管理部門，負責對固定資產的日常管理工作實施監(jiān)督、并參與查核。第五十四條 公司固定資產的日常管理應按照豐順汽車運輸有限公司財產管理暫行辦法執(zhí)行，確保固定資產的安全和有效使用。第五十五條 公司應在編制年度財務預