關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見(jiàn)

1、地稅由JF各省現(xiàn)轄11/苒渡蘇甯地里展屆:黃程建看一7h-1-為深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，全面實(shí)施中華人民共和國(guó)企業(yè)新的形勢(shì)下，加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的指導(dǎo)思想是：以科學(xué)發(fā)展堅(jiān)持依法治稅，全面推進(jìn)企業(yè)所得稅科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化和切實(shí)提升企業(yè)所得稅管理水平，充分發(fā)揮企業(yè)所得稅依據(jù)上述指導(dǎo)思想，今后一段時(shí)期企業(yè)所得稅管理的基本目標(biāo)全面貫徹實(shí)施中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，強(qiáng)化手段，創(chuàng)新機(jī)制，逐步提高納稅逐步提高企業(yè)所得稅征收率；開(kāi)拓創(chuàng)新，勇二認(rèn)真落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局提出的“分類(lèi)管理，優(yōu)化服務(wù)，核實(shí)稅B,完善匯繳，強(qiáng)化評(píng)估，防范避稅”總體要求，以貫徹實(shí)施企業(yè)編KfcfM/(通過(guò)對(duì)企業(yè)按行業(yè)和按規(guī)模合理分類(lèi)

2、，并針對(duì)特殊企業(yè)和事根據(jù)本地區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，確定若干重點(diǎn)行業(yè)，進(jìn)一步鞏固和大行業(yè)管理范圍。掌握行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)等相關(guān)信-2-建息，分析企業(yè)所得稅管理可能出現(xiàn)漏洞的環(huán)節(jié)，確定該行業(yè)企業(yè)所得稅2管、在現(xiàn)有稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)中，對(duì)占本地區(qū)稅源80%以上的企業(yè)，設(shè)iliui重點(diǎn)稅源科（所）全面了解重點(diǎn)稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和工藝點(diǎn)流程，思深入掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、稅源變化及稅款繳路納稅，源等有-z本行件定、對(duì)匯總納稅企業(yè)，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位以及企的精業(yè)改分情特組改制、注銷(xiāo)清算等，根據(jù)企業(yè)所得稅管理要求，明確管理_%L一況目殊細(xì)行地業(yè)區(qū)化事標(biāo)對(duì)區(qū)化事標(biāo)，對(duì)（IS（優(yōu)化服務(wù)是企

3、業(yè)所得稅管理的基本要求。通過(guò)創(chuàng)新服務(wù)理念，ffi突）探打稅實(shí)行W1優(yōu)企專(zhuān)所管破出索項(xiàng)重業(yè)化行理、服得牢固樹(shù)立征納雙方法律地位平等的理念，公正、公開(kāi)和文明執(zhí)法創(chuàng)是最佳服務(wù)的理念，滿(mǎn)足納稅人正當(dāng)需求是納稅服務(wù)導(dǎo)管向責(zé)政的點(diǎn)理針對(duì)企業(yè)所得稅政策復(fù)雜、涉及面廣、計(jì)算繁瑣和申報(bào)要求高理特點(diǎn)服域等，源探索創(chuàng)新服務(wù)方式。根據(jù)納稅人分類(lèi)管理工作要求，分別做不企容重點(diǎn)的服制，提抓供同內(nèi)和務(wù)內(nèi)容。完善服務(wù)體系，豐富服務(wù)方式和Kc_-3-段限辦針企低所、建設(shè)主動(dòng)型、服務(wù)型稅政。發(fā)揮企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)宏觀(guān)、引導(dǎo)微觀(guān)的，突職能作用及時(shí)發(fā)布最新政策。加強(qiáng)行業(yè)輔導(dǎo)培訓(xùn)，積極參與企業(yè)出改組改制、合并分立、上市等重大事項(xiàng)，提高政策

4、服務(wù)和服務(wù)對(duì)象的契政合度。重大政策通過(guò)政策解讀、案例剖析等方式，幫助企業(yè)正確理解稅法精神和政策規(guī)定。建立省、市、縣分層培訓(xùn)機(jī)制，服確?；鶎佣悇?wù)干部和納稅人政策輔導(dǎo)到位。建立政策執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)反饋務(wù)機(jī)制，了解分析稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和社會(huì)發(fā)展的影響，為的上工級(jí)3決、作按策公流照程，完善企業(yè)所得稅操作指南，簡(jiǎn)化納稅人辦稅程序。一是梳理現(xiàn)“開(kāi)有提企業(yè)所得稅管理事項(xiàng)，按照企業(yè)所得稅法要求，明確納稅人申資料和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)操作流程。二是調(diào)整企業(yè)所得稅審批權(quán)限,依企法業(yè)所得稅減免稅由理市、縣地稅局進(jìn)行審批，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行定據(jù)期督查制度。要、三是減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，提高現(xiàn)有稅收征管信息用求公。于企業(yè)所得稅征管

5、的能力，避免重復(fù)采集涉稅信息。凡是現(xiàn)有稅收征開(kāi)管資深料已有的財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表不重復(fù)報(bào)送，凡是同一項(xiàng)目入分簡(jiǎn)、/（三展民辦度審專(zhuān)）稅-4-核的題批的調(diào)服實(shí)核實(shí)稅基是企業(yè)所得稅管理的核心工作。綜合運(yùn)用審批、備案、評(píng)估、稽查等方式，加強(qiáng)收入管理、稅前扣除管理、關(guān)聯(lián)交易管理和企1、加強(qiáng)收入管理。進(jìn)行調(diào)查研究，努力探索加強(qiáng)企業(yè)收入源泉控管的有效手段。業(yè)認(rèn)真總結(jié)不同行業(yè)收入的來(lái)源渠道、實(shí)現(xiàn)時(shí)間、清實(shí)現(xiàn)方式，以及收入與成本費(fèi)用的配比關(guān)系等規(guī)律，對(duì)收入異常的企業(yè)及時(shí)采取評(píng)估、檢查措施。加大對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)行為的算監(jiān)督力度，Zf-Xy,堅(jiān)管決理2、加強(qiáng)扣除項(xiàng)目管理。規(guī)范憑證管理，完善企業(yè)所得稅稅前扣糾除憑證管理制

6、度。對(duì)大額支出，通過(guò)發(fā)票與實(shí)物、合同、現(xiàn)金支正出等相關(guān)憑證比對(duì)、分析，確保支出的真實(shí)性。嚴(yán)格建安、勞務(wù)等提保專(zhuān)或業(yè)前發(fā)3、加強(qiáng)后續(xù)管理。依據(jù)企業(yè)所得稅法更新、修訂出臺(tái)企業(yè)所扣得稅后續(xù)管理操作票規(guī)程者。分戶(hù)分項(xiàng)目建立臺(tái)賬，對(duì)廣告費(fèi)和業(yè)除的滯得務(wù)稅宣后管的4、加強(qiáng)關(guān)聯(lián)方稅收管理。建立關(guān)聯(lián)方登記制度。關(guān)注企業(yè)利感息傳相稅實(shí)理潤(rùn)轉(zhuǎn)移的敏信，防止企業(yè)利用關(guān)聯(lián)方之間不同所得稅政策以及基不同現(xiàn)，盈虧情況互而轉(zhuǎn)移定價(jià)和不合理分?jǐn)傎M(fèi)用。拓寬關(guān)聯(lián)交易管理信加真來(lái)、約收息源，充分搜集第三方信息。加強(qiáng)對(duì)跨省市大企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)關(guān)_JM11TL.YBMlL聯(lián)交、開(kāi)期機(jī)，r;rtvd密I懶理接隱投和5、加強(qiáng)清算管理。完善企

7、業(yè)清算所得稅管理辦法，規(guī)范企業(yè)清算所得納稅申報(bào)制度。注重利用中介機(jī)構(gòu)對(duì)清算企業(yè)審計(jì)評(píng)估資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值。對(duì)清算金額大、清算事項(xiàng)復(fù)雜的企業(yè)，建立法規(guī)、稅政、征管等部門(mén)聯(lián)合組成的清算小組，進(jìn)行集體清算。關(guān)注企業(yè)算6、加強(qiáng)納稅戶(hù)登記管理。認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)文件精神，強(qiáng)本后固基，建立國(guó)、地稅稅戶(hù)管理協(xié)調(diào)機(jī)制，積極主動(dòng)地做好所得稅管尚戶(hù)的劃分認(rèn)定工作，防止稅戶(hù)減少。對(duì)存在稅源轉(zhuǎn)移傾向的重點(diǎn)稅源未處企(業(yè)四置匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過(guò)規(guī)范預(yù)繳申報(bào)、)，資加曲A產(chǎn)強(qiáng)完應(yīng)1事的、匯善根據(jù)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量及稅款交納情況，確定企業(yè)所得預(yù)繳期限和方式對(duì)年超過(guò)變稅，規(guī)額前應(yīng)納稅1000萬(wàn)元的，實(shí)行按月

8、預(yù)宣繳申報(bào)。現(xiàn)做范把好小型微利企業(yè)認(rèn)定關(guān)，防止企業(yè)從低適用稅率。加強(qiáng)f預(yù)繳申報(bào)率的監(jiān)控,確保預(yù)繳申報(bào)的正常進(jìn)行，做好預(yù)繳申報(bào)的報(bào)繳況輔宣催催工作，依法處理逾期申報(bào)和逾期未申報(bào)行為。進(jìn)一步提高預(yù)的導(dǎo)，申傳繳入庫(kù)率加強(qiáng)對(duì)預(yù)繳申報(bào)收入的分析，及時(shí)了解并掌握企業(yè)服及所報(bào)綜各、加，稅報(bào)-6- 收加并稅審強(qiáng)強(qiáng)入預(yù)核積管M匯繳結(jié)極、理做好企業(yè)所得稅匯算清繳的宣傳輔導(dǎo)工作。分行業(yè)、分類(lèi)型、分層次，有針對(duì)性地開(kāi)展政策宣傳、業(yè)務(wù)培訓(xùn)及申報(bào)輔導(dǎo)等工作，督促企業(yè)有序、及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行年度納稅申報(bào)。逐步擴(kuò)大企業(yè)端申報(bào)軟受理年度納稅申報(bào)，認(rèn)真審核申報(bào)資料是否完備、數(shù)據(jù)是否完整件、的認(rèn)真做好匯算清繳統(tǒng)計(jì)分析和總結(jié)工作。及時(shí)匯

9、總和認(rèn)真分析使邏匯算清繳數(shù)據(jù)，分行業(yè)、分項(xiàng)目進(jìn)行指標(biāo)的對(duì)比分析，找出行業(yè)或目的預(yù)警輯項(xiàng)用值，并將與預(yù)警值偏差較大的數(shù)據(jù)及時(shí)推送給基層，引導(dǎo)關(guān)基層面管理人員有針對(duì)性地做好日常管理、稅源管理等工作。針對(duì)管系，引是理3否導(dǎo)漏、引導(dǎo)中介機(jī)構(gòu)在提高匯算清繳質(zhì)量方面發(fā)揮積極作用，按照有關(guān)積洞準(zhǔn)企規(guī)定做好相關(guān)事項(xiàng)審計(jì)鑒證工作。對(duì)法律法規(guī)規(guī)定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年報(bào)須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審確研極計(jì)鑒證的上市公司等企業(yè)，要求其申報(bào)中介機(jī)構(gòu)鑒證究的年度財(cái)引務(wù)會(huì)實(shí)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告。企業(yè)所得稅規(guī)定需中介機(jī)構(gòu)出具做入改行鑒證報(bào)告的稅收事項(xiàng)，要求附中介機(jī)構(gòu)出具的鑒證報(bào)告。有條件-ftft措介子催地（報(bào)介五機(jī)施區(qū)納稅評(píng)估是企業(yè)所得稅管理的重要手

10、段。通過(guò)夯實(shí)納稅評(píng)估基，質(zhì)構(gòu)催）礎(chǔ)完善納稅評(píng)估機(jī)制，建立聯(lián)合評(píng)估工作制度，深入開(kāi)展企業(yè)所進(jìn)繳、強(qiáng)通參得0*a工與網(wǎng)過(guò)稅化一企絡(luò)納政步作結(jié)合重點(diǎn)稅源行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)律、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算以及企業(yè)所得稅征管特點(diǎn)，探索建立行業(yè)納稅評(píng)估模型，充分運(yùn)用企業(yè)所得稅行業(yè)評(píng)估模型開(kāi)展納稅評(píng)估。建立全省地稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估指標(biāo)體系，按行業(yè)逐步建立省級(jí)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)。逐步積累分行業(yè)、分企業(yè)的歷年稅負(fù)率、利潤(rùn)率、成本費(fèi)用率等歷史基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。各地根據(jù)本地區(qū)行業(yè)管理要求，探索建立本地區(qū)的行業(yè)評(píng)估模2型、全面、完整、準(zhǔn)確采集企業(yè)申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及營(yíng)業(yè)稅、個(gè)金（費(fèi)）等充人所得稅、基相關(guān)信息，重視企業(yè)用電、用水、

11、用工等第三方分的涉省稅信息。加強(qiáng)與科技、民政、勞動(dòng)、電力等部門(mén)聯(lián)系，獲取高新技術(shù)局企業(yè)、非營(yíng)利性組織、風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)等資格認(rèn)定相關(guān)取在指標(biāo)以及企業(yè)用工、用電相關(guān)生產(chǎn)成本數(shù)據(jù)，逐步建立與外部門(mén)的總外信部結(jié)息3經(jīng)聯(lián)對(duì)企業(yè)所得稅后續(xù)管理項(xiàng)目、連續(xù)三年以上虧損、長(zhǎng)期微利微虧、動(dòng)驗(yàn)跳躍性盈虧、有減免稅期滿(mǎn)后由盈轉(zhuǎn)虧或應(yīng)納稅所得額異常變動(dòng)平的效臺(tái)企基（運(yùn)業(yè)礎(chǔ)。六防范避稅是企業(yè)所得稅管理的重要內(nèi)容。貫徹執(zhí)行稅收法律、用）法規(guī)和反上避稅操作規(guī)程充，納深入推進(jìn)特別納稅調(diào)整工作的開(kāi)展，加強(qiáng)作防向分-8-稅?ài)沼眉{省避加特別納稅調(diào)整的規(guī)定，真嚴(yán)格按照規(guī)定程序和方法，加大對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)、本弱化、受控外國(guó)公司等不同形式避稅行為

12、的防范調(diào)查力度，提實(shí)范度和廣度。風(fēng)面升防避稅工作深針對(duì)避稅風(fēng)險(xiǎn)大的領(lǐng)域和企業(yè)重實(shí)別納稅整點(diǎn)施特險(xiǎn)調(diào)，從嚴(yán)核定應(yīng)納稅所得額，形成對(duì)其他避稅企中業(yè)的華2人、威積極利用所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)、稅務(wù)登記信息、互聯(lián)網(wǎng)信息以及完其民他懾專(zhuān)項(xiàng)數(shù)據(jù)庫(kù)信息，開(kāi)展特別納稅調(diào)整的選案、調(diào)查和調(diào)整工介，和度信3pil牌副重視稅收日常管理工作與防范避稅工作的銜接和協(xié)調(diào)，通過(guò)加企強(qiáng)關(guān)聯(lián)實(shí)管建交易申報(bào)理，寬全面獲取企業(yè)關(guān)聯(lián)交易信息，建立健全信息傳遞機(jī)制和信息共享平臺(tái)，使管理人員立行能夠充分掌握企業(yè)預(yù)繳申資業(yè)得、息4稅匯聯(lián)料反、在吸收跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)反避稅管理有益經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，廣泛調(diào)研，熟悉內(nèi)資企業(yè)避稅手段和方法，掌握特別納稅調(diào)整管理

13、基本饋積查手算的段。因地制清宜地選擇避稅風(fēng)險(xiǎn)大的領(lǐng)域和企業(yè)開(kāi)展特別納稅調(diào)整來(lái)事極、項(xiàng)-9-mb其業(yè)查索，、fn1gSB試點(diǎn)務(wù)施團(tuán)資強(qiáng)企業(yè)所得稅管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。想、 基本目標(biāo)和總體要求得到全面貫徹落實(shí)，為了確保上述指導(dǎo)思取得明顯成效，必須一（思一各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)把加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理作為當(dāng)前和今后一段想時(shí)期稅收征管的主要任務(wù)來(lái)抓，以此帶動(dòng)稅收整體管理水平的提）升，。組一把手要高度重視企業(yè)所得稅管理，定期研究分析企業(yè)所得稅提管理工作情況，協(xié)調(diào)解決有關(guān)問(wèn)題。分管局領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真履行織職責(zé)，組開(kāi)展各理牽頭人事、法規(guī)征高織項(xiàng)工作。所得稅管部門(mén)，、管、稽查、認(rèn)信息等相關(guān)部門(mén)密切配合，各負(fù)其責(zé)，確保加強(qiáng)企

14、業(yè)所得稅管理各項(xiàng)工作落到實(shí)識(shí)處。所得稅管理部門(mén)總體負(fù)責(zé)企業(yè)所得稅政策管理，、業(yè)務(wù)調(diào)研、管理措施的制定等工作，人事部門(mén)負(fù)責(zé)征管機(jī)構(gòu)的統(tǒng)優(yōu)化和人力資源的配備等工作，法規(guī)部門(mén)負(fù)責(zé)配套政策的合法性審查等工作籌，征管部門(mén)負(fù)責(zé)稅戶(hù)界定、征管相關(guān)信息收集等工作，信息中心負(fù)責(zé)相關(guān)軟件的完善等技術(shù)支撐工作，協(xié)稽查部門(mén)要加強(qiáng)企業(yè)調(diào)所，得各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)真落實(shí)分層級(jí)管理要求，各負(fù)其責(zé)。省局要強(qiáng)化，狠稅指導(dǎo)作用組織落實(shí)全國(guó)企業(yè)所得稅管理制度、辦法和要求，制定抓省級(jí)管理制度的辦法，組織實(shí)施加強(qiáng)管理的具體措施，建立省級(jí)納稽稅評(píng)估指標(biāo)體系及其峰值落，建設(shè)省級(jí)數(shù)據(jù)庫(kù)，組織省內(nèi)跨區(qū)域聯(lián)評(píng)實(shí)聯(lián)查和防范避稅等工作，組織高層次專(zhuān)門(mén)人才

15、培訓(xùn)。市級(jí)局做好承-10- ，。建從立組上啟下的各項(xiàng)工作，貫徹落實(shí)總局和省局有關(guān)企業(yè)所得稅管理的制度、辦法、措施和要求，指導(dǎo)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)管理，因地制宜地探索本地區(qū)管理辦法，在全省統(tǒng)一征管框架下形成途徑不同、手段不同但目標(biāo)一致的全省企業(yè)所得稅管理格局。縣級(jí)局負(fù)責(zé)落實(shí)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理工作要求，著重提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，深入開(kāi)展稅源、稅基管（理二完善全省征管信息系統(tǒng)中企業(yè)所得稅專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)用功能，涵蓋企業(yè)所得稅管理所有環(huán)節(jié)，）全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅管理信息化。增強(qiáng)企業(yè)信切所規(guī)范企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)收等基礎(chǔ)信息的采集標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一全省稅收征管系統(tǒng)電子申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)和方式，稅好規(guī)范征管系統(tǒng)稅務(wù)端接受電子信息功能。逐步擴(kuò)大企業(yè)端納中申監(jiān)加強(qiáng)申報(bào)數(shù)據(jù)采集應(yīng)用管理，確保采集數(shù)據(jù)信息及時(shí)、完整、準(zhǔn)確。利用企業(yè)所得稅與各稅預(yù)費(fèi)之控間的內(nèi)報(bào)在關(guān)聯(lián)和相互對(duì)應(yīng)關(guān)系，、后件成通過(guò)實(shí)施江蘇省地方稅收征管保障辦法，建立部門(mén)間涉稅2以1!密覆|IZlMA面清共理所三各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)配備足夠數(shù)量的高素質(zhì)企業(yè)所得稅專(zhuān)職管理享）人繳、得員，優(yōu)先將具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師資格的稅務(wù)干部充實(shí)到人全、機(jī)稅納-11-tss模稅面才制