橋建集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī) 定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度C第二條 公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部 經(jīng)濟(jì)核算制，明確各級(jí)經(jīng)營(yíng)者的理財(cái)權(quán)力和責(zé)任；做好財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算的基 礎(chǔ)工作，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；樹(shù)立資金時(shí)間價(jià)值和投資 鳳險(xiǎn)價(jià)值觀念，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，保訃國(guó)有資產(chǎn)的保值增值.第三條公司財(cái)務(wù)管理以籌資決策、投資決策和利潤(rùn)分配決策為基本內(nèi)容， 以各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核為基本環(huán)節(jié)和方法，合理籌集 資金，冇效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益C第四條 本制度適用于公司總部

2、，下屬子公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作參照本制度 執(zhí)征第二章 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第五條 公司及各下屬子公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)。非獨(dú)立核算單位必要 時(shí)配備專(zhuān)職財(cái)會(huì)人員G第六條公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部（簡(jiǎn)稱(chēng)計(jì)財(cái)部）I計(jì)財(cái)部經(jīng)理在董事長(zhǎng)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)組織公司及下屬單位財(cái)務(wù)管理和 會(huì)計(jì)核算口常丄作。第七條公司下屬分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)主管人員由計(jì)財(cái)部考核，人事任免權(quán)屬 于公司總部。控股 用財(cái)，務(wù)負(fù)亦人山公列按法定用! ¥譏i j監(jiān)卅管戶(hù)“第八條 財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)； 沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得離職，并不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交必須監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)人員交接，由相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；各

3、級(jí) 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的交接，由分管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同其上一級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交； 計(jì)財(cái)部經(jīng)理 的交接，由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理監(jiān)交°第三章會(huì)計(jì)核算原則和科目設(shè)置第九條公司執(zhí)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置 會(huì)計(jì)科目和帳簿。基本建設(shè)業(yè)務(wù)按照國(guó)家財(cái)政部國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度 獨(dú)立 核算。第十條 會(huì)計(jì)核算總體上必須遵循客觀性、可比性、一貫性原則。確實(shí)需 要更改的，按會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正準(zhǔn)則執(zhí)行。本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法和程序前后各期應(yīng)保持一致。公司會(huì)計(jì)處理方 法和祝斥需要變更的，由計(jì)財(cái)部提出意見(jiàn).報(bào)分管財(cái)務(wù)剛總經(jīng)理批準(zhǔn)C第十一條 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等會(huì)計(jì)要素的確

4、 認(rèn)、計(jì)量應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出和資 本性支出原則第十二條公司及下屬分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，按照會(huì)計(jì)法規(guī)制 度滿(mǎn)足相丿H第十三條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎原則要求，合理核算可能發(fā)生的損失和 費(fèi)用。童慎原則的運(yùn)用由公司在本制度及各項(xiàng)莫體筲理辦法中觀定C第十四條會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 對(duì)公司投資決策、資本結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，屬于 重耍性事項(xiàng)，應(yīng)步單獨(dú)反映C第十五條 <會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月度。年度、季度和月度的起訖日期采用公歷 口虬第四章資金籌集第十六條 公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金需要量，

5、周密研究投資方 向，科學(xué)安排資本結(jié)構(gòu)和籌資來(lái)源，保持適當(dāng)?shù)膬攤芰Γ岣哔Y金籌集的綜合 經(jīng)濟(jì)數(shù)益*第十七條計(jì)財(cái)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下編制資金籌集計(jì)劃，保證公司經(jīng)營(yíng)管理 需要?；I資計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論逋過(guò)后由計(jì)財(cái)部實(shí)施。第十八條 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)全資、控股子公司及參股公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控，充分 利用集閒優(yōu)勢(shì)融通資金。第十九條公司及所屬分支機(jī)構(gòu)資金由計(jì)財(cái)部統(tǒng)一籌集和調(diào)度。內(nèi)部資金 ffc祖應(yīng)實(shí)行"冇償使用S按照冋期銀行貸款刈率計(jì)收利息第五章貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨第二十條 規(guī)金”出次板Kffl,嚴(yán)格執(zhí)f-國(guó)隊(duì)規(guī)金管珅笛點(diǎn)初隊(duì)第二十一條公司按有關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行存款帳戶(hù)。銀行帳戶(hù)只供本 單位財(cái)務(wù)

6、收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借、出租供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或 個(gè)人代收代文、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶(hù)的帳號(hào)必須保密,北因業(yè)務(wù)需耍不準(zhǔn)外泄C銀行帳戶(hù)印鑒實(shí)行二章分管并用制.不準(zhǔn)由一人保管使用C第二十二條 為保證公司資金安全，加速資金周轉(zhuǎn)，公司對(duì)各種應(yīng)收及預(yù) 付款項(xiàng)應(yīng)按月集中核對(duì)，及時(shí)清理。對(duì)到期的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)主管部 門(mén)應(yīng)當(dāng)督促經(jīng)辦責(zé)任人及時(shí)催收。發(fā) 規(guī)問(wèn)觀旳，應(yīng)立和r報(bào)i胃小處”比第二十三條計(jì)財(cái)部于年度終了，按年末應(yīng)收帳款余額的5%。提取壞帳準(zhǔn)備 金，計(jì)入管理費(fèi)用。公司有關(guān)部門(mén)及人員對(duì)實(shí)際發(fā)生的壞帳損失負(fù)有責(zé)任的， 由 公司予以處罰。第二十四條存貨指公司所擁有的為銷(xiāo)售或耗用而儲(chǔ)備的資產(chǎn)，

7、包括庫(kù)存 材料、設(shè)備、低值易耗品、機(jī)械配件、在建工程、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品、結(jié) 構(gòu)件、商隔等；材料的領(lǐng)用戍發(fā)出，采用先進(jìn)先出等成本結(jié)轉(zhuǎn)方法確定災(zāi)際成本c存貨中的主要物資和產(chǎn)品每月盤(pán)點(diǎn)一次，年度終了前進(jìn)行全面的盤(pán)點(diǎn)清查。 對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損及報(bào)廢的存貨應(yīng)當(dāng)及時(shí)查 叩.原因，分別怙況處第二十五條 低值易耗品的領(lǐng)用，單位價(jià)值在 200元以?xún)?nèi)的采用一次攤銷(xiāo) 法，單位價(jià)值在200元以上的采用五五攤銷(xiāo)法。一次大量領(lǐng)用的，可以一年內(nèi)分 次計(jì)入成本費(fèi)用。在庫(kù)、在用低值易彌品由后勒部指定專(zhuān)人造冊(cè)負(fù)貴管理。第六章 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)第二十六條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)

8、輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具和工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)作 為固定資產(chǎn)：第二十七條 固定資產(chǎn)應(yīng)指定由專(zhuān)人或?qū)ｉT(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，建立固定資產(chǎn) 目錄和卡片，逐個(gè)記載名稱(chēng)、原價(jià)、折舊、購(gòu)入日期、使用部門(mén)、位置等情況， 并由和應(yīng)財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置明細(xì)帳核算°第二十八條計(jì)捉件I定毎產(chǎn)折IH采用半年限法.固定資產(chǎn)估計(jì)殘值為帳面原值的 3%固定資產(chǎn)折舊年限為行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的最短年限；第二十九條 公司對(duì)固定資產(chǎn)每年盤(pán)點(diǎn)一次。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定 資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫(xiě)岀書(shū)面報(bào)告"固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等應(yīng)根據(jù)公

9、司處理決定，資產(chǎn)原值為20萬(wàn)元以下的由總經(jīng)理審批；20萬(wàn)元以上的經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)后報(bào)董事長(zhǎng)審批。存貨出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等由計(jì)財(cái)部、后勤部審核后報(bào)分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審 批，存貨原值在5 丁第三十條 無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利 權(quán)技術(shù)、商譽(yù)等，按取得時(shí)的實(shí)際成本入帳，從開(kāi)始受益之日起，在有效使用期 限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用C第三十一條 遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良 支出、攤銷(xiāo)期限在1年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其他待攤費(fèi)用等。 遞延資產(chǎn) 按冇關(guān)規(guī)定分期攤銷(xiāo)°第七章對(duì)外投資第三十二條公司對(duì)外投資，均應(yīng)按照公司投資管理有關(guān)辦法經(jīng)過(guò)立項(xiàng)、 論證

10、、評(píng)佔(zhàn)、決策、經(jīng)背管理等過(guò)#h公司對(duì)外投資項(xiàng)H律應(yīng)經(jīng)蛍事會(huì)批準(zhǔn)。第三十三條公司對(duì)外的股權(quán)性長(zhǎng)期投資，擁有被投資企業(yè)百分之二十五 以上權(quán)益性資本的，采用權(quán)益法進(jìn)行核算；不到百分之二十五的，采用成本法核 算。被投資金業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司報(bào)送月度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告。第八章成本費(fèi)用管理與控制第三十四條 成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。第三十五條會(huì)計(jì)核算必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的成本費(fèi)用范圍和 內(nèi)容。資本性支出和營(yíng)業(yè)外支出，即下列支出不能列入成本費(fèi)用：為購(gòu)置和建造 固定資產(chǎn)、購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；對(duì)外投資支出；被沒(méi)收的財(cái)物；各 項(xiàng)罰款、贊助、艄款支出：國(guó).家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的

11、其他支出°第三十六條公司成本費(fèi)用實(shí)行計(jì)劃控制。成本費(fèi)用計(jì)劃是年度財(cái)務(wù)計(jì)劃 的重要內(nèi)容。成本費(fèi)用計(jì)劃由計(jì)財(cái)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下編制， 經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論逋過(guò)后，提交過(guò)事會(huì)審以逋過(guò)后執(zhí)行第三十七條 成本費(fèi)用實(shí)行目標(biāo)控制，各有關(guān)部門(mén)應(yīng)將成本費(fèi)用控制指標(biāo) 分解落實(shí)到具體責(zé)任人。責(zé)任人負(fù)責(zé)實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用控制目標(biāo)。 成本費(fèi)用控制目標(biāo) 的完成悄況應(yīng)與亦任人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤°負(fù)責(zé)分解落實(shí)的負(fù)責(zé)人應(yīng)將成本費(fèi)用控制指標(biāo)的分解落實(shí)情況報(bào)計(jì)財(cái)部、 金劃部°第三十八條 計(jì)財(cái)部根據(jù)成本費(fèi)用控制指標(biāo)控制財(cái)務(wù)支出。對(duì)無(wú)正當(dāng)理由 超過(guò)成本費(fèi)用控制指標(biāo)或不經(jīng)過(guò)規(guī)定審批程序的成本費(fèi)用支出，計(jì)財(cái)部有權(quán)拒絕支付第

12、三十九條 計(jì)財(cái)部會(huì)同企劃部經(jīng)常檢查成本費(fèi)用目標(biāo)控制情況，對(duì)控制 過(guò)和中出現(xiàn)的問(wèn)題提出對(duì)策，采取措施，保訃控制忖標(biāo)的實(shí)現(xiàn)C第四十條 計(jì)財(cái)部要建立成本分析制度，每半年組織一次全面的成本分析， 將分析結(jié)果報(bào)總經(jīng)理和董第四十一條 計(jì)財(cái)部應(yīng)把監(jiān)督、考核成本費(fèi)用目標(biāo)控制的完成情況作為財(cái) 務(wù)審計(jì)的重要內(nèi)容。審計(jì)結(jié)論應(yīng)作為評(píng)價(jià)有關(guān)責(zé)任人工作績(jī)效的主要依據(jù)之一。第四十二條加強(qiáng)成本費(fèi)用控制必須嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批程第四十三條 成本費(fèi)用控制必須抓住重點(diǎn)和關(guān)鍵項(xiàng)目。房地產(chǎn)項(xiàng)目成本控 制的關(guān)鍵是開(kāi)發(fā)成本、施工隊(duì)伍的選擇、大型設(shè)備材料的選購(gòu)；固定資產(chǎn)購(gòu)建成 本控制的重點(diǎn)是購(gòu)建價(jià)格，固定資產(chǎn)尤其是價(jià)值大的固定資產(chǎn)

13、購(gòu)建， 都必須嚴(yán)格 遵循招標(biāo)程序和規(guī)則擇優(yōu)招標(biāo)。管理費(fèi)用控制的重點(diǎn)是辦公費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、招待費(fèi)、汽車(chē)修理費(fèi)等。辦公室 要根據(jù)年度財(cái)務(wù)支出計(jì)劃制定辦公費(fèi)、 電話(huà)費(fèi)、招待費(fèi)、汽車(chē)修理費(fèi)的單項(xiàng)管理 辦法，確保這些費(fèi)用控制在年度計(jì)劃內(nèi)°銷(xiāo)售費(fèi)用控制重點(diǎn)是銷(xiāo)售費(fèi)用與銷(xiāo)售業(yè)績(jī)掛鉤。銷(xiāo)售部門(mén)每年要根據(jù)市場(chǎng) 銷(xiāo)售狀況制定銷(xiāo)售費(fèi)用與銷(xiāo)售業(yè)績(jī)掛鉤的政策標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后作為 控制的依據(jù):財(cái)務(wù)費(fèi)用控制的重點(diǎn)是控制貸款規(guī)模。公司在確保資金供應(yīng)的前提下應(yīng)盡 可范地壓縮貸款規(guī)模第九章收入、利潤(rùn)和利潤(rùn)分配第四十四條 公司財(cái)務(wù)收入包括投資收益、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收人,第四十五條計(jì)財(cái)部根據(jù)年度投

14、資計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃， 經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)后，提交蛍事會(huì)審議逋過(guò)片執(zhí)行C第四十六條 公司依法對(duì)子公司和參股公司實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，維護(hù)股東權(quán)益， 提烏投資的收益性和安全性C第四十七條年反終了后公司規(guī)后利住按卜列比何分配：仁2、提取10%為法加公壬僉；3、提取510%勺仝益金；4、捉展任總軍汆公積金；5、向投資者分師一利泯公司利潤(rùn)分配方案由蛍事會(huì)討論決定:第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第四十八條 公司在月份終了后10天、年度終了后35天內(nèi)制作財(cái)務(wù)報(bào)告， 報(bào)送冇關(guān)部門(mén)和單位。年度財(cái)務(wù)報(bào)告按國(guó)家有關(guān)規(guī)定經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審杳驗(yàn)證，包括：（一）資產(chǎn)負(fù)債表；（二）損益表；（二）現(xiàn)金流竝表；（四）利潤(rùn)分配表；（冇關(guān)附表；（六）財(cái)務(wù)惜況說(shuō)明書(shū)"月度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及有關(guān)附表和說(shuō)明"第四十九條計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)編制公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告和包括控股子公司