會(huì)計(jì)人員工作交接辦法(共4頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上國(guó)盛證券有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)人員工作交接辦法第一章 總 則第一條 為維護(hù)公司資產(chǎn)安全，保證公司會(huì)計(jì)信息完整，依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等制度，特制定本辦法。第二條 公司財(cái)會(huì)人員以下情形必須辦理會(huì)計(jì)工作交接：（一） 因工作調(diào)動(dòng)、辭職、被公司辭退、開(kāi)除而需要離開(kāi)會(huì)計(jì)崗位的；（二） 在公司內(nèi)部因工作變動(dòng)而需離開(kāi)會(huì)計(jì)崗位的；（三） 單位內(nèi)部會(huì)計(jì)崗位輪換的；（四） 公司所屬部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)、合并、分立時(shí)；第三條 公司會(huì)計(jì)人員包括各財(cái)務(wù)核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)、一般會(huì)計(jì)、出納、統(tǒng)計(jì)人員和清算人員等所有與會(huì)計(jì)信息處理、會(huì)計(jì)資料保管有關(guān)的人員。第四條 工作交接當(dāng)事人按其所在交接工

2、作中所承擔(dān)的義務(wù)不同可分為移交人（交出方）、接交人（接收方）和監(jiān)交人（監(jiān)督證明人）。第五條 會(huì)計(jì)人員工作交接內(nèi)容包括移交人從事范圍內(nèi)的所有會(huì)計(jì)工作所涉實(shí)物，包括： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理文件、會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)信息檔案、重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)、現(xiàn)金資產(chǎn)、有價(jià)證券、會(huì)計(jì)票據(jù)、未決事宜及會(huì)計(jì)專(zhuān)用工具等。第二章 移交準(zhǔn)備 第六條 移交人辦理交接前必須及時(shí)做好如下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)制證，并登記入賬；（二）填制交接日為止的會(huì)計(jì)科目匯總表、并加蓋經(jīng)辦人印章；（三）整理移交的各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料，包括憑證、賬簿、報(bào)表、文件及其他會(huì)計(jì)資料。賬證、賬表、賬賬相符，資料完整無(wú)缺。如有不符或短缺，移交人必須查明原因，

3、并寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明，等待接交人意見(jiàn)；（四）對(duì)重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)和重要會(huì)計(jì)事件作出書(shū)面說(shuō)明。包括年度內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度變更、涉及訴訟事項(xiàng)、抵押或凍結(jié)資產(chǎn)狀況、需要說(shuō)明的特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)一貫核算方法、上任遺留的檔案、票據(jù)實(shí)物短缺情況等；（五）對(duì)未了會(huì)計(jì)事宜作出書(shū)面說(shuō)明。如等待對(duì)方簽章的文件、近日內(nèi)急需辦理的公文等。第三章 移交方法第七條 移交的主要方法：編制移交清單；對(duì)重大、重要和未了事項(xiàng)作書(shū)面說(shuō)明。第八條 移交人編制下列自已從事工作范圍內(nèi)的有關(guān)移交明細(xì)清單 ，載明移交信息、資料、實(shí)物的編號(hào)、時(shí)間、數(shù)量、金額等內(nèi)容。（一）會(huì)計(jì)憑證交接清單：已裝訂歸檔的按檔案連續(xù)號(hào)造冊(cè)，未裝訂的按憑證號(hào)登記。（二）會(huì)計(jì)賬簿交接清單：

4、已裝訂歸檔的按檔案連續(xù)號(hào)造冊(cè)，未裝訂的按會(huì)計(jì)科目順序排列清點(diǎn)頁(yè)次登記。（三）會(huì)計(jì)報(bào)表交接清單：已裝訂歸檔的按檔案連續(xù)號(hào)造冊(cè)，未歸檔的按月裝訂后登記。（四）銀行存款帳戶(hù)一覽表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表交接清單：包括銀行存款賬戶(hù)及儲(chǔ)蓄性存折等。銀行存款賬戶(hù)必須與銀行對(duì)賬單一致，所有賬戶(hù)合計(jì)數(shù)應(yīng)與總賬相應(yīng)科目金額一致，所有賬戶(hù)均應(yīng)編制期末余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行清理，并加以說(shuō)明。（五）庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)券盤(pán)點(diǎn)：根據(jù)賬簿記錄進(jìn)行登記，庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與有關(guān)會(huì)計(jì)科目記錄一致（賬實(shí)相符）。不一致時(shí)，移交人必須限期查清，直至個(gè)人承擔(dān)責(zé)任。（六）未使用支票交接清單：空白支票按所屬銀行、支票種類(lèi)、號(hào)碼逐一進(jìn)行清點(diǎn)，

5、登記，支票領(lǐng)用簿由經(jīng)管人蓋章。（七）會(huì)計(jì)專(zhuān)用印章交接清單：所有印章及銀行支票變碼器密碼，在移交清單上蓋、注預(yù)留。其中：銀行預(yù)留印鑒必須交由兩人接管，印鑒與支票不得由同一人接管。（八）財(cái)務(wù)管理文件和合同（協(xié)議）交接清單：包括公司下發(fā)文件，企業(yè)內(nèi)部管理制度，上報(bào)總部資料，各種報(bào)表原件、草稿、底稿，銀行開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)、預(yù)留印簽卡，獨(dú)立核算單位的銀行貸款證，企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告，歷年大檢查結(jié)論資料，股權(quán)變更資料，各種合同、協(xié)議及各種授權(quán)委托資料。（九）固定資產(chǎn)、低值易耗品實(shí)物卡片交接清單：各種財(cái)產(chǎn)物資卡片余額必須與總賬、明細(xì)賬相關(guān)賬戶(hù)余額核對(duì)相符，如有不符，應(yīng)在移交清冊(cè)上另附說(shuō)明。（十）會(huì)計(jì)電算化的資料交接清單：包

6、括會(huì)計(jì)軟件資料、臨時(shí)備份與雙備份（當(dāng)年的備份截止時(shí)間應(yīng)為交接前一日的最新數(shù)據(jù)），會(huì)計(jì)電算化進(jìn)網(wǎng)密碼授權(quán)范圍等。有關(guān)數(shù)據(jù)均應(yīng)在電腦實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。（十一）清算席位、自營(yíng)或受托賬戶(hù)資料交接清單：列示本單位的交易清算席位編碼、自營(yíng)或受托證券帳戶(hù)相關(guān)資料。（十二）稅務(wù)資料交接清單：包括國(guó)稅、地稅納稅登記證、納稅申報(bào)表，如有應(yīng)納未繳事項(xiàng)，應(yīng)加注說(shuō)明。（十三）會(huì)計(jì)專(zhuān)用工具及備查簿記交接清單：包括支票變碼器、納稅計(jì)算器、文件柜資料柜、檔案室（柜）鑰匙及會(huì)計(jì)檔案登記簿、會(huì)計(jì)檔案查閱登記簿、檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)等。（十四）其它資料交接清單：上述清單未能載明而又必須移交的資料清單。第九條 對(duì)上述書(shū)面說(shuō)明、明細(xì)清單

7、編碼造冊(cè)，裝訂會(huì)計(jì)工作交接匯總清單，并加封頁(yè)，載明交接雙方單位名稱(chēng)、交接雙方當(dāng)事人名稱(chēng)、監(jiān)交人名稱(chēng)及交接時(shí)間等要素。第四章 辦理交接第十條 辦理交接移交人、接交人、監(jiān)交人三方必須在同地同時(shí)進(jìn)行。第十一條 移交人向接交人移交書(shū)面說(shuō)明資料。第十二條 移交人按明細(xì)清單所載內(nèi)容向接交人逐一移交相關(guān)材料。接交人、監(jiān)交人核實(shí)無(wú)誤后，三方在各明細(xì)清單上簽字。第十三條 如有差漏，應(yīng)在明細(xì)清單上注明并三方認(rèn)可。特殊、重大問(wèn)題應(yīng)報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門(mén)并等待批示后，重新辦理交接手續(xù)。第十四條 移交清冊(cè)一式四份，交接雙方及監(jiān)交人各持一份，存檔一份。第五章 交接工作三方的權(quán)利和義務(wù)第十五條 接交人有要求得到進(jìn)一步解釋的權(quán)利。

8、第十六條 移交人在規(guī)定交接時(shí)間內(nèi)有催促辦理交接的權(quán)力。第十七條 移交人對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第十八條 監(jiān)交人對(duì)交接資料的真實(shí)性、完整性負(fù)有連帶責(zé)任。第十九條 接交人應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。并有繼續(xù)辦理未了事項(xiàng)的義務(wù)。第二十條 單位撤銷(xiāo)時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算，未移交前移交人不得離職。單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。第二十一條 如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會(huì)計(jì)事務(wù)有違規(guī)、違紀(jì)行為，責(zé)任歸移交人。第六章 監(jiān)交人資格第二十二條 一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)由財(cái)務(wù)管理總部派人會(huì)同監(jiān)交。第二十三條 公司所屬部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)