基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表填制說明

1、附件3：基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表填制說明一、基本建設(shè)項目概況表（建竣決01表）1 、表中各有關(guān)項目的設(shè)計、概算等指標(biāo)，根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計、概算等文件確定的數(shù)字填列。實(shí)際指標(biāo)根據(jù)項目建設(shè)的實(shí)際完成情況填列。2 、表中基建支出各項數(shù)字是指建設(shè)項目從開工之日起至達(dá)到辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的全部基本建設(shè)支出?；窘ㄔO(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從籌建之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。3 、表中設(shè)計概算批準(zhǔn)文號根據(jù)實(shí)際批準(zhǔn)的文件填列，包括各次經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整（修正）的概算文件文號。4 、表中收尾工程指建設(shè)項目竣工驗收后還遺留的少量尾工（由于規(guī)劃、設(shè)計等原因暫時無法完成而又必須實(shí)施的單位、分部分

2、項工程），這部分工程的成本如果沒有施工圖預(yù)算（標(biāo)底），可根據(jù)設(shè)計概算填列，如果已編制施工圖預(yù)算，則按施工圖預(yù)算（標(biāo)底）填列，但均應(yīng)事先報計劃、財政部門同意，并作出詳細(xì)說明，待完工后再將具體實(shí)施情況報計劃、財政部門，可不再編制竣工財務(wù)決算。二、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表（建竣決02表）1、表中資金來源項下“基建撥款”各項、“項目資本”、“項目資本公積”、“基建借款”、“上級撥入投資借款”、“企業(yè)債券資金”和資金占用項下“交付使用資產(chǎn)”、“待核銷基建支出”、“轉(zhuǎn)出投資”等項目，填列自項目開工建設(shè)至竣工止的累計數(shù)。2、表中其余各項目填列辦理竣工驗收時的結(jié)余數(shù)。3 、表中要注意幾個明細(xì)科目的填報口徑：

3、“預(yù)算撥款”指納入基本建設(shè)支出預(yù)算并列報“基本建設(shè)支出”科目的預(yù)算內(nèi)撥款，與附表五第4欄一致；“自籌資金撥款”項下的“地方財政性資金”、“單位、部門資金”分別與附表五第6欄、第15欄相一致；“其他撥款”主要指社會集資、個人資金、其他單位撥入資金、捐贈等，應(yīng)與附表五第16欄相一致；“待沖基建支出”是專用的備抵科目，。核算待沖銷的用基建投資借款購建完成的已轉(zhuǎn)知生產(chǎn)單位的交付使用資產(chǎn)；“待核銷基建支出”、“轉(zhuǎn)出投資”與附表三相應(yīng)的欄目合計數(shù)一致，其中：“待核銷基建支出”中形成資產(chǎn)部分予以扣減。4 、補(bǔ)充資料的“基建投資借款期末余額”反映竣工時尚未償還的基建投資借款數(shù)。5 、資金占用總額等于資金來源總

4、額。三、基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表（建竣決03表）按單項工程分行填列。表中各欄數(shù)字應(yīng)根據(jù)“基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”（建竣決04表）中相應(yīng)單項工程項下各明細(xì)項的數(shù)字匯總填列，其總計數(shù)的加總應(yīng)分別與建竣決02表中的“交付使用資產(chǎn)”及建竣決04表中的各單項工程的總計數(shù)加總相一致。四、基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表（建竣決04表）本表是用來反映交付使用資產(chǎn)的詳細(xì)內(nèi)容，編制時，應(yīng)對建竣決03表中各單項工程項下的內(nèi)容作分類明細(xì)填列，并按單項工程進(jìn)行小計，各小計行中各欄數(shù)字應(yīng)與建竣決03表中相應(yīng)的欄目相一致。五、基本建設(shè)項目資產(chǎn)損失明細(xì)表（見附表一）表中固定資產(chǎn)損失。設(shè)備盤虧及毀損、器材處理虧損、

5、壞帳損失、報廢工程損失應(yīng)分項（戶）明細(xì)填列，在報經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)（單項工程報廢必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定）后，據(jù)其合計數(shù)分別填列待攤投資明細(xì)表（附表二）第12至16項。六、待攤投資明細(xì)表（附表二）各明細(xì)項按實(shí)際發(fā)生數(shù)填列，其合計數(shù)應(yīng)分別與基本建設(shè)概況表基建支出中的待攤投資及基本建設(shè)支出計算明細(xì)表（附表四）中的待攤投資相一致。對于已發(fā)生和歸集的待攤投資，應(yīng)由各項應(yīng)分?jǐn)偞龜偼顿Y的交付使用資產(chǎn)和移交其他單位的未完工程來共同負(fù)擔(dān)。各項應(yīng)分?jǐn)偞龜偼顿Y的交付使用資產(chǎn)包括建筑安裝工程投資；在安裝設(shè)備投資；其他投資中的基本畜禽支出和林木支出。各項不應(yīng)分配待攤投資的資產(chǎn)是指運(yùn)輸設(shè)備及其他不需要安裝設(shè)備投資、工器具投資

6、以及其他投資中的房屋購置、辦公生活家具器具、可行性研究固定資產(chǎn)購置。待攤投資中，土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)隨同房屋、建筑物資產(chǎn)成。3本直接計入其相關(guān)的交付使用資產(chǎn)成本中，其余的待攤投資都要按一定的分配方法分配計入各有關(guān)資產(chǎn)的交付使用資產(chǎn)成本中去。常用的分?jǐn)偡椒ㄊ牵荷夏杲Y(jié)轉(zhuǎn)和本年發(fā)生的待攤投資合計（扣除土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)）實(shí)際分?jǐn)偮?X100%上年結(jié)轉(zhuǎn)和本年發(fā)生的建筑安裝工程投資、在安裝設(shè)備投資和其他投資中應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤投資部分某項交付使用該項資產(chǎn)直接發(fā)生的建筑安裝工程資產(chǎn)應(yīng)負(fù)擔(dān)的=投資、需要安裝設(shè)備投資和其他投X實(shí)際分?jǐn)偮蚀龜偼顿Y資中應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤投資部分合計七、其他投資、轉(zhuǎn)出投資及待核銷基建支出明細(xì)表（附表三）各明細(xì)項按實(shí)際發(fā)生數(shù)填列，其合計數(shù)應(yīng)分別與基本建設(shè)概況表基建支出中的其他投資、轉(zhuǎn)出投資及待核銷基建支出及基本建設(shè)支出計算明細(xì)表（附表四）中的其他投資、轉(zhuǎn)出投資及待核銷基建支出相一致。八、基本建設(shè)支出明細(xì)表（附表四）表中合計數(shù)應(yīng)與基本建設(shè)概況表中基建支出的合計數(shù)相同（指上報數(shù)與核實(shí)數(shù)）。在填制建安工程支出及設(shè)備支出時，若送審及未送審項目較多，可按表式另附詳細(xì)表。九、（非經(jīng)營性）基本建設(shè)項目結(jié)余資金處理意見表（附表五）表中資金來源各欄目要與基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表（建竣決02表）中相應(yīng)欄目一致，如有項目資本則應(yīng)根據(jù)項目資本的組成分別填入