如何做好人行內(nèi)審綜合分析工作(1)

1、如何做好人行內(nèi)審綜合分析工作(1)內(nèi)審綜合分析是對(duì)完成的全面審計(jì)、離任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、內(nèi)審調(diào)查等工作工程進(jìn)展整理和分析，從中歸納、提煉出人民銀行在執(zhí)行貨幣政策、提供金融效勞、維護(hù)金融秩序等方面存在的具有普遍性、傾向性、苗頭性的問題，分析問題存在和發(fā)生的動(dòng)機(jī)，找出問題產(chǎn)生的原因，向上級(jí)行和有關(guān)部門提出建立、完善和強(qiáng)化內(nèi)控制度及執(zhí)行等決策性建議的一種審計(jì)分析活動(dòng)。深化開展內(nèi)審綜合分析是充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視作用、全面促進(jìn)人民銀行系統(tǒng)進(jìn)步標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)行程度的重要舉措。一當(dāng)前內(nèi)審綜合分析存在的問題1、內(nèi)審綜合分析的作用沒有得到充分發(fā)揮。內(nèi)審綜合分析是根據(jù)內(nèi)審查出的問題，有針對(duì)性地對(duì)問題產(chǎn)生的根源及解決問題的

2、途徑等進(jìn)展剖析，它不僅包含對(duì)現(xiàn)狀的認(rèn)識(shí)，還包含對(duì)各類現(xiàn)存或潛在問題的認(rèn)識(shí)，對(duì)解決問題決策的考慮。但由于內(nèi)審綜合分析質(zhì)量不高，導(dǎo)致其作用沒有得以充分發(fā)揮，主要表如今：一是對(duì)于業(yè)務(wù)活動(dòng)中經(jīng)常出現(xiàn)的問題，如會(huì)計(jì)從業(yè)人員持證上崗問題、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)年終決算硬性調(diào)賬問題、固定資產(chǎn)賬實(shí)不符問題等等，由于不能從根本上分析問題產(chǎn)生的原因，盡管向有關(guān)部門和指導(dǎo)屢次提出建議，但問題仍然存在。二是對(duì)于一些較為敏感的問題，如費(fèi)用列支等問題，由于目前人民銀行內(nèi)審體制等原因，內(nèi)審綜合分析往往是避重就輕地少分析，或者干脆不分析，也就無法談及內(nèi)審綜合分析作用的發(fā)揮。2、分析報(bào)告中點(diǎn)與面互相脫節(jié)。一篇好的內(nèi)審綜合分析，應(yīng)該重點(diǎn)和全面

3、相結(jié)合，既有對(duì)重點(diǎn)問題的闡述，又有詳細(xì)全面的分析，二者相輔相成。但目前在進(jìn)展內(nèi)審綜合分析時(shí)，往往點(diǎn)與面相脫節(jié)，表如今：有的內(nèi)審綜合分析面面俱到，什么都提及，但什么都沒有分析深化，缺乏對(duì)重點(diǎn)問題的分析，將內(nèi)審綜合分析寫成了工作總結(jié)；相反，有的內(nèi)審綜合分析雖抓住了重點(diǎn)，分析的也較深化，但缺乏對(duì)問題全面的把握，就事論事，沒有將所分析的問題放在一個(gè)特定的大環(huán)境中進(jìn)展多層次、多角度的闡述。3、對(duì)內(nèi)審綜合分析沒有足夠的重視，或者是對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題的分析積極性不高。一是審計(jì)工作往往只停留在現(xiàn)場(chǎng)查賬、查表及完成審計(jì)報(bào)告上，而沒有把內(nèi)審綜合分析作為內(nèi)審工作的延續(xù)。二是內(nèi)審分析質(zhì)量不高，只有現(xiàn)象上的東西，沒有

4、本質(zhì)上的內(nèi)容，缺乏一定的分析深度，不能提供有價(jià)值的詳細(xì)決策建議。4、內(nèi)審人員的素質(zhì)是影響內(nèi)審綜合分析質(zhì)量的主要原因。人民銀行內(nèi)審部門成立幾年來，先后進(jìn)展了屢次中央銀行業(yè)務(wù)和內(nèi)審業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，加之開展的對(duì)金融監(jiān)管責(zé)任制落實(shí)情況、會(huì)計(jì)年終決算、再貸款管理情況等幾十項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)理論活動(dòng)，內(nèi)審人員的各方面素質(zhì)有了很大的進(jìn)步，但至今沒有形成標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)審人員職業(yè)培訓(xùn)制度，審計(jì)人員的知識(shí)構(gòu)造和審計(jì)技能仍然參差不齊，靠吃老本難以勝任新業(yè)務(wù)和高科技的審計(jì)工程，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量不高，很大程度上也影響了內(nèi)審綜合分析的質(zhì)量。二充分發(fā)揮內(nèi)審綜合分析的作用1、充分利用審計(jì)監(jiān)視的信息資源和審計(jì)成果，為指導(dǎo)決策效勞。高質(zhì)量地開展內(nèi)

5、審綜合分析，全面透視人民銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的突出問題，充分利用內(nèi)審部門在日常審計(jì)監(jiān)視活動(dòng)中搜集的豐富的信息資源，通過綜合分析對(duì)占有的各類信息進(jìn)展匯總、甄別和加工，有的放矢地分析問題存在的成因，提出合理化建議，變初始審計(jì)成果為改進(jìn)管理決策的根本條件，為指導(dǎo)決策提供科學(xué)根據(jù)。2、堵塞破綻，防范風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)人民銀行內(nèi)控建立。在日常內(nèi)審監(jiān)視及時(shí)整治審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題、消除風(fēng)險(xiǎn)隱患的根底上，通過內(nèi)審綜合分析，系統(tǒng)性地歸集各類審計(jì)信息，對(duì)內(nèi)審檢查中發(fā)現(xiàn)問題的形成過程進(jìn)展深化剖析，全面理清問題產(chǎn)生的外部條件和內(nèi)在因素，對(duì)癥下藥找到解決問題的方法、措施和途徑，堵塞過去的破綻，防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，進(jìn)一步促進(jìn)人民

6、銀行內(nèi)控制度建立。3、通過內(nèi)審綜合分析，使內(nèi)審部門的“參謀作用得以充分發(fā)揮，內(nèi)審部門的威信和地位進(jìn)一步進(jìn)步，為充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)視作用奠定根底。通過幾年來人民銀行內(nèi)審工作的開展，內(nèi)部審計(jì)在職能上已不再是單一的監(jiān)視者，而應(yīng)監(jiān)視與評(píng)價(jià)職能并重，“監(jiān)視與“參謀角色并演，并逐步向評(píng)價(jià)職能和參謀角色傾斜。其表如今：一是通過內(nèi)審綜合分析，找出問題存在的原因，以向指導(dǎo)提供更多的決策信息，逐步成為指導(dǎo)決策層獲取可靠信息的重要來源。二是通過審計(jì)，對(duì)存在的帶有普遍性的問題進(jìn)展因果分析，提出從制度上和根本上解決問題的方法，向被審計(jì)單位或部門提出合理化建議，對(duì)促進(jìn)被審計(jì)單位或部門進(jìn)步管理程度發(fā)揮積極作用。三是通過內(nèi)審綜合分析，鍛煉內(nèi)審隊(duì)伍，進(jìn)步內(nèi)審人員分析問題的才能，為進(jìn)一步充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)視作用奠定根底。4、進(jìn)一步進(jìn)步內(nèi)審綜合分析質(zhì)量，是充分發(fā)揮內(nèi)審綜合分析作用的先決條件。內(nèi)審綜合分析質(zhì)量的上下，決定了其作用的發(fā)揮程度。因此，人民銀行內(nèi)審部門在施行內(nèi)審監(jiān)視作用的理論活動(dòng)中，要用審計(jì)的專業(yè)手法去查實(shí)問題，用管理者的目光去分析問題，站在專業(yè)部門的角度去提出問題的改進(jìn)方案，用信息搜集加工處理的方法去完成內(nèi)審綜合分析報(bào)告。要把審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和建議用非常精煉的語言、簡(jiǎn)便的方法反響到管