出庫(kù)核算詳細(xì)計(jì)算過程

1、 出庫(kù)核算詳細(xì)計(jì)算過程出庫(kù)核算基本概念21.出庫(kù)核算的目的：22.出庫(kù)核算的分類：2加權(quán)平均21.計(jì)算本期的期初數(shù)據(jù)22.計(jì)算本期的入庫(kù)單23.計(jì)算平均單價(jià)24.計(jì)算本期的出庫(kù)單25.處理結(jié)存2計(jì)劃成本法21計(jì)算本期的期初數(shù)據(jù)22計(jì)算本期的入庫(kù)單23計(jì)算差異率和材料成本24計(jì)算本期的出庫(kù)單25處理結(jié)存2移動(dòng)平均，批內(nèi)移動(dòng)平均法21.計(jì)算本期的期初數(shù)據(jù)22.計(jì)算本期的出入庫(kù)單23.處理結(jié)存2先進(jìn)先出法，后進(jìn)先出法，批內(nèi)先進(jìn)先出法21.計(jì)算本期的期初數(shù)據(jù)22.計(jì)算本期的出入庫(kù)單23.處理結(jié)存2版本號(hào)發(fā)布日期編制人審核人修改摘要1.02007-03-07牟永喬創(chuàng)建 出庫(kù)核算基本概念1. 出庫(kù)核算的目

2、的： 出庫(kù)核算說白了就是核算庫(kù)存單據(jù)的單位成本，最終結(jié)果就是更新出庫(kù)單據(jù)的單位成本和金額，例如銷售出庫(kù)，領(lǐng)料單，調(diào)撥單，其他出庫(kù)單等等的成本和金額；2. 出庫(kù)核算的分類：按倉(cāng)庫(kù)分分為：分倉(cāng)核算，分倉(cāng)組核算，總倉(cāng)核算，分倉(cāng)核算的意識(shí)就是相同物料，相同倉(cāng)庫(kù)（有些計(jì)價(jià)方法還區(qū)分批次）的單據(jù)在一起核算，同樣的道理分倉(cāng)組核算就是相同物料和相同倉(cāng)庫(kù)組的單據(jù)一起核算，同樣總倉(cāng)核算就只管物料或者批次進(jìn)行核算，不區(qū)分倉(cāng)庫(kù)。按計(jì)價(jià)方法分： 加權(quán)平均，移動(dòng)平均，計(jì)劃價(jià)法，批內(nèi)移動(dòng)平均，先進(jìn)先出，后進(jìn)先出，批內(nèi)先進(jìn)先出等7種，每種計(jì)價(jià)方法的詳細(xì)算法下面章節(jié)進(jìn)行分類講解。加權(quán)平均總體算法：平均單價(jià)=（本期的期初金額+本

3、期的入庫(kù)金額）/ （本期的入庫(kù)數(shù)量），用這個(gè)平均單價(jià)更新本期的出庫(kù)單的單價(jià)，用這個(gè)平均單價(jià)*出庫(kù)單數(shù)量更新出庫(kù)單的金額。1. 計(jì)算本期的期初數(shù)據(jù) 對(duì)于加權(quán)平均法，期初數(shù)據(jù)相同物料，相同倉(cāng)庫(kù)，不同批次可能有多條記錄，所以需要累計(jì)期初的多筆金額到入庫(kù)總金額，累計(jì)期初的多筆數(shù)量到入庫(kù)總數(shù)量。2. 計(jì)算本期的入庫(kù)單1) 成本調(diào)整單(包括入庫(kù)成本調(diào)整單和出庫(kù)成本調(diào)整單)，外購(gòu)入庫(kù)暫估補(bǔ)差單，委外加工暫估補(bǔ)差單：此種單據(jù)只有金額，沒有數(shù)量，在出庫(kù)核算中作為入庫(kù)序列，即單據(jù)金額需要累計(jì)到入庫(kù)總金額，而入庫(kù)總數(shù)量不需要更新。此種單據(jù)會(huì)導(dǎo)致平均單價(jià)增加（因?yàn)榻痤~增加了，而數(shù)量不變，單價(jià)會(huì)變大），從而達(dá)到成本調(diào)整

4、的目的。特別提醒：“出庫(kù)成本調(diào)整單”增加到入庫(kù)總金額時(shí)是作為負(fù)數(shù)增加，也就相當(dāng)于扣減入庫(kù)總金額。2) 調(diào)撥單：調(diào)撥單在出庫(kù)核算中是最復(fù)雜的單據(jù)，也是客戶提單比較多的點(diǎn)。首先需要明白調(diào)撥單對(duì)于核算的特殊性：它有兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)（調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)），并且它有成本掉撥和異價(jià)調(diào)撥之分，而核算的類別又分：分倉(cāng)核算，分倉(cāng)組核算和總倉(cāng)核算。下面按不同類別進(jìn)行闡述：l 分倉(cāng)核算成本調(diào)撥：如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)相同（在K/3中允許調(diào)撥單倉(cāng)庫(kù)相同，倉(cāng)位不同的調(diào)撥），調(diào)撥金額不參與計(jì)算。如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)不相同，調(diào)入庫(kù)需要參加入庫(kù)序列的計(jì)算，而調(diào)出倉(cāng)需要參加出庫(kù)序列的計(jì)算。參加入庫(kù)計(jì)算也就是把調(diào)撥金額增加到入庫(kù)總金額，把調(diào)撥數(shù)量

5、增加到入庫(kù)總數(shù)量。而如果調(diào)撥單價(jià)為0，系統(tǒng)會(huì)報(bào)錯(cuò)：該單無(wú)有單價(jià)，需要收入錄入或進(jìn)行進(jìn)行入庫(kù)核算。異價(jià)調(diào)撥：不管調(diào)入倉(cāng)與調(diào)出倉(cāng)相不相同，調(diào)撥單價(jià)都參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式與不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥一樣。l 分倉(cāng)組核算成本調(diào)撥：如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)同屬于一個(gè)倉(cāng)庫(kù)組，不參與入庫(kù)序列的計(jì)算；反之不屬于一個(gè)倉(cāng)庫(kù)組，則參與計(jì)算，計(jì)算方式同不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥。異價(jià)調(diào)撥：不管調(diào)入倉(cāng)與調(diào)出倉(cāng)的倉(cāng)庫(kù)組相不相同，調(diào)撥單價(jià)都參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式與不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥一樣。l 總倉(cāng)核算成本調(diào)撥：總倉(cāng)核算下總是屬于組內(nèi)調(diào)撥，所以不需要參加入庫(kù)計(jì)算。異價(jià)調(diào)撥：不管調(diào)入倉(cāng)與調(diào)出倉(cāng)的倉(cāng)庫(kù)組相不相同，調(diào)撥單價(jià)都參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式與不同

6、倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥一樣。3) 其他入庫(kù)單： 此單相對(duì)比較簡(jiǎn)單，只是需要注意如果是：如果本單屬于批次轉(zhuǎn)換單，則不能參加入庫(kù)計(jì)算，否則就按入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算邏輯一樣，單據(jù)金額增加到入庫(kù)總金額，單據(jù)數(shù)量增加到入庫(kù)總數(shù)量。4) 外購(gòu)入庫(kù)單,產(chǎn)品入庫(kù)單，委外加工入庫(kù)單,盤盈入庫(kù)： 此類單據(jù)計(jì)算方式一樣，除了盤盈入庫(kù)外，其他3張單需要區(qū)分紅字單據(jù)和藍(lán)字單據(jù)，下面分別闡述： 紅字單據(jù)：如果單據(jù)還沒有生成憑證，并且原單單價(jià)不為0，則用原單單價(jià)更新此單的單價(jià)，用原單的單價(jià)*單據(jù)數(shù)量更新單據(jù)金額，然后用更新后的金額參加入庫(kù)計(jì)算（當(dāng)然紅字單據(jù)的金額為負(fù)，實(shí)際上是扣減入庫(kù)總金額），單據(jù)數(shù)量扣減入庫(kù)總數(shù)量；如果單據(jù)已經(jīng)生成憑證

7、或者原單價(jià)為0，并且紅字單據(jù)上的金額本身為0，系統(tǒng)會(huì)報(bào)錯(cuò)：紅字單據(jù)的金額不能確定，反之如果有金額則參加入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式同上。 藍(lán)字單據(jù)：藍(lán)字單據(jù)比較簡(jiǎn)單，就是判斷單據(jù)有無(wú)金額，如果金額為0，系統(tǒng)報(bào)錯(cuò)：?jiǎn)螕?jù)金額為0，需要先進(jìn)行入庫(kù)核算或者手工錄入。如果有金額，則參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式同上：增加入庫(kù)總金額，增加入庫(kù)總數(shù)量。5) 紅字銷售出庫(kù),紅字領(lǐng)料單,紅字其他出庫(kù)單此類單據(jù)屬于紅字出庫(kù)單，相當(dāng)于藍(lán)字入庫(kù)單，所以也需要參加入庫(kù)序列的計(jì)算。 紅字出庫(kù)單的單價(jià)來原取數(shù)規(guī)則如下：如果單據(jù)沒有生成憑證，并且原單（這里的原單是指庫(kù)存單據(jù)，不包括其他類型的原單單據(jù)）單據(jù)日期為以前期間或者原單期間為本期但是已

8、經(jīng)生成憑證，則用原單單價(jià)更新此紅字單據(jù)。此單參不參與入庫(kù)計(jì)算需要根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置，可以參照?qǐng)D1（作為入庫(kù)表示參與入庫(kù)計(jì)算），如果參與計(jì)算方式是：增加入庫(kù)總金額和入庫(kù)總數(shù)量，如果沒有原單并且單據(jù)的金額又為0，系統(tǒng)會(huì)提示：此紅字單據(jù)的單價(jià)和金額不能確定。 圖13. 計(jì)算平均單價(jià) 經(jīng)過前面的計(jì)算（期初計(jì)算和入庫(kù)計(jì)算），到此入庫(kù)總金額和入庫(kù)總數(shù)量就已經(jīng)計(jì)算完畢：平均單價(jià)=入庫(kù)總金額/入庫(kù)總數(shù)量4. 計(jì)算本期的出庫(kù)單1， 領(lǐng)料單領(lǐng)料單分返工類型和非反工類型，兩者的計(jì)算方式不同：返工類型：如果領(lǐng)料單沒有生成憑證并且金額為0，按系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置取數(shù)，系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置有：1-前期最新入庫(kù)價(jià);2-期初加權(quán)平均價(jià);3-手工

9、錄入，如下圖：如果有金額或已經(jīng)生成憑證就不需要更新單價(jià)和金額了。最后扣減入庫(kù)總金額和入庫(kù)總數(shù)量。非返工類型：按正常的出庫(kù)單進(jìn)行計(jì)算，計(jì)算邏輯為：用計(jì)算得到的加權(quán)平均單價(jià)更新出庫(kù)單的單價(jià)，用平均單價(jià)*單據(jù)數(shù)量更新出庫(kù)單的金額。同時(shí)扣減入庫(kù)總金額和入庫(kù)總數(shù)倉(cāng)庫(kù)2， 調(diào)撥單調(diào)撥單在前面入庫(kù)計(jì)算的時(shí)候已經(jīng)介紹過，由于他有調(diào)出倉(cāng)，還需要在出庫(kù)計(jì)算中進(jìn)行成本計(jì)算。下面分成本調(diào)撥和異價(jià)調(diào)撥進(jìn)行介紹：成本調(diào)撥：如果是組內(nèi)調(diào)撥：（組內(nèi)調(diào)撥的定義：分倉(cāng)庫(kù)核算下，調(diào)撥單上調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)一樣；分倉(cāng)組核算下，調(diào)入倉(cāng)的倉(cāng)庫(kù)組和調(diào)出倉(cāng)的倉(cāng)庫(kù)組一樣；總倉(cāng)核算下，調(diào)撥單總是屬于組內(nèi)調(diào)撥）， 而且調(diào)撥單單價(jià)為0或者系統(tǒng)設(shè)置“有單

10、價(jià)調(diào)撥單出庫(kù)核算時(shí)重新取得單價(jià)“選上，則根據(jù)平均單價(jià)進(jìn)行更新，如果計(jì)算算的平均單價(jià)位0，調(diào)撥單需要重新取數(shù)。無(wú)單價(jià)的成本調(diào)撥單據(jù)單價(jià)來源根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置有4項(xiàng)，如圖：l 手工錄入：表示系統(tǒng)不需要處理，由用戶手工錄入。l 最新出庫(kù)價(jià)：對(duì)于加權(quán)平均來講，最新出庫(kù)價(jià)就是計(jì)算的平均單價(jià)。所以入庫(kù)計(jì)算的平均單價(jià)為0，這里還是取不到，系統(tǒng)還是會(huì)報(bào)錯(cuò)：調(diào)撥單據(jù)無(wú)法確定。l 最新入庫(kù)價(jià)：是取最近一筆入庫(kù)序列的單據(jù)的單價(jià)（期初也是入庫(kù)序列，所以也包括期初的單價(jià)）l 計(jì)劃價(jià)：這個(gè)好理解，就是取單據(jù)上的計(jì)劃價(jià)。特別強(qiáng)調(diào)：對(duì)于成本調(diào)撥，在更新金額和單價(jià)時(shí)調(diào)出金額和調(diào)入金額需要同步更新，兩者一樣。 如果不是組內(nèi)調(diào)撥： 如果

11、不是組內(nèi)調(diào)撥，計(jì)算方式同下面的異價(jià)調(diào)撥。異價(jià)調(diào)撥：異價(jià)調(diào)撥比成本調(diào)撥簡(jiǎn)單，就是用平均單價(jià)去更新調(diào)撥單的調(diào)出單價(jià)和調(diào)出金額，注意如果原單有金額，會(huì)根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)“有單價(jià)調(diào)撥單出庫(kù)核算時(shí)重新取得單價(jià)“來決定是否更新。3， 銷售出庫(kù),領(lǐng)料單,委外加工出庫(kù)單,其他出庫(kù)單,盤虧毀損這些單據(jù)都屬于出庫(kù)序列，計(jì)算方式一樣，比較簡(jiǎn)單：用平均單價(jià)更新單據(jù)的單價(jià)，用平均單價(jià)*單據(jù)數(shù)量更新金額。如果是紅字單據(jù)，而且沒有在入庫(kù)系列中計(jì)算到，則處理方式同上面介紹的“5，紅字銷售出庫(kù),紅字領(lǐng)料單,紅字其他出庫(kù)單“一樣。5. 處理結(jié)存這是最后一步的處理工作。當(dāng)計(jì)算好出庫(kù)單據(jù)，看當(dāng)前的入庫(kù)總金額和入庫(kù)總數(shù)量還剩多少分情況處理：

12、l 有金額沒數(shù)量：屬于異常數(shù)據(jù)，首先把金額調(diào)整到最后一筆被更新的出庫(kù)單上，如果調(diào)整不成功就結(jié)束，如果調(diào)整不成功（不成功的原因有：不存在最后一筆被更新的出庫(kù)單，或者調(diào)整后的單價(jià)小于等于0），則需要寫入異常余額表，此種異常數(shù)據(jù)可以出成本調(diào)整單。l 有金額有數(shù)量或無(wú)金額無(wú)數(shù)量：屬于正常數(shù)據(jù)，不需要處理l 出現(xiàn)0單價(jià)或負(fù)單價(jià)（無(wú)金額有數(shù)量或者金額正數(shù)量負(fù)，金額負(fù)數(shù)量正）：屬于異常數(shù)據(jù)，需要寫入異常余額表，但是不可以出單。計(jì)劃成本法總體算法：總的來說，計(jì)劃計(jì)成本法的計(jì)算方式與加權(quán)平均法很相似，都是先計(jì)算期初，計(jì)算入庫(kù)系列，然后算出差異率和材料成本，最后用這個(gè)材料成本更新出庫(kù)單據(jù)。材料成本差異率=（期初成

13、本差異+藍(lán)字入庫(kù)成本差異+紅字入庫(kù)成本差異） /（期初數(shù)量+藍(lán)字入庫(kù)數(shù)量+紅字入庫(kù)數(shù)量） *計(jì)劃成本） 材料單位成本=（1+材料成本差異率）*計(jì)劃成本1計(jì)算本期的期初數(shù)據(jù) 同加權(quán)平均法一樣，期初數(shù)據(jù)相同物料，相同倉(cāng)庫(kù)，不同批次可能有多條記錄，所以需要累計(jì)期初的多筆金額到入庫(kù)總金額，累計(jì)期初的多筆差異到入庫(kù)總差異，累計(jì)期初的多筆數(shù)量到入庫(kù)總數(shù)量。2計(jì)算本期的入庫(kù)單1) 成本調(diào)整單(包括入庫(kù)成本調(diào)整單和出庫(kù)成本調(diào)整單)，外購(gòu)入庫(kù)暫估補(bǔ)差單，委外加工暫估補(bǔ)差單：此種單據(jù)只有金額，沒有數(shù)量，在出庫(kù)核算中作為入庫(kù)序列，即單據(jù)金額需要累計(jì)到入庫(kù)總金額，同時(shí)單據(jù)的金額也是差異額（為什么單據(jù)金額等同于差異額呢

14、？因?yàn)榇祟悊螕?jù)的數(shù)量為0，計(jì)劃單價(jià)*數(shù)量=計(jì)劃金額 肯定也是0），需要累計(jì)到入庫(kù)總差異額中，由于數(shù)量為0入庫(kù)總數(shù)量不需要累加。此種單據(jù)會(huì)導(dǎo)致平均單價(jià)增加（因?yàn)榻痤~增加了，而數(shù)量不變，單價(jià)會(huì)變大），從而達(dá)到成本調(diào)整的目的。特別提醒：“出庫(kù)成本調(diào)整單”增加到入庫(kù)總金額時(shí)是作為負(fù)數(shù)增加，也就相當(dāng)于扣減入庫(kù)總金額，同樣也需要扣減入庫(kù)總差異。2) 調(diào)撥單：調(diào)撥單在出庫(kù)核算中是最復(fù)雜的單據(jù)，也是客戶提單比較多的點(diǎn)。首先需要明白調(diào)撥單對(duì)于核算的特殊性：它有兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)（調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)），并且它有成本調(diào)撥和異價(jià)調(diào)撥之分，而核算的類別又分：分倉(cāng)核算，分倉(cāng)組核算和總倉(cāng)核算。下面按不同類別進(jìn)行闡述：l 分倉(cāng)核算成本調(diào)撥

15、：如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)相同（在K/3中允許調(diào)撥單倉(cāng)庫(kù)相同，倉(cāng)位不同的調(diào)撥），調(diào)撥金額不參與計(jì)算。如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)不相同，調(diào)入倉(cāng)需要參加入庫(kù)序列的計(jì)算，而調(diào)出倉(cāng)需要參加出庫(kù)序列的計(jì)算。參加入庫(kù)計(jì)算也就是把調(diào)撥金額增加到入庫(kù)總金額，把差異額（調(diào)撥金額-計(jì)劃價(jià)金額）增加到入庫(kù)總差異額，把調(diào)撥數(shù)量增加到入庫(kù)總數(shù)量。而如果調(diào)撥單價(jià)為0，系統(tǒng)會(huì)報(bào)錯(cuò)：該單無(wú)有單價(jià)，需要收入錄入或進(jìn)行進(jìn)行入庫(kù)核算。異價(jià)調(diào)撥：不管調(diào)入倉(cāng)與調(diào)出倉(cāng)相不相同，調(diào)撥單價(jià)都參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式與不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥一樣。l 分倉(cāng)組核算成本調(diào)撥：如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)同屬于一個(gè)倉(cāng)庫(kù)組，不參與入庫(kù)序列的計(jì)算；反之不屬于一個(gè)倉(cāng)庫(kù)組，則參與計(jì)算，計(jì)

16、算方式同不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥。異價(jià)調(diào)撥：不管調(diào)入倉(cāng)與調(diào)出倉(cāng)的倉(cāng)庫(kù)組相不相同，調(diào)撥單價(jià)都參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式與不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥一樣。l 總倉(cāng)核算成本調(diào)撥：總倉(cāng)核算下總是屬于組內(nèi)調(diào)撥，所以不需要參加入庫(kù)計(jì)算。異價(jià)調(diào)撥：不管調(diào)入倉(cāng)與調(diào)出倉(cāng)的倉(cāng)庫(kù)組相不相同，調(diào)撥單價(jià)都參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式與不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥一樣。3) 其他入庫(kù)單： 此單相對(duì)比較簡(jiǎn)單，只是需要注意如果是：如果本單屬于批次轉(zhuǎn)換單，則不能參加入庫(kù)計(jì)算，否則就按入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算邏輯一樣，單據(jù)實(shí)際金額增加到入庫(kù)總金額，單據(jù)的差異額（單據(jù)實(shí)際金額-計(jì)劃金額）增加到入庫(kù)總差異額，單據(jù)數(shù)量增加到入庫(kù)總數(shù)量。4) 外購(gòu)入庫(kù)單,產(chǎn)品入庫(kù)單，委外加工入庫(kù)

17、單,盤盈入庫(kù)： 此類單據(jù)計(jì)算方式一樣，除了盤盈入庫(kù)外，其他3張單需要區(qū)分紅字單據(jù)和藍(lán)字單據(jù)，下面分別闡述： 紅字單據(jù)：如果單據(jù)還沒有生成憑證，并且原單單價(jià)不為0，則用原單單價(jià)更新此單的單價(jià)，用原單的單價(jià)*單據(jù)數(shù)量更新單據(jù)金額，然后用更新后的金額參加入庫(kù)計(jì)算（當(dāng)然紅字單據(jù)的金額為負(fù)，實(shí)際上是扣減入庫(kù)總金額），用實(shí)際金額-計(jì)劃金額扣減入庫(kù)總差異額，用單據(jù)數(shù)量扣減入庫(kù)總數(shù)量；如果單據(jù)已經(jīng)生成憑證或者原單價(jià)為0，并且紅字單據(jù)上的金額本身為0，系統(tǒng)會(huì)報(bào)錯(cuò)：紅字單據(jù)的金額不能確定，反之如果有金額則參加入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式同上。 藍(lán)字單據(jù)：藍(lán)字單據(jù)比較簡(jiǎn)單，就是判斷單據(jù)有無(wú)金額，如果金額為0，系統(tǒng)報(bào)錯(cuò)：?jiǎn)螕?jù)金

18、額為0，需要先進(jìn)行入庫(kù)核算或者手工錄入。如果有金額，則參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式同上：增加入庫(kù)總金額，增加入庫(kù)總數(shù)量。5) 紅字銷售出庫(kù),紅字領(lǐng)料單,紅字其他出庫(kù)單此類單據(jù)屬于紅字出庫(kù)單，相當(dāng)于藍(lán)字入庫(kù)單，所以也需要參加入庫(kù)序列的計(jì)算。 紅字出庫(kù)單的單價(jià)來原取數(shù)規(guī)則如下：如果單據(jù)沒有生成憑證，并且原單（這里的原單是指庫(kù)存單據(jù)，不包括其他類型的原單單據(jù)）單據(jù)日期為以前期間或者原單期間為本期但是已經(jīng)生成憑證，則用原單單價(jià)更新此紅字單據(jù)。此單參不參與入庫(kù)計(jì)算需要根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置，可以參照?qǐng)D1（作為入庫(kù)表示參與入庫(kù)計(jì)算），如果參與計(jì)算方式是：增加入庫(kù)總金額和入庫(kù)總數(shù)量，如果沒有原單并且單據(jù)的金額又為0，系統(tǒng)會(huì)

19、提示：此紅字單據(jù)的單價(jià)和金額不能確定。 圖13計(jì)算差異率和材料成本 經(jīng)過前面的計(jì)算（期初計(jì)算和入庫(kù)計(jì)算），得到了入庫(kù)總金額，入庫(kù)總差異額和入庫(kù)總數(shù)量，下面是計(jì)算材料成本： 差異率=（入庫(kù)總差異額/（入庫(kù)總數(shù)量*物料的計(jì)劃價(jià)） 材料成本=（1+差異率）* 物料的計(jì)劃價(jià) 4計(jì)算本期的出庫(kù)單1， 領(lǐng)料單領(lǐng)料單分返工類型和非反工類型，兩者的計(jì)算方式不同：返工類型：如果領(lǐng)料單沒有生成憑證并且金額為0，按系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置取數(shù)，系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置有：1-前期最新入庫(kù)價(jià);2-期初加權(quán)平均價(jià);3-手工錄入，如下圖：如果有金額或已經(jīng)生成憑證就不需要更新單價(jià)和金額了。最后扣減入庫(kù)總金額，入庫(kù)總差異和入庫(kù)總數(shù)量。非返工類型：

20、按正常的出庫(kù)單進(jìn)行計(jì)算，計(jì)算邏輯為：用計(jì)算得到的加權(quán)平均單價(jià)更新出庫(kù)單的單價(jià)，用平均單價(jià)*單據(jù)數(shù)量更新出庫(kù)單的金額。同時(shí)扣減入庫(kù)總金額，入庫(kù)總差異和入庫(kù)總數(shù)倉(cāng)庫(kù)2， 調(diào)撥單調(diào)撥單在前面入庫(kù)計(jì)算的時(shí)候已經(jīng)介紹過，由于他有調(diào)出倉(cāng)，還需要在出庫(kù)計(jì)算中進(jìn)行成本計(jì)算。下面分成本調(diào)撥和異價(jià)調(diào)撥進(jìn)行介紹：成本調(diào)撥：如果是組內(nèi)調(diào)撥：（組內(nèi)調(diào)撥的定義：分倉(cāng)庫(kù)核算下，調(diào)撥單上調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)一樣；分倉(cāng)組核算下，調(diào)入倉(cāng)的倉(cāng)庫(kù)組和調(diào)出倉(cāng)的倉(cāng)庫(kù)組一樣；總倉(cāng)核算下，調(diào)撥單總是屬于組內(nèi)調(diào)撥）， 而且調(diào)撥單單價(jià)為0或者系統(tǒng)設(shè)置“有單價(jià)調(diào)撥單出庫(kù)核算時(shí)重新取得單價(jià)“選上，則根據(jù)平均單價(jià)進(jìn)行更新，如果計(jì)算算的平均單價(jià)位0，調(diào)撥單需

21、要重新取數(shù)。無(wú)單價(jià)的成本調(diào)撥單據(jù)單價(jià)來源根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置有4項(xiàng)，如圖：l 手工錄入：表示系統(tǒng)不需要處理，由用戶手工錄入。l 最新出庫(kù)價(jià)：對(duì)于計(jì)劃價(jià)來講，最新出庫(kù)價(jià)就是計(jì)算的材料成本單價(jià)。l 最新入庫(kù)價(jià)：是取最近一筆入庫(kù)序列的單據(jù)的單價(jià)（期初也是入庫(kù)序列，所以也包括期初的單價(jià)）l 計(jì)劃價(jià)：這個(gè)好理解，就是取單據(jù)上的計(jì)劃價(jià)。特別強(qiáng)調(diào)：對(duì)于成本調(diào)撥，在計(jì)算成本時(shí)調(diào)出金額和調(diào)入金額需要同步更新，更新值一樣。 如果不是組內(nèi)調(diào)撥： 如果不是組內(nèi)調(diào)撥，計(jì)算方式同下面的異價(jià)調(diào)撥。異價(jià)調(diào)撥：異價(jià)調(diào)撥比成本調(diào)撥簡(jiǎn)單，就是用“材料成本”去更新調(diào)撥單的調(diào)出單價(jià)和調(diào)出金額，注意如果原單有金額，會(huì)根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)“有單價(jià)調(diào)撥單出

22、庫(kù)核算時(shí)重新取得單價(jià)“來決定是否更新。3， 銷售出庫(kù),領(lǐng)料單,委外加工出庫(kù)單,其他出庫(kù)單,盤虧毀損這些單據(jù)都屬于出庫(kù)序列，計(jì)算方式一樣，比較簡(jiǎn)單：用“材料成本”更新單據(jù)的單價(jià)，用材料成本*單據(jù)數(shù)量更新金額。如果是紅字單據(jù)，而且沒有在入庫(kù)系列中計(jì)算到，則處理方式同上面介紹的“5，紅字銷售出庫(kù),紅字領(lǐng)料單,紅字其他出庫(kù)單“一樣。5處理結(jié)存這是最后一步的處理工作。當(dāng)計(jì)算完出庫(kù)單據(jù)后，看結(jié)存的入庫(kù)總金額，入庫(kù)總差異和入庫(kù)總數(shù)量還剩多少，分情況處理：l 有入庫(kù)總金額沒入庫(kù)總數(shù)量：需要進(jìn)行尾差調(diào)整。首先把金額調(diào)整到最后一筆被更新的出庫(kù)單上，如果調(diào)整不成功（不成功的原因有：不存在最后一筆被更新的出庫(kù)單，或者

23、調(diào)整后的單價(jià)小于等于0），系統(tǒng)不再處理，不會(huì)像加權(quán)平均一樣寫入異常數(shù)據(jù)進(jìn)行出單調(diào)整處理。l 有入庫(kù)總差異沒有入庫(kù)總數(shù)：差異的調(diào)整有些特別，它需要先調(diào)整入庫(kù)總金額，如果入庫(kù)總金額調(diào)整完成后，再把差異調(diào)整到最后一筆出庫(kù)單的計(jì)劃價(jià)金額上，值得注意的是：調(diào)整的金額是計(jì)劃金額不是實(shí)際金額，這樣會(huì)導(dǎo)致單據(jù)上的計(jì)劃金額不等于材料本身的計(jì)劃單價(jià)*數(shù)量，為什么要調(diào)整計(jì)劃金額呢？原因是：對(duì)于計(jì)劃價(jià)的物料不管是報(bào)表還是憑證的生成，都是取的計(jì)劃金額，如果不調(diào)計(jì)劃金額，計(jì)劃金額的尾差就會(huì)一直存在。l 有金額有數(shù)量或無(wú)金額無(wú)數(shù)量：屬于正常數(shù)據(jù)，不需要處理l 出現(xiàn)0單價(jià)或負(fù)單價(jià)（無(wú)金額有數(shù)量或者金額正數(shù)量負(fù)，金額負(fù)數(shù)量正）

24、：屬于異常數(shù)據(jù)，系統(tǒng)抱錯(cuò)提示處理。移動(dòng)平均，批內(nèi)移動(dòng)平均法總體算法： 按日期排序入庫(kù)單據(jù)和出庫(kù)單據(jù)，當(dāng)計(jì)算到出庫(kù)單據(jù)時(shí)，統(tǒng)計(jì)最新的入庫(kù)單據(jù)的總數(shù)量是否夠發(fā)（夠發(fā)的意思：入庫(kù)總數(shù)量大于等于出庫(kù)數(shù)量），夠發(fā)就用當(dāng)前的入庫(kù)平均單價(jià)進(jìn)行更新出庫(kù)成本，不夠發(fā)就繼續(xù)累計(jì)后期的入庫(kù)單，直到夠發(fā)為此。移動(dòng)平均單價(jià)=（當(dāng)前最早夠發(fā)的入庫(kù)總金額）/ （當(dāng)前最早夠發(fā)的入庫(kù)總數(shù)量）注：批內(nèi)移動(dòng)平均算法上同移動(dòng)平均完全一樣，只是在計(jì)算過程中增加了批次的區(qū)分，下文中將以移動(dòng)平均為例進(jìn)行講解。1. 計(jì)算本期的期初數(shù)據(jù)期初數(shù)據(jù)的處理：如果期初數(shù)量大于0，則累計(jì)到入庫(kù)序列，如果期初數(shù)量小于0則累計(jì)到出庫(kù)序列，如果數(shù)量為0，金額

25、大于0的累計(jì)到入庫(kù)序列，小于0的累計(jì)到出庫(kù)序列。2. 計(jì)算本期的出入庫(kù)單 按時(shí)間排序循環(huán)計(jì)算出入庫(kù)單據(jù)，下面分單據(jù)類型進(jìn)行闡述：1) 成本調(diào)整單(包括入庫(kù)成本調(diào)整單和出庫(kù)成本調(diào)整單)，外購(gòu)入庫(kù)暫估補(bǔ)差單，委外加工暫估補(bǔ)差單：此種單據(jù)只有金額，沒有數(shù)量，在出庫(kù)核算中作為入庫(kù)序列，即單據(jù)金額需要累計(jì)到入庫(kù)總金額，而入庫(kù)總數(shù)量不需要更新。此種單據(jù)會(huì)導(dǎo)致平均單價(jià)增加（因?yàn)榻痤~增加了，而數(shù)量不變，單價(jià)會(huì)變大），從而達(dá)到成本調(diào)整的目的。特別提醒：“出庫(kù)成本調(diào)整單”增加到出庫(kù)序列。2) 調(diào)撥單：調(diào)撥單在出庫(kù)核算中是最復(fù)雜的單據(jù)，也是客戶提單比較多的點(diǎn)。首先需要明白調(diào)撥單對(duì)于核算的特殊性：它有兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)（調(diào)入倉(cāng)

26、和調(diào)出倉(cāng)），并且它有成本掉撥和異價(jià)調(diào)撥之分，而核算的類別又分：分倉(cāng)核算，分倉(cāng)組核算和總倉(cāng)核算。下面按不同類別進(jìn)行闡述：l 分倉(cāng)核算成本調(diào)撥：如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)相同（在K/3中允許調(diào)撥單倉(cāng)庫(kù)相同，倉(cāng)位不同的調(diào)撥），調(diào)撥金額不參與計(jì)算。如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)不相同，調(diào)入庫(kù)需要參加入庫(kù)序列的計(jì)算，參加入庫(kù)計(jì)算也就是把調(diào)撥金額增加到入庫(kù)總金額，把調(diào)撥數(shù)量增加到入庫(kù)總數(shù)量。而如果調(diào)撥單價(jià)為0，系統(tǒng)會(huì)報(bào)錯(cuò)：該單無(wú)有單價(jià)，需要收入錄入或進(jìn)行進(jìn)行入庫(kù)核算；調(diào)出倉(cāng)需要參加出庫(kù)序列的計(jì)算，計(jì)算邏輯為：檢查入庫(kù)總數(shù)量是否大于等于調(diào)撥數(shù)量，是否夠發(fā)，如果購(gòu)發(fā)，計(jì)算移動(dòng)平均單價(jià)=入庫(kù)總金額/入庫(kù)總數(shù)量，用移動(dòng)平均單價(jià)更新調(diào)

27、撥單價(jià)，用移動(dòng)平均單價(jià)*調(diào)撥數(shù)量更新調(diào)撥金額，更新完成后扣減入庫(kù)總數(shù)量（入庫(kù)總數(shù)量-調(diào)撥數(shù)量），扣減入庫(kù)總金額（入庫(kù)總金額-調(diào)撥金額），如果不夠發(fā)，暫時(shí)寄存，直到循環(huán)到新的入庫(kù)單夠發(fā)后再計(jì)算，計(jì)算方式一樣。異價(jià)調(diào)撥：不管調(diào)入倉(cāng)與調(diào)出倉(cāng)相不相同，調(diào)撥單價(jià)都參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式與不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥一樣。l 分倉(cāng)組核算成本調(diào)撥：如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)同屬于一個(gè)倉(cāng)庫(kù)組，不參與入庫(kù)序列的計(jì)算；反之不屬于一個(gè)倉(cāng)庫(kù)組，則參與計(jì)算，計(jì)算方式同不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥。異價(jià)調(diào)撥：不管調(diào)入倉(cāng)與調(diào)出倉(cāng)的倉(cāng)庫(kù)組相不相同，調(diào)撥單價(jià)都參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式與不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥一樣。l 總倉(cāng)核算成本調(diào)撥：總倉(cāng)核算下總是屬于組內(nèi)調(diào)撥

28、，所以不需要參加入庫(kù)計(jì)算。異價(jià)調(diào)撥：不管調(diào)入倉(cāng)與調(diào)出倉(cāng)的倉(cāng)庫(kù)組相不相同，調(diào)撥單價(jià)都參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式與不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥一樣。3) 其他入庫(kù)單： 此單相對(duì)比較簡(jiǎn)單，只是需要注意如果是：如果本單屬于批次轉(zhuǎn)換單，則不能參加入庫(kù)計(jì)算，否則就按入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算邏輯一樣，單據(jù)金額增加到入庫(kù)總金額，單據(jù)數(shù)量增加到入庫(kù)總數(shù)量。4) 外購(gòu)入庫(kù)單,產(chǎn)品入庫(kù)單，委外加工入庫(kù)單,盤盈入庫(kù)： 此類單據(jù)計(jì)算方式一樣，除了盤盈入庫(kù)外，其他3張單需要區(qū)分紅字單據(jù)和藍(lán)字單據(jù)，下面分別闡述： 紅字單據(jù)：如果單據(jù)還沒有生成憑證，并且原單單價(jià)不為0，則用原單單價(jià)更新此單的單價(jià)，用原單的單價(jià)*單據(jù)數(shù)量更新單據(jù)金額，然后用更新后的金

29、額參加入庫(kù)計(jì)算（當(dāng)然紅字單據(jù)的金額為負(fù)，實(shí)際上是扣減入庫(kù)總金額），單據(jù)數(shù)量扣減入庫(kù)總數(shù)量；如果單據(jù)已經(jīng)生成憑證或者原單價(jià)為0，并且紅字單據(jù)上的金額本身為0，系統(tǒng)會(huì)報(bào)錯(cuò)：紅字單據(jù)的金額不能確定，反之如果有金額則參加入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式同上。 藍(lán)字單據(jù)：藍(lán)字單據(jù)比較簡(jiǎn)單，就是判斷單據(jù)有無(wú)金額，如果金額為0，系統(tǒng)報(bào)錯(cuò)：?jiǎn)螕?jù)金額為0，需要先進(jìn)行入庫(kù)核算或者手工錄入。如果有金額，則參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式同上：增加入庫(kù)總金額，增加入庫(kù)總數(shù)量。5) 領(lǐng)料單 領(lǐng)料單分返工類型和非反工類型，兩者的計(jì)算方式不同：返工類型：如果領(lǐng)料單沒有生成憑證并且金額為0，按系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置取數(shù)，系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置有：1-前期最新入庫(kù)價(jià);

30、2-期初加權(quán)平均價(jià);3-手工錄入，如下圖：如果有金額或已經(jīng)生成憑證就不需要更新單價(jià)和金額了。最后扣減入庫(kù)總金額和入庫(kù)總數(shù)量。非返工類型：按正常的出庫(kù)單進(jìn)行計(jì)算，計(jì)算邏輯為：用計(jì)算得到的移動(dòng)平均單價(jià)更新出庫(kù)單的單價(jià)，移動(dòng)平均單價(jià)*單據(jù)數(shù)量更新出庫(kù)單的金額。同時(shí)扣減入庫(kù)總金額和入庫(kù)總數(shù)倉(cāng)庫(kù)6) 銷售出庫(kù),領(lǐng)料單,委外加工出庫(kù)單,其他出庫(kù)單,盤虧毀損這些單據(jù)除了盤虧毀損外，都有紅藍(lán)之分，藍(lán)字單據(jù)按照出庫(kù)序列計(jì)算，紅字單據(jù)作入庫(kù)序列進(jìn)行累計(jì)。藍(lán)字：用計(jì)算得到移動(dòng)平均單價(jià)更新單據(jù)的出庫(kù)單價(jià)，用移動(dòng)平均單價(jià)*單據(jù)數(shù)量更新單據(jù)金額。紅字：先計(jì)算紅字單據(jù)的單價(jià)，計(jì)算方式同其他計(jì)價(jià)方法一樣，取原單的單價(jià)；把紅字

31、單據(jù)的數(shù)量和金額增加到入庫(kù)序列。3. 處理結(jié)存對(duì)期末的處理，移動(dòng)平均與加權(quán)平均相像，分情況說明如下：l 有金額沒數(shù)量：屬于異常數(shù)據(jù)，首先把金額調(diào)整到最后一筆被更新的出庫(kù)單上，如果調(diào)整不成功就結(jié)束，如果調(diào)整不成功（不成功的原因有：不存在最后一筆被更新的出庫(kù)單，或者調(diào)整后的單價(jià)小于等于0），則需要寫入異常余額表，此種異常數(shù)據(jù)可以出成本調(diào)整單。l 有金額有數(shù)量或無(wú)金額無(wú)數(shù)量：屬于正常數(shù)據(jù)，不需要處理l 出現(xiàn)0單價(jià)或負(fù)單價(jià)（無(wú)金額有數(shù)量或者金額正數(shù)量負(fù)，金額負(fù)數(shù)量正）：屬于異常數(shù)據(jù)，需要寫入異常余額表，但是不可以出單。先進(jìn)先出法，后進(jìn)先出法，批內(nèi)先進(jìn)先出法總體算法： 按日期排序入庫(kù)單據(jù)和出庫(kù)單據(jù)，當(dāng)計(jì)

32、算到入庫(kù)單時(shí)，把入庫(kù)單列入入庫(kù)系列中保存， 當(dāng)計(jì)算到出庫(kù)單據(jù)時(shí)，統(tǒng)計(jì)入庫(kù)序列中的入庫(kù)單據(jù)的總數(shù)量是否夠發(fā)（夠發(fā)的意思：入庫(kù)總數(shù)量大于等于出庫(kù)數(shù)量），夠發(fā)就從當(dāng)前的入庫(kù)序列中最早一筆開始發(fā)，直到被發(fā)入庫(kù)單總數(shù)量等于出庫(kù)單數(shù)量為此，最終計(jì)算的出庫(kù)金額=被發(fā)的入庫(kù)序列單的金額之和（最后一筆入庫(kù)序列單如果只發(fā)了部分?jǐn)?shù)量，則金額取單據(jù)的單價(jià)*被發(fā)的部分?jǐn)?shù)量）。 出庫(kù)成本=（最新夠發(fā)的入庫(kù)序列單據(jù)的單價(jià)*被發(fā)的數(shù)量之和）出庫(kù)單位成本=出庫(kù)成本/出庫(kù)單據(jù)的數(shù)量注：后進(jìn)先出法與先進(jìn)先出發(fā)相似，區(qū)別在于先進(jìn)先出是按單據(jù)日期升序排序，后進(jìn)先出是按倒序排序，批內(nèi)先進(jìn)先出的區(qū)別在于有批次區(qū)分，相同批次的單據(jù)才在一起核

33、算。1. 計(jì)算本期的期初數(shù)據(jù)先進(jìn)先出發(fā)的期初數(shù)據(jù)相對(duì)比較特殊，它需要在期初表中記錄上一期的入庫(kù)序列和出庫(kù)序列的先后順序號(hào)。如果期初數(shù)量大于0，則累計(jì)到入庫(kù)序列，如果期初數(shù)量小于0則累計(jì)到出庫(kù)序列，如果數(shù)量為0，金額大于0的累計(jì)到入庫(kù)序列，小于0的累計(jì)到出庫(kù)序列。2. 計(jì)算本期的出入庫(kù)單 按時(shí)間排序循環(huán)計(jì)算出入庫(kù)單據(jù)，下面分單據(jù)類型進(jìn)行闡述：1) 成本調(diào)整單(包括入庫(kù)成本調(diào)整單和出庫(kù)成本調(diào)整單)，外購(gòu)入庫(kù)暫估補(bǔ)差單，委外加工暫估補(bǔ)差單：此種單據(jù)只有金額，沒有數(shù)量，在出庫(kù)核算中作為入庫(kù)序列，即單據(jù)金額需要累計(jì)到入庫(kù)總金額，而入庫(kù)總數(shù)量不需要更新。此種單據(jù)會(huì)導(dǎo)致平均單價(jià)增加（因?yàn)榻痤~增加了，而數(shù)量不

34、變，單價(jià)會(huì)變大），從而達(dá)到成本調(diào)整的目的。 其中“出庫(kù)成本調(diào)整單”增加到出庫(kù)序列。2) 調(diào)撥單：調(diào)撥單在出庫(kù)核算中是最復(fù)雜的單據(jù)，也是客戶提單比較多的點(diǎn)。首先需要明白調(diào)撥單對(duì)于核算的特殊性：它有兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)（調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)），并且它有成本掉撥和異價(jià)調(diào)撥之分，而核算的類別又分：分倉(cāng)核算，分倉(cāng)組核算和總倉(cāng)核算。下面按不同類別進(jìn)行闡述：l 分倉(cāng)核算成本調(diào)撥：如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)相同（在K/3中允許調(diào)撥單倉(cāng)庫(kù)相同，倉(cāng)位不同的調(diào)撥），調(diào)撥金額不參與計(jì)算。如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)不相同，調(diào)入庫(kù)需要參加入庫(kù)序列的計(jì)算，參加入庫(kù)計(jì)算也就是把調(diào)撥金額和數(shù)量增加到入庫(kù)序列，而如果調(diào)撥單價(jià)為0，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置取數(shù)，如去最新入庫(kù)價(jià)，最先出庫(kù)價(jià)等等，取數(shù)規(guī)則與加權(quán)平均法一樣，可以參考閱讀，如果取不到，系統(tǒng)會(huì)報(bào)錯(cuò)：該單無(wú)有單價(jià)，需要收入錄入或進(jìn)行進(jìn)行入庫(kù)核算；調(diào)出倉(cāng)需要參加出庫(kù)序列的計(jì)算，計(jì)算邏輯為：檢查入庫(kù)總數(shù)量是否大于等于調(diào)撥數(shù)量，是否夠發(fā)，如果購(gòu)發(fā)，用上面總體算法中提到的方法計(jì)算單價(jià)和金額。異價(jià)調(diào)撥：不管調(diào)入倉(cāng)與調(diào)出倉(cāng)相不相同，調(diào)撥單價(jià)都參與入庫(kù)計(jì)算，計(jì)算方式與不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)撥一樣。l 分倉(cāng)組核算成本調(diào)撥：如果調(diào)入倉(cāng)和調(diào)出倉(cāng)同屬于一個(gè)倉(cāng)庫(kù)組，不參與入庫(kù)序列的計(jì)算；反之不屬于一個(gè)倉(cāng)庫(kù)組，則參與計(jì)算，計(jì)算方式同不同倉(cāng)庫(kù)的成本調(diào)