小規(guī)模一般納稅人各種稅率計算

1、純地稅行業(yè)一、所涉及的稅、基金（費）營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費附加、地方教育附加、綜合基金、職工教育經(jīng)費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、社會保險費稅（費）率及計稅依據(jù)稅種計稅依據(jù)稅率申報截止期營業(yè)稅交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)3%每月十五日前申報繳 納，遇有節(jié)假日順延娛樂業(yè)（高爾夫球適用10%稅率，其他適用5%稅率）5%10%金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)5%城市維護(hù)建設(shè)稅以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費費稅額為計稅依據(jù)7%印花稅新增實收資本和資本公積0.05%注：新辦企業(yè)第一個月申報繳納賬簿、權(quán)利許可證照5元/件注：每年一月申報繳納、新辦企業(yè)第一個月申報繳納

2、購銷合同0.03%注；核定征收企業(yè)按銷售收入的定比例申 報繳納（其中商業(yè)50%）教育費附加以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費費稅額為征收依據(jù)3%每月十五日前申報繳納地方教育費附加以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額為征收依據(jù)2%綜合基金銷售收入0.1%其中：商品批發(fā)企業(yè)、金融 保險企業(yè)、城鎮(zhèn)個體工商 戶、事業(yè)單位0.05%職工教育經(jīng)費薪金總額0.5%季后十五日前申報繳納企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%注：一般情況下，自2009年1月1日起，新增企業(yè)所得稅納稅人 中，應(yīng)繳納增值稅的企 業(yè)，其企業(yè)所得稅由國 家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納 營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局 管理個人所得稅工資、薪金所得5%

3、-45%注：除查賬征收的個人 獨資（合伙）企業(yè)、個人 工商戶實行按季預(yù)繳、全年匯繳外，其他個人所得均在取得的次月15日內(nèi)申報社會保險費包括基本養(yǎng)老保險費、 基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費按月申報繳納三、申報期限及申報方式每月十五日前（節(jié)假日順延）申報納稅，登入南通地稅網(wǎng)站，通過CA證書進(jìn)行網(wǎng)上申報。四、網(wǎng)上發(fā)票幵具登入南通地稅網(wǎng)站-發(fā)票業(yè)務(wù)-發(fā)票幵具，通過CA證書進(jìn)行 網(wǎng)上幵票五、例題例一、某郵局2011年1月份取得報刊發(fā)行收入 200000元，郵寄業(yè)務(wù) 收入300000元，信封、信紙銷售收入 40000元，其它郵政業(yè)務(wù)收入 60000 元，該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅，城建稅、

4、印花稅、教育費附加，地方教育 附加，綜合基金分別為多少？答：應(yīng)納營業(yè)稅=（200000+300000+40000+60000） *3%= 18000 （元）應(yīng)納城建稅=18000*7%= 1260 （元）應(yīng)納印花稅=600000*0.03% = 180 （元）應(yīng)納教育費附加=18000*3%= 540 （元）應(yīng)納地方教育附加=18000*2%= 360 （元）應(yīng)納綜合基金=600000*0.1%= 600 （元）例二、某企業(yè)2月份在冊職工10人，職工月平均工資為 2000元，請 計算該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的社會保險費及職工應(yīng)繳納的社會保險費。答：單位繳納基本養(yǎng)老保險費=個人繳納基本養(yǎng)老保險費=單位

5、繳納基本醫(yī)療保險費=個人繳納基本醫(yī)療保險費=20000*20%= 4000 （元）20000*8%= 1600 （元）20000*8%= 1600 （元）20000*2%= 400 （元）個人繳納失業(yè)保險費=單位繳納生育保險費=20000*1%= 200 （元）20000*0.8%= 160 （元）單位繳納工傷保險費=20000*0.5%= 100 （元）單位繳納失業(yè)保險費=20000*2%= 400 （元）增值稅小規(guī)模納稅人一、所涉及的稅、基金（費）增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費附加、地方教育附加、綜合基金、職工教育經(jīng)費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、社會保險費稅（費）率及計稅依據(jù)稅種計稅

6、依據(jù)稅率申報截止期增值稅以當(dāng)期的實際不含稅銷售3%每月十五日前申報繳收入為計稅依據(jù)納，遇有節(jié)假日順延城市維護(hù)建設(shè)稅以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費費稅額為計稅依據(jù)7%印花稅新增實收資本和資本公積0.05%注：新辦企業(yè)第一個月申報繳納賬簿、權(quán)利許可證照5元/件注：每年一月申報繳納、新辦企業(yè)第一個月申報繳納購銷合同0.03%注；核定征收企業(yè)按銷售收入的定比例申 報繳納（其中商業(yè)50%）教育費附加以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費費稅額為征收依據(jù)3%每月十五日前申報繳納地方教育費附加以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額為征收依據(jù)2%綜合基金銷售收入0.1%其中：商品批發(fā)企業(yè)、金融 保險企業(yè)、城鎮(zhèn)個體

7、工商 戶、事業(yè)單位0.05%職工教育經(jīng)費薪金總額0.5%季后十五日前申報繳納企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%注：一般情況下，自2009年1月1日起，新增企業(yè)所得稅納稅人 中，應(yīng)繳納增值稅的企 業(yè)，其企業(yè)所得稅由國 家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納 營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局 管理個人所得稅工資、薪金所得5%-45%注：除查賬征收的個人 獨資（合伙）企業(yè)、個人 工商戶實行按季預(yù)繳、 全年匯繳外，其他個人 所得均在取得的次月15日內(nèi)申報社會保險費包括基本養(yǎng)老保險費、 基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費按月申報繳納例題例一、某燈具銷售公司當(dāng)月幵票金額為750元，該公司當(dāng)月要繳增值稅、城建

8、稅、印花稅、教育費附加，地方教育附加，綜合基金分別為多少？答：應(yīng)納增值稅=750/1.03*3% = 21.84 （元）應(yīng)納城建稅=21.84*7% = 1.53 （元）應(yīng)納印花稅=728.16*0.03% = 0.20 （元）應(yīng)納教育費附加=21.84*3% = 0.66 （元）應(yīng)納地方教育附加=21.84*2% = 0.44 （元）應(yīng)納綜合基金=728.16*0.1% = 0.73 （元）例二、某企業(yè) 2 月份在冊職工 10 人，職工月平均工資為 2000 元，請計算該企業(yè) 2 月份應(yīng)繳納的社會保險費及職工應(yīng)繳納的社會保險費。 答：單位繳納基本養(yǎng)老保險費=20000*20%= 4000 （

9、元）個人繳納基本養(yǎng)老保險費=20000*8%= 1600 （元）單位繳納基本醫(yī)療保險費= 20000*8%= 1600（元）個人繳納基本醫(yī)療保險費= 20000*2%= 400（元） 單位繳納失業(yè)保險費= 20000*2%= 400（元）六、增值稅小規(guī)模納稅人如當(dāng)年銷售額超過 80 萬元，將被強(qiáng)制認(rèn)定為增 值稅一般納稅人。增值稅一般納稅人一、 所涉及的稅、基金（費）增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費附加、地方教育附加、綜合基金、職工教育經(jīng)費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、社會保險費稅（費）率及計稅依據(jù)稅種計稅依據(jù)稅率申報截止期增值稅當(dāng)月銷售額17%每月十五日前申報繳 納，遇有節(jié)假日順延城市維護(hù)建

10、設(shè)稅以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費費稅額為計稅依據(jù)7%印花稅新增實收資本和資本公積0.05%注：新辦企業(yè)第一個月申報繳納賬簿、權(quán)利許可證照5元/件注：每年一月申報繳納、新辦企業(yè)第一個月申報繳納購銷合同0.03%注；核定征收企業(yè)按銷售收入的定比例申 報繳納（其中商業(yè)50%）教育費附加以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費費稅額為征收依據(jù)3%每月十五日前申報繳納地方教育費附加以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額為征收依據(jù)2%綜合基金銷售收入0.1%其中：商品批發(fā)企業(yè)、金融0.05%保險企業(yè)、城鎮(zhèn)個體工商戶、事業(yè)單位職工教育經(jīng)費薪金總額0.5%季后十五日前申報繳納企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%注：一般情

11、況下，自2009年1月1日起，新增企業(yè)所得稅納稅人 中，應(yīng)繳納增值稅的企 業(yè)，其企業(yè)所得稅由國 家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納 營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局 管理個人所得稅工資、薪金所得5%-45%注：除查賬征收的個人 獨資（合伙）企業(yè)、個人 工商戶實行按季預(yù)繳、 全年匯繳外，其他個人 所得均在取得的次月 15日內(nèi)申報社會保險費包括基本養(yǎng)老保險費、 基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費按月申報繳納五、例題例一、某商場當(dāng)月購入服裝一批，合同上注明開具增值稅專用發(fā)票。 專用發(fā)票上注明的貨款為 36 萬元，當(dāng)月銷售服裝一批，開具的專用發(fā)票 上注明的金額為 54 萬元。該商場當(dāng)月應(yīng)繳納的

12、增值稅、城建稅、印花稅、 教育費附加，地方教育附加，綜合基金分別為多少？答：銷項稅額=54*0.17 = 9.18 （萬元）進(jìn)項稅額=36*0.17 = 6.12 （萬元）應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額=9.18-6.12 = 3.06 （萬元）應(yīng)納城建稅=3.06*7% = 0.2142 （萬元）應(yīng)納印花稅=54*0.03% = 0.0162 （萬元）應(yīng)納教育費附加=3.06*3% = 0.0918 （萬元）應(yīng)納地方教育附加=3.06*2% = 0.0612 （萬元）應(yīng)納綜合基金=54*0.1% = 0.054 （萬元）例二、某企業(yè) 2 月份在冊職工 10 人，職工月平均工資為 2000 元，請計算該企業(yè) 2 月份應(yīng)繳納的社會保險費及職工應(yīng)繳納的社會保險費。答：單位繳納基本養(yǎng)老保險費= 20000*20%= 4000 （元）個人繳納基本養(yǎng)老保險費=20000*8%= 1600 （元）單位繳納基本醫(yī)療保險費= 20000*8%= 1600（元）個人繳納基本醫(yī)療保險費= 20000*2%= 400（元）單位繳納失業(yè)保險費= 20000*2%= 400（元）六、增值稅專用發(fā)票認(rèn)