資產(chǎn)負(fù)債表的填制方法

1、資產(chǎn)負(fù)債表的填制方法我國(guó)企業(yè)的 資產(chǎn)負(fù)債表 采用 賬戶式結(jié)構(gòu)一、資產(chǎn)項(xiàng)目的填制方法1、貨幣資金 ，應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目期 末余額 的合計(jì)數(shù)填列。2、交易性金融資產(chǎn) ，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。3、應(yīng)收票據(jù) ，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收票據(jù)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。4、應(yīng)收賬款 ，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)減去 “壞賬準(zhǔn)備” 科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后 的金額填 列。如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有貸方余額的，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù) 債表“預(yù)收賬

2、 款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。5、預(yù)付賬款 ，應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末 借方金 額合計(jì)數(shù)，減去壞賬準(zhǔn)備科目中有關(guān)預(yù)付賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后 的金額填列。 如“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有貸方余額的，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù) 債表“應(yīng)付賬款”項(xiàng) 目?jī)?nèi)填列。6、應(yīng)收利息 ，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中 有關(guān)應(yīng) 收利息計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額的金額填列。7、應(yīng)收股利 ，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收股利計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。8、其他應(yīng)收款 ，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)其他應(yīng)收

3、款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。9、存貨，應(yīng)根據(jù)“材料采購(gòu)”、 “原材料”、 “低值易耗品”、 “庫(kù)存商品”、 “周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的 期末余 額合計(jì)，減去“代銷商品款”、 “存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額 填列。材料采 用計(jì)劃成本核算， 以及庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本核算或售價(jià)核算的企 業(yè)，還應(yīng)按加或減材 料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列。10、末余一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) ，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期額填列11、長(zhǎng)期股權(quán)投資 ，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目的 期末余額，減去“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后金額填列。12、固定資產(chǎn) ，應(yīng)根據(jù)

4、“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累積折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。13、在建工程 ，應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。14、工程物資 ，應(yīng)根據(jù)“工程物資”科目的期末余額填列。15、固定資產(chǎn)清理 ，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列， 如“固定資產(chǎn)清理” 科目期末為貸方余額， 以“- ”號(hào)填列。16、無形資產(chǎn) ，應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累積攤銷”和“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。17、開發(fā)支出 ，應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的資本化支出明細(xì)科目期末余額填列。18、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ，應(yīng)

5、根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）攤銷的數(shù)額后的金額填列。19、其他非流動(dòng)資產(chǎn) ，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。、負(fù)債項(xiàng)目的填制方法1、短期借款 ，應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。2、應(yīng)付票據(jù) ，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。3、應(yīng)付賬款 ，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末 貸方余 額合計(jì)數(shù)填列。如“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有借方余額的，應(yīng) 在資產(chǎn)負(fù)債表 “預(yù)付賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。4、預(yù)收賬款 ，應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末 貸方余 額合計(jì)數(shù)填列。如“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有借方余額的，應(yīng) 在

6、資產(chǎn)負(fù)債表 “應(yīng)收賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。5、應(yīng)付職工薪酬 ，反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會(huì) 保險(xiǎn) 費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利等各 種薪酬。外 商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金， 也在本項(xiàng) 目列示?？颇科?、應(yīng)交稅費(fèi) ，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列，如“應(yīng)交稅費(fèi)” 末為借方余額，應(yīng)已“ - ”號(hào)填列。包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得 稅、資源稅、 土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教 育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源 補(bǔ)償費(fèi)等， 企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅， 也通過本項(xiàng)目列示。 但是，印花稅、耕地占 用稅等

7、不在本項(xiàng)目列示。7、應(yīng)付利息 ，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”科目的期末余額填列。8、應(yīng)付股利 ，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付股利”科目的期末余額填列。9、其他應(yīng)付款 ，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。10、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 ，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。11、長(zhǎng)期借款 ，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末余額填列。12、應(yīng)付債券 ，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。13、其他非流動(dòng)負(fù)債 ，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目減去將于一年內(nèi)（含一年）到期償還數(shù)后 的余額 填列。將于一年內(nèi)（含一年）到期的非流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)在“一年內(nèi)到期的非 流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng) 目?jī)?nèi)單獨(dú)反映。、所有者權(quán)益項(xiàng)目的填制方法1、實(shí)收資本 ，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收資本”（或股本）科目的期末余額填列。2、