初次分配和二次分配

1、初次分配指國民總收入（即國民生產(chǎn)總值）直接與生產(chǎn)要素相聯(lián)系的分配。任何生產(chǎn)活動(dòng)都離不開勞動(dòng) 力、資本、土地和技術(shù)等生產(chǎn)要素，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，取得這些要素必須支付一定的報(bào)酬，這種報(bào)酬就 形成各要素提供者的初次分配收入。主要包括居民提供生產(chǎn)要素所得報(bào)酬收入，政府利用國家權(quán)力對貨物 和服務(wù)的生產(chǎn)和再生產(chǎn)所征收的生產(chǎn)稅和進(jìn)口稅形成的初次分配收入，企業(yè)在扣除其固定資產(chǎn)消耗和其他 運(yùn)營成本及稅收后的凈營業(yè)盈余形成的初次分配收入。初次分配主要由市場機(jī)制形成，生產(chǎn)要素價(jià)格由市 場供求狀況決定，政府通過稅收杠桿和法律法規(guī)進(jìn)行 調(diào)節(jié)和規(guī)范，一般不直接干預(yù)初次分配。再分配是指在初次分配的基礎(chǔ)上，政府通過稅收、政策

2、、法律等措施，調(diào)節(jié)各收入主體之間現(xiàn)金或?qū)嵨锏?分配過程，也是對要素收入再次調(diào)節(jié)的過程。初次分配是指企業(yè)單位內(nèi)部的分配，其依據(jù)主要是效率原則，即根據(jù)各生產(chǎn)要素在生產(chǎn)中發(fā)揮的效率帶來 的總收益多少進(jìn)行分配，高效率獲得高回報(bào)。再分配是指在初次分配的基礎(chǔ)上，政府通過稅收、政策、法 律等措施，調(diào)節(jié)各收入主體之間現(xiàn)金或?qū)嵨锏姆峙溥^程，也是對要素收入再次調(diào)節(jié)的過程。初次分配是更為基礎(chǔ)性的分配關(guān)系，它要解決的，主要是貨幣資本的所有者與人力資本的所有者的利益分 配問題，不僅數(shù)額大，而且涉及面廣，如果在初次分配中出現(xiàn)重大的社會(huì)不公正，在政府再分配中就很難 加以扭轉(zhuǎn)。初次分配市場中調(diào)節(jié)機(jī)制的缺失，會(huì)導(dǎo)致分配秩序混亂

3、，從而造成收入差距擴(kuò)大，現(xiàn)實(shí)情況也 正是如此。政府稅收高速增長 “二次分配”應(yīng)當(dāng)更多惠及百姓2007-03-25 09:04 信息時(shí)報(bào) 我說兩句 （ 加入討論 ） 個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票的獎(jiǎng)金此前全部暫免征稅的政策今后將發(fā)生改變。記者日前 獲悉，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)出通知，規(guī)定了免稅的額度是 800 元以 下，如果個(gè)人取得的單張發(fā)票獎(jiǎng)金超過了 800 元，將征收個(gè)人所得稅，稅率為 20%。為何要對有獎(jiǎng)發(fā)票突然征稅，主管部門給出的解釋是“為了促進(jìn)有獎(jiǎng)發(fā)票的使用和推廣， 鼓勵(lì)單位和個(gè)人依法開具發(fā)票，規(guī)范發(fā)票管理?！笔聦?shí)是否會(huì)如有關(guān)部門想象中的那樣， 征稅了反而會(huì)刺激有獎(jiǎng)發(fā)票的使用，一般人是無法預(yù)測

4、的。但不管征稅能否起到這般效果，以前發(fā)票中獎(jiǎng)無須繳稅的甜頭肯定是無法享受了。這年 頭，稅收的覆蓋面是越來越廣，稅收的名目也是越來越多，反正有什么解決不了的，或者 市場無法調(diào)控的，很簡單，交給稅收，所有的問題似乎都可以迎刃而解了。大戶型住宅據(jù) 說要征保有稅，一手房銷售要提高印花稅，銀行存款要繳利息稅 , 五花八門的稅賦簡直 讓人直犯暈。也是在前天，國際著名金融機(jī)構(gòu)瑞士信貸公布了2006年中國消費(fèi)市場的獨(dú)家調(diào)查結(jié)果。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國居民個(gè)人收入的增速要低于GDP及政府稅收的增速。對于這個(gè)結(jié)果，相信沒有多少人會(huì)持有異議。早在去年底，國家稅務(wù)總局局長謝旭人就曾表示，2006年全國稅收收入預(yù)計(jì)達(dá)到 370

5、00億元，比去年增長 6700億元左右。而近日國 家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的公告稱，2006年全國城鎮(zhèn)單位在崗職工年平均工資為21001元。同樣是國家統(tǒng)計(jì)局的公告，2005年時(shí)這個(gè)數(shù)字是18405元。兩相對照，不難看出，稅收的增速明顯高于個(gè)人收入的漲幅。當(dāng)然，僅憑此就斷言稅收的 高增長是靠個(gè)稅來完成的，未免有些言過其實(shí)，畢竟在稅收這一塊中，占大頭的還是企 業(yè)。但個(gè)人收入增速低于稅收增速的事實(shí)還是提醒我們：不能只想著多收稅，更要想著如 何讓百姓享受稅收高增長所帶來的好處，這才是稅收的本義所在。財(cái)稅取之于民，用之于民，財(cái)稅收入多了，國庫富足了，國民才有望享受到更多的福祉。 而國富民強(qiáng)，則是每個(gè)社會(huì)努力的最終方

6、向。如果這樣理解，稅收的高增長并不是什么壞 事。倘若高稅收能很好地調(diào)節(jié)社會(huì)分配，最終為百姓帶來普惠型的高福利，這樣的稅收即 便很高，也會(huì)有人支持。但“個(gè)稅收入工薪收入占一半”的統(tǒng)計(jì)表明，我們的稅收并沒有 很好地起到調(diào)節(jié)社會(huì)分配的作用。當(dāng)工薪階層承擔(dān)了與他們總體收入不相稱的稅賦時(shí)，就 不難理解個(gè)人收入的增速為什么會(huì)低于稅收增速了。說到底，稅收的高增長，應(yīng)當(dāng)讓百姓有所分享。千萬不要因?yàn)槎愂兆钊菀撞僮?，就想?dāng)然 地將稅收單純地當(dāng)作解決問題的出路，而要想想，這個(gè)稅收收得是否名正言順，收來的稅 收是否用之于民。作為“二次分配”的稅收，既然不能完全彌補(bǔ)市場機(jī)制下初次分配在公 平方面的不足，那么就當(dāng)充分發(fā)揮

7、社會(huì)公共性支出的作用，用稅收的錢惠澤納稅者。百姓 承擔(dān)社會(huì)公共費(fèi)用的降低乃至取消，就是納稅者福利增多的標(biāo)志。遺憾的是，我們稅收的 高增長，對老百姓來說，并沒有什么感覺。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)鼻祖亞當(dāng)斯密在國富論中說，“一國國民每年的勞動(dòng)，本來就是供給他 們每年消費(fèi)的一切生活必需品和便利品的源泉?！睆倪@個(gè)意義上來說，我們更愿意看到， 個(gè)人收入的增長幅度超過稅收的增長幅度。（李龍）稅收：一次分配對壟斷 二次分配"閱讀92次 來源：國際金融 報(bào)作者：李揚(yáng) 日期：2006-8-29- 專訪上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院博士生導(dǎo)師胡怡健作為調(diào)節(jié)收入分配有效杠桿之一的稅收，應(yīng)該在收入分配制度改革這場改革中扮演

8、怎樣的角色？記者為此專訪了財(cái)稅專家上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院博士生導(dǎo)師胡怡健。胡怡健認(rèn)為，“在有關(guān)收入分配制度的改革中，稅收這一杠桿既要充分發(fā)揮作用，同時(shí)也不能過 度夸大稅收話語權(quán)。在初次分配中，應(yīng)針對資源壟斷性企業(yè)由于資源價(jià)格上漲帶來的收益進(jìn)行征稅， 讓這部分收入更多歸政府所有。在二次分配中，發(fā)揮個(gè)稅對中、高收入人群的調(diào)節(jié)作用，拉開個(gè)稅間 距，保障低收入者權(quán)益。”對資源漲價(jià)收益征稅在我國，初次收入分配主要是生產(chǎn)要素分配，市場起主導(dǎo)作用。由于存在部分資源壟斷性行業(yè)， 這些行業(yè)從事者收入相對較高，稅收杠桿能否在這一領(lǐng)域發(fā)揮作用一起存在爭議。胡怡健表示，“如石油、電力、電信等行業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好的原因

9、是這些企業(yè)壟斷了資源，資源價(jià)格 上漲必然導(dǎo)致利潤上升，市場在這一領(lǐng)域的調(diào)節(jié)作用無法充分發(fā)揮。因此，應(yīng)盡快對資源漲價(jià)收益進(jìn) 行征稅，讓這部分收入更多歸政府所有。此前開征的特別收益金已為資源稅征收奠定了良好的開 端?！苯衲?3 月 26 日，國家發(fā)改委對石油開采企業(yè)銷售國產(chǎn)原油所獲得的超額收入，按比例征收石油 特別收益金。目前的起征點(diǎn)為 40美元/ 桶， 5個(gè)等級征收比率分別為超額收入的 20至 40不等。胡怡健認(rèn)為，“在征收特別收益金的同時(shí)，還應(yīng)該將資源稅現(xiàn)有的計(jì)征方式進(jìn)行變革，即從此前 的從量征收，改成從價(jià)征收，也就是按照銷售收入來征收，這樣可以起到調(diào)節(jié)壟斷行業(yè)高收入的作 用?！边M(jìn)一步拉開個(gè)稅

10、間距胡怡健指出，“稅收調(diào)節(jié)收入分配主要集中在二次收入分配領(lǐng)域，二次分配中，稅收對縮小收入 差距、為政府提供轉(zhuǎn)移支付的確起到了一定作用，如對個(gè)人收入征收個(gè)人所得稅、對消費(fèi)支出征收消 費(fèi)稅、對財(cái)產(chǎn)征收財(cái)產(chǎn)稅等等。但在個(gè)稅方面，仍舊存在制度不盡合理、管理不健全等問題?！眰€(gè)稅制度本身存在三方面缺陷。首先，個(gè)稅起征點(diǎn)仍然偏低，地區(qū)差異沒有納入其中。上世紀(jì) 80年代，我國個(gè)稅起征點(diǎn)是 800 元，納稅主體是中、高收入人群。盡管起征點(diǎn)已提高至 1600元，但 納稅主體卻轉(zhuǎn)變?yōu)橹?、低收入人群，這多少有些背離國家“著力提高低收入人群收入”的政策初衷。第二，現(xiàn)有稅收是按照分類方式進(jìn)行的，而非綜合方式征稅。分類方式

11、的優(yōu)點(diǎn)是操作簡便，但這 一方式有時(shí)會(huì)出現(xiàn)交稅反而較少的情況，比較而言，綜合征稅方式更為合理。第三，個(gè)稅收入間距不盡合理。目前，前面等級偏低，對于中低收入者存在不利因素。同時(shí)，在 個(gè)稅繳納的管理層面，對工薪收入管理較為嚴(yán)格，工薪之外管理不足，導(dǎo)致大量工薪之外稅收流失。胡怡健表示，“首先需要界定納稅主體到底是誰？如果征收對象是中、高收入人群的話，應(yīng)該將 城鄉(xiāng)差異、東西部差異、教育、醫(yī)療、住房等方面的支出納入考慮范圍，再度調(diào)整個(gè)稅起征點(diǎn)。其次要進(jìn)一步拉開個(gè)稅收入間距。比如說，第一檔差距是2000元，第二檔差距 5000 元，從而保障低收入人群的應(yīng)有權(quán)益?！薄暗瑫r(shí)也要兼顧到效率問題。也就是說，在對高

12、收入人群征收高稅率的同時(shí)，不能打消他們的 工作熱情?？偠灾?，政府既要保障人民基本生存（低保），在收入分配過程中按能力交稅，同時(shí)幅度也要 合理，要考慮稅收制度安排的整體合理性?！焙≌f。暫緩出臺不動(dòng)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅胡怡健認(rèn)為，目前稅收作用有些被夸大了，導(dǎo)致一些老百姓“聞稅色變”。稅收杠桿應(yīng)在有些領(lǐng) 域發(fā)揮作用，有些領(lǐng)域則需要弱化，比如說財(cái)產(chǎn)稅領(lǐng)域，目前征收不動(dòng)產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅的條件都不成 熟，可以暫緩考慮推出。胡怡健分析道，遺產(chǎn)稅的征收涉及到律師、收入制度、宗教信仰等多個(gè)方面。在美國，一方面收 入比較透明，一方面有宗教信仰，對人們來說死亡意味著進(jìn)入天堂。故而多數(shù)美國人在生前就聘請律 師安排遺產(chǎn)。我國情況則大不相同，收入制度尚不透明，人們懼怕死亡的思想根深蒂固，加之律師涉 入這一領(lǐng)域還不充