稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題

1、稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題地稅版 4特別提示：時間 150 分鐘 一、單項選擇每題只有一個選項正確，每題 0.5 分， 共計 10 分1稅務(wù)稽查在引導(dǎo)納稅遵從方面具有不可替代的重要 作用，一般認為， 稅務(wù)稽查是實現(xiàn)納稅人納稅行為轉(zhuǎn)變的 “催 化劑。這里所說的“轉(zhuǎn)變是指 。A. 從“自律向“他律轉(zhuǎn)變B .從“他律向“自律轉(zhuǎn)變C. 從“他律向“他律轉(zhuǎn)變D. 從“自律向“自律轉(zhuǎn)變2行政賠償義務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到賠償申請書之日起 內(nèi)做出賠償或不予賠償?shù)臎Q定。A1 個月B2 個月C3 個月D 15 天3納稅人對地市國家稅務(wù)機關(guān)的征稅決定不服，可以 采取的救濟措施是 。A 起訴B .向稅務(wù)總局申請復(fù)議C. 向市政府

2、申請復(fù)議D. 向省國稅局申請復(fù)議4.稅務(wù)稽查選案包括主動選案和被動選案。一般而言， 以下案源中屬于主動選案的案源是A. 日?；閷ο蟠_實定B .專項整治范圍確實定；C.上級交辦案件確實定D .群眾檢舉案件確實定。5稅務(wù)稽查部門在某一案件的稅務(wù)稽查實施過程中， 如發(fā)現(xiàn)其他納稅人、扣繳義務(wù)人存在涉稅違法嫌疑線索需要 依法實施稅務(wù)稽查的案件，從案源分類角度看，這類被稱為 “案中案的案件屬于 。A. 交辦案件B. 轉(zhuǎn)辦案件C. 拓展案件D. 協(xié)查案件E. 征管部門移交案件6.只補稅未進展稅務(wù)行政處分的案件或者經(jīng)查實給予退 稅的案件，其案卷保管期限為 。A. 永久B. 15 年C. 10 年D. 5 年

3、7對一般性稅務(wù)行政處分的案件，其案卷保管期限定 為。A. 永久B. 15 年C. 10 年D. 5 年8A 稽查局對張某作出了 ?稅務(wù)行政處分決定書 ?，要求 當事人在 2021 年 8月 1 6日之前繳納罰款，當事人不履行法 定義務(wù)， A 稽查局應(yīng)當在申請人民法院強制執(zhí)行。A. 當事人逾期后立即B .當事人簽收 ?稅務(wù)行政處分決定書 ?60日之后C. 當事人簽收？稅務(wù)行政處分決定書？3個月之后D. 當事人簽收？稅務(wù)行政處分決定書?15日之后9在稅務(wù)稽查中，如果發(fā)現(xiàn)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)和 稅收政策缺陷，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款 等綜合性、較重大問題的，稅務(wù)稽查人員應(yīng)當編寫 ，向

4、主管領(lǐng)導(dǎo)提出工作匯報，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。A. 匯報型建議B .管理型建議C.政策型建議D .立法型建議10. 電子查賬軟件系統(tǒng)是輔助稽查人員完成對不同稅種 稽查的信息化查賬工具 ,一般情況下， 一套完整的電子查賬軟 件系統(tǒng)應(yīng)包括數(shù)據(jù)采集軟件和 () 兩個最根本的局部。A. 統(tǒng)計分析軟件B .數(shù)據(jù)處理軟件C. 證據(jù)采集軟件D. 稅款計算軟件11. 在會計核算軟件中最能反映企業(yè)資金運動軌跡的模 塊是。A 往來核算模式B .賬務(wù)處理模塊C.銷售核算模塊D 會計報表匯總模塊 12稅務(wù)行政訴訟中， 有舉證責任。A 原告B .被告C.第三人D 知情公民13某運輸公司當月聯(lián)運業(yè)務(wù)收入為 300 萬元，聯(lián)運

5、業(yè) 務(wù)支出為 50 萬元， 那么該運輸公司當月應(yīng)納營業(yè)稅額為 A9 萬元B 1.5 萬元C7.5 萬元D 10.5 萬元14以下工程中， 準予從營業(yè)稅的營業(yè)額中減除的是 。 A 物業(yè)公司代收的水、電氣費B .廣告公司支付的燈箱廣告制作費C. 一般貸款業(yè)務(wù)的利息支出D .娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費15.深圳立信集團是 2021 年批準的高新技術(shù)企業(yè)，當年 實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入 8000 萬元，債務(wù)重組收益 700 萬元， 收到國務(wù)院指定用于購置資產(chǎn)補貼收入 700 萬元，當年廣告 費實際支出數(shù)額 1400 萬元，假設(shè)當年實現(xiàn)利潤總額為 1800 萬元，不考慮其他納稅調(diào)整工程，那么應(yīng)納稅所得額為A. 2

6、70 萬元B. 1300 萬元C. 1800 萬元D. 2000 萬元16.2021 年成立長順運輸公司并開業(yè)營運， 資產(chǎn)總額 900 萬元，擁有職工 90 人，應(yīng)納稅所得額為 25 萬元，應(yīng)納所得 稅額為A. 3.75 萬元B. 5 萬元C. 6.25 萬元D. 8.25 萬元17. 張三將資金借給李四，年利率 8%，李四再將所借資 金貸給甲企業(yè)使用，年利率 10%，關(guān)于張三、李四應(yīng)納個人 所得稅問題，以下說法正確的選項是 。A. 張三、李四取得的利息收入均按“利息、股息、紅利 所得應(yīng)稅工程征收個人所得稅。其中，李四支付給張三的 利息支出，不得在稅前扣除。B. 張三取得的利息收入按“利息、股

7、息、紅利所得應(yīng) 稅工程征收個人所得稅，李四應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng) 營所得應(yīng)稅工程征收個人所得稅，其中支付給張三的利息 支出，允許在稅前扣除。C. 張三、李四取得的利息收入均按“利息、股息、紅利 所得應(yīng)稅工程征收個人所得稅，其中，李四支付給張三的 利息支出，可以在稅前扣除。D. 以上說法均不對。18. 甲公司 2021 年 12月應(yīng)納營業(yè)稅 100 萬元，已繳納60 萬元，尚欠 40 萬元，其中，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準緩繳營業(yè)稅30 萬元，那么應(yīng)納城市維護建立稅的計稅依據(jù)為萬元。A. 100B. 60C. 70D. 9019. 由自然人股東出資成立的餐飲公司將以現(xiàn)金收取且 不需要開具發(fā)票的餐飲收入不

8、入賬，導(dǎo)致少繳稅費不含A. 營業(yè)稅及附加B. 企業(yè)所得稅C. 個人所得稅D. 印花稅20. 久久公司向支付非金融機構(gòu)借款一年的利息60 萬元，年息 10%銀行同期同類貸款利率 6%，當年財務(wù)費用 納稅調(diào)整額為A. 2.4 萬元B. 3.6 萬元C. 24 萬元D. 36 萬元二、多項選擇每題至少有兩個選項正確，每題 1 分， 共計 20 分1.以下哪些屬于補強證據(jù)規(guī)那么內(nèi)容的是： A. 未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言B 與一方當事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人 所作的對該當事人有利的證言，或者與一方當事人有不利關(guān) 系的證人所作的對該當事人不利的證言C.無法與原件、原物核對的

9、復(fù)制件或者復(fù)制品D.經(jīng)一方或者他人改動，對方當事人不予認可的證據(jù)材料2以下哪些屬于多列支出行為方面的證據(jù)： A .通過擴大產(chǎn)品材料本錢多列支出的，應(yīng)取得反映其 材料假出庫、變更原材料計價方法、向職工發(fā)放福利等計入 材料采購本錢等的相關(guān)賬簿憑證資料B .通過稅前列支購置、建造固定資產(chǎn)，超標、超范圍 計提固定資產(chǎn)折舊等手段多列支出的，應(yīng)取得反映其固定資 產(chǎn)購置建造本錢、折舊方法、折舊率、當期應(yīng)計提固定 資產(chǎn)折舊數(shù)額、不得提取的固定資產(chǎn)折舊數(shù)額等的相關(guān)賬簿 憑證資料C.通過違規(guī)攤銷、預(yù)提多列支出的，應(yīng)取得反映納稅 人縮短待攤費用攤銷期限、違規(guī)攤銷開辦費、大修理費、租 賃費以及違規(guī)預(yù)提費用的相關(guān)賬簿憑

10、證及合同等資料D .將專用基金支出擠入本錢多列支出的，應(yīng)取得反映其將專用基金支出列入本錢費用的相關(guān)賬簿憑證資料3檢查實施前應(yīng)當向納稅人送達 ?稅務(wù)檢查通知書 ?，告 知其檢查時間、需要準備的資料、情況等，但有以下情況不 必事先通知 ()。A. 公民舉報有稅收違法行為的B. 檢查機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有稅收違法行為的C. 納稅人連續(xù)兩年稅負率偏低的D. 預(yù)先通知有礙檢查的4. 在編制 ?稅務(wù)稽查機構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計表?時，以下表欄之間邏輯關(guān)系的稅法中， 完全正確的說法是 ：A. 檢查戶數(shù)有問題戶數(shù)B. 有問題戶數(shù)結(jié)案戶數(shù)C. 結(jié)案戶數(shù)立案戶數(shù)D 查補總額 =查補的稅款 +滯納金 +沒收非法

11、所得 +罰款。E. 實際入庫額=實際入庫的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。F查補總額實際入庫額5. 審查適用法律法規(guī)主要內(nèi)容包括 。A. 適用的法律法規(guī)是否完整引用B. 引用的法律法規(guī)是否正確C. 是否標準引用法律法規(guī)D. 法律法規(guī)的位階引用是否符合要求6. 在情形下，稅務(wù)行政強制措施方可終止。A. 納稅人遞交了納稅保證書B. 納稅人履行了納稅義務(wù)C. 擔保人提供了擔保D. 擔保人義務(wù)人補繳了稅款7以下屬于行政處分形式的有： A. 記大過B. 降級C. 降職D. 開除。8檢查中對于以下有關(guān)營業(yè)稅征稅范圍的說法正確的 有。A .單位和個人開辦“網(wǎng)吧取得的收入，按娛樂業(yè)征 稅B 出租文化場所的收

12、入，按文化體育業(yè)征稅C.航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)的收入，按效勞業(yè)征稅D .快遞公司從事快遞業(yè)務(wù)的收入，按效勞業(yè)征稅9建造合同的資產(chǎn)包括A. 房屋B .大型機械設(shè)備C.船舶D .道路、橋梁10房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)工程符合以下情形之一的， 納稅人應(yīng)進展土地增值稅的清算 。A. 房地產(chǎn)開發(fā)工程全部竣工、完成銷售的B .整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)工程的C. 直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D. 房地產(chǎn)開發(fā)工程全部簽訂售房合同但尚未交付三、判斷題判斷以下各題正誤，每題 1 分，共計 20分1按照稅收征管法以及實施細那么，國家稅務(wù)總局稽 查局、省級稽查局、地市級稽查局、縣級稽查局均依法具有 稅務(wù)稽查執(zhí)法主體資格。

13、()2?行政處分法 ?第五十一條規(guī)定的 “可以按罰款數(shù)額的 百分之三加處分款并不違反“一事不二罰。 ()3復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當在7 日內(nèi)進展審查，決定是否受理。4依照稅務(wù)稽查工作規(guī)程和有關(guān)政策規(guī)定，稅務(wù)違法 案件舉報中心一般是不允許受理檢舉人匿名舉報的。 5對被檢查對象要求檢查人員回避的，檢查人員是否 回避，由上一級稅務(wù)機關(guān)局長審定。 ()6稽查實施部門對 A 公司進展檢查后，尚未發(fā)現(xiàn)其有 稅收違法行為，對于這樣的案件，審理部門無需審理。 ()7對物證的審理，應(yīng)審查物證的充分性。()8執(zhí)行部門接到審理部門移送的稅務(wù)處理文書后，無 需對文書的正確性等進展審核。 ()9在進展稅務(wù)稽查報

14、表分析時，如果分析人員對納稅 人特定財務(wù)、稅收或稅收經(jīng)濟關(guān)系指標的一段時期走勢和趨 向進展比擬和推斷，那么分析人采用的分析方法是相關(guān)性分 析法。 ()10.稅收違法檢舉案件管理系統(tǒng)是一個依托金稅工程系統(tǒng)，對各類稅收違法舉報案件從立案、查處到結(jié)案全過程在稅務(wù)稽查系統(tǒng)內(nèi)部實現(xiàn)信息化管理，并提供案件跟蹤監(jiān)管及 全面、準確的統(tǒng)計和分析功能的計算機軟件。 ()11.運用逆查法檢查方法時， 通過由會計報表的分析發(fā)現(xiàn)問題，再對會計賬簿進展檢查取證，即可對存在的問題進展 確認和定性。 ()12稅務(wù)行政復(fù)議既是維護當事人合法權(quán)益的法律救濟 制度，也是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過錯和自我糾錯的重要監(jiān) 視制度。 ()13

15、. 工程承包公司不作為工程總承包人， 不與建立者簽訂工程承包合同類資料，而僅作為建立單位與施工企業(yè)的中介 人，應(yīng)按“效勞業(yè)代理工程征收營業(yè)稅。 ()14. 以無形資產(chǎn)投資入股，參與承受投資方的利潤分配，共同承當投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅，但對股權(quán)轉(zhuǎn)讓征 收營業(yè)稅。 ()15. 某企業(yè) 2021 年度計提并發(fā)放的工資薪金總額400 萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費 7 萬元，允許稅前扣除的職工教育經(jīng) 費為 6萬元， 1 萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進展扣除。 16. 企業(yè)所得稅法所稱其他應(yīng)當作為長期待攤費用的支 出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低 于 3 年。17. 在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年

16、度中在中國境內(nèi) 連續(xù)或累計工作不超過 90 日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在 中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過 183 日的個人，僅就其實際 在中國境內(nèi)工作期間由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付或者 由中國境內(nèi)機構(gòu)負擔的工資薪金所得申報納稅。 ()18. 凡在土地使用稅開征區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個 人，不管通過出讓方式還是轉(zhuǎn)讓方式取得的土地使用權(quán)，都 是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。 ()19. 房地產(chǎn)企業(yè)計算業(yè)務(wù)招待費和廣告宣傳費扣除的基 數(shù)包括預(yù)售收入。 ()20. 佳佳公司 2007年 10月份暫估入賬購進的存貨已經(jīng)實 現(xiàn)銷售， 2021 年二月份才取得增值稅發(fā)票， 2007 年 10 月份 暫估入賬

17、購進的存貨本錢，在 2007 年度所得稅匯算清繳時 不能扣除。四、判斷改錯判斷以下各題正誤，如錯誤那么寫上 x 并改正，每題1分，共20分1. 申請復(fù)議的方式可以書面申請，也可以口頭申請；口 頭申請的，納稅人事后要提交書面復(fù)議申請書。2納稅擔保人可以是其他自然人、法人、經(jīng)濟組織， 但不可能是納稅人自己。3稅收專項檢查，就是各級稅務(wù)稽查局按統(tǒng)一部署， 由稅務(wù)稽查機關(guān)集中人力、物力和財力解決帶有普遍性的稅 務(wù)違法問題，一般具有收效快、反響大的特點。4稅務(wù)稽查工作質(zhì)量評價體系是稅收征管質(zhì)量評價體系的重要內(nèi)容，包括稅務(wù)稽查執(zhí)法、稅務(wù)稽查工作管理兩個 方面的內(nèi)容，核心是對稅務(wù)稽查執(zhí)法的合法性、合理性和時

18、 效性進展考核。5稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在收到當事人聽證要求后30 日內(nèi)舉行聽證。6具有移送涉嫌犯罪案件審批權(quán)的負責人，應(yīng)當自接 到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起1 日內(nèi)作出批準移送或者不批準移送的決定。7復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起90 日內(nèi)作出維持、履行、變更或撤銷的行政復(fù)議決定。8電信單位銷售的各種有價卡，由于其計費系統(tǒng)只能按有價 卡面值出賬并按有價 卡面值確認收入，不能 直接在銷售發(fā)票上注明折扣折讓額，因此，以按面值確認的 收入為營業(yè)額。9根據(jù)建造合同的規(guī)定，完成合同后處置剩余物資取 得的收益，應(yīng)沖減合同本錢，與稅法規(guī)定一致。10房地產(chǎn)企業(yè)與購房者簽訂的售房合同， 應(yīng)納印花稅， 借記“銷售費用

19、科目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交印花稅 科目。五、實務(wù)題 70 分,1、2、 3 題每題 15 分， 4 題 25 分 12007年 4月 6日，某稽查局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)一木器加工廠有逃避納稅義務(wù)行為，于是在 4 月 21 日向該廠下 達 ?限期繳納稅款通知書 ?，要求其在 15 內(nèi)繳納稅款、 滯納金 合計 5600 元。該企業(yè)于是在 4 月 25 日、4 月 26 日兩天夜晚 秘密轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品家俱和生產(chǎn)工具，企圖一走了之。稽查 局發(fā)現(xiàn)這一情況以后，稽查局長當機立斷，簽發(fā)扣押文書， 于 4 月 27日帶著 3名稅務(wù)人員直奔該企業(yè)生產(chǎn)場所，依法 辦理相關(guān)手續(xù)之后，扣押其家俱成品假設(shè)干件，價值30000余元

20、，并運至稽查局存放。直到 4 月 29 日，該企業(yè)仍無任 何表示，稽查局即日自行將扣押的家俱賣掉，共得款26000元?；榫謱⑵渲?5600 元抵繳稅款、滯納金，余款在 5 月 10 日返還給該企業(yè)。根據(jù)以上案情，請指出該稅務(wù)所在執(zhí)法過程中存在的問 題。2A 公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： 1該公司自建同一規(guī)格和標準的樓房3 棟，建筑安裝本錢為 6000 萬元，本錢利潤率 10%，房屋建成后，該公 司將其中1棟留作自用，1棟對外出租，取得租金收入200萬元，另1棟對外銷售，取得銷售收入 3500萬元。2 A 公司承接我國境內(nèi)的某外國獨資企業(yè)的建筑工 程兩起。其中一起工程在境外，工程總造價 3000

21、萬元，另 一起在境內(nèi)，工程總造價 5000 萬元。該公司將 3000 萬元的 境內(nèi)工程分包給 B 建筑公司。工程完畢后，該外國企業(yè)除支 付工程價款外， 又支付給 A 公司材料差價款 200 萬元、 勞動 保護費 50 萬元、施工機構(gòu)遷移費 20 萬元、全優(yōu)工程獎 150 萬元、提前竣工獎 100 萬元。 A 公司又將收取的五項價外費 用各支付一半給 B 公司。3A 公司和 C 建筑公司共同承接某建立單位一項工 程，工程總造價 2000 萬元。分工如下：工程合同由建立單 位與 C 公司簽訂， A 公司負責設(shè)計及對建立單位承當質(zhì)量保 證，并向C公司按工程總額的15%收取管理費300萬元。4 A 公

22、司承接某商場建筑工程業(yè)務(wù)，其形式為實行 一次包死承包到底，工程總造價 1000萬元，其中包括商場 電梯價款 120 萬元。工程竣工后，經(jīng)有關(guān)部門驗收，發(fā)現(xiàn)工 程質(zhì)量存在一定的問題， 按合同規(guī)定， 該商場對 A 公司處以 5 萬元的罰款，并從其中工程價款中扣除。根據(jù)上述資料， 分析計算 A 公司應(yīng)納的營業(yè)稅及應(yīng)代扣 代繳的營業(yè)稅。32007年7月 1 日，紅光廠以房產(chǎn)抵押向銀行貸款 300 萬元。至 2021 年12月31 日，貸款本息共計 320萬元，由 于紅光廠發(fā)生財務(wù)困難，不能按合同規(guī)定歸還貸款，經(jīng)雙方 協(xié)定，紅光廠以原抵押房產(chǎn)還其全部貸款。該房產(chǎn)為 2005 年 12 月購入，原值 18

23、0 萬元，折舊年限 20 年。目前該資產(chǎn) 的市場公允價格是 200 萬元，銀行放棄對其余債權(quán)的追索權(quán) 利。營業(yè)稅稅率 5%，教育費附加 3%，城市維護建立稅 7%。1重組業(yè)務(wù)中抵債資產(chǎn)的凈值是A. 320 萬元B. 200 萬元C. 180 萬元D. 153 萬元2債務(wù)重組業(yè)務(wù)中轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得是A.45.9 萬元B. 120 萬元C. 140 萬元D. 167 萬元3紅光廠債務(wù)重組收益是A.320 萬元B. 200 萬元C. 180 萬元D. 120 萬元4D 公司為增值稅一般納稅人， 2007 年起執(zhí)行企業(yè)會 計準那么，當年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額 800 萬元，年末職工人數(shù) 為 3000 人，資產(chǎn)總

24、額為 5000 萬元。 2021 年實現(xiàn)會計利潤 500 萬元，自行申報應(yīng)納稅所得額為 500 萬元，局部業(yè)務(wù)及 會計處理如下。1 6 月 10 日與 AC 公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議，協(xié)議規(guī)定，D公司用一臺舊設(shè)備2002年取得抵頂所欠 AC公司 貨款 35.1 萬元。該設(shè)備原值為 58.5萬元，已提折舊 33.35 萬 元，評估價格為 30 萬元。該項債務(wù)重組協(xié)議于當日履行。借：應(yīng)付賬款 AC 公司 351000累計折舊 333500貸：固定資產(chǎn) 585000資本公積 995002“應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工福利費 2021 年初貸方 余額為 20萬元， 7 月 20 日向職工張三支付困難補助費 1萬

25、元。借：管理費用職工福利費 10000貸：現(xiàn)金 100003 8 月 15 日領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的設(shè)備一臺用于在建工 程，該設(shè)備賬面價值為 20 萬元，公允價值市場價格為 每臺 25萬元不含稅 。借：在建工程 242500貸：庫存商品 200000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額 42500 4按照銷售合同規(guī)定， D 公司承諾對銷售的 W 產(chǎn)品 提供 3年免費售后效勞。 9月 20日，根據(jù)相關(guān)資料預(yù)計 2021 年銷售的 W 產(chǎn)品未來 3 年將發(fā)生售后效勞費用 40 萬元。借：銷售費用產(chǎn)品質(zhì)量保證 400000 貸：預(yù)計負債產(chǎn)品質(zhì)量保證 400000512月 10日從某房開公司購入門市房，發(fā)票注明金

26、額 200 萬元，并已按發(fā)票注明金額繳納契稅 6 萬元。借：固定資產(chǎn)門市房 2000000管理費用稅金 60000貸：銀行存款 2060000612月 11日購入 機一臺，對方開具增值稅普通 發(fā)票一張，發(fā)票注明價稅合計金額為 1060 元。借：低值易耗品 機 1060貸：現(xiàn)金 1060借：管理費用辦公用品 1060貸：低值易耗品 機 1060 7外請某工程師解決一生產(chǎn)技術(shù)問題，雙方約定D公司應(yīng)付勞務(wù)費 1500元，且應(yīng)納個人所得稅由 D 公司承當。 勞務(wù)費分兩次支付憑證為某工程師的收條 ，每次支付金 額為 750 元。該公司財務(wù)人員認為每次支付額低于 800 元， 因此不應(yīng)代扣代繳個人所得稅。

27、每次支付勞務(wù)費會計處理如 下：借：管理費用 750貸：現(xiàn)金 750 8自二級市場購入的 A 基金，取得時本錢為 200 萬 元； 12月31日公允價值為 220萬元。 12月 31日會計處理 如下：借：交易性金融資產(chǎn) 200000貸：公允價值變動損益 20000092021年被投資方C公司發(fā)生虧損80萬元，D公司 持股比例為 40%，采用權(quán)益法進展會計核算。 12 月20日會 計處理如下：借：投資收益 320000貸：長期股權(quán)投資損益調(diào)整 320000 題中未給定資料視同會計及稅收處理均正確，要求： 1 逐一指出上述會計處理是否正確，如不正確請作 出正確會計分錄。 2逐一分析上述業(yè)務(wù)及會計處理

28、對企業(yè)所得稅當期 應(yīng)納稅所得額的影響。 3計算應(yīng)補繳或代扣代繳的地方各稅教育費附加按 3% 計算。參考答案一、單項選擇題一、 單項選擇題題號10答案題號1314151617181920答案多項選擇題題號10答案ABCDABCDABDACDEABCDBDABCDACABCDABC三、 判斷題題號10答案題號111213141516171819答案XVVXXVVV四、判斷改錯1. X。申請復(fù)議的方式可書面申請，也可口頭申請； 口頭申請的，復(fù)議機關(guān)應(yīng)當場記錄申請人根本情況、行政復(fù) 議請求、申請行政復(fù)議的主要事實、理由和時間。2. X。納稅擔保人可能是納稅人自己或其他自然人、 法人、經(jīng)濟組織。3. X

29、。稅收專項檢查的主體是各級稅務(wù)局，而不是 稽查局4. X。將“合理性和時效性修改為“公正性和公 平性5. X。 156. X。 3 日7. X。復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起 60日內(nèi)作出 維持、履行、變更或撤銷的行政復(fù)議決定。&X。電信單位銷售的各種有價卡，由于其計費系統(tǒng)只能按有價 卡面值出賬并按有價 卡面值確認收 入，不能直接在銷售發(fā)票上注明折扣折讓額，以按面值確認 的收入減去當期財務(wù)會計上表達的銷售折扣折讓后的余額 為營業(yè)額。9. X。稅法要求申報收入，不沖減合同本錢10. X 。借記“管理費用科目，貸記“銀行存款科目六、實務(wù)題第一，扣押納稅人商品未經(jīng)縣以上稅務(wù)局分局局長 批準，稽查局簽發(fā)

30、扣押文書沒有法律效力。第二，扣押商品家俱明顯超過稅款。 第三，拍賣所扣押的商品、貨物應(yīng)在稅務(wù)機關(guān)限定的繳 納稅款期限屆滿之后，而該稽查局在 4月 29日將扣押的商 品拍賣，違反稅收征管法第 40 條的規(guī)定。第四，稅務(wù)所不應(yīng)自行變賣所扣押的商品，而應(yīng)交由拍 賣行拍賣。第五，余款應(yīng)在 3日內(nèi)退還當事人， 而稽查局在 5月 10 日才返還給該企業(yè)。逾期歸還余款。1稅法規(guī)定，自建自用行為不征營業(yè)稅，對自建建 筑物后銷售的行為要按“建筑業(yè)和“銷售不動產(chǎn)各征一 道營業(yè)稅。其中，自建局部需按組成計稅價格計算。本例中 用于出租的房屋，由于其所有權(quán)并未發(fā)生轉(zhuǎn)移，也應(yīng)視同自 用行為處理。應(yīng)納營業(yè)稅=6000 X

31、(1/3) X (1+10%) + (1-3%) X3%+200 X 5%+3500 X 5%=253.04(萬元)2稅法規(guī)定，建筑業(yè)營業(yè)稅的征稅范圍是指建筑安 裝企業(yè)和個人在我國境內(nèi)從事建筑安裝業(yè)務(wù)。因此對境外工程不征營業(yè)稅。建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建立單位 收取的工程價款及工程款之外收取的各種費用。 A 公司將工 程分包給 B 公司的價款及支付給 B 公司的五項費用應(yīng)在 A 公司的營業(yè)額中扣除。 但分包收入應(yīng)由總承包人 A 公司代扣 代繳營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=5000-3000+（200+50+20+150+100） X 1/2 X3%=67.8（萬元 ）應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅 =3000+

32、（200+50+20+150+100） X 1/2X 3%=97.8（萬元） 3稅法規(guī)定，對工程承包公司不直接與建立單位簽訂承包合同，只負責協(xié)調(diào)組織業(yè)務(wù)，應(yīng)按“效勞業(yè)一代理效 勞稅目征收營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅 =300X 5%=15（萬元） 4對建筑安裝企業(yè)由于工程質(zhì)量問題，而發(fā)生企業(yè) 向建筑單位支付的罰款和延誤工期所造成的損失不得從營 業(yè)收入中扣除。財稅 2 00 3 0 1 6號文件規(guī)定，建筑安裝工 程的計稅營業(yè)額不包括設(shè)備價值在內(nèi)。另外，應(yīng)納營業(yè)稅 =（1000-120）X 3%=26.4（萬元 ）綜上， A 公司應(yīng)納營業(yè)稅 =253.04+67.8+15+26.4=362.24（ 萬元 ）；應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅 97.8 萬元。三1D。解題分析：凈值即為賬面價值=180- 180/20*3=153 萬元 2 A 。解題分析：轉(zhuǎn)讓所得 =公允價格賬面凈值 營業(yè)稅金及附加，其中營業(yè)稅