編制銀行報表應注意事項(共4頁)

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上銀行貸款報表注意事項 一）、向銀行貸款的企業(yè)報表編制財務指標的注意事項向銀行貸款企業(yè)要把握好的14個財務指標：（1）財務結構：1、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率必須大于100%（房地產(chǎn)企業(yè)可大于80%）；凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產(chǎn)*100%，凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率也稱凈資產(chǎn)負債率。2、資產(chǎn)負債率必須小于70%，最好低于55%；資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額X100%。（2）償債能力：3、流動比率在150%200%較好；流動比率=流動資產(chǎn)額/流動負債*100%。4、速動比率在100%左右較好，對中小企業(yè)適當放寬，也應大于80%；速動比率=速動資

2、產(chǎn)額/流動負債*100%；速動資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應收賬款+應收票據(jù)=流動資產(chǎn)存貨預付賬款一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其它流動資產(chǎn)。5、擔保比例小于0.5為好。6、現(xiàn)金比率大于30%?，F(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物）/流動負債。（3）現(xiàn)金流量7、企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應為正值，其銷售收入現(xiàn)金回籠應在8595%以上。8、企業(yè)在經(jīng)營活動中支付采購商品，勞務的現(xiàn)金支付率應在8595%以上。（4）經(jīng)營能力：9、主營業(yè)務收入增長率不小于8%，說明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長期，如果該比率低于5%，說明該產(chǎn)品將進入生命末期了。主營業(yè)務收入增長率=（本期主營業(yè)務收入-上期主營業(yè)務收入）/上期主營業(yè)務收入*

3、100%10、應收賬款周轉速度應大于六次。一般講企業(yè)應收賬款周轉速度越高，企業(yè)應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應收賬款周轉速度（應收賬款周轉次數(shù)）=營業(yè)收入/平均應收賬款余額=營業(yè)收入/（應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額）/2=營業(yè)收入*2/（應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額）。11、存貨周轉速度中小企業(yè)應大于五次。存貨周轉速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強。存貨周轉速度（次數(shù)）=營業(yè)成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）÷2。（5）經(jīng)營效益：12、營業(yè)利潤率應大于8%，當然指標值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強。營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/

4、營業(yè)收入(商品銷售額)×100% =(銷售收入-銷貨成本-管理費-銷售費)/銷售收入×100%。13、凈資產(chǎn)收益率中小企業(yè)應大于 5%。一般情況下，該指標值越高說明投資帶來的回報越高，股東們收益水平也就越高。凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率×權益乘數(shù)=營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉率×權益乘數(shù)；其中營業(yè)凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入；總資產(chǎn)周轉率（次）=營業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額；權益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權益總額=1÷（1-資產(chǎn)負債率）。14、利息保障倍數(shù)應大于400%利息保障倍數(shù)=息稅前利潤 / 利息費用=（利潤總額+財務費

5、用）/（財務費用中的利息支出+資本化利息）（二）銀行對財務會計報表審核的主要方法和內(nèi)容財務會計報表審核方法包括對財務會計報表的形式審核、報表相互之間勾稽關系審核、重要會計科目審核和異常情況審核等。對于合并財務會計報表除進行上述審核外，還應該要求企業(yè)提供經(jīng)會計師事務所審計過的本部（母公司）和占合并財務會計報表比重較大的子公司財務會計報表，并進行審查。（1）、財務會計報表的形式審核。    1、審計報告的形式審核。標題是否為“審計報告”；收件人是否正確；是否有注冊會計師簽字及蓋章；是否已注明了會計師事務所的地址；是否簽署了報告日期；是否有會計事務所執(zhí)業(yè)證，注冊會計師資格證是否已

6、核對審計報告的騎縫章無誤；是否為標準的年度審計報告；報告內(nèi)容是否完整齊全。2、審計報告結論審核 無保留意見；帶強調事項段的無保留意見；保留意見；無法表示意見；否定意見。3、會計師事務所的形式審核。 受過注冊會計師協(xié)會處罰； 受過國家證券監(jiān)督管理部門處罰； 受過財政稅務審計等公安機關處罰； 是否曾貸款行提供過虛假審計報告； 有過其他不良記錄。4、會計報表及附注的形式審核。 報表名稱是否符合規(guī)定；報表編制單位是否蓋章；報表是否有編制人、財務負責人、簽章完是否完備；資產(chǎn)負債表是否為賬戶式；利潤表是否為多步式。5、驗資報告的形式審核。 標題是否為“驗資報告”； 收件人是否正確； 報表名稱是否符合規(guī)定；報表編制單位是否蓋章；報表是否有編制人、財務負責人、法人及負責人簽章資產(chǎn)負債表是否