企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2015年版)及填報(bào)說明(精)

1、1-附件 3:企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（2015 年版）及填報(bào)說明企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（2015 年版）稅款所屬期間：年 月 日至 年 月 日總機(jī)構(gòu)名稱：金 額 單 位：人 民 幣 元 （ 列 至 角 分 ）總機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)應(yīng)納所得稅額總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~分支機(jī)構(gòu)情況分支機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)分支機(jī)構(gòu)名稱三項(xiàng)因素分配比例分配所得稅額營(yíng)業(yè)收入職工薪酬資產(chǎn)總額合計(jì)納稅人公章：會(huì)計(jì)主管：填表日期：年月日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：受理人：受理日期：年月日國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制填報(bào)說明一、適用范圍及報(bào)送要求（一）適用范圍本表適用于在中國(guó)境內(nèi)

2、跨省、 自治區(qū)、 直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立 不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地 預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報(bào)。（二）報(bào)送要求 月（季）度終了之日起十日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（ A A 類，20152015 年版 ） 報(bào)送；月（季）度終了之日起十五日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的 分支機(jī)構(gòu)，將本表加蓋總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章之后的復(fù)印 件，隨同中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A A 類，20152015 年版 ）報(bào)送。年度匯算清繳申報(bào)時(shí)， 本表與 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 中華人 民共和國(guó)企業(yè)所

3、得稅年度納稅申報(bào)表（ A A 類，20142014 年版）的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 20142014 年第 6363 號(hào)）中的 A109010A109010 表是一致的。 年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu), ,隨同中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A A 類，20142014 年版）報(bào)送；年 度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)，將本表加蓋總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章之后的復(fù)印件，隨同中華人民共 和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（ A A 類，20152015 年版）報(bào)送。二、具體項(xiàng)目填報(bào)說明1.1.“稅款所屬時(shí)期”：月（季）度申報(bào)填寫月（季）度起始日期 至所屬

4、月（季）度的最后一日。年度申報(bào)填寫公歷 1 1 月 1 1 日至 1212 月 3131 日。2.2.“總機(jī)構(gòu)名稱”、“分支機(jī)構(gòu)名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅 務(wù)登記證記載的納稅人全稱。3.3.“總機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)”、“分支機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào) 稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號(hào)碼（ 1515 位）。4.4.“應(yīng)納所得稅額”：填寫本稅款所屬時(shí)期匯總納稅企業(yè)全部應(yīng) 納所得稅額。5.5.“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：填寫總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的匯總納稅企 業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的 25%25% 。6.6.“總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”：填寫總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的匯 總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的 25%25% 。7.7. “分

5、支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：填寫本稅款所屬時(shí)期總機(jī)構(gòu)根據(jù) 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，由各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偟漠?dāng)期應(yīng)納 所得稅額。8.8.“營(yíng)業(yè)收入” ：填寫上一年度各分支機(jī)構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的全部收入的合計(jì)額。9.9.“職工薪酬”：填寫上一年度各分支機(jī)構(gòu)為獲得職工提供的服 務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出的合計(jì)額。10.10. “資產(chǎn)總額”：填寫上一年度各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際 使用的應(yīng)歸屬于該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)合計(jì)額。11.11. “分配比例”：填寫經(jīng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核 確認(rèn)的各分支機(jī)構(gòu)分配比例，分配比例應(yīng)保留小數(shù)點(diǎn)后四位。12.12. “分配

6、所得稅額”：填寫本所屬時(shí)期根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分 攤方法計(jì)算，分配給各分支機(jī)構(gòu)繳納的所得稅額。13.13. “合計(jì)”：填寫上一年度各分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入總額、職工 薪酬總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素的合計(jì)數(shù)及當(dāng)期各分支機(jī)構(gòu)分配比例 和分配稅額的合計(jì)數(shù)。三、表間關(guān)系1.1. “應(yīng)納所得稅額”欄次 = = 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月 （季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表 （A A 類， 20152015 年版 ）第 1515 行或 2424 行2.2. “總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”欄次 = = 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅 月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表 （A A 類， 20152015 年版 ）第 2828 行。3.3. “總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”欄次 = = 中華人民共和國(guó)企 業(yè)所得稅月 （季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表 （A A 類， 201