關(guān)于公司項目建設(shè)期財務(wù)管理制度的議案

1、公司第一屆董事會第九次會議議案之五關(guān)于公司項目建設(shè)期財務(wù)管理制度的議案各位董事：現(xiàn)將公司項目建設(shè)期財務(wù)管理制度呈上，請予審議。贛州贛康高速公路有限責(zé)任公司二00八年七月二十八日贛州贛康高速公路有限責(zé)任公司項目建設(shè)期財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 根據(jù)國家制訂并頒發(fā)的企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、高速公路公司財務(wù)管理辦法等財經(jīng)法律法規(guī)以及公司章程，為規(guī)范財務(wù)行為，強化公司財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，制定本制度。第二條公司財務(wù)管理的基本原則是在加強財務(wù)控制的基礎(chǔ)上，建立并嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項財務(wù)管理制度，如實反映公司經(jīng)營成果，財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量，依法納稅，保障股東權(quán)益。第三條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，

2、做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第二章 財務(wù)管理體制第四條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司日常會計核算和財務(wù)管理工作，財務(wù)部根據(jù)工程項目建設(shè)下設(shè)財務(wù)組，分別負(fù)責(zé)各建設(shè)項目的核算工作。財務(wù)部的具體職責(zé)為：（1）組織制訂、修訂并實施公司會計核算制度和各項財務(wù)管理辦法。（2）組織編制和執(zhí)行公司財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃。（3）合理籌集使用資金。配合有關(guān)部門及時準(zhǔn)確編制基建投資計劃，積極督促股東單位按時進(jìn)資，及時辦理項目貸款的有關(guān)事宜，以滿足工程項目建設(shè)資金的需求，努力降低融資成本。及時檢查、監(jiān)督項目施工單位的資金使用情況，提高資金

3、使用效率。（4）組織公司日常會計核算功能工作，對公司會計信息披露的真實性、可靠性、完整性負(fù)責(zé)。（5）參與公司項目的評估、概預(yù)算審查、招標(biāo)、評標(biāo)、經(jīng)濟(jì)合同的擬定。（6）會同有關(guān)部門，搞好工程計量的管理和核算，嚴(yán)格執(zhí)行工程款支付程序，負(fù)責(zé)編制項目財務(wù)竣工決算，做好項目工程審計檢查的配合工作。（7）組織公司稅務(wù)核算和稅收籌劃工作。（8）負(fù)責(zé)審核并發(fā)放用工工資、獎金、福利，支付員工各項社會保險費用。（9）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的構(gòu)建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、清理、報廢等涉及財務(wù)方面的事宜，及時準(zhǔn)確地計提固定資產(chǎn)折舊。（10）組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，并提出任用、獎懲意見。（11）妥善保管好財務(wù)檔案，嚴(yán)禁財務(wù)憑證的遺失及

4、財務(wù)數(shù)據(jù)的泄密。（12）完成公司交辦的其他任務(wù)。第三章 基礎(chǔ)工作第五條公司各部門對外簽訂的合同、協(xié)議等，凡涉及財務(wù)的均報財務(wù)壹份，以便于財務(wù)部門做好會計核算工作。第六條公司財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)，填制憑證人員、復(fù)核人員、會計主管人員簽名或簽章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)有出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方

5、法前后一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦會計人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。第九條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容定期或不定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的不得離職，也不得中斷會計工作。移交包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報

6、表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交必須填寫移交清冊，由移交人、接收人、監(jiān)交人三方確認(rèn)簽字（章）。第十二條根據(jù)會計制度規(guī)定結(jié)合公司實際，應(yīng)建立和健全各種會計憑證、賬簿和報表，以便全面、系統(tǒng)地反映和監(jiān)督生產(chǎn)經(jīng)營活動，分析經(jīng)營成果。第四章 資金籌集第十三條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。（1）公司各股東單位根據(jù)公司法、公司合資合同書和公司章程規(guī)定的出資方式、額度和比例足額認(rèn)繳資本金。股東單位實際出資超過規(guī)定資本金的差額，計入資本公積金，資本公積金按照公司股東大會決議和相關(guān)法定程序，可以轉(zhuǎn)增資本金。股東單位未按照合資合同書、章程的約定履行出資義務(wù)的，公司或者其他投資者可以依法

7、追究其違約責(zé)任。（2）股東單位對公司的每次出資到位后，必須根據(jù)相關(guān)規(guī)定聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向股東單位開具出資證明。（3）公司籌集的資本金，依法享有經(jīng)營權(quán)，在其經(jīng)營期內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第十四條 負(fù)債的管理（1）公司應(yīng)加強對流動負(fù)債的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。公司的短期借款應(yīng)及時償還，以維護(hù)公司的聲譽，取信于社會。（2）申請銀行長期借款必須以“投”定”籌”，貸款后應(yīng)按規(guī)定用途和工程進(jìn)度支付款項，并按照借款合同規(guī)定歸還借款，支付利息和有關(guān)費用。 公司的合資合同、章程如有重大修改和補充，或公司發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓

8、，影響到銀行的債券時，要事先征求貸款銀行的意見。第十五條籌資必須充分考慮公司的償債能力、籌資成本和財務(wù)風(fēng)險，把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為權(quán)衡資金成本的重要因素。第五章 流動資產(chǎn)的管理第十六條現(xiàn)金的管理（1）嚴(yán)格按照人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時存銀行。（2）要建立、健全現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的會計處理程序和內(nèi)部控制制度，現(xiàn)金收支的會計記錄與執(zhí)行付款的出納工作必須分開，不得由一人兼管，嚴(yán)格分開授權(quán)付款和執(zhí)行付款的職責(zé)，一切現(xiàn)金結(jié)算，必須收付有憑據(jù)。（3）現(xiàn)金實行高度集中，財務(wù)專人保管，一切現(xiàn)金收入都必須統(tǒng)一交財務(wù)部入賬，任何單

9、位或個人都不得私自截留，自行處理。（4）出納人員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，每天必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余額核對相符，月終要與總賬核對相符，做到日清月結(jié)，確保賬款一致。（5）財務(wù)部應(yīng)定期、不定期對公司現(xiàn)金進(jìn)行盤點，現(xiàn)金盤點每月不得少于一次。每次盤點應(yīng)作好相應(yīng)記錄，盤點時可邀請公司監(jiān)審人員進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督。第十七條 銀行存款的管理（1）公司發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)活動，除按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（2）銀行賬戶的開設(shè)均由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理，公司賬戶只供公司收支使用，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，嚴(yán)禁出借賬戶供外單會或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（

10、3）銀行賬戶印鑒采取分管并用制，由兩個以上保管，不準(zhǔn)由同一個保管使用。嚴(yán)禁在任何空白支票上加蓋銀行賬戶印鑒。（4）銀行賬戶的收付往來，應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，每月末做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行分析，查找原因。保證銀行存款的收支記錄與銀行對賬單上列示的記錄相符，銀行對賬單應(yīng)與會計憑證一并裝訂。（5）必須嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法、銀行賬戶管理辦法和中華人民共和國票據(jù)法等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開戶。銀行結(jié)算和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)無理拒付，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務(wù)或真實交易的票據(jù)。第十八條資金支付管理（1）對外款項的支付，均須填制付款審批單，按審批流程經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批

11、。（2）辦公用低值易耗品，統(tǒng)一由綜合部征求各部門意見后按年度控制計劃制定月度（或季度）采購計劃，經(jīng)綜合部、財務(wù)部會簽，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行采購。各部門如需購買特殊專用物品，經(jīng)填寫物品申購表，列出名稱、規(guī)格、型號、單位以及用途，由所在部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，綜合部、財務(wù)部提出意見，呈公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后由綜合部統(tǒng)一采購。低值易耗品費用的報銷由綜合部按費用報銷程序辦理。綜合部應(yīng)加強對低值易耗品收發(fā)領(lǐng)用的管理，并建立相應(yīng)的臺賬。（3）工程款支付，由財務(wù)部計量會計根據(jù)審核后的計量支付證書，填制工程款項付款審批表（見附件一），報分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核簽字，董事長審批后由財務(wù)部支付。（4）其他經(jīng)濟(jì)合同款項支付

12、包括大宗物品（或固定資產(chǎn)）采購、勞務(wù)外包或中介服務(wù)、其他工程項目施工以外需簽訂經(jīng)濟(jì)合同而發(fā)生的款項支付。經(jīng)濟(jì)合同款項（合同總金額5000元及以上）支付需有經(jīng)辦人填寫其他經(jīng)濟(jì)合同付款審批表（見附件二），報分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核簽字，董事長審批后由財務(wù)部支付。第六章 固定資產(chǎn)的管理第十九條 固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過1年，單位價值在2000元以上（含2000元）的房屋、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為公司固定資產(chǎn)。第二十條公司建設(shè)期固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，

13、殘值率為5%，從固定資產(chǎn)投入使用的次月起，按月計提，各類固定資產(chǎn)的折舊年限及年折舊率見附件三。第二十一條 已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按工程預(yù)算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入交付使用資產(chǎn)并計提折舊?？⒐まk理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊。第二十二條 固定資產(chǎn)的購置，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門編制固定資產(chǎn)的月度購置計劃，綜合部、財務(wù)部審核后呈報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門，綜合部，財務(wù)部，監(jiān)審部組成采購組聯(lián)合統(tǒng)一購置。購入后的固定資產(chǎn)需由綜合部、使用部門、財務(wù)部聯(lián)合進(jìn)行驗收，驗收合格后，參與驗收的人員應(yīng)在驗收單上簽字，驗收單一式三份，一份留使用部門，一份送財務(wù)部門，一份送

14、綜合部。100萬元以上的固定資產(chǎn)的購置原則上應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)購置。第二十三條 綜合部根據(jù)驗收單以及固定資產(chǎn)申購報告、合同、發(fā)票建立固定資產(chǎn)卡片，并編制財產(chǎn)賬簿，大型器具（如汽車等）同時應(yīng)建立使用檔案。固定資產(chǎn)卡片一式二份一份存于綜合部，一份送至財務(wù)部。第二十四條 固定資產(chǎn)的日常使用統(tǒng)一由綜合部管理，各部門應(yīng)到綜合部辦理好固定資產(chǎn)的領(lǐng)退庫手續(xù)，并落實專人管理好本部門固定資產(chǎn)。領(lǐng)用人對所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，在使用過程中，負(fù)有管理和保養(yǎng)得責(zé)任。綜合部會同財務(wù)部門每年應(yīng)至少組織一次固定資產(chǎn)清查工作，核對公司固定資產(chǎn)賬、卡、實，做到賬賬、賬卡、帳實相符，并編制公司固定資產(chǎn)盤點表，對于帳實不符的，應(yīng)形成書面報告，說

15、明原因并提出處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后做出相應(yīng)的處理。第七章 日常費用的管理第二十五條 日常費用報銷是指經(jīng)常發(fā)生、金額較小且無經(jīng)濟(jì)合同的費用報銷。包括辦公生活日常開支、職工教育及勞保福利費支出。業(yè)務(wù)招待費支出和差旅費支出等。第二十六條 日常費用管理應(yīng)堅持“厲行節(jié)約、反對浪費”的原則，各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費用。差旅費、招待費、辦公費（辦公用品、低值易耗品等）及車輛保養(yǎng)維修費，原則上實行“先批后支（購）”特殊情況實行單報單批。日常費用的報銷原則上當(dāng)月發(fā)生，當(dāng)月報銷。如因工作需要或情況特別的，可延長至下一個月份，但不得無故拖延或跨年度報銷。第二十七條 報銷原始憑證要求（1）原始憑證基本要素：填制日

16、期、單位名稱、填制人姓名、經(jīng)辦人簽名或蓋章、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等。（2）從外單位取得的原始憑證，必需蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必需由填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證必需有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)或者其指定人員簽名或蓋章。（3）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必需有驗收證明（相關(guān)部門相關(guān)人員簽字），支付款項的原始憑證，必需有收款單位或收款人證明。所有原始發(fā)票，必須為正是稅務(wù)發(fā)票或財政部門的行政事業(yè)收費收據(jù)（稅務(wù)部門有特別規(guī)定的除外）。第二十八條 差旅費的報銷（1）住宿費限額報銷標(biāo)準(zhǔn)及交通工具等級標(biāo)準(zhǔn)飛機(jī)火車輪船汽車住宿費特殊地區(qū)省會城市市縣顧總

17、經(jīng)理及相關(guān)職務(wù)人員經(jīng)濟(jì)艙軟臥一等艙按實報銷其他人員硬臥二等艙按時報銷260200160（2）出差補助、交通費 出差人員出差補助標(biāo)準(zhǔn)：省內(nèi)每人每天20元，省外一般地區(qū)每人每天30元，特殊地區(qū)每人每天50元，出差人員連續(xù)乘火車超過8小時的，每人每天另加補助伙食費30元。出差市內(nèi)交通費實報實銷。（3）員工趁出差順道或節(jié)假日之便，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親或處理個人事務(wù)的，其順道交通費按正常規(guī)定報銷；若繞道回家的，其繞道的交通費應(yīng)自行承擔(dān)；回家省親期間不得報銷出差伙食補助、交通費。（4）表中所列特殊地區(qū)是指北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭、海南省等。（5）出差人員返回公司后10個工作日內(nèi)，填制

18、差旅費報銷單，并按審批流程交公司領(lǐng)導(dǎo)審批后由財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。（6）員工探親的費用，按公司探親管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十九條 會議費的管理和支付公司召開大型會議、舉辦大型集體活動，由主辦部門事先提出方案，寫出書面報告，上報總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)；公司員工參加外部會議的，參照差旅費的報銷辦法和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第三十條 業(yè)務(wù)招待費的管理為了加強對業(yè)務(wù)招待、接人待物等有關(guān)費用的管理，對該部分費用的開支實行事前申報審批制度，須報總經(jīng)理或董事長審批后方可開支，具體辦法由綜合部另行擬定。第三十一條 通訊費的報銷員工通訊每月按標(biāo)準(zhǔn)定額，發(fā)放通訊費補助，由人力資源部每月編制發(fā)放表報總經(jīng)理審批。通訊費標(biāo)準(zhǔn)定額如下：董事

19、長、總經(jīng)理按實報銷；副總經(jīng)理及相關(guān)職務(wù)人員400元/月；部門經(jīng)理及相關(guān)職務(wù)人員200元/月；部門副經(jīng)理及相關(guān)職務(wù)人員150元/月；高管人員專職司機(jī)100元/月；現(xiàn)場管理工程師100元/月；部門主管50元/月。第三十二條 午餐費補貼公司員工每人每月按200元標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放午餐費補貼，由綜合部每月編制發(fā)放表報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第三十三條 車輛使用費的報銷和管理（1）綜合部車管人員必須建立單位車費用明細(xì)賬，油料費及各輛車的養(yǎng)路費、保險費、年檢費等統(tǒng)一由綜合部專人發(fā)放和辦理。（2）財務(wù)部憑派車單報銷過橋、過路費，報銷時每次派車單與相應(yīng)的過橋、過路費應(yīng)按次序黏貼在一起，綜合部按行車?yán)锍虒徍擞糜土?。在條件許可時，實

20、行每月行駛里程與耗油相結(jié)合考核制度。（3）車輛原則上實行定點加油，財務(wù)部每月憑綜合部的簽字審核報銷。（4）車輛維修保養(yǎng)，必需在定點的修理廠進(jìn)行，并實行送修報告審批和專人負(fù)責(zé)制。凡需進(jìn)廠維修保養(yǎng)、且單次維修保養(yǎng)費用超過500元的，由部門或駕駛?cè)颂顚戃囕v維修保養(yǎng)申請表，經(jīng)車隊隊長核實、報綜合部按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，方可送廠維修（保養(yǎng)）。確需轉(zhuǎn)廠維修（保養(yǎng)）的，必須經(jīng)綜合部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報財務(wù)部備案。（5）對事故車的修理，還必需事先持交管部門的裁決書，并征得保險公司的核價后，再送廠檢修，機(jī)動（專職）駕駛員應(yīng)主動了解督促修理項目的進(jìn)展情況，做好維修質(zhì)量的跟蹤和檢查工作。車輛修理好以后，由機(jī)動（專職）駕駛

21、員認(rèn)可并簽名提車。（6）修理費用由綜合部統(tǒng)一結(jié)賬。維修廠方出具發(fā)票時，必須同時附上修理項目、內(nèi)容、材料明細(xì)清單等，經(jīng)綜合部審查核實后，按財務(wù)報銷規(guī)定以轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，嚴(yán)禁駕駛員直接以現(xiàn)金結(jié)賬。（7）定點修理廠的選定，由綜合部公開選擇3至4家并提出合理化意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定。第三十四條 職工福利。勞動保護(hù)用品由綜合部統(tǒng)一采購和發(fā)放。采購前編制詳細(xì)清單和發(fā)放計劃，報總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后方可購買。采購后按審批權(quán)限經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后由財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。第三十五條 職工養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險及其他勞動保險費及住房公積金，由人力資源部根據(jù)國家政策的有關(guān)規(guī)定辦理。第三十六條 職工教育經(jīng)費控制在工資總額的2.

22、5%以內(nèi)使用，各部門應(yīng)定期向人力資源部書面上報員工教育或培訓(xùn)計劃，內(nèi)部培訓(xùn)由人力資源部組織實施，外部培訓(xùn)應(yīng)單項上報書面培訓(xùn)申請表，經(jīng)人力資源部呈總經(jīng)理或董事長審核批準(zhǔn)。第三十七條 日常費用報銷前，由經(jīng)辦人填制費用報銷單報部門（部、室或項目辦）負(fù)責(zé)人審核簽字后送財務(wù)部，財務(wù)部對報銷金額計算的準(zhǔn)確性及單據(jù)的合法性及合理性進(jìn)行審核，財務(wù)部審核后交綜合部對報銷單據(jù)的真實性進(jìn)行審核并根據(jù)審批權(quán)限報公司領(lǐng)導(dǎo)審批（流程見附件四）。費用報銷審批程序及審批權(quán)限如下：（1）單次金額在1000元以下（含1000元）的費用開支，由財務(wù)部總監(jiān)審批后報銷；（2）單次金額在1000元以上5000元以下（含5000元）的費用

23、，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后報銷。（3）單次金額5000元以上的費用，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，董事長審批后報銷。第三十八條 公司員工因工作需要臨時借用資金，須經(jīng)本人填寫借款單，注明借款事由和金額，部門負(fù)責(zé)人簽字后，按審批程序報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。單次借支現(xiàn)金超過10000元的應(yīng)提前一天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部作出提款計劃。借支審批程序及審批權(quán)限如下：（1）借款金額10000元以下（含10000元）的，由財務(wù)總監(jiān)審批后借款；（2）借款金額10000元以上50000元以下（含50000元）的，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后借款；（3）借款金額50000元以上的，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，