內(nèi)控制度調(diào)查表

1、內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)查問(wèn)卷 制定人 答卷人 復(fù)核人被審計(jì)單位名稱: 簽名： 會(huì)計(jì)報(bào)表截止日: 日期： 問(wèn) 題是否不適用評(píng) 價(jià)索引號(hào)1董事會(huì)及高層管理當(dāng)局對(duì)控制所持的基本態(tài)度和立場(chǎng)1.1 董事會(huì)及高層管理當(dāng)局是否能有效地對(duì)經(jīng)營(yíng)和管理實(shí)施控制。1.2 重大投資、收購(gòu)合并、財(cái)產(chǎn)抵押、購(gòu)置重要資產(chǎn)和重要合同協(xié)議是否經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)。1.3 內(nèi)部審計(jì)部門是否對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，該部門對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告活動(dòng)的審核、監(jiān)督是否有效。1.4 公司監(jiān)事會(huì)是否能獨(dú)立工作，并對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。1.5 管理當(dāng)局是否能根據(jù)財(cái)務(wù)部門及其他部門提供的可靠信息據(jù)以進(jìn)行商業(yè)決策。1.6管理當(dāng)局是否參與計(jì)劃和預(yù)算的編制過(guò)程并給予指導(dǎo)，并對(duì)所

2、編制的計(jì)劃或者預(yù)算進(jìn)行審核。1.7 管理當(dāng)局對(duì)外部、內(nèi)部審計(jì)人員所提出的建議是否能及時(shí)采納。1.8 一旦發(fā)生業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及融資方面出現(xiàn)失控情況，管理當(dāng)局是否能迅速做出反應(yīng)，所采取的措施是否能達(dá)到補(bǔ)救的效果。2管理機(jī)構(gòu)方面2.1 分公司、子公司和公司本部管理當(dāng)局的責(zé)任是否明確并能在決策中起到應(yīng)有的作用。2.2 上述部門所擁有的權(quán)力及所承擔(dān)的責(zé)任是否有明確的規(guī)定，組織內(nèi)各級(jí)人員是否已正確理解權(quán)責(zé)劃分情況。內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)查問(wèn)卷(續(xù))問(wèn) 題是否不適用評(píng) 價(jià)索引號(hào)2.3 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理部門是否健全，是否能適應(yīng)自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。2.4 各級(jí)、各部門的權(quán)責(zé)劃分是否恰當(dāng)，是否不存在與部門劃分不相適應(yīng)的業(yè)務(wù)責(zé)任

3、分擔(dān)情況。2.5 內(nèi)部審計(jì)部門是否承擔(dān)監(jiān)督、檢查政策和規(guī)程的遵循與執(zhí)行情況的責(zé)任。2.6 管理當(dāng)局各成員的行動(dòng)是否協(xié)調(diào)一致，員工士氣是否高昂。2.7 交易發(fā)生、交易記錄、資產(chǎn)保管等各項(xiàng)職能和責(zé)任是否互相分離。2.8 一旦某一領(lǐng)域存在不相容職能集中于同一個(gè)人或同一部門的情況，管理當(dāng)局是否能及時(shí)知曉這一情況并采取改進(jìn)措施。3其他方面：審計(jì)評(píng)價(jià)： 內(nèi)部控制制度調(diào)查問(wèn)卷 被審計(jì)單位名稱: 制定人 答卷人 復(fù)核人業(yè)務(wù)循環(huán)名稱:銷貨與收款業(yè)務(wù)循環(huán) 簽名: 會(huì)計(jì)報(bào)表截止日: 日期: 回 答檢 查 執(zhí)調(diào) 查 內(nèi) 容是否不備注行 結(jié) 果備注適用好一般差 1.銷售對(duì)象是否有信譽(yù),在接受訂貨前是否 參考該客戶以往的

4、賒帳金額及其帳齡? 2.是否有審批客戶訂貨手續(xù),是否收取定金 或保證金? 3.是否根據(jù)訂貨單和生產(chǎn)能力制定銷售計(jì) 劃? 4.銷售業(yè)務(wù)是否建立合同制,簽訂合同是否 有專人負(fù)責(zé)并審批? 5.對(duì)于客戶對(duì)原訂貨的改動(dòng)是否有良好的 控制? 6.是否建立開票與結(jié)算制度? 7.是否有專人負(fù)責(zé)開銷貨發(fā)票、銷貨發(fā)票 是否連續(xù)編號(hào)？ 8.作廢銷貨發(fā)票的處理是否正確? 9.是否有發(fā)貨單,發(fā)貨單是否連續(xù)編號(hào)?10.銷貨發(fā)票與發(fā)貨單是否有專人核對(duì)?11.是否存在無(wú)發(fā)貨單的情況下開出銷貨發(fā) 票?12.現(xiàn)銷的控制是否良好?13.賒銷逾期貨款未到,是否及時(shí)催討?14.財(cái)務(wù)部在收到有關(guān)憑證后是否及時(shí)登帳?15.銷售退回是否有專

5、人負(fù)責(zé)處理,查對(duì)合同, 查明原因,核對(duì)憑證下實(shí)物,重新入庫(kù)及 時(shí)會(huì)計(jì)處理?16.每月或每季是否編制各客戶應(yīng)收帳款匯 總并及時(shí)寄予客戶作核對(duì)?17.是否將記錄收款與保管現(xiàn)金的職責(zé)分離?18.收到貨款是否開具收款收據(jù)?19.是否定期核對(duì)記帳、過(guò)帳和送存銀行的 金額?20.是否定期分析應(yīng)收帳款帳齡?21.對(duì)于已經(jīng)確認(rèn)的壞帳是否及時(shí)報(bào)批并注 銷? 內(nèi)部控制制度調(diào)查問(wèn)卷 被審計(jì)單位名稱: 制定人 答卷人 復(fù)核人業(yè)務(wù)循環(huán)名稱:購(gòu)貨與付款及存貨業(yè)務(wù)循環(huán) 簽名: 會(huì)計(jì)報(bào)表截止日: 日期: 回 答檢 查 執(zhí)調(diào) 查 內(nèi) 容是否不備注行 結(jié) 果備注適用好一般差 1.材料購(gòu)進(jìn)是否編制計(jì)劃? 2.是否有專人授權(quán)批準(zhǔn)的請(qǐng)

6、購(gòu)單? 3.是否訂有和保存購(gòu)貨合同? 4.材料倉(cāng)庫(kù)是否有專職人員月負(fù)責(zé)管理? 5.每次材料入庫(kù)是否經(jīng)專人檢驗(yàn)? 6.是否填寫材料入庫(kù)單或入庫(kù)收料單? 7.收料單是否一式數(shù)聯(lián),并經(jīng)各方簽字? 8.領(lǐng)料時(shí)是否填寫領(lǐng)料單? 9.領(lǐng)料單是否一式數(shù)聯(lián),并經(jīng)各方簽字?10.倉(cāng)庫(kù)是否每月編制材料收發(fā)存月報(bào)表,并 將領(lǐng)料單附后一同送交財(cái)務(wù)部?11.財(cái)務(wù)部門是否核對(duì)倉(cāng)庫(kù)與領(lǐng)料部送來(lái)的 領(lǐng)料單?12.財(cái)務(wù)部是否每月編制材料收發(fā)匯總表,并 與供銷部月報(bào)相核對(duì)?13.是否編制全年固定資產(chǎn)和在建工程預(yù)算?14.新增固定資產(chǎn)和在建工程是否經(jīng)授權(quán)批 準(zhǔn)?15.固定資產(chǎn)的購(gòu)入是否訂有合同?是否妥善 保管?16.在建工程和建造

7、合同是否妥善保管?17.無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)入是否訂有合同?是否妥善 保管?18.編制付款憑證時(shí),是否與購(gòu)貨合同、預(yù) (決)算計(jì)劃、驗(yàn)收單和發(fā)票相核對(duì)？19.款項(xiàng)支付憑證是否及時(shí)入帳?20.貨款支出與記帳的職責(zé)是否分離?21.存貨的計(jì)價(jià)方法是否適應(yīng)需要,是否與前 期一致?22.是否有受托加工品,受托代存品或承銷品? 是否與對(duì)方定期對(duì)帳?23.是否有委托加工品,委托代存品或寄銷品? 是否與對(duì)方定期對(duì)帳? (待續(xù))內(nèi)部控制制度調(diào)查問(wèn)卷業(yè)務(wù)循環(huán)名稱:購(gòu)貨與付款及存貨業(yè)務(wù)循環(huán)(續(xù))回 答檢 查 執(zhí)調(diào) 查 內(nèi) 容是否不備注行 結(jié) 果備注適用好一般差24.是否存在包裝物,包裝物的收發(fā)與記錄是 否相符?25.低值易

8、耗品的領(lǐng)用手續(xù)是否齊全?26.在用低值易耗品是否有專門記錄?27.存貨是否定期盤點(diǎn)?28.存貨盤盈或盤虧是否及時(shí)按規(guī)定審批處 理?29.是否存在殘次、陳舊、冷背的存貨?是否 抄列清單,及時(shí)處理?30.存貨毀損和報(bào)廢是否及時(shí)按規(guī)定審批處 理?31.固定資產(chǎn)是否定期盤點(diǎn)?32.固定資產(chǎn)的盤盈或盤虧是否及時(shí)按規(guī)定 審計(jì)處理?33.固定資產(chǎn)的毀損、報(bào)廢和清理是否經(jīng)過(guò) 技術(shù)鑒定和授權(quán)批準(zhǔn)?34.是否存在不需用或已被淘汰的固定資產(chǎn)? 是否抄列清單,及時(shí)處理?35.固定資產(chǎn)的報(bào)廢和清理是否及時(shí)作出會(huì) 計(jì)處理?36.存貨和固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn) 的入帳單是否有專人復(fù)核？37.存貨總帳的記錄是否由存貨保管

9、員及明 細(xì)帳記錄員以外的人員擔(dān)任?38.固定資產(chǎn)和在建工程總帳的記錄是否由 固定資產(chǎn)管理責(zé)任者及明細(xì)帳記錄員以 外的人員擔(dān)任? 內(nèi)部控制制度調(diào)查問(wèn)卷 被審計(jì)單位名稱: 制定人 答卷人 復(fù)核人業(yè)務(wù)循環(huán)名稱:生產(chǎn)與成本業(yè)務(wù)循環(huán) 簽名: 會(huì)計(jì)報(bào)表截止日: 日期: 回 答檢 查 執(zhí)調(diào) 查 內(nèi) 容是否不備注行 結(jié) 果備注適用好一般差 1.是否建立成本核算與管理制度? 2.成本分類、歸集、分配與結(jié)轉(zhuǎn)的方法是 否前后一致？ 3.產(chǎn)品的原材料單耗是否有定額? 4.產(chǎn)品直接生產(chǎn)工時(shí)是否有定額? 5.變動(dòng)性制造費(fèi)用是否有定額? 6.產(chǎn)品單位成本是否有定額? 7.固定性制造費(fèi)用是否有預(yù)算總額控制? 8.產(chǎn)品領(lǐng)料是否

10、有限額? 9.原材料倉(cāng)庫(kù)是否記錄實(shí)物/金額帳?10.倉(cāng)庫(kù)實(shí)物保管與記錄是否人員分工?11.月末倉(cāng)庫(kù)送財(cái)務(wù)科的領(lǐng)用材料匯總表是 否經(jīng)審核并附有領(lǐng)料單?12.是否設(shè)置成本稽核員?13.產(chǎn)品直接生產(chǎn)人工是否有工時(shí)記錄?14.月末在產(chǎn)品是否盤點(diǎn)?15.月末在產(chǎn)品是否按完工程度計(jì)算約當(dāng)產(chǎn) 量?16.月末在產(chǎn)品數(shù)量是否根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果作出 調(diào)整?17.可修復(fù)廢品的損失費(fèi)用是否計(jì)入產(chǎn)品成 本?18.不可修復(fù)廢品的損失費(fèi)用在扣除可回收 殘值后是否計(jì)入產(chǎn)品成本?19.采用定額成本核算的,每期是否正確計(jì)算 并分配定額差異?20.采用標(biāo)準(zhǔn)成本核算的,每期是否恰當(dāng)計(jì)算 并結(jié)轉(zhuǎn)用量差異和價(jià)格差異?21.成本計(jì)算單是否經(jīng)專人

11、復(fù)核?22.成本升降是否有專人定期分析?23.產(chǎn)產(chǎn)品損耗是否定額?24.超取額產(chǎn)成品損耗是否要審批? (待續(xù))內(nèi)部控制制度調(diào)查問(wèn)卷業(yè)務(wù)循環(huán)名稱:生產(chǎn)與成本業(yè)務(wù)循環(huán)(續(xù))回 答檢 查 執(zhí)調(diào) 查 內(nèi) 容是否不備注行 結(jié) 果備注適用好一般差25.工資標(biāo)準(zhǔn)的制定及變動(dòng)是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)?26.工資的發(fā)放是否保存員工的簽收記錄?27.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算是否根據(jù)會(huì)計(jì)制度 的規(guī)定?28.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算是否前后一致?29.待攤費(fèi)用的攤轉(zhuǎn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?30.預(yù)提費(fèi)用的預(yù)提是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?31.無(wú)形資產(chǎn)攤銷的期限、方法、起訖日期 是否正確？32.遞延資產(chǎn)攤銷的期限、方法、起訖日期 是否正確？ 內(nèi)部控制制度調(diào)

12、查問(wèn)卷 被審計(jì)單位名稱: 制定人 答卷人 復(fù)核人業(yè)務(wù)循環(huán)名稱:理財(cái)業(yè)務(wù)循環(huán) 簽名: 會(huì)計(jì)報(bào)表截止日: 日期: 回 答檢 查 執(zhí)調(diào) 查 內(nèi) 容是否不備注行 結(jié) 果備注適用好一般差 1.是否編制現(xiàn)金流量計(jì)劃? 2.股票籌資是否經(jīng)股東大會(huì)和有關(guān)政府部 門批準(zhǔn)? 3.債券籌資是否經(jīng)董事會(huì)和有關(guān)政府部門 批準(zhǔn)? 4.股票和債券籌資是否先行制定資金使用 計(jì)劃? 5.股票和債券籌資是否交由董事會(huì)授權(quán)的 專人辦理? 6.銀行借款是否均簽訂借款合同? 7.向非金額機(jī)構(gòu)拆借資金是否訂有借款合 同? 8.借款的抵押或擔(dān)保是否獲得授權(quán)批準(zhǔn)? 9.利息支出是否按應(yīng)計(jì)制按期入帳?10.是否劃清籌資費(fèi)用的資本性支出和收益

13、性支出?11.實(shí)收資本是否已經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證并作 會(huì)計(jì)處理?12.是否存在逾期未還借款?13.對(duì)外投資是否與被投資單位簽訂投資合 同或協(xié)議?14.是否獲得被投資單位出具的出資證明書?15.長(zhǎng)期投資的核算是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī) 定?16.投資收益的會(huì)計(jì)處理是否正確?17.有價(jià)證券的買賣是否經(jīng)適當(dāng)授權(quán)?18.有價(jià)證券是否由專人妥善保管并定期盤 點(diǎn)核對(duì)?19.對(duì)于現(xiàn)銷收入,是否當(dāng)天解交銀行?20.銷售產(chǎn)品以外的其他現(xiàn)金收入,是否由專 人負(fù)責(zé),出具收據(jù)？21.每項(xiàng)購(gòu)貨支出是否核對(duì)購(gòu)貨計(jì)劃?22.每期工資費(fèi)用是否經(jīng)總經(jīng)理審批?(待續(xù))內(nèi)部控制制度調(diào)查問(wèn)卷業(yè)務(wù)循環(huán)名稱:理財(cái)業(yè)務(wù)循環(huán)(續(xù))回 答檢 查 執(zhí)調(diào)

14、查 內(nèi) 容是否不備注行 結(jié) 果備注適用好一般差23.工資的發(fā)放領(lǐng)取人是否每次簽收?24.工資發(fā)放完畢后是否由專人復(fù)核后記帳?25.對(duì)于水、煤、電等其他生產(chǎn)費(fèi)用支出,是 否經(jīng)審核并附原始憑證?26.日常零星費(fèi)用的報(bào)銷是否有內(nèi)部報(bào)銷審 批制度?27.每次差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等的報(bào)銷是否均在 有關(guān)報(bào)銷憑據(jù)上由當(dāng)事人和審批人簽章?28.銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳的登記者 是否與總帳登記者分開?29.是否由出納員以外的會(huì)計(jì)員每月進(jìn)行銀 行存款日記帳余額與銀行對(duì)帳單的對(duì)帳? 是否由該人進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的 編制?30.每張收款、付款記帳憑證是否均有審核 者簽名?編制者簽名?31.庫(kù)存現(xiàn)金是否有規(guī)定限額?32

15、.現(xiàn)金是否按規(guī)定的范圍使用?33.是否有定額備用金制度?是否有審批控 制?34.是否定期/不定期進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的抽點(diǎn)?35.現(xiàn)金盤點(diǎn)長(zhǎng)、短是否及時(shí)處理?36.當(dāng)天末發(fā)完工資是否單獨(dú)存保險(xiǎn)箱保管?37.是否存在與本單位經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的款項(xiàng)收支 情況?38.是否存在出租、出借銀行帳戶的情況？ 銷貨與收款業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試 簽名 日期被審計(jì)單位名稱: 編制 審計(jì)項(xiàng)目名稱:賒銷內(nèi)部控制 會(huì)計(jì)報(bào)表截止日: 一、 測(cè)試目的：證實(shí)銷貨與收款業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制制度是否存在、有效,憑證編制、復(fù) 核、傳遞是否合法，合規(guī)。二、測(cè)試方法：抽查 筆賒銷業(yè)務(wù)，作穿行測(cè)試，并作描述和評(píng)價(jià)。三、測(cè)試記錄：樣 本 內(nèi) 容測(cè) 試 內(nèi) 容

16、序號(hào)摘自:銷售明細(xì)帳(列明日期,對(duì)方名稱,產(chǎn)品名稱,數(shù)量,金額)銷貨合同銷貨通知單銷售發(fā)票發(fā)貨單運(yùn)單收款憑證應(yīng)收帳款明細(xì)帳銷售總帳銀行存款日記帳備注測(cè)試結(jié)果和結(jié)論/評(píng)語(yǔ): 購(gòu)貨與付款及存貨業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試 簽名 日期被審計(jì)單位名稱: 編制 審計(jì)項(xiàng)目名稱:賒購(gòu)內(nèi)部控制 會(huì)計(jì)報(bào)表截止日: 一、測(cè)試目的：證實(shí)購(gòu)貨、付款及存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制制度是否存在、有效，憑證編 制、復(fù)核、傳遞是否合法、合規(guī)。二、測(cè)試方法：抽查 筆賒購(gòu)業(yè)務(wù)，作穿行測(cè)試，并作描述和評(píng)價(jià)。三、測(cè)試記錄：樣 本 內(nèi) 容測(cè) 試 內(nèi) 容序號(hào)摘自:原材料存貨明細(xì)帳(列明日期,對(duì)方名稱、材料名稱、數(shù)量、金額)請(qǐng)購(gòu)單請(qǐng)收單驗(yàn)庫(kù)單購(gòu)貨發(fā)票付款憑證付票應(yīng)付帳款明細(xì)帳存貨總帳銀行存款日記帳備注測(cè)試結(jié)果和結(jié)論/評(píng)語(yǔ): 生產(chǎn)與成本業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試 簽名 日期被審計(jì)單位名稱: 編制 審計(jì)項(xiàng)目名稱:主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本內(nèi)部控制 會(huì)計(jì)報(bào)表截止日: 一、測(cè)試目的：檢查生產(chǎn)成本的內(nèi)部控制制度是否存在和有效執(zhí)行,物資流和成本流的 運(yùn)作是否正常。二、測(cè)試方法：抽查 張主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算單，并作描述和評(píng)價(jià)。三、測(cè)試記錄：樣 本 內(nèi) 容測(cè) 試 內(nèi) 容序號(hào)摘自:基本生產(chǎn)明細(xì)帳(列明日期,產(chǎn)品名稱,數(shù)量,總成本,單列成本)領(lǐng)料記錄人工成本記錄制造費(fèi)用記錄完工入庫(kù)單成本計(jì)算方法合規(guī)性成本計(jì)算方法一貫性在產(chǎn)品盤存制度在產(chǎn)品盈虧處理制度在產(chǎn)品保管制