下壟鎢礦審計小結

1、審計小結一、本審計單位概況下壟鎢礦是集采礦、選礦、機械制造為一體的中有中型企業(yè)，屬 江西稀有稀土金屬鎢業(yè)集團公司成員單位。 礦區(qū)位于江西大余、 崇義、 南康三縣（市）交匯處，占地面積極 9.1 平方公里， 1918 年開始民 采， 1953 年收歸國有， 1954 年元月建立揚眉寺鎢礦，礦部設在崇 義縣碭眉寺鎮(zhèn)。 1959 年 5 月改名為下壟銅礦，原礦部設在大余縣下 壟鎮(zhèn)， 1962 年又易名為下壟鎢礦， 1991 年遷至大余縣樟斗鎮(zhèn)。礦轄樟斗、左拔、大平、下壟四礦區(qū)，現有二級單位九個，其中 主要生產單位五個， 即左拔坑口、 樟斗坑口、樟左選礦廠、大平坑口、 下壟坑口。下壟、大平兩坑口分別于

2、 1991 年和 1998 年停止機采作 業(yè)，進行殘礦回收，輔助及后勤服務單位四個，即機械廠、生活服務 公司、職工醫(yī)院、子弟學校、機關職能科室十六個，在冊職工 1701 人，離退休職工 1441 人，撫恤人員 721 人，各專業(yè)技術人員 244 人。建礦近 50 年來，實現年采選綜合生產能力 28 萬噸，年產黑鎢精 礦 1400 余噸，并伴有少量的鉬、鉍等副產品，主產品“雙龍牌”一 級H類低鉬低鈣黑鎢精礦，被評為省級優(yōu)質產品，具有良好的聲譽， 暢銷國內外市場。至 2002 年底累計生產鎢精礦 7.94 萬噸，實現利 稅 5720 萬元， 上交利稅為建礦國家投資的 5 倍多，為我國國民經濟 的發(fā)

3、展作出了應有的貢獻。由于企業(yè)歷史原因形成的人員及“企業(yè)辦社會”的包袱、礦區(qū)比 較分散、企業(yè)產品單一、礦井已轉入深部開采，造成開采成本逐年提 高等原因， 下壟礦近幾年持續(xù)虧損， 企業(yè)的持續(xù)經營能力受到嚴峻的 考驗。至 2002 年底，企業(yè)擁有資產總額 3597 萬元，固定資產凈值 2138 萬元，保有地質儲量為礦石量 157.7 萬噸，金屬量 2.1875 萬噸，品 位 1.438% ，礦產資源豐富，仍可采 21 年。二、審計時間及審計程序我們于 2003 年 1 月 17-18 日對該公司進行了資產清查審計，實 施了包括盤點等必要的審計程序。三、審計結果經審計，結果如下：（一）、我們對被審計單

4、位做了如下會計調整1、將預收賬款借方 50 元重分類入應收賬款。2、補提應收賬款壞帳準備金 180,910.22 元。3、將其他應收款貸方 19,358.79 元重分類入其他應付款。4、將其他應付款借方976,754.89元重分類入其他應收款5、將應付賬款借方13,848.96元重分類入預付賬款。6、將掛帳的固定資產清理2,085,806.43元轉損失。7、將印花稅10,431.53元，從應交稅金科目調出。8、沖回固定資產多提折舊931,079.12元。（二）、本審計單位的其他情況根據企業(yè)固定資產明細帳中標注的資產使用情況，本次審核過程中，我們對公安分局、學校、職工醫(yī)院、生活服務公司及部分職工住 房等凈值為3,539,227.26元的固定資產，認定為非經營性資產，該 部分資產據該企業(yè)相關負責人員介紹為不參加擬“關停破產”的資產。 具體明細如下：固定資產名稱帳面原值已提折舊凈值公安分局172,499.46126,173.0346,326.43職工醫(yī)院516,864.98260,046.66256,818.32學校182,691.91102,855.8879,836.031,150,102.61職工宿舍