下壟鎢礦審計(jì)小結(jié)

1、審計(jì)小結(jié)一、本審計(jì)單位概況下壟鎢礦是集采礦、選礦、機(jī)械制造為一體的中有中型企業(yè)，屬 江西稀有稀土金屬鎢業(yè)集團(tuán)公司成員單位。 礦區(qū)位于江西大余、 崇義、 南康三縣（市）交匯處，占地面積極 9.1 平方公里， 1918 年開始民 采， 1953 年收歸國有， 1954 年元月建立揚(yáng)眉寺鎢礦，礦部設(shè)在崇 義縣碭眉寺鎮(zhèn)。 1959 年 5 月改名為下壟銅礦，原礦部設(shè)在大余縣下 壟鎮(zhèn)， 1962 年又易名為下壟鎢礦， 1991 年遷至大余縣樟斗鎮(zhèn)。礦轄樟斗、左拔、大平、下壟四礦區(qū)，現(xiàn)有二級(jí)單位九個(gè)，其中 主要生產(chǎn)單位五個(gè)， 即左拔坑口、 樟斗坑口、樟左選礦廠、大平坑口、 下壟坑口。下壟、大平兩坑口分別于

2、 1991 年和 1998 年停止機(jī)采作 業(yè)，進(jìn)行殘礦回收，輔助及后勤服務(wù)單位四個(gè)，即機(jī)械廠、生活服務(wù) 公司、職工醫(yī)院、子弟學(xué)校、機(jī)關(guān)職能科室十六個(gè)，在冊(cè)職工 1701 人，離退休職工 1441 人，撫恤人員 721 人，各專業(yè)技術(shù)人員 244 人。建礦近 50 年來，實(shí)現(xiàn)年采選綜合生產(chǎn)能力 28 萬噸，年產(chǎn)黑鎢精 礦 1400 余噸，并伴有少量的鉬、鉍等副產(chǎn)品，主產(chǎn)品“雙龍牌”一 級(jí)H類低鉬低鈣黑鎢精礦，被評(píng)為省級(jí)優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，具有良好的聲譽(yù)， 暢銷國內(nèi)外市場(chǎng)。至 2002 年底累計(jì)生產(chǎn)鎢精礦 7.94 萬噸，實(shí)現(xiàn)利 稅 5720 萬元， 上交利稅為建礦國家投資的 5 倍多，為我國國民經(jīng)濟(jì) 的發(fā)

3、展作出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。由于企業(yè)歷史原因形成的人員及“企業(yè)辦社會(huì)”的包袱、礦區(qū)比 較分散、企業(yè)產(chǎn)品單一、礦井已轉(zhuǎn)入深部開采，造成開采成本逐年提 高等原因， 下壟礦近幾年持續(xù)虧損， 企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力受到嚴(yán)峻的 考驗(yàn)。至 2002 年底，企業(yè)擁有資產(chǎn)總額 3597 萬元，固定資產(chǎn)凈值 2138 萬元，保有地質(zhì)儲(chǔ)量為礦石量 157.7 萬噸，金屬量 2.1875 萬噸，品 位 1.438% ，礦產(chǎn)資源豐富，仍可采 21 年。二、審計(jì)時(shí)間及審計(jì)程序我們于 2003 年 1 月 17-18 日對(duì)該公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查審計(jì)，實(shí) 施了包括盤點(diǎn)等必要的審計(jì)程序。三、審計(jì)結(jié)果經(jīng)審計(jì)，結(jié)果如下：（一）、我們對(duì)被審計(jì)單

4、位做了如下會(huì)計(jì)調(diào)整1、將預(yù)收賬款借方 50 元重分類入應(yīng)收賬款。2、補(bǔ)提應(yīng)收賬款壞帳準(zhǔn)備金 180,910.22 元。3、將其他應(yīng)收款貸方 19,358.79 元重分類入其他應(yīng)付款。4、將其他應(yīng)付款借方976,754.89元重分類入其他應(yīng)收款5、將應(yīng)付賬款借方13,848.96元重分類入預(yù)付賬款。6、將掛帳的固定資產(chǎn)清理2,085,806.43元轉(zhuǎn)損失。7、將印花稅10,431.53元，從應(yīng)交稅金科目調(diào)出。8、沖回固定資產(chǎn)多提折舊931,079.12元。（二）、本審計(jì)單位的其他情況根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)明細(xì)帳中標(biāo)注的資產(chǎn)使用情況，本次審核過程中，我們對(duì)公安分局、學(xué)校、職工醫(yī)院、生活服務(wù)公司及部分職工住 房等凈值為3,539,227.26元的固定資產(chǎn)，認(rèn)定為非經(jīng)營性資產(chǎn)，該 部分資產(chǎn)據(jù)該企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人員介紹為不參加擬“關(guān)停破產(chǎn)”的資產(chǎn)。 具體明細(xì)如下：固定資產(chǎn)名稱帳面原值已提折舊凈值公安分局172,499.46126,173.0346,326.43職工醫(yī)院516,864.98260,046.66256,818.32學(xué)校182,691.91102,855.8879,836.031,150,102.61職工宿舍