會計基礎(chǔ)計算題

1、某企業(yè)為憎值稅一般納稅人，生產(chǎn)和錯售甲、乙兩種產(chǎn)品，增值稅稅率為該公司所得稅稅率25樂不考慮其 他相關(guān)稅費.該企業(yè)2012年8月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù),CD銷售甲產(chǎn)品后。件，單價90元，增值稅率17樂款項尚未收回.（2）銷售乙產(chǎn)品1200件，單價110元，增值稅率1T樂款項已存入銀行.（3）預收甲產(chǎn)品貸款40000元存入銀行。（4）用銀行存款支付管理人員工資9000元和專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資6000元.（5）箱售材料40。公斤,單價3噸，增值稅稅率17%,款項已存入銀行。該材料單位成本為25元。（6）結(jié)轉(zhuǎn)已箱售的甲、乙產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本,甲產(chǎn)品單位成本E0元.乙產(chǎn)品單位成本8。元.則該企業(yè)2012年

2、度a月份利潤表的報表項目金額為二（1）營業(yè)收入（）元（2）營業(yè)成本（）元（3）營業(yè)利澗（）元（4）利洵總額（）元（5）凈利澗（沅(1)營業(yè)收入=600*90+1200*110+400*30= 198000(元)(2)營業(yè)成本=600*60+1200*80+400*25= 142000(元)(3)營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-管理費用-銷售費用=198000-142000-9000-6000=41000(元)(4)禾1J潤總額=41000元(5)凈利潤=41000-41000*25%=30750(元) 20n年5月1日，甲公司收到一批訂單，要求在本月底之前生產(chǎn)完成總產(chǎn)品一批。甲公司如期完成任務(wù)，

3、產(chǎn)品已于5 月31日入庫.假定生產(chǎn)車間本月僅生產(chǎn)了A產(chǎn)品.發(fā)生的有關(guān)費用資料如下，編制相關(guān)的會計分錄:（1）領(lǐng)用某種材料3000千克，該材料單價100元。（2）生產(chǎn)A產(chǎn)品發(fā)生的直接生產(chǎn)人員為4000小時，每工時的標準工資為10元；車間管理人員工資“00元，分配生 產(chǎn)人員和車間管理人員工資費用。（3）計提生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊4000元。（4）結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的制造費用（5） A產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本（3）計提生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊4000元。借：制造費用4000貸：累計折舊 4000（4）結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的制造費用借：生產(chǎn)成本 12000貸：制造費用 12000（5） A產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本借： 庫存商

4、品 352000貸：生產(chǎn)成本 352000（1）領(lǐng)用某種材料3000千克，該材料單價100元。借：生產(chǎn)成本 300000貸：原材料3000002）生產(chǎn)A產(chǎn)品發(fā)生的直接生產(chǎn)人員為 4000小時，每工 時的標準工資為10元；車間管理人員工資 8000元，分 配生產(chǎn)人員和車間管理人員工資費用。借：生產(chǎn)成本40000制造費用8000貸：應付職工薪酬 48000甲企業(yè)2012年月丫月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：K用銀行存款支付企業(yè)下半年的報刊訂閱費600元;2、購入一臺設(shè)備，價值100000元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項已通過銀行支付:3、經(jīng)計算本月他應提固定資產(chǎn)折舊18000元，其巾，廠部使用的固定資產(chǎn)應提折

5、舊8000元，車間使用的固定資產(chǎn) 應提折舊10000元I4,用銀行存款200000元從其他單位購入一項專利權(quán)工5、采購原材料，價款25000元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚未驗收入庫.不考慮增值稅等因素。要求：逐筆編制甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的會計分錄。（1）支付下半年報刊訂閱費借：管理費用 600貸：銀行存款 600（2）購設(shè)備借：固定資產(chǎn) 100000（3）提取折舊借：管理費用8000制造費用 10000貸：累計折舊 18000（4）購專利權(quán)借：無形資產(chǎn) 200000貸：銀行存款 200000（5）購材料借：材料采購 25000甲公司2014年10月末資產(chǎn)總額為1 080 000元，負債總額為780

6、 000元“ 11月份發(fā)生了如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項.（1）接受投資者投入20 QOO元.（2）以銀行存款500 000元,歸還到期的銀行短期借款。（3）開出商業(yè)匯票180 000元，購進一臺設(shè)備.（4）預收XYZ公司購貨款2。000元，已存入銀行“（5）以現(xiàn)金50 QOO支付上月職工工資。根據(jù)本題資料完成下列問題（答案金額單位用元表示）:1、編制業(yè)務(wù)（2）的會計分錄2、編制業(yè)務(wù)（4）的會計分錄3 .計算11月末資產(chǎn)總額4 .計算11月末負債總額S、計算11月末所有者權(quán)益總籃1、業(yè)務(wù)（2）的會計分錄借：短期借款500 000貸：銀行存款 500 0002、業(yè)務(wù)（4）的會計分錄 借：銀行存款 20 00

7、0貸：預收賬款 20 0003、資產(chǎn)總額 750 000。4、負債總額 430 0005、所有者權(quán)益總額 320 000東方公司2011年有關(guān)損益類賬戶的年末余額資料及其他資料如下,編制有關(guān)會計分錄:賬戶名稱結(jié)賬前余額主營業(yè)務(wù)收入4000000 （貸）其他業(yè)務(wù)收入360000 捺）投資收益295000 （貸）營彭卜收入20000 （貸 j主營業(yè)務(wù)成本33（XX）00 （借）其他業(yè)務(wù)成本210000 （借）營業(yè)稅金及附加50000 （借）銷售費用KOOOO （借）管理費用290000 （借）財務(wù)費用40000 （借）營業(yè)外支出J10000 （借）1 .結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、利得類賬戶2、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用、損

8、失類賬戶3：商定東方公司善用的所得稅稅率為25%,甲公司不存在輛稅調(diào)整事項，計算應撤納所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用Q4將“本年利潤.賽戶年末余額轉(zhuǎn)入利潤分配賬戶5、按當年凈利相的10瑞提取法定盈余公積，并決定向投資者分配利澗30000。元。1、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、利得類賬戶借：主營業(yè)務(wù)收入4000000其他業(yè)務(wù)收入360000投資收益295000營業(yè)外收入20000貸：本年利潤46750002、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用、損失類賬戶借：本年利潤4240000貸：主營業(yè)務(wù)成本3300000其他業(yè)務(wù)成本210000營業(yè)稅金及附加50000銷售費用240000管理費用290000財務(wù)費用40000營業(yè)外支出 1100003

9、、假定東方公司適用的所得稅稅率 為25%,甲公司不存在納稅調(diào)整事 項，計算應繳納所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所 得稅費用。利潤：4675000-4240000=435000435000*25%=108750借：所得稅費用108750貸：應交稅費-應交所得稅108750借：本年利潤108750貸：所得稅費用1087504、將“本年利潤”賬戶年末余額轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶435000-108750=326250借：本年利潤326250貸：利潤分配3262505、按當年凈利潤的10%提取法定盈 余公積，并決定向投資者分配利潤300000 元。326250*10%=32625借：利潤分配332625貸：盈余公積326

10、25應付股利（或應付利潤）300000大豐公司所得稅稅率為25機該公司2011年1月至11月各損益類賬戶的累計發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶 的發(fā)生額如下：服戶名將12月份發(fā)生做1月至11月計發(fā)生獨借方賢方港方貸方壬營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 梢售費用 營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)外支出 財務(wù)費用 管理費用 其他業(yè)芬收入 營業(yè)界收入 投貴收益根據(jù)上述資料1 L營業(yè)收入（ 2-營業(yè)成本（ 3.營業(yè)利澗（ 4.利潤總額（ 5,凈利潤（256000 4000 1500 7000 3000 2600 6400填寫大豐 ）元 玩 ）元 ）元）元3305008600&Q0030000公司2

11、013SD0Q00 100002S500330001200029000490001年度利相二6000000 |46000去有關(guān)項目金額。1.營業(yè)U入=6000000+320500+46000+8500=6375000（元）2 .營業(yè)成本=3800000+255000+33000+7000=4095000（元）3 .營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益=6375000-4095000-（1500+28500）-（4000+10000）-（5400+49000）-（2600+29000）+30000=2180000（元）4 .利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)

12、外收入-營業(yè)外支出=2180000+5000-（3000+12000）=2170000（元）5 .凈利潤=利潤總額-所得稅費用=2170000-2170000*25%=1627500（元）甲 企業(yè)2011年發(fā)生下列業(yè)務(wù);（1）從A公司購入原材料1000千克，單價800元，增值稅率1T樂價稅合計93600。元，款項已通過銀行存款支付， 原材料已驗收入庫.（2）以銀行存款償還短期借款80000元。（3）購入設(shè)備一臺，價款20000。元，增值稅率1丫/價稅合計234000元，以銀行存款支付。（4）向B公司錯售商品2000件，單價300元，增值稅率1丫乳，價稅合計丫02000元，款項尚未收到。（5）結(jié)

13、轉(zhuǎn)錯售給B公司商品的鋪售成本400000元。要求.請編制以上業(yè)務(wù)會計分錄.（1）購材料借,原材料,800000；貸，銀行存款,80000；（3）購設(shè)備借，應收賬款,702000;貸,主營業(yè)務(wù)收入,600000;借,應交稅費-應交增值稅（進項稅額）,136000;貸，銀行存款,936000;（2）償還借款借，短期借款,80000;借，固定資產(chǎn),200000;借，應交稅費-應交增值稅（進項稅額）,34000;貸，銀行存款,234000;（4）銷售貸，應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）,102000;（5）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借,主營業(yè)務(wù)成本,400000;貸，庫存商品,400000;賬戶名稱借方余額賬戶名稱

14、貸方余額庫存現(xiàn)金1280應付賬款75400根仃存款223450短期借款100000應收賬款87600應交稅費15300庫:存商品158900累計折舊24600固定資產(chǎn)587570實收資本800000長期股權(quán)投資100000未分配利潤143000合計1158800合計1158800梅花公司2012年X月初有關(guān)賬戶余額如下二梅花公司8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù);（1）收到其他單位前欠貨款320。元.存入銀行.（2）銷善商品1000件.每件售價100元.每件成本70元.增值桎稅率17%,款項已收，存入很行.（3）采購商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價款50000元，增值稅稅率貨已入庫，款未付"（4）開

15、出轉(zhuǎn)賺支票支付上述俏售商品的運雜費用200。元.（5）從銀行春款大中后還短前借款SOO時元以及本月借款利息35。元.<S）通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述部分購料款32500斤.要求二請根據(jù)上述賁料,代梅花公司完成F列賁產(chǎn)負債表的編制.應收賬款二期初余額87600-業(yè)務(wù)（1）收回32000=55600（元）（2）存貨=期初余額 158900-業(yè)務(wù)（2）1000*70+ 業(yè)務(wù)（3）50000=138900（元）流動資產(chǎn)合計=貨幣資金+應收賬款+存貨=282880+55600+138900=477380（元）（4）應付賬款=期初余額 75400+業(yè)務(wù)（3）50000*（1+17%）-業(yè)務(wù)（6）38500

16、=95400（元）（5）應交稅費二期初余額 15800+業(yè)務(wù)（2）1000*100*17%-業(yè)務(wù)（3）50000*17%=24300（元）資料工梅花公司2011年9月30B銀行存款日記賬余額為150000元，與收到的銀行對賬單的存款余籟不符.經(jīng)核 對，公司與很行均無記賬錯誤，怛是發(fā)現(xiàn)有下列未達賬項，資料如下：9月28日，梅花公司開出一張金額為8QQ00元的轉(zhuǎn)賬支票用以支付供貨方貸款，電供貨方尚未持該支票到銀行兌;月29日，梅花公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)晚支票2000。元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?而公司未接到通知.9月30日，梅花公司當月的水電費用1500元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知而尚未

17、入賬“9月30日，銀行計算應付給梅花公司的利息50Q元,銀行已入賬，而公司尚未收到收款通知.9月30日，梅花公司委托銀行代收的款項1500QQ元，銀行已轉(zhuǎn)入公司的存款戶，但公司尚未收到入賬通知9月30日，梅花公司收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金賴為200Q。元，已經(jīng)送存銀行,但銀行尚未入張.要求工請代梅花公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。棵行存薨書第*三表編劇單缶梅花公司劭1年9月河H單位元項目金獨項目金晶企如艮斤與公日記味余源LS000D里行制齦單親就3 第 000如使行己校企業(yè)未欣械（！】M，企業(yè)己校很行天權(quán)的益項)夠1銀檸己忖企業(yè)未付的皿t&oo露企業(yè)己忖銀行未村的款成調(diào)節(jié)后余注(

18、 L調(diào)節(jié)后余班釧15050040000299000150500= 500+ 20000+ 20000299000=339000+40000-8000029900080000299000=150000+150500-150080000= 80000大豐公司2 014年12月的試算平衡如表所示. 試算平衡表2014年12月31日會計科目期末借方余額期末貸方余額庫存現(xiàn)金370銀彳丁存款63500應收賬款21200壞賬準備1350原材料46000庫存向品56S00存貨跌價準備3060固定資產(chǎn)488000累計折舊4360固定資產(chǎn)清理5500短期借款25000應付賬款 12410

19、0預收賬款4500長期借款100000實收資本450000盈余公積4500本年利潤53000合計675370675870補充費科.1、 長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為45000元.2、 應收賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為=應收賬款-A公司 貸方余額5800應收賬款- B公司 借方余額2"003、 應付賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為:應收賬款-C公司 貸方余額32500應收賬款- D公司 借方余額84004、 預收賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為=預收賬款-E公司貸方余額4500要求；請根據(jù)上述資料，計算大豐公司2014年12月31 H資產(chǎn)負債表中下列報表項目的期末數(shù)。(1

20、)應收瞇款C)元，(2)存貨C)元(幻流動資產(chǎn)合計。元；預收款項()元(5)流動負債合計()元.(1)25650 (2)99740 (3)197660 (4)10300 (5)112800某公司X月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù).(1)8月2日，企業(yè)開出一張現(xiàn)金支票，從限行提取現(xiàn)金50000元，黃發(fā)工資(2)8月5日，企業(yè)向希望工程捐款10000元，已轉(zhuǎn)賬付清(3)8月6日，企業(yè)收回前欠貨款20000元,存入開戶銀行.(4)8月T日，企業(yè)購入一臺不需要安裝的機器，價款60000元.增值稅10200元.款項已通過糧行劃轉(zhuǎn)(5)6月X日，企業(yè)從銀行借入長期借款100000元要求:編制上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄1 .

21、借：庫存現(xiàn)金 50000貸：銀行存款500002 .借：營業(yè)外支出 10000貸：銀行存款100003 .借：銀行存款20000貸：應收賬款 200004 .借：固定資產(chǎn) 60000應交稅費-應交增值稅-進項稅額10200貸：銀行存款702005 .借：銀行存款 100000貸：長期借款100000乙公司為增值稅一噩納稅人.適用17的增值稅稅率.售價中不含增值稅.商品錯售時.同時結(jié)轉(zhuǎn)成本.本年利 潤采用表結(jié)法給轉(zhuǎn)。2011年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示；(單位原萬元)科目名稱借方余額科目名稱貸方余額主營業(yè)務(wù)成本1065 主營業(yè)務(wù)收入1550主營業(yè)務(wù)稅金及附加15 其他業(yè)將收入16

22、其他業(yè)若支出10 找費收益22營業(yè)費用M營業(yè)外收入E0管理費用21財務(wù)費用E2營業(yè)外支出E02011年12月福乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟亞務(wù)：U)銷售商品一批，畔稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元，增值稅5萬元，款項已收到并存入銀行.諼批育 品的實際成本為37一 5萬元.(2)于月發(fā)生應付工資174萬元，其中生產(chǎn)工人工費12U萬元.車間管理人員工送10萬元，f部管理人員工資 14萬元.鋪售人員工資30萬所“(3)本月計提管理用固定費產(chǎn)折舊64萬元.(4)本月應交城市維護建設(shè)稅5萬元、教育費附加0.5萬元0(5)該公司適用所得稅稅率為25、.假定該公司本年無納稅調(diào)整事項.要求.（1）編制乙公司業(yè)務(wù)（1）相關(guān)

23、的會計分錄（2）編制乙公司業(yè)務(wù)（2）相關(guān)的會計分錄（3）編制乙公司業(yè)務(wù)（3）相關(guān)的會計分錄（4）編制乙公司業(yè)務(wù)（4）相關(guān)的會計分錄（5）編制乙公司20n年應交所得稅的會計分錄（答案中的金額單位用萬元表示）（1）業(yè)務(wù)（1）的會計分錄管理費用14借：銀行存款 58.5銷售費用30貸：主營業(yè)務(wù)收入 50應交稅費-應交增值稅（銷項稅）8.5借：主營業(yè)務(wù)成本 37.5貸：庫存商品 37.5（2）業(yè)務(wù)（2）的會計分錄借：生產(chǎn)成本 120制造費用10貸：應付職工薪酬 174（3）業(yè)務(wù)（3）的會計分錄借：管理費用 64貸：累計折舊 64（4）業(yè)務(wù)（4）的會計分錄借：營業(yè)稅金及附加5.5貸:應交稅費-應交城市維

24、護建設(shè)稅5應交稅費-應交教育費附加稅0.5；（5）編制乙公司2011年應交所得稅的會計分錄利潤總額 二（1550+16+22+50）-（1085+15+10+3 4+21+52+20）+50-37.5-14-30-64-5.5 =300所得稅=300*25%=75借：所得稅費用75貸：應交稅費-應交所得稅7甲企業(yè)為增值稅一酸納稅人.增值稅稅率為1仃，2011年9月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進原材料一批，貨款50000元，增值稅為8500元，賣方代墊運雜費2500元（其中運費2000元），運費可以按 ”的稅率把扣進項稅.材料已經(jīng)收入庫，款項尚未支忖。（團購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，貸款80000元.可以按

25、13的稅率抵扣逐項稅.農(nóng)產(chǎn)品已較弱收入庫，款項已用限行存 款支付.（的安裝機器設(shè)備領(lǐng)用原材料，材料成本的000元（4）企業(yè)計外捐翳一批產(chǎn)成品，成本80000元,計稅價格100000元.（W船售原材料一批，貨款30000元，增值稅為5100元，款項已由銀行收訖。該批材料成本23000元.要求:編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄，1）購原材料借,原材料,52360;借,應交稅費-應交增值稅（進項稅額）,8640;貸，應付賬款,61000;（2）購進免稅農(nóng)產(chǎn)品借,原材料，69600;借,應交稅費-應交增值稅（進項稅額）,10400;貸，銀行存款,80000;（3）安裝機器設(shè)備領(lǐng)用原材料借,在建工程,80000;

26、貸,原材料,80000;（4）對外捐贈產(chǎn)成品借，營業(yè)外支出 97000;貸，庫存商品80000;貸，應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）,17000;銷售材料、結(jié)轉(zhuǎn)材料成本借，銀行存款,35100;貸，應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）,5100;貸,其他業(yè)務(wù)收入，30000;借淇他業(yè)務(wù)成本，23000;貸，原材料,23000;貸：銀行存款 280800華龍公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為1TL 2014年11月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)；（1）偌售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為3000U0元，增值稅稅額為5100U元。商品已發(fā)出，并 已辦妥銀行托收貸款手續(xù)。該批商品實際成本為1500

27、。元。（2）錯售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為40000元,噌值稅額為6800元，款項已由銀行收 訖.該批原材料的實際成本為250g元。計算分配本月應付職工工資其計120000元,其巾產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資90000元，企業(yè)行政管理人員工資30000（4）計提本月生產(chǎn)設(shè)備折舊40000元.管理用設(shè)備折舊9000元.（5）購入一臺不需要安裝的設(shè)備.購入后立即投入使用，所取得增值稅專用發(fā)票上注明的實價為*0000元，增值 稅額為如的0元，全部款項由銀行存款支付& 要求，編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄.（1）銷售商品借：應收賬款 351000貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000應交稅費-應交增值

28、稅（銷項稅額）51000借：主營業(yè)務(wù)成本 150000貸：庫存商品 150000（2）銷售材料借：銀行存款 46800貸：其他業(yè)務(wù)收入,40000應交稅費-應交增值稅（銷項 稅額）6800;借：其他業(yè)務(wù)成本25000貸：原材料 25000（3）分配工資費用借：生產(chǎn)成本 90000管理費用,30000貸：應付職工薪酬120000（4）計提折舊借：制造費用40000管理費用 9000貸：累計折舊,49000（5）購設(shè)備借：固定資產(chǎn)240000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）40800資料：梅花公司2011年10月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下!20日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票880。元

29、21日，開出支票#05130,用以支付購入材料的貨款20000元.23日，開出支票#05131,支付購料的運雜費1000元。26日.收到錯貨款轉(zhuǎn)賬支票13240元.28日.開出支票#05132,公司日常辦公費用2500元。30日，開出支票#0513丸用以支付下半年的房租9500元.31日，銀行存款日記賬的賬面余額為241800元。銀行對賺單所列梅花公司10月20日至月末的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下,20日,結(jié)算梅花公司的銀行存款利息1523元.22日,收到梅花公司錯售款轉(zhuǎn)賬支票8800元.。23日，收到梅花公司開出的支票#05130,金額為20000元。25日，銀行為梅花公司代付水電費325。元。26日，收

30、到梅花公司開出的支票#05131,金額為1000元29日，為梅花公司代收外地購貨方回來的貨款5600元.©31日,銀行對賺單的存款余額數(shù)為244433元.要求，根據(jù)上述資料，請代梅花公司完成以下根行存款余額調(diào)節(jié)表的編制*銀行存款策勒咫書表編制單位：梅花公司2011年月31日羞(1：元原目金箭蟆目金鞠企業(yè)銀行存款日記挑(余舒241SW輯行xm里余轍244483力h強行已較企業(yè)未收的款項T ( >加工企業(yè)已收鍛行未收球耍5()糧才走付企業(yè)未忖的款項3250段企業(yè)已付倒行未打蹣項堂()調(diào)節(jié)后余酬2 <)調(diào)節(jié)后余顆2 (> 7123 13240 2456737123=銀行

31、1523+銀行 560013240=公司244433+13240-12000 245673 12000245673=241800+7123-325012000=公司 2500+ 公司9500N公司的生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，2012年9月份，車間發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下，車間為生產(chǎn)甲產(chǎn)即I倉庫領(lǐng)用印料1000千克,JH5000元，B材料50Q千克，計5000元；為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用喇 料500千克，計7500元，B材料300千克，計3000元口計提廠房及設(shè)備等本月折舊費用750元。6)分配工資，其中行政管理人員6000元，車間管理人員35。，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資1200。元，生

32、產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工 資8000元.計算本月單便負擔的孽保險或行政管理人員1500元，車間管理人員875元，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資和乙產(chǎn)品工 人分別為3000元和2000元°將制造費用結(jié)轉(zhuǎn)至成本.要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄Q(1)車間生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本30500貸：原材料 30500(2)計提折舊借：制造費用750貸：累計折舊750(3)分配工資費用借：管理費用6000制造費用 3500生產(chǎn)成本,20000貸：應付職工薪酬29500(4)社會保險費借：管理費用1500制造費用 875生產(chǎn)成本 5000貸：應付職工薪酬 7375將制造費用結(jié)轉(zhuǎn)至成本借：生產(chǎn)成本 5125貸：制造費用 51

33、25大豐公司為增值稅一般輛稅人，適用的增值稅稅率為17防，所得稅稅率為25%,假定不考慮其他相關(guān)稅費.大豐 公司主要生產(chǎn)和稍售甲產(chǎn)品，原材料按實際成本核算，在精售時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)箱售成本 2014年度，大豐公司相關(guān)簽 濟業(yè)務(wù)和事項如下：(1)3月10日.植售甲產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貸款為600萬元.增值稅為102萬元.產(chǎn)品已經(jīng)發(fā) 出*貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行，該批產(chǎn)品的實際成本為300萬元.(2)本年生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料300萬元，生產(chǎn)車間管理領(lǐng)用原材料60萬元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用材料20萬元。(3) U月8日,倘售原材料一批，該批原材料的實際成本為18萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為

34、20萬元,增 值稅為3. 4萬元.原材料已經(jīng)發(fā)出，貸款和增值稅已經(jīng)收到并存入很行.(4)本年度用很行存款支付本期發(fā)生的廣告費用6萬元、銷售商品過程中發(fā)生的保險費14萬元、計入當期損益的 利息費用及銀行手續(xù)費合計為4萬元.(5)計算確認本年應交所得稅53. 75萬元.假定不存在所得稅納稅潮整因素.要求：逐筆編制大豐公司上述業(yè)務(wù)和事項的會計分錄。(答案中的金穎單位用萬元表示)1、(1)借：銀行存款 702貸：主營業(yè)務(wù)收入 600應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)102借：主營業(yè)務(wù)成本 300貸：庫存商品300(2) 借：生產(chǎn)成本300制造費用60管理費用20貸：原材料380(3) 借：銀行存款23.

35、4貸：其他業(yè)務(wù)收入 20應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)3.4借：其他業(yè)務(wù)成本18貸：原材料18(4) 借：銷售費用20 財務(wù)費用4貸：銀行存款 24(5) 借：所得稅費用53.75 貸：應交稅費-應交所得稅53.75D公司2012年丫月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)10，向甲公司購入材料一批，價款200000元，增值稅34000元。材料已驗收入庫，款項尚未支付。(2) 50,以銀行存款支付上述款項.(3)接供電部門通知，本月應付電費55000元，其巾生產(chǎn)車間電費40000元，行政管理部門電費15000元。(4) 5日，與乙公司簽訂商品銷售合同，錯售價款200000元，增值稅34000元。按照合同約

36、定，乙公司先通過銀 行轉(zhuǎn)款預付120000元，余款在貨物驗收后付清。(5)16日，發(fā)出商品，同日收到乙公司補付的貨款。要求.編制上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。(1)購材料借：原材料 200000應交稅費-應交增值稅(進項稅額)34000貸：應付賬款 234000(2)支付材料款借：應付賬款 234000貸：銀行存款 234000(3)應付電費借：制造費用 40000管理費用15000貸：其他應付款 55000(4)預收貨款借：銀行存款120000貸：預收賬款 120000(5)補收貨款借：預收賬款，120000銀行存款114000貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)3400

37、0A公司如11年有關(guān)損益類科目的年末結(jié)賬前余額如下=主營業(yè)務(wù)收入=9no萬匹主營業(yè)務(wù)成本二400萬元營業(yè)稅金及附加=1S萬元銷售費用,15萬元管理費用：50萬元財務(wù)費用=5萬元其他資料如下.(1)年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目(2)適用的所得稅稅率為2日.假定不存在納稅調(diào)整事項(3)按當年凈利洵的10犒提取法定盈余公積(4)宣告向投資者分配利痛50萬元要求-(1)捻制年末結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額的會計分錄(2)計算2011年應交所得稅金額(3)編制確認并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄(4)銅制將“本年利澗”科目余額轉(zhuǎn)入“利澗分配”科目的會計分錄(5 )編制提取法定盈余公積和宣告分配利潤的會計分錄(答案中的金額

38、單位用萬元表示)（1）結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額 借,主營業(yè)務(wù)收入，900;貸，主營業(yè)務(wù)成本，400;貸，營業(yè)稅金及附加，15；貸，銷售費用,75；貸，管理費用,50；貸，財務(wù)費用,5；貸，本年利潤,355;（2）2011年應交所得稅金額355*25%=88.75（萬元）（3）確認并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用借，所得稅費用88.75；貸，應交稅費-應交所得稅，88.75；借，本年利潤,88.75；貸，所得稅費用,88.75；（4）將“本年利潤”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目355-88.75=266.25借，本年利潤,266.25；貸，利潤分配,266.25；（5）提取法定盈余公積和宣告分配利潤266.25*10

39、%=26.625借，利潤分配,76.625；貸，盈余公積,26.625；貸，應付股利（或應付利潤）,50；華豐公司2012年T月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）丫月3日購入不需要安裝就可投入使用的設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為90000元，增 值稅稅額為15300元，上述款項以銀行存款支付。（2） T月9日購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價款為600000元，增值稅額為102000元.材料已 運到并驗收入庫，款項尚未支付.（3） 7月15日用銀行存款支付9日所購原材料的價款丫02000元.（4） 7月30日分配工人工資12000元，其巾生產(chǎn)工人工資900。元，車間管理人

40、員工資3000元。（5） 7月31日，用現(xiàn)金支付工人工資12000元.借：生產(chǎn)成本 9000制造費用 3000貸:應付職工薪酬 12000（5）用現(xiàn)金支付工資借：應付職工薪酬12000貸：庫存現(xiàn)金 12000要求,編制華豐公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。（1）購設(shè)備應交稅費-應交增值稅（進項稅借：固定資產(chǎn) 90000額）102000應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 70200015300（3）支付材料款貸：銀行存款 105300借：應付賬款702000（2）購材料貸：銀行存款 702000借：原材料 600000（4）分配工資費用ABC公司2014年U月佛發(fā)生下列有關(guān)存貨的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1

41、）11月3日，購入甲材料50千克,每千克100元,計價款5000元，增值稅進項稅額850元，均已用銀行存款支 村.材料尚未到達.（2）11月6日,購入乙材料200千克，每千克400元，計價款80000元，增值稅逾項稅額13600元，款項未付，材 料已驗收入庫.（3） 11月9日，上月購入的丙材料200千克，每千克200元，今日到達并驗收入庫.（4） 11月12日，稻售給甲公司甲產(chǎn)品100千克，每千克2000元,增值稅箱項稅騫（34000元，款項尚未收到口（5） H月收到甲公司轉(zhuǎn)來的貸款2340。元，存入根行。要求：根據(jù)上述資料，編制會計分錄。 根據(jù)（1）中業(yè)務(wù)編制會計分錄2,根據(jù)（2）市業(yè)務(wù)編

42、制會計分錄3、根據(jù)（3）市業(yè)務(wù)編制會計分錄4、根據(jù)（4）申業(yè)務(wù)編制會計分錄5、根據(jù)（5）申業(yè)務(wù)編制會計分錄1、借：在途物資 5000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）850貸：銀行存款 58502、借：原材料 80000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）13600貸：應付賬款 936003、借：原材料 40000貸；在途物資400004、借:應收賬款234000貸:主營業(yè)務(wù)收入 200000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）340005、借:銀行存款 234000貸:應收賬款234000甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17心2012年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）1月20日，企業(yè)管理部門購入一臺

43、不需安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為640萬元.增值稅為108. 8萬元，另發(fā)生運輸費8萬元.款項均以銀行存款支付.（2）A設(shè)備經(jīng)過調(diào)試后，于1月22日投入使用，預計使用10年，凈殘值為36萬元,采用年限平均法計提折舊.（3）丫月15日，企業(yè)生產(chǎn)車間購入一臺需要安裝的B設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為700萬元， 增值稅為119萬元，款項均以銀行存款支付。（4） 8月19日.將B設(shè)備投入安裝,以銀行存款支付安裝費3萬元。B設(shè)譽于8月25日達到預定使用狀態(tài)，并投入使 用（g） B設(shè)備采用工作量法計提折舊，預計掙殘值為3萬元，預計總工時為5萬小時. 9月，B設(shè)備實際

44、使用工時為丫20小時”假設(shè)上述資料外，不考慮其他因素.要求.（1:編制甲企業(yè)2012年1月20日購入A設(shè)備的會計分錄；（2）編制甲企業(yè)2012年2月計提A設(shè)南折舊額的會計分錄:（3）編制甲企業(yè)2012年丫月15日購入B設(shè)備的會計分錄r（4）編制甲企業(yè)2012年8月安裝B設(shè)備及其投入使用的會計分景，（5）編制甲企業(yè)2012年9月計提B設(shè)備折舊額的會計分錄.（答案巾的金額單位用萬元表示）（1）編制甲企業(yè)2012年1月20日 購入A設(shè)備的會計分錄借：固定資產(chǎn) 648應交稅費-應交增值稅（進項稅額）108.8貸：銀行存款 756.8（2）編制甲企業(yè)2012年2月計提A設(shè)備折舊額的會計分錄；月折舊額=（

45、648-36）/10/12=5.1借：管理費用 5.1貸累計折舊5.1（3）編制甲企業(yè)2012年7月 日購入B設(shè)備的會計分錄；借：在建工程 70015應交稅費-應交增值稅（進項稅額）119貸：銀行存款 819（4）編制甲企業(yè)2012年8月安裝B設(shè)備及其投入使用的會計分錄；借：在建工程 3貸：銀行存款3借：固定資產(chǎn) 703貸：在建工程 703（5）編制甲企業(yè)2012年9月計提B設(shè)備折舊額的會計分錄。折舊額=（703-3）巧0000*720=10.08借：制造費用 10.08貸：累計折舊10.082012年啰1日，A公司與B公司簽訂采購合同，向B公司采購原材料8000公斤，每公斤40元，所需支付的

46、款項總額 320000元.當日，A公司以銀行存款向B公司預付貸款的40冊其余款項于驗收貨物后付清。2012年4月20日，A公司收到B公司發(fā)來的材料并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上記載的價款320000元，增值稅 額為54400元，A公司以銀行存款付清其余款項.2012年4月30日，根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品直接領(lǐng)用材料5000公斤，車間管理部門領(lǐng)用600公斤，公司行政管理部門領(lǐng)用400公斤.材料單位成本為每公斤40元。要求.需制A公司預付貸款的會計分錄（2）編制A公司購入材料的會計分錄（3）編制A公司付清其余款項的會計分錄（4）編制A公司匯總車間領(lǐng)用材料的會計分錄（5）編制

47、A公司行政管理部門領(lǐng)用材料的會計分錄（1）預付貨款額）,54400;借，生產(chǎn)成本,200000;借，預付賬款,128000;貸，預付賬款,374400;借，制造費用,24000;貸，銀行存款,128000;（3）付清其余款項貸,原材料,224000;（2）購入材料借，預付賬款,246400;（5）行政管理部門領(lǐng)用材料借,原材料，320000;貸，銀行存款，246400;借，管理費用,16000;借,應交稅費-應交增值稅（進項稅（4）車間領(lǐng)用材料貸,原材料，16000;丁企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù):（1）用銀行存款支付公司下年度的報刊訂閱費1500元.（2）從市場上購入一臺設(shè)備,價值20000