13級(jí)中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)生實(shí)驗(yàn)報(bào)告

1、學(xué)生實(shí)驗(yàn)報(bào)告 利費(fèi)用分配表。（注：金額保留兩位小數(shù)，分配率保留五位小數(shù)，尾數(shù)差異統(tǒng)一在高 檔辦公椅調(diào)整）課程名稱中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）實(shí)驗(yàn)成績(jī)實(shí)驗(yàn)者學(xué)號(hào)專業(yè)班級(jí)實(shí)驗(yàn)日期一、實(shí)驗(yàn)預(yù)習(xí)報(bào)告（實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、?nèi)容，主要設(shè)備、儀器，基畫本原理、實(shí)驗(yàn)步驟等）（可加實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱企業(yè)負(fù)債、損益業(yè)務(wù)的核算批閱教師頁(yè)）（一）實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、鞏固企業(yè)負(fù)債、損益相關(guān)業(yè)務(wù)的理論學(xué)習(xí)效果，著重增加對(duì)企業(yè)負(fù)債、損益相關(guān)業(yè)務(wù)處理的感性認(rèn)識(shí)，為會(huì)計(jì)記賬崗位的實(shí)務(wù)工作打下基礎(chǔ);2、進(jìn)一步熟練掌握企業(yè)負(fù)債、損益相關(guān)業(yè)務(wù)的計(jì)量與會(huì)計(jì)處理，提高并加快學(xué)生動(dòng)手能力的培養(yǎng)，提升學(xué)生處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的速度與質(zhì)量;3、培養(yǎng)學(xué)生認(rèn)真細(xì)致、一絲不茍、嚴(yán)謹(jǐn)客觀的工

2、作作風(fēng)和理論聯(lián)系實(shí)踐的學(xué)習(xí)態(tài)度;4、縮短學(xué)生從學(xué)校到單位、從學(xué)生角色到會(huì)計(jì)人員角色的適應(yīng)期與調(diào)整期。（二）實(shí)驗(yàn)內(nèi)容1.建應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)帳:2013 年 01 月 01 日，東方家具有限公司會(huì)計(jì)員根據(jù)期初賬戶余額，建立“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”明細(xì)賬。2013 年 01 月 01 日，東方家具有限公司會(huì)計(jì)員根據(jù)期初賬戶余額，建立“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”明細(xì)賬。2013 年 01 月 01 日，東方家具有限公司會(huì)計(jì)員根據(jù)期初賬戶余額，建立“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”明細(xì)賬。2013年01月01日，東方家具有限公司會(huì)計(jì)員根據(jù)期初賬戶余額，建立“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加”明細(xì)賬。2013年01月01日，東方家

3、具有限公司會(huì)計(jì)員根據(jù)期初賬戶余額，建立“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育附加”明細(xì)賬。2.負(fù)債業(yè)務(wù)的核算2013年01月31日，東方家具有限公司購(gòu)買福利用品并發(fā)放，根據(jù)背景資料填制福 承上題，2013年01月31日，東方家具有限公司購(gòu)買福利用品并發(fā)放，根據(jù)上題的福利分配表及本題的背景單據(jù)編制記賬憑證。（記108號(hào)1/2,108號(hào)2/2） 2013年01月31日,東方家具有限公司根據(jù)背景單據(jù)填制工資總額匯總表。 2013年01月31日，東方家具有限公司根據(jù)工資計(jì)算表及工資匯總表中基本生產(chǎn)工資，及各生產(chǎn)車間工時(shí)，計(jì)算工資費(fèi)用分配表。（注：金額保留兩位小數(shù)，分配率保留五位小數(shù)，如因四舍五入造成尾數(shù)差異的，統(tǒng)一在

4、高檔辦公椅數(shù)據(jù)中進(jìn)行調(diào) 整）。 承3-4題，2013年01月31日，東方家具有限公司計(jì)算本月工資，根據(jù)前3題的工資總額匯總表、4題的工資分配表及本題的背景單據(jù)，編制記賬憑證。（記109號(hào)1/3,109 號(hào) 2/3,109 號(hào) 3/3） 2013年01月31日，東方家具有限公司按應(yīng)發(fā)工資數(shù)的 2%+提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，根據(jù)背景 單據(jù)編制記賬憑證。（記110號(hào)1/2,110號(hào)2/2） 2013年01月31日，東方家具有限公司按工資總額匯總表應(yīng)發(fā)工資為基數(shù)計(jì)提公司應(yīng)承擔(dān)的社保費(fèi)（其中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)公司承擔(dān) 20%醫(yī)療保險(xiǎn)公司承擔(dān)10%失業(yè)保 險(xiǎn)公司承擔(dān)1% 工傷保險(xiǎn)公司承擔(dān)0.5%、生育保險(xiǎn)公司承擔(dān)0.8%）

5、，根據(jù)背景單據(jù) 編制記賬憑證。（記111號(hào)1/2,111號(hào)2/2）3. 損益業(yè)務(wù)的核算 2013年01月02日，東方家具有限公司銷售辦公桌椅給東百商場(chǎng)股份有限公司，根據(jù) 購(gòu)銷合同開(kāi)具銷售單。 承上題，2013年01月02日，東方家具有限公司銷售辦公桌椅給東百商場(chǎng)股份有限公 司，根據(jù)上題銷售單填制出庫(kù)單。 承1-2題，2013年01月02日，東方家具有限公司銷售辦公桌椅給東百商場(chǎng)股份有限 公司，根據(jù)1題的銷售單（會(huì)計(jì)聯(lián)）及本題的背景單據(jù)編制記賬憑證。（已預(yù)收部分貨款， 貨款通過(guò)“預(yù)收賬款”核算）（記005號(hào)）4. 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制（1）實(shí)訓(xùn)目的通過(guò)實(shí)訓(xùn)，能夠掌握主要會(huì)計(jì)報(bào)表編制的原則、依據(jù)、要求方

6、法，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利 潤(rùn)表等主要報(bào)表（2）實(shí)訓(xùn)資料1. 東方家俱有限公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅率為17%適用所得稅率為25%根據(jù)已有帳戶記錄編制2013年01月31日，東方家具有限公司資產(chǎn)負(fù)債表。2. 根據(jù)有關(guān)損益科目發(fā)生額凈額編制 2013年01月31日，東方家具有限公司利潤(rùn)表。（三）主要設(shè)備、儀器1. 網(wǎng)中網(wǎng)財(cái)會(huì)軟件之成本會(huì)計(jì)模塊2. 網(wǎng)址：93:80803. 實(shí)驗(yàn)題目、案例以及背景資料一一指導(dǎo)教師提前編寫并錄入相應(yīng)模塊（四）基本原理1. 負(fù)債業(yè)務(wù)的核算負(fù)債，指企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債有：短

7、期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬等企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債有：長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（1）短期借款借：銀行存款貸：短期借款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息借：短期借款應(yīng)付利息財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款（2）應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)收賬款借：應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款（3）應(yīng)交稅費(fèi)借：營(yíng)業(yè)稅金及時(shí)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)（4）應(yīng)付職工薪酬借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/營(yíng)銷費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款2. 收入業(yè)務(wù)的核算（1）提供勞務(wù)取得的收入1. 完工百分比法，是指按照提供勞務(wù)

8、交易的完工進(jìn)度確認(rèn)收入和費(fèi)用的方法。 借：勞務(wù)成本貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（本年確認(rèn)的收入）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（本年未確認(rèn)的成本）貸：勞務(wù)成本（2）商品銷售收入借：銀行存款/應(yīng)收帳款/應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品3. 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的核算其他業(yè)務(wù)收支的核算借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料應(yīng)付職工薪酬累計(jì)折舊累計(jì)攤銷（五）實(shí)驗(yàn)步驟1. 登陸上述網(wǎng)址，點(diǎn)擊中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊進(jìn)入；2. 以學(xué)生本人姓名作為用戶名，初始口令為“ 123456”進(jìn)入學(xué)生界面，更改口令;3. 進(jìn)入“作業(yè)或

9、考試”，進(jìn)行存貨采購(gòu)、固定資產(chǎn)、投資業(yè)務(wù)處理的實(shí)驗(yàn)；4. 實(shí)驗(yàn)完畢，點(diǎn)擊數(shù)據(jù)保存，并點(diǎn)擊提交；5將自己所做實(shí)驗(yàn)環(huán)節(jié)進(jìn)行下載并打印，粘貼于本實(shí)驗(yàn)報(bào)告中相應(yīng)位置。（六）實(shí)驗(yàn)條件（1）網(wǎng)中網(wǎng)財(cái)會(huì)軟件之中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊（2）網(wǎng)址：24:8080/（3）實(shí)驗(yàn)題目、案例以及背景資料一一指導(dǎo)教師提前編寫并錄入相應(yīng)模塊二、實(shí)驗(yàn)過(guò)程記錄（包括實(shí)驗(yàn)過(guò)程、數(shù)據(jù)記錄、實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象等）（可加頁(yè)）1.建應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)帳過(guò)程截圖：過(guò)程分析（手寫）實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析（格式要求：小四、宋體、1.5倍行距）2.負(fù)債業(yè)務(wù)的核算(1)過(guò)程截圖：過(guò)程分析(手寫)(2)過(guò)程截圖:(3)過(guò)程截圖:過(guò)程分析(手寫)(4)過(guò)程截圖:(5)過(guò)程截圖:過(guò)程分析(手寫)(6)過(guò)程截圖:（7）過(guò)程截圖:過(guò)程分析（手寫）實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析（格式要求：小四、1.5倍行距）3.銷售業(yè)務(wù)的核算(1)過(guò)程截圖過(guò)程分析(手寫)(2)過(guò)程截圖（3）過(guò)程截圖過(guò)程分析（手寫）實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析（格式要求：小四、宋體、1.5倍行距）4.會(huì)計(jì)報(bào)表的編制（1）實(shí)訓(xùn)目的通過(guò)實(shí)訓(xùn)，能夠掌握主要會(huì)計(jì)報(bào)表編制的原則、依據(jù)、要求與方法，包括資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤(rùn)表等主要報(bào)