2-4-0風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表

1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表被審計(jì)單位：索引號(hào)：BD項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：編制說(shuō)明：本工作底稿用于記錄了解被審計(jì)單位及其環(huán)境中識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)方案，由以下四張表格組成：（一）識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)匯總表（二）財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案表（三）特別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及結(jié)果匯總表（四）對(duì)重要賬戶和交易采取的進(jìn)一步審計(jì)程序方案（計(jì)劃矩陣）一、識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)匯總表識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)索引號(hào)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次是否屬于特別風(fēng)險(xiǎn)是否屬于僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)受影響的交易類別、賬戶余額和列報(bào)認(rèn)定二、財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案表財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)索引號(hào)總體應(yīng)對(duì)措施

2、三、特別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及結(jié)果匯總表項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)特別風(fēng)險(xiǎn)管理層應(yīng)對(duì)或控制措施財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)措施向被審計(jì)單位目項(xiàng)目及認(rèn)定報(bào)告的事項(xiàng)被審 計(jì)單不嚴(yán) 格執(zhí)行 對(duì)應(yīng)收賬款（ 1）財(cái)務(wù)部每月編制賬齡分析報(bào)告；應(yīng)收賬款（ 1）與銷售經(jīng)無(wú)或詳見(jiàn)與管位通 過(guò)發(fā)新客 戶的信 用壞賬準(zhǔn)備（ 2）對(duì)超過(guò)一年未收回的賬款由銷售（相關(guān)認(rèn)定：理討論所執(zhí)行理層或治理層展中 小城記錄 調(diào)查和 篩的計(jì)提可人員與客戶簽訂還款協(xié)議，其條款須計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅┑膲馁~風(fēng)險(xiǎn)評(píng)溝通函市的 新客選、放寬授信額能不足經(jīng)區(qū)域銷售經(jīng)理和銷售經(jīng)理批準(zhǔn)；估程序；戶和 放寬度會(huì) 增加壞 賬（ 3）銷售部每月編制逾期應(yīng)收賬款還（ 2）與財(cái)務(wù)經(jīng)授信 額度風(fēng)險(xiǎn)款協(xié)

3、議簽訂及執(zhí)行情況報(bào)告，經(jīng)銷售理討論壞賬準(zhǔn)舉總監(jiān)審閱并決定是否降低授信額度或備的計(jì)提；舉爭(zhēng)取 銷售收入 比上暫停供貨；（ 3）審閱賬齡例一年 度增（ 4）財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)該報(bào)告并結(jié)合賬齡分析報(bào)告和還長(zhǎng) 25%分析報(bào)告，對(duì)有可能難以收回的應(yīng)收款協(xié)議簽訂及賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。執(zhí)行報(bào)告；（ 4）抽查還款協(xié)議和貨款收回情況。填寫說(shuō)明：1“經(jīng)營(yíng)目標(biāo)”一欄填寫對(duì)當(dāng)期審計(jì)有影響的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；2“經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”一欄填寫那些對(duì)當(dāng)期審計(jì)有影響的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，或注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為對(duì)未來(lái)審計(jì)產(chǎn)生影響并有必要向被審計(jì)單位報(bào)告的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；3“特別風(fēng)險(xiǎn)”一欄填寫源自經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特別風(fēng)險(xiǎn)，或在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的并非由經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn)；

4、4“管理層應(yīng)對(duì)或控制措施”一欄填寫管理層認(rèn)為有助于降低特別風(fēng)險(xiǎn)的控制及其評(píng)價(jià)。如果評(píng)價(jià)結(jié)果顯示注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能依賴這些內(nèi)部控制，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整；5“財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及認(rèn)定”一欄填寫受特別風(fēng)險(xiǎn)影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目和認(rèn)定；6“審計(jì)措施”一欄填寫應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)措施，即綜合性方案或?qū)嵸|(zhì)性方案。根據(jù)控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)本欄內(nèi)容予以更新。四、對(duì)重要賬戶和交易采取的進(jìn)一步審計(jì)程序方案（計(jì)劃矩陣）業(yè)務(wù)循環(huán)重大是 否識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)認(rèn)定（注）相關(guān)控制總體控?cái)M實(shí)施的總體方案制控制實(shí)質(zhì)實(shí) 質(zhì) 性涉 及錯(cuò) 報(bào)為 特存在完整權(quán)利計(jì)價(jià)截止分類列報(bào)預(yù)期方案測(cè)試測(cè)試 性 程程 序 索的重風(fēng)險(xiǎn)別風(fēng) /發(fā)性和義 和分是 否索 引