資金管理制度(模板)(共7頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上資金管理制度 （模板） 第一章 總則第一條 為加強(qiáng)資金的內(nèi)部控制和管理，保證資金安全和流動的合規(guī)性，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度適用于xx公司（以下簡稱各公司）。第三條 各公司應(yīng)完善內(nèi)部授權(quán)授信體系、嚴(yán)格規(guī)范資金支出審批流程、建立健全資金管理制度。第四條 各公司應(yīng)在全面預(yù)算管理體系下編制年度資金預(yù)算，各公司一切資金收支均須納入年度預(yù)算管理。第五條 資產(chǎn)規(guī)模超過x億元且年?duì)I業(yè)收入超過x億元，或公司董事會認(rèn)為有必要的，均應(yīng)設(shè)置財務(wù)總監(jiān)職位。財務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理與資金安全工作，負(fù)責(zé)專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)管督察領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；未設(shè)置財務(wù)總監(jiān)的公司，由總經(jīng)

2、理負(fù)責(zé)財務(wù)與資金安全管理工作。第六條 xx公司各所屬公司應(yīng)根據(jù)本制度指導(dǎo)原則制訂相應(yīng)的資金管理制度。 第二章 資金收支的管理第七條 各公司取得的各項(xiàng)收入，原則上都應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，并確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。第八條 各公司無法簽訂合同的收入，相關(guān)部門的經(jīng)辦人、部門經(jīng)理，應(yīng)寫明收入的性質(zhì)、標(biāo)準(zhǔn)、金額并簽字確認(rèn)，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財務(wù)部據(jù)此確認(rèn)收入。第九條 各公司財務(wù)部門在收到經(jīng)管部門或?qū)Ψ街苯咏粊淼目铐?xiàng)時，應(yīng)與有關(guān)的合同或協(xié)議對照，核對無誤后填制收款憑證，并及時入賬。第十條 在實(shí)行全面預(yù)算管理前提下，各公司各項(xiàng)經(jīng)營性資金支出實(shí)行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度，并需嚴(yán)格履行審批程序。具體規(guī)定如下：（一）合同類支出審批1、資本

3、性的對外投資支出，需根據(jù)董事會審議批準(zhǔn)意見，報總會計師（財務(wù)總監(jiān)）、總經(jīng)理，由董事長簽批。2、工程類支出，按照合同約定的付款進(jìn)度支付，具體審批權(quán)限由各公司根據(jù)自身情況確定。3、銀行借款合同支出，按照合同約定的還款時間還款，由財務(wù)部提出還款申請，經(jīng)總會計師（財務(wù)總監(jiān)）、總經(jīng)理審批后支出；提前還款，由財務(wù)部提出還款申請，總會計師（財務(wù)總監(jiān)）、總經(jīng)理至董事長簽字批準(zhǔn)后支出。4、購置機(jī)動車輛支出，分別經(jīng)辦公室主任、主管行政副總、總會計師（財務(wù)總監(jiān)）、總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，由董事長批準(zhǔn)后支出；購置其他固定資產(chǎn)，按照各公司制定的審批權(quán)限進(jìn)行。（二）無合同類支出審批1、無法事先簽訂合同而需發(fā)生的支出及合同簽訂前

4、的必要支出，應(yīng)按照費(fèi)用支出審批權(quán)限執(zhí)行。各公司應(yīng)根據(jù)管理需要制訂相應(yīng)審批程序。2、公司分紅支出應(yīng)按股東會決議執(zhí)行。由董事會辦公室提出付款申請，經(jīng)過董事會秘書、總會計師（財務(wù)總監(jiān)）、總經(jīng)理會簽后，報董事長批準(zhǔn)后支付。3、各項(xiàng)應(yīng)交納的稅金，由財務(wù)人員編制應(yīng)交稅金計算單，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理及相關(guān)部門經(jīng)理審核，報總會計師（財務(wù)總監(jiān)）或總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。4、工資、勞務(wù)費(fèi)、福利性支出的審批公司全部人員的工資（津貼）、福利費(fèi)、社會保險費(fèi)等薪酬福利支出，均應(yīng)以公司簽訂的勞動合同為依據(jù)（未簽訂勞動合同的不允許支付），按董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算執(zhí)行，日常支付報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。超過年度預(yù)算的，上報董事長審批。勞務(wù)費(fèi)支出，原則上

5、均應(yīng)簽訂勞務(wù)合同，支出時應(yīng)由人事部門填寫勞務(wù)費(fèi)支出單據(jù)，x萬元以下（含x萬元）經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；x萬元以上的應(yīng)上報董事長批準(zhǔn)，超過x萬元的還應(yīng)報xx公司財務(wù)部備案。 5、工會經(jīng)費(fèi)支出審批公司的工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)由工會委員會制定工會年度支出計劃，具體支出時由工會主席進(jìn)行審批。6、各部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)用審批 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，由各部門提出申請，根據(jù)公司授權(quán)授信體系批準(zhǔn)程序執(zhí)行。7、公司發(fā)生的營業(yè)外支出，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理，總會計師（財務(wù)總監(jiān)），逐級上報總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)。第十一條 沒有列入預(yù)算及超出預(yù)算的支出原則上不允許其發(fā)生，如確有必要支出，預(yù)算外支出金額占年度費(fèi)用預(yù)算總額3%以內(nèi)由董事長批準(zhǔn)，超

6、出年度費(fèi)用預(yù)算總額3%以上時，公司應(yīng)重新編制補(bǔ)充預(yù)算報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三章 資金支出的辦理程序及相關(guān)責(zé)任第十二條 各公司的資金支出必須經(jīng)過支付申請、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付四個環(huán)節(jié)后方可支出。具體規(guī)定如下：1支付申請由經(jīng)辦部門的經(jīng)辦人填寫資金支付申請憑證，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有相關(guān)的有效經(jīng)濟(jì)合同或證明等原始單據(jù)；若需經(jīng)理辦公會、董事會、股東大會批準(zhǔn)的事項(xiàng)，必須附有相關(guān)決議。2支付審批審批履行程序?yàn)椋航?jīng)辦人經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理，屬董事長權(quán)限的，還需報董事長審批。各層審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行簽批。3支付復(fù)核公司

7、財務(wù)部復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)對審批后的資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式（或支付對方）是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤并經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4辦理支付出納人員對付款憑證進(jìn)行全面復(fù)核后，根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，并在支付月度內(nèi)及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十三條 各控股公司應(yīng)當(dāng)參照上述規(guī)定的程序，制定切合企業(yè)實(shí)際情況的執(zhí)行辦法，辦理資金支付業(yè)務(wù)。第十四條 各公司資金支出的各層經(jīng)辦、審簽人員的職責(zé)如下：1、 經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)反映資金支付內(nèi)容，在支付單上簽字，對資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。2、

8、部門負(fù)責(zé)人對本部門資金支付的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。3、 財務(wù)部對資金支付的相關(guān)憑據(jù)單證，是否符合相關(guān)財稅法規(guī)和公司制度等進(jìn)行審核，對其真實(shí)性、完整性、合規(guī)性負(fù)直接責(zé)任。4、 主管副總經(jīng)理對資金支付的合規(guī)性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。5、 總會計師（財務(wù)總監(jiān)）對公司資金安全與日常管理全面負(fù)責(zé)，對資金支付的結(jié)果負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)管責(zé)任。6、 對資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第十五條 財務(wù)部對不符合支付審批手續(xù)或沒有完全履行審批程序的支出申請，有權(quán)拒絕支付，并應(yīng)提出書面意見，上報

9、總會計師（財務(wù)總監(jiān)）、總經(jīng)理，如有必要還應(yīng)上報董事長；如違反本制度規(guī)定辦理支付，財務(wù)部經(jīng)理及出納或相關(guān)財務(wù)人員將被追究直接責(zé)任。第十六條 各公司資金支出的各層經(jīng)辦、審簽人應(yīng)切實(shí)履行職責(zé)，確保公司資金安全，防范無完整審批程序或越權(quán)審批、侵占或挪用公司資金等行為。第四章 內(nèi)部資金拆借的管理第十七條 公司系統(tǒng)內(nèi)公司之間原則上不允許自行進(jìn)行資金拆借，資金拆借均應(yīng)通過xx公司進(jìn)行。第十八條 xx所屬公司向xx公司總部申請借入資金，首先需由所屬公司總經(jīng)理或董事長簽批資金借入申請，上報xx公司財務(wù)部，由財務(wù)部提出意見，上報審批。 審批權(quán)限為： 借款資金在x億元以下的（含x億元），需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)理簽字后劃撥資金。 借款資金在x億元至x億元（含x億元）的，需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)理簽字，經(jīng)經(jīng)理辦公會審議后，由董事長簽字劃撥資金。 借款資金在x億元以上的，需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)理簽字，經(jīng)經(jīng)理辦公會審議并報董事會批準(zhǔn)后，由董事長簽字劃撥資金。第十九條 系統(tǒng)內(nèi)公司資金拆借，除完成上述審批流程外、都應(yīng)簽訂內(nèi)部借款協(xié)議，在協(xié)議中應(yīng)寫明借款時間、借款用途、借款利率、還款時間，并加蓋公章。 第二十條 xx公司對所屬公司的內(nèi)部借款，收取不低于同期銀行貸款利率的資金占用費(fèi)，如特殊情況不再收取，應(yīng)經(jīng)xx公司董事長批準(zhǔn)。 第二十一條 xx公司對所屬公司的內(nèi)部