企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告

1、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告參考文本適用于無保留意見的鑒證報告編號:公司：我們接受委托，于XX年XX月XX日至XX年XX月XX日,對貴單位XX年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進(jìn)行鑒證審核。貴單位的責(zé)任是，對所提供的會計資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報表及其有關(guān)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，出具真實(shí)、合法的鑒證報告。在審核過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)及其有關(guān)政策規(guī)定，按照企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則試行的要求，實(shí)施了包括抽查會計記錄等我們

2、認(rèn)為必要的審核程序。現(xiàn)將鑒證結(jié)果報告如下：一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實(shí)施情況主要披露以下內(nèi)容一簡要評述與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性。二簡要評述與企業(yè)所得稅有關(guān)的各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。三簡要陳述對公司提供的會計資料及納稅資料等進(jìn)行審核、驗(yàn)證、計算和進(jìn)行職業(yè)推斷的情況二、鑒證結(jié)論經(jīng)對貴公司年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進(jìn)行審核，我們確認(rèn)：1 收入總額：元；其中銷售營業(yè)收入：元；2 扣除項目金額合計：元；其中銷售營業(yè)成本：元；3 納稅調(diào)整前所得額：元；4 納稅調(diào)整增加額：元；5 納稅調(diào)整減少額：元；6 納稅調(diào)整后所得額：元；7 應(yīng)納稅所得額：元；8 適用

3、稅率：%；9 實(shí)際應(yīng)納所得稅額：元；10 已預(yù)繳的所得稅額：元；11 本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額：元。具體納稅調(diào)整項目及審核事項的說明詳見附件。企業(yè)可以據(jù)此辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報或?qū)徟乱?。稅?wù)師事務(wù)所所長簽名或蓋章中國注冊稅務(wù)師簽名或蓋章：地址：稅務(wù)師事務(wù)所蓋章年 月 日學(xué)習(xí)文檔僅供參考3. 企業(yè)所得稅年度納稅申報審核表及其明細(xì)項目審核表。具體包括： 1銷售營業(yè)收入及其他收入審核表 2成本費(fèi)用審核表 3投資所得損失審核表 4納稅調(diào)整增加項目審核表 5納稅調(diào)整減少項目審核表 6稅前彌補(bǔ)虧損審核表 7免稅所得及減免稅審核表 8捐贈支出審核表 9技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除額審核表 10境外所得稅抵扣計

4、算審核表 11廣告費(fèi)支出審核表 12工資薪金和工會經(jīng)費(fèi)等三項經(jīng)費(fèi)審核表 13資產(chǎn)折舊、攤銷審核表 14壞賬損失審核表 15呆賬準(zhǔn)備計提審核表 16保險準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表 .企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報審核事項有關(guān)證明材料復(fù)印件學(xué)習(xí)文檔 僅供參考企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告參考文本適用于保留意見的鑒證報告編號:公司：我們接受委托，于XX年XX月XX日至XX年XX月XX日,對貴單位XX年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進(jìn)行鑒證審核。貴單位的責(zé)任是，對所提供的會計資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報表及其有關(guān)資料的

5、真實(shí)性和準(zhǔn)確性在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，出具真實(shí)、合法的鑒證報告。在審核過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)及其有關(guān)政策規(guī)定，按照企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則試行的要求，實(shí)施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序。現(xiàn)將鑒證結(jié)果報告如下：一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實(shí)施情況主要披露以下內(nèi)容一簡要評述與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性。二簡要評述與企業(yè)所得稅有關(guān)的各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。三簡要陳述對公司提供的會計資料及納稅資料等進(jìn)行審核、驗(yàn)證、計算和進(jìn)行職業(yè)推斷的情況二、鑒證結(jié)論一經(jīng)審核可以確認(rèn)的應(yīng)納所得稅額。經(jīng)

6、對貴公司年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進(jìn)行審核，除XX保留意見的事項因稅收政策規(guī)定不夠明確或證據(jù)不夠充分等原因，尚不能確認(rèn)其應(yīng)納所得稅的具體金額外，我們確認(rèn)：1. 收入總額：元；其中銷售營業(yè)收入：元；2. 扣除項目金額合計：元；其中銷售營業(yè)成本：元；3. 納稅調(diào)整前所得額：元；4. 納稅調(diào)整增加額：元；5. 納稅調(diào)整減少額：元；6. 納稅調(diào)整后所得額：元；7. 應(yīng)納稅所得額：元；8. 適用稅率：%；9. 實(shí)際應(yīng)納所得稅額：元；10. 已預(yù)繳的所得稅額：元；11. 本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額：元。具體納稅調(diào)整項目及審核事項的說明詳見附件。企業(yè)可以據(jù)此辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報或?qū)徟乱?。二對保?/p>

7、意見審核事項的說明。1 .闡明保留意見的審核事項因稅收規(guī)定不夠明確、產(chǎn)生歧義或證據(jù)不充分，不能確認(rèn)該審核事項應(yīng)納所得稅額的理據(jù)和原因。2 .提出納稅調(diào)整的初步意見或解決方案，供稅務(wù)機(jī)關(guān)審核裁定。稅務(wù)師事務(wù)所所長簽名或蓋章：中國注冊稅務(wù)師簽名或蓋章：地址：稅務(wù)師事務(wù)所蓋章年月日學(xué)習(xí)文檔僅供參考3. 企業(yè)所得稅年度納稅申報審核表及其明細(xì)項目審核表。具體包括： 1銷售營業(yè)收入及其他收入審核表 2成本費(fèi)用審核表 3投資所得損失審核表 4納稅調(diào)整增加項目審核表 5納稅調(diào)整減少項目審核表 6稅前彌補(bǔ)虧損審核表 7免稅所得及減免稅審核表 8捐贈支出審核表 9技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除額審核表 10境外所得稅抵扣計算

8、審核表 11廣告費(fèi)支出審核表 12工資薪金和工會經(jīng)費(fèi)等三項經(jīng)費(fèi)審核表 13資產(chǎn)折舊、攤銷審核表 14壞賬損失審核表 15呆賬準(zhǔn)備計提審核表 16保險準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表 .企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報審核事項有關(guān)證明材料復(fù)印件學(xué)習(xí)文檔 僅供參考企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告參考文本適用于無法說明意見的鑒證報告編號:公司：我們接受委托，于XX年XX月XX日至XX年XX月XX日,對貴單位XX年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進(jìn)行鑒證審核。貴單位的責(zé)任是，對所提供的會計資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報表及其有關(guān)資料

9、的真實(shí)性和準(zhǔn)確性在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，出具真實(shí)、合法的鑒證報告。在審核過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)及其有關(guān)政策規(guī)定，按照企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則試行的要求，實(shí)施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報告如下：一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實(shí)施情況主要披露以下內(nèi)容一簡要評述與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性。二簡要評述與企業(yè)所得稅有關(guān)的各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。三簡要陳述對公司提供的會計資料及納稅資料等進(jìn)行審核、驗(yàn)證、計算和進(jìn)行職業(yè)推斷的情況、鑒證意見經(jīng)對貴公司年度企業(yè)所得稅匯算清繳納

10、稅申報進(jìn)行審核，我們發(fā)現(xiàn)，以下事項可能對確認(rèn)應(yīng)納所得稅額產(chǎn)生重大影響，因?qū)徍朔秶艿较拗?，我們對該年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報無法說明意見。貴公司不可據(jù)此辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報或?qū)徟乱?。一XX事項的審核情況。詳細(xì)說明該審核事項對確認(rèn)應(yīng)納所得稅額可能產(chǎn)生的重大影響，并闡述對該事項無法說明意見的理據(jù)。下同。二XX事項的審核情況。三XX事項的審核情況稅務(wù)師事務(wù)所所長簽名或蓋章中國注冊稅務(wù)師簽名或蓋章：地址:稅務(wù)師事務(wù)所蓋章學(xué)習(xí)文檔僅供參考3. 企業(yè)所得稅年度納稅申報審核表及其明細(xì)項目審核表。具體包括：括： 1銷售營業(yè)收入及其他收入審核表 2成本費(fèi)用審核表 3投資所得損失審核表 4納稅調(diào)整

11、增加項目審核表 5納稅調(diào)整減少項目審核表 6稅前彌補(bǔ)虧損審核表 7免稅所得及減免稅審核表 8捐贈支出審核表 9技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除額審核表 10境外所得稅抵扣計算審核表 11廣告費(fèi)支出審核表 12工資薪金和工會經(jīng)費(fèi)等三項經(jīng)費(fèi)審核表 13資產(chǎn)折舊、攤銷審核表 14壞賬損失審核表 15呆賬準(zhǔn)備計提審核表 16保險準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表 .企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報審核事項有關(guān)證明材料復(fù)印件學(xué)習(xí)文檔 僅供參考企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告參考文本適用于否認(rèn)意見的鑒證報告編號:公司：我們接受委托，于XX年XX月XX日至XX年XX月XX日,對貴單位XX年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進(jìn)行鑒證審核。貴單

12、位的責(zé)任是，對所提供的會計資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報表及其有關(guān)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，出具真實(shí)、合法的鑒證報告。在審核過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)及其有關(guān)政策規(guī)定，按照國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知國稅發(fā)200656號和企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則試行的要求，實(shí)施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序。現(xiàn)將鑒證結(jié)果報告如下：一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實(shí)施情況主要披露以下內(nèi)容一簡要評述與企業(yè)所

13、得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性。二簡要評述與企業(yè)所得稅有關(guān)的各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。三簡要陳述對公司提供的會計資料及納稅資料等進(jìn)行審核、驗(yàn)證、計算和進(jìn)行職業(yè)推斷的情況。、鑒證意見經(jīng)審核，我們對貴公司年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報持有重大異議，經(jīng)反復(fù)磋商，在以下重大且原則的問題上未能達(dá)成一致意見。我們認(rèn)為，貴公司該年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報不能真實(shí)地反映企業(yè)應(yīng)納所得稅額。貴公司不可據(jù)此辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報或?qū)徟乱恕Ｒ籜X事項的審核情況。描述存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，并闡述經(jīng)與委托人就該事項磋商不能達(dá)成一致、出具否認(rèn)意見的理據(jù)。下同。二XX事項的審核情況。三XX事項的審核情況。稅務(wù)師事務(wù)所所長簽名或蓋章：中國注冊稅務(wù)師簽名或蓋章：地址：稅務(wù)師事務(wù)所蓋章年月日學(xué)習(xí)文檔僅供參考3. 企業(yè)所得稅年度納稅申報審核表及其明細(xì)項目審核表。具體包括：1銷售營業(yè)收入及其他收入審核表 2成本費(fèi)用審核表 3投資所得損失