我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的缺陷及對策

1、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的缺陷及對策         【摘 要】 建立健全有效的內(nèi)部控制制度是提高商業(yè)銀行核心競爭力的關鍵措施。正視風險管理,完善和加強內(nèi)部風險控制,已成為商業(yè)銀行生存和發(fā)展的首要條件。文章就商業(yè)銀行內(nèi)控建設存在的問題及成因進行分析,并提出對策。 【關鍵詞】 商業(yè)銀行; 內(nèi)部控制; 風險防范; 對策        【摘 要】 建立健全有效的內(nèi)部控制制度是提高商業(yè)銀行核心競爭力的關鍵措施。正視風險管理,完善和加強內(nèi)部風險控

2、制,已成為商業(yè)銀行生存和發(fā)展的首要條件。文章就商業(yè)銀行內(nèi)控建設存在的問題及成因進行分析,并提出對策。 【關鍵詞】 商業(yè)銀行; 內(nèi)部控制; 風險防范; 對策 從2007年4月,我國向外資銀行開放了國內(nèi)金融市場,這標志著外資銀行在中國境內(nèi)為中國居民提供金融正式啟動。國內(nèi)金融市場對外資銀行的全面開放,加劇了國內(nèi)金融市場的競爭。國內(nèi)的商業(yè)銀行為占領并擴大市場份額,各種金融新產(chǎn)品和新業(yè)務在銀行資產(chǎn)負債表外迅速滋生,使得銀行在不知不覺中承擔了各種潛在風險。因此商業(yè)銀行應盡快建立和完善其內(nèi)控體系,提高風險控制能力。 一、目前我國商業(yè)銀行內(nèi)控建設中存在的問題 我國商業(yè)銀行是以經(jīng)營工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務,并以

3、獲取利潤為目的的貨幣經(jīng)營企業(yè)。隨著改革的深入、外資銀行的滲入,我國商業(yè)銀行內(nèi)控管理機制中存在的問題和缺陷逐漸暴露出來。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會副主席唐雙寧指出,我國商業(yè)銀行目前在內(nèi)部控制方面存在銀行公司法人治理結(jié)構(gòu)有待進一步完善;銀行尚未真正建立內(nèi)控文化;控制分散與控制不足并存;部分基層機構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行情況不容樂觀,有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象依然存在;銀行分支機構(gòu)內(nèi)控制度的檢查、評價不足等五個急需解決的問題。筆者認為,商業(yè)銀行在市場化運行的實踐中,與建立規(guī)范化商業(yè)銀行的高標準相比,內(nèi)部控制建設存在以下問題急待改進: (一)監(jiān)督制約機制形同虛設 銀行內(nèi)部的監(jiān)督制約機制形同虛設,在中國銀行雙鴨山分行

4、四馬路支行有關工作人員集體“下水”案中,涉案的5名銀行工作人員,從支行領導到經(jīng)辦員都是“內(nèi)鬼”。支行行長、主管財會的副行長、匯票保管人員、銀行印簽持有人員共同參與作假,使內(nèi)部監(jiān)督制約機制形同虛設。從總體上來看,雖然我國商業(yè)銀行對業(yè)務經(jīng)辦人員的內(nèi)控制度比較健全,但對于各級銀行管理者,特別是銀行的基層機構(gòu)負責人,則有不少控制盲點。對銀行基層機構(gòu)負責人制約不嚴、監(jiān)督失控是本案發(fā)生的主要原因。 (二)違法違規(guī)操作匯票業(yè)務,形成操作風險 在中行雙鴨山案件中,相關銀行的違法違規(guī)操作給承兌匯票“體外循環(huán)”以可乘之機。承兌匯票被盜后,持票人即可在其它銀行貼現(xiàn)套取現(xiàn)金。而開出承兌匯票的銀行必須承擔承兌義務,倘不

5、能及時回款,則形成壞賬。四馬路支行的工作人員沒有按照承兌匯票的管理規(guī)定和流程辦理,未經(jīng)逐級審批,非法出具了承兌匯票,因而承兌銀行有違規(guī)嫌疑。按照銀行有關規(guī)定,出票行按照規(guī)定出具承兌匯票給相關企業(yè),企業(yè)到承兌行貼現(xiàn),承兌行到期前進行查詢,到期結(jié)付時,由承兌行把票據(jù)托收給出票行,出票行付款給承兌行。而四馬路支行打斷了正常的資金回籠程序,形成了“體外循環(huán)”,脫離正常的監(jiān)督制約。在銀行系統(tǒng),銀行承兌匯票應當被視同現(xiàn)金管理,其出票、貼現(xiàn)和承兌,在銀行內(nèi)部有著嚴格的監(jiān)管和復核系統(tǒng)。然而,四馬路中行先后開出的96張承兌匯票卻從容擺脫了內(nèi)外監(jiān)管,在銀行“體外循環(huán)”長達兩年之久。 (三)違反銀行結(jié)算制度規(guī)定 按

6、銀行規(guī)定,空白銀行承兌匯票應在分行一級進行保管,像中國銀行四馬路支行這樣的基層行,只能根據(jù)使用量到分行去申領,且申領必須填報要求出票的客戶情況以及使用目的。按銀行內(nèi)部規(guī)章,匯票一經(jīng)開出,上級銀行就會對匯票交易進行核查監(jiān)督。同時,針對前來貼現(xiàn)的匯票,貼現(xiàn)行必須仔細查詢,與出票行確認其真實性。經(jīng)過層層設防,虛假或盜用銀行匯票的情形很容易被拆穿。由于四馬路中行開出的匯票屬于賬外經(jīng)營,在承兌時,如果通過中行的資金劃轉(zhuǎn)系統(tǒng),從專業(yè)備付金賬戶劃轉(zhuǎn),原則上就可能被上級行跟蹤察覺。此案中,承兌匯票到期后,不是由出票行付款,而是由朱某多次直接用現(xiàn)金還款或從他在山東企業(yè)賬戶劃款,這是違反結(jié)算制度的。如果承兌行嚴格

7、按正常程序辦理,非法出具的承兌匯票則不難發(fā)現(xiàn)。 (四)信息渠道不暢 由于國有商業(yè)銀行分支機構(gòu)管理層次多,信息的收集、傳送、分析的手段落后,致使全面、準確、快速傳輸信息的目標無法實現(xiàn)。內(nèi)部控制程序沒有較好地貫徹到每一位員工,員工對自己在內(nèi)控程序中所起的作用并不清楚。信息的交流沒有暢通的渠道,許多信息無法共享。 二、上述弊案發(fā)生的原因分析 (一)對外部風險和內(nèi)部風險認識不足 商業(yè)銀行在日常營運中,不僅面臨著外在的市場風險和信用風險,還面臨著許多來自內(nèi)部的經(jīng)營風險。這些風險導致我國各商業(yè)銀行問題層出不窮。 1.外部競爭激烈經(jīng)營風險增大。隨著金融市場開放程度的不斷擴大,我國商業(yè)銀行面臨更加激烈的競爭環(huán)

8、境和更加復雜多樣的風險。有些基層商業(yè)銀行受利益驅(qū)動,重業(yè)務,輕內(nèi)控制,致使一些內(nèi)控制度落實不到位。 具體表現(xiàn)在:一方面,以擴大資產(chǎn)規(guī)模為戰(zhàn)略重點的商業(yè)銀行為獲取較高的資產(chǎn)收益和資產(chǎn)增長速度,壓低價格和放寬條件發(fā)放貸款,使銀行資金營運風險加大;另一方面,在激烈的金融競爭中,商業(yè)銀行為占領并擴大市場份額,各種金融新產(chǎn)品和新業(yè)務在銀行資產(chǎn)負債表外迅速滋生,使得銀行在不知不覺中承擔了各種潛在風險。 2.技術落后使得信用風險增大。目前,雖然各商業(yè)銀行對單項信貸風險控制比較重視,但信用風險的管理還很落后,對經(jīng)營中的各類風險進行全面識別、評估的意識和能力有限,不能對各類可控風險采取有效的措施,風險管理還沒有

9、作為內(nèi)部控制的核心內(nèi)容。 目前,我國商業(yè)銀行的經(jīng)營風險正在逐步由隱性轉(zhuǎn)向顯性,主要表現(xiàn)在貸款質(zhì)量下降,呆賬增加,經(jīng)營虧損,支付能力不足;從業(yè)人員欺詐行為和越權(quán)經(jīng)營而產(chǎn)生的操作風險;決策管理層缺乏科學的經(jīng)營管理而導致的管理風險。這些風險的產(chǎn)生,同樣與商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的缺失相關聯(lián)。因此,正視日益增長的風險,完善和加強內(nèi)部風險控制,已成為商業(yè)銀行生存和發(fā)展的重要條件。 (二)我國商業(yè)銀行內(nèi)部管理體制影響內(nèi)部控制 在我國商業(yè)銀行中中行、工行、建行、農(nóng)行為國有獨資的商業(yè)銀行,這四家銀行占據(jù)了主要的市場份額。而這種國有獨資制度必然會導致難以建立良好的公司治理機構(gòu)。其原因有三: 1.國有商業(yè)銀行作為國家

10、獨資的銀行,其所有權(quán)是國家,國家作為監(jiān)督人既不擁有剩余索取權(quán),也不承擔資本損失風險,這必然導致監(jiān)督人員監(jiān)督目標的缺失。 2.國有產(chǎn)權(quán)制度,導致政府和企業(yè)的關系難以規(guī)范。在國有產(chǎn)權(quán)的委托代理機制下,政府與銀行的關系存在著三個難以解決的問題:其一是政府很難協(xié)調(diào)政府的目標與銀行的經(jīng)營目標;其二是政府很難界定對銀行的監(jiān)管到何種程度才能既使監(jiān)督作用充分發(fā)揮,又不束縛銀行的經(jīng)營活力;其三是難以轉(zhuǎn)變國有商業(yè)銀行的所有者與經(jīng)營者之間形成的一種以行政權(quán)力為主的委托、代理關系。 3.國有商業(yè)銀行不同程度上存在粗放經(jīng)營的行為慣性。在同行業(yè)競爭中,國有商業(yè)銀行原有的不良資產(chǎn)無法消化,資產(chǎn)失去流動性,當面臨支付危機時,國有商業(yè)銀行違規(guī)違章經(jīng)營,高風險運行的可能性仍然存在。 三、加強我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的