存貨內(nèi)部控制制度

1、存貨內(nèi)部控制制度控制目標 1、所記錄的購貨均已收到或接受，并符合公司的最大利益； 2、已發(fā)生的購貨均已及時、正確記錄； 3、已發(fā)生的購貨分類準確、估價正確； 4、已發(fā)生的發(fā)貨均已及時、正確記錄； 5、已發(fā)生的發(fā)貨分類準確、計價正確； 6、保證公司會計期末存貨價值適當并恰當?shù)嘏??？刂屏鞒?1、請購、審批：公司材供部負責生產(chǎn)用原輔材料、備品備件等的購置；辦公室負責各使用部門辦公用品的購置，當月報下月使用計劃交財務(wù)部作資金預(yù)算。本著既保證營運生產(chǎn)的需要又不積壓過多資金的原則，材供部與各事業(yè)部商議后，依據(jù)生產(chǎn)部按營銷部銷售計劃制定的生產(chǎn)計劃編制材料批量請購計劃書，對預(yù)算內(nèi)采購，材供部將請購計劃書報財

2、務(wù)部作本月資金預(yù)算，上述預(yù)算經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核并經(jīng)總經(jīng)理批準后組織采購。材供部可以根據(jù)倉儲、市場等情況安排預(yù)算外采購，但應(yīng)編制申購計劃書報財務(wù)總監(jiān)審核，簽署意見，并報總經(jīng)理審批后，根據(jù)公司資金情況組織采購。 2、訂貨、入庫、儲存：材供部采購員根據(jù)批準后的申購計劃書，與各材料供應(yīng)商議價后，簽訂購貨合同。材供部收到材料到貨通知后，通知技術(shù)品管部進行質(zhì)量檢驗，同時通知倉庫驗收入庫；倉庫填寫“材料入庫驗收單”（一式三聯(lián)），經(jīng)技術(shù)品管部驗證質(zhì)量、倉庫保管員驗證數(shù)量后在“材料入庫驗收單”上簽字，倉庫留存一聯(lián)，遞交財務(wù)部一聯(lián)、材供部一聯(lián)；生產(chǎn)車間產(chǎn)品完工后，辦理入庫手續(xù)，倉庫填制“產(chǎn)品入庫驗收單”（ 一式三聯(lián)）

3、，經(jīng)技術(shù)品管部驗證質(zhì)量、倉庫保管員驗證數(shù)量后在“材料入庫驗收單”上簽字，倉庫留存一聯(lián)，遞交財務(wù)部一聯(lián)、生產(chǎn)部一聯(lián)。倉庫對存貨儲存、保管應(yīng)當遵循倉庫管理規(guī)定。 3、領(lǐng)發(fā)料、產(chǎn)品出庫：生產(chǎn)車間根據(jù)生產(chǎn)部門下達的生產(chǎn)通知單填制“領(lǐng)料申請單”交公司財務(wù)部，財務(wù)部審核營銷單元的內(nèi)部資金結(jié)算情況后，辦理內(nèi)部領(lǐng)料開票，領(lǐng)料后經(jīng)倉庫保管員簽字，領(lǐng)料單由倉庫留存一聯(lián),同時遞交財務(wù)部一聯(lián)、生產(chǎn)部一聯(lián)。產(chǎn)成品出庫時，由銷售部填制“發(fā)貨通知單”，通知倉庫安排發(fā)貨，倉庫填制“產(chǎn)成品出庫單” （ 一式三聯(lián)）, 倉庫留存一聯(lián),同時遞交財務(wù)部一聯(lián)、銷售部一聯(lián)。 4、盤點：公司應(yīng)當建立定期或不定期存貨盤點制度，至少于會計報表決

4、算日應(yīng)當對存貨進行全面盤點。存貨的盤點須同時由生產(chǎn)車間、財務(wù)部、倉庫派人參加，決算會計報表須由注冊會計師審計時應(yīng)要求注冊會計師也到盤點現(xiàn)場進行監(jiān)盤。盤點前，公司負責人應(yīng)制定詳盡的盤點指令（如人員安排、盤點原則、注意事項等），倉庫保管員應(yīng)將庫存存貨整理擺放整齊，貼上標簽；盤點表由財務(wù)部統(tǒng)一制定并編號，盤點時由財務(wù)部專人負責盤點表的發(fā)放和收集匯總，盤點過程中保管員不得記錄盤點表。實物盤點與帳面記錄有差異的應(yīng)當查明原因，屬正常損耗范圍的報分管總經(jīng)理批準處理，屬非常因素的報總經(jīng)理批準處理。盤點過程中應(yīng)當充分關(guān)注是否有存貨跌價的情況，并按照單項存貨比較其帳面價值與可變現(xiàn)凈值孰低，將帳面價值高于可變現(xiàn)凈值

5、的存貨編表、匯總報總經(jīng)理，經(jīng)審批后財務(wù)部門按規(guī)定進行帳務(wù)處理。5、 款與記錄：供料部將“材料入庫驗收單”、發(fā)票以及有關(guān)單據(jù)，報總經(jīng)理批準后，及時轉(zhuǎn)交財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)收到的單據(jù)，核對一致后及時、準確登記和記錄，并根據(jù)訂貨合同規(guī)定做好付款所需資金的預(yù)算；財務(wù)部根據(jù)貨幣資金的控制程序，支付購貨款。倉庫按存貨品名建立數(shù)量明細帳，由保管員負責記錄存貨的收、發(fā)、存情況，并在每月末編制存貨收發(fā)存匯總表和庫存明細表。財務(wù)部門按存貨品名建立金額、數(shù)量明細帳，指定專人負責記錄存貨的收、發(fā)、存情況。月末，財務(wù)帳與倉庫帳進行核對，如有差異因應(yīng)查明原因。控制點及控制措施 1、授權(quán)：存貨的申請、價格的確定及款項的支付，均需得到總經(jīng)理