集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度_百度文庫

1、集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度一、目的為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部管理，完善集團(tuán)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化對集團(tuán)內(nèi)部各單位實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，制訂本制度。二、定義1、本制度所指集團(tuán)系指廈門麥迪肯科技有限公司及其直接和間接控股子公司以及具有重大影響的參股公司等組成的集團(tuán)，集團(tuán)及各成員公司均應(yīng)依照本制度接受審計(jì)監(jiān)督檢查。2、本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由集團(tuán)內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評價(jià)活動(dòng)。3、本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級管理人員

2、及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：（1）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定。（2）提高公司經(jīng)營的效率和效果。（3）保障公司資產(chǎn)的安全。（4）確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。三、權(quán)責(zé)1、董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)董事會(huì)審議通過。2、董事會(huì)及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3、集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部，負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)。4、審計(jì)部職責(zé)：（1）按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)治理的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等。（2）制訂年度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃。（3）負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)報(bào)

3、告在征求被審計(jì)公司意見后，向集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理通報(bào)審計(jì)情況，并向集團(tuán)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。（4）監(jiān)督檢查審計(jì)結(jié)論和決定的執(zhí)行情況。（5）提供建議和指導(dǎo)幫助集團(tuán)及各成員企業(yè)建立和完善內(nèi)控機(jī)制。（6）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。5、審計(jì)部主要權(quán)限：（1）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)公司應(yīng)按時(shí)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表、合同和文件資料等。（2）審核憑證、賬表，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件、合同資料。（3）對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。（4）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，做出臨時(shí)

4、制止決定。（5）對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)集團(tuán)公司或有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。（6）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見。（7）對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，報(bào)上級部門處理。四、內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容1、審核集團(tuán)所屬被審計(jì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營活動(dòng)是否符合國家法規(guī)法律及公司有關(guān)制度規(guī)定，是否符合財(cái)務(wù)計(jì)劃及內(nèi)部預(yù)算，內(nèi)部控制制度是否行之有效，保證經(jīng)營數(shù)據(jù)來源合法真實(shí)。2、評價(jià)集團(tuán)所屬被審計(jì)公司的財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)營管理活動(dòng)是否符合勤儉等原則，人財(cái)物是否得到充分

5、利用，是否以合理的投入獲得合適的收益，評價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的效果、效率及節(jié)約等經(jīng)營業(yè)績，揭露和制止不經(jīng)濟(jì)不講效率和效果的行為，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)有序高效地運(yùn)行。3、評價(jià)、考核被審計(jì)企業(yè)綜合性經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，分析偏離期望值原因，挖掘企業(yè)潛力，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。4、評價(jià)被審計(jì)公司財(cái)務(wù)部的工作質(zhì)量和監(jiān)控能力，促進(jìn)被審計(jì)公司不斷提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作質(zhì)量和工作效率。5、發(fā)現(xiàn)集團(tuán)及各成員公司先進(jìn)的、科學(xué)有效的管理經(jīng)驗(yàn)和管理辦法，及時(shí)總結(jié)和反饋，便于其他公司借鑒，促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營管理水平的提高。五、內(nèi)部審計(jì)對象和范疇1、內(nèi)部審計(jì)的對象是涉及集團(tuán)所屬被審計(jì)企業(yè)經(jīng)營管理的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營管理活動(dòng)。2

6、、內(nèi)審工作應(yīng)對集團(tuán)及各成員公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：（1）財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位經(jīng)營目標(biāo)的執(zhí)行。（2）財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（3）經(jīng)濟(jì)效益。（4）內(nèi)部控制制度。（5）經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（6）投資項(xiàng)目預(yù)算、決算。（7）國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行。（8）公司經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題。（9）其他審計(jì)事項(xiàng)。六、內(nèi)部審計(jì)方法1、審計(jì)技術(shù)方法體系主要包括：（1）審計(jì)檢查方法。（2）審計(jì)分析方法。（3）審計(jì)盤點(diǎn)方法。（4）審計(jì)調(diào)查方法。2、根據(jù)不同的審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍及審計(jì)工作具體實(shí)施步驟，采用不同的審計(jì)技術(shù)方法，對照審計(jì)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析評價(jià)，從中收集審計(jì)線索和資料，保證審計(jì)工作質(zhì)量和效率。七、審計(jì)人員1、內(nèi)部審計(jì)

7、人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2、內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。3、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依照法律規(guī)定獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受任何公司、部門和個(gè)人的干涉。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受國家法律的保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。4、對違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由其分管部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請有關(guān)部門處理。5、審計(jì)部經(jīng)批準(zhǔn)有權(quán)抽調(diào)集團(tuán)及各成員公司相關(guān)人員擔(dān)任臨時(shí)審計(jì)人員參與內(nèi)部審計(jì)工作。八、審計(jì)檔案1、永久性審計(jì)檔案（1）被審計(jì)公司的基本情況。（2）重要的協(xié)議、合同、章程。（3）被審計(jì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價(jià)記錄。（4）被審計(jì)公司審計(jì)差異調(diào)整表。（5）對以前年度內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)的記錄。（6）以前年度的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及改善經(jīng)營管理建議書。（7）審計(jì)計(jì)劃。（8）經(jīng)批準(zhǔn)同意銷毀的審計(jì)檔案清冊。2、非永久性審計(jì)檔案（年度審計(jì)檔案）（1）往來信件。（2）審計(jì)方案。（3）銀行存款和現(xiàn)金以及有價(jià)證券、財(cái)產(chǎn)物資清點(diǎn)記錄。（4）實(shí)施符合性測試、實(shí)質(zhì)性檢查中取得的審計(jì)證據(jù)和審計(jì)記錄。（5）實(shí)施審計(jì)程序的記錄和資料。3、審計(jì)檔案保管及銷毀（1）對辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)建立審計(jì)檔案，審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定、審