營(yíng)改增發(fā)票報(bào)銷(xiāo)

1、一、發(fā)票要求1、各單位原則上應(yīng)選擇具備一般納稅人資格的供應(yīng)商簽訂協(xié)議，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并確保“貨物、勞務(wù)及服務(wù)流”、“資金流”、“發(fā)票流”三流一致。2、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)票之日起15天內(nèi)連同其他資料提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3、收到的發(fā)票名稱(chēng)應(yīng)為營(yíng)業(yè)執(zhí)照單位全稱(chēng)，內(nèi)容應(yīng)完整，備注欄著名建筑服務(wù)發(fā)生地所在省、縣區(qū)及XX項(xiàng)目，打印要清晰，且必須保持票片感覺(jué)、蒸汽、發(fā)票的正反兩面均不能留下任何臟、亂及簽字的痕跡。4、增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)不可折疊，不能無(wú)損，密碼區(qū)不能出格、壓線(xiàn)，蓋章不能壓住發(fā)票金額。二、原材料材料采購(gòu)成本一般包含：購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及其他可歸屬于采購(gòu)成本的費(fèi)用，如下為

2、例子。材料類(lèi)別是否可抵扣增值稅扣稅憑證稅率鋼材、水泥、混凝土是增值稅專(zhuān)用發(fā)票17油品、火工品是增值稅專(zhuān)用發(fā)票17原木和原竹是農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票13管理要點(diǎn)：2016年5月1日前，在建項(xiàng)目要根據(jù)施工進(jìn)度安排來(lái)采購(gòu)材料，把材料庫(kù)存降到最低限度；各項(xiàng)目主要物資及而、三項(xiàng)料等應(yīng)通過(guò)電商平臺(tái)集中采購(gòu)；所謂“一票制”，即供應(yīng)商就貨物銷(xiāo)售價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)金額向建筑企業(yè)提供一張貨物銷(xiāo)售發(fā)票，稅率統(tǒng)一為17%，所謂“兩票制”即供應(yīng)商就貨物銷(xiāo)售價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)想建筑企業(yè)分別提供貨物銷(xiāo)售和交通運(yùn)輸兩張發(fā)票，稅率非標(biāo)為貨物17%、運(yùn)費(fèi)11%。三、周轉(zhuǎn)材料包括包裝物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、鋼模板、

3、木模板、竹模板、腳手架和其他周轉(zhuǎn)材料等。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率：自購(gòu)周轉(zhuǎn)材料：17%外租周轉(zhuǎn)材料：17%為取得周轉(zhuǎn)材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)：11%管理要點(diǎn)：項(xiàng)目使用的周轉(zhuǎn)材料，由上級(jí)法人單位統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、統(tǒng)一簽訂合同、統(tǒng)一付款、統(tǒng)一管理，以經(jīng)營(yíng)租賃方式調(diào)配給各項(xiàng)目使用各項(xiàng)目周轉(zhuǎn)材料應(yīng)通過(guò)電商平臺(tái)集中采購(gòu)，充分獲取增值稅抵扣憑證。四、臨時(shí)設(shè)施1、臨時(shí)設(shè)施包括：零時(shí)性建筑：包括辦公室、作業(yè)棚、材料庫(kù)、配套建筑設(shè)施、項(xiàng)目部或工區(qū)駐地、混凝土拌合站、制梁場(chǎng)、鋪軌基地、鋼筋加工廠、模板加工廠等。臨時(shí)水管線(xiàn)：包括給排水管線(xiàn)、供電管線(xiàn)、供熱管線(xiàn)；臨時(shí)道路：包括臨時(shí)鐵路專(zhuān)用線(xiàn)、輕便鐵路、臨時(shí)道路；其他臨時(shí)設(shè)施，如臨時(shí)用地、臨時(shí)電力

4、設(shè)施等。2、進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率按照建筑勞務(wù)簽訂合同：稅率為11%如分別簽訂材料購(gòu)銷(xiāo)合同與勞務(wù)分包合同的：材料17%、分包11%3、管理要點(diǎn)臨時(shí)設(shè)施應(yīng)嚴(yán)格按照合同預(yù)算進(jìn)行控制。五、人工費(fèi)成本費(fèi)用項(xiàng)目明細(xì)取得發(fā)票類(lèi)型抵扣率備注勞務(wù)分包（分包方位有建筑資質(zhì)的公司）增值稅專(zhuān)用發(fā)票11%勞務(wù)派遣費(fèi)用6%對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍的考核獎(jiǎng)勵(lì)11%或6%作為價(jià)外費(fèi)用開(kāi)票抵扣管理要點(diǎn)：原則上選擇具有專(zhuān)業(yè)建筑資質(zhì)、建筑勞務(wù)資質(zhì)及勞務(wù)派遣資質(zhì)的單位簽訂勞務(wù)合同，禁止與個(gè)人簽訂勞務(wù)合同。六、機(jī)械租賃指從外單位或本企業(yè)其他獨(dú)立核算的單位租用的施工機(jī)械（如吊車(chē)、挖機(jī)、裝載機(jī)、塔吊、電梯、運(yùn)輸車(chē)輛等），包含社保進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)、燃料費(fèi)、修理費(fèi)。1、進(jìn)

5、項(xiàng)抵扣稅率分經(jīng)營(yíng)性租賃和融資新租賃，稅率統(tǒng)一為17%。2、管理要點(diǎn)：簽訂租賃合同時(shí)應(yīng)包含租賃機(jī)械的名稱(chēng)、型號(hào)、租賃價(jià)格、租賃起止時(shí)間、出租方名稱(chēng)、收款賬號(hào)等信息；推行機(jī)械租賃電商平臺(tái)集中采購(gòu)。七、專(zhuān)業(yè)分包總承包方將所承包的專(zhuān)用工程分包給具有專(zhuān)業(yè)資質(zhì)的其他建筑企業(yè)，主要形式體現(xiàn)為包工包料，總報(bào)對(duì)分包工程實(shí)施管理。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率：建筑服務(wù)業(yè)為11%。管理要點(diǎn)：專(zhuān)用分包的價(jià)款在技術(shù)預(yù)交增值稅時(shí)可用從總報(bào)價(jià)款中扣除；總、份包雙方應(yīng)簽訂分包合同，交項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行備案。八、差旅費(fèi)-住宿費(fèi)核算員工因公出差、調(diào)動(dòng)工作所發(fā)生的住宿費(fèi)。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率：住宿費(fèi)用：6%旅客運(yùn)輸服務(wù)，即機(jī)票費(fèi)、車(chē)船費(fèi)等：不得抵扣。餐飲服

6、務(wù)，即因公出差所發(fā)生的餐費(fèi)等，不得抵扣。管理要點(diǎn)：實(shí)行定點(diǎn)接待的單位，與酒店簽訂定點(diǎn)合作協(xié)議，按月結(jié)算、開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票、付款；職工零星出差，也應(yīng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。九、辦公費(fèi)辦公費(fèi)指購(gòu)買(mǎi)文具紙張等辦公品、與電腦、傳真機(jī)和復(fù)印件相關(guān)耗材（如磨合、存儲(chǔ)介質(zhì)、配件、復(fù)印紙等）發(fā)生的費(fèi)用。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率：17管理要點(diǎn)：由法人單位辦公室通過(guò)電子商務(wù)平臺(tái)集中采購(gòu)。十、通訊費(fèi)公司各種通訊工具發(fā)生的話(huà)費(fèi)及服務(wù)費(fèi)、電話(huà)初裝費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等，如：公司統(tǒng)一托收的辦公電話(huà)費(fèi)、IP電話(huà)費(fèi)、會(huì)議電視費(fèi)、傳真費(fèi)等。包含辦公電話(huà)費(fèi)、傳真收發(fā)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)、郵寄費(fèi)。進(jìn)項(xiàng)稅率：辦公電話(huà)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用、維護(hù)費(fèi)、傳真收發(fā)費(fèi)：11%、6%

7、。提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為11%；提供增值電信服務(wù)，稅率為6%；郵寄費(fèi)：11%，6%。交通運(yùn)輸業(yè)抵扣稅率11%，物流輔助服務(wù)抵扣稅率6%。鐵路運(yùn)輸服務(wù)安裝運(yùn)費(fèi)11%進(jìn)項(xiàng)抵扣。管理要點(diǎn)：由辦公室與制定通訊公司、郵遞公司簽訂服務(wù)協(xié)議，由專(zhuān)人輔助建立臺(tái)賬進(jìn)項(xiàng)日常登記，定期（按月）統(tǒng)一開(kāi)具增值稅發(fā)票后進(jìn)行結(jié)算。（一）、車(chē)輛維修1、車(chē)輛修理費(fèi)：購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛配件、車(chē)輛裝飾、車(chē)輛保養(yǎng)維護(hù)及大修理等。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率：17%；管理要點(diǎn)：由辦公室等相關(guān)部門(mén)與維修廠家簽訂協(xié)議，實(shí)行定點(diǎn)維修，由專(zhuān)人輔助建立臺(tái)賬進(jìn)項(xiàng)日常登記。2、油料費(fèi)：管理用車(chē)輛發(fā)生的油料款進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率：17%管理要點(diǎn)：由辦公室等相關(guān)部門(mén)與中石油、物資公司

8、加油站等簽訂定點(diǎn)加油協(xié)議為司機(jī)辦理加油卡充值，由公司定期進(jìn)項(xiàng)結(jié)算。3、過(guò)路、過(guò)橋、停車(chē)費(fèi)：進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率：11%管理要點(diǎn)：由辦公室等相關(guān)部門(mén)同意辦理不停車(chē)電子收費(fèi)系統(tǒng)ETC定期進(jìn)行結(jié)算。4、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅稅率：6%管理要點(diǎn)：在股份公司保險(xiǎn)集中采購(gòu)目錄中進(jìn)行比價(jià)招標(biāo)形式采購(gòu)。同意集中辦理車(chē)輛保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（二）租賃費(fèi) 包括房屋租賃費(fèi)、設(shè)備租賃、植物租賃等。進(jìn)項(xiàng)稅稅率：房屋、場(chǎng)地等不動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi)：11%期初租賃費(fèi)：17%其他租賃費(fèi)，如電腦、打印機(jī)等：17%管理要點(diǎn)：個(gè)單位應(yīng)盡量租用增值稅一般納稅人的相關(guān)資產(chǎn)，獲取增值稅專(zhuān)用發(fā)票。若出租方為小規(guī)模納稅人時(shí)，應(yīng)要求其在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)

9、用發(fā)票，謹(jǐn)慎選用自然人的想資產(chǎn)。（三）書(shū)報(bào)費(fèi)包括購(gòu)買(mǎi)的圖書(shū)、報(bào)紙、雜志等費(fèi)用。進(jìn)項(xiàng)稅稅率：13%管理要點(diǎn)：應(yīng)由經(jīng)辦部門(mén)到有句、出版社等單位同意訂閱，獲取增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（四）物業(yè)費(fèi)包括機(jī)關(guān)辦公樓保潔等費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅稅率：6%管理要點(diǎn)：經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)該明確劃分辦公用與職工福利部分，分包開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。（五）水電器暖染煤費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅稅率：（1）電費(fèi)：17%（縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，且供應(yīng)商采用簡(jiǎn)易征收，稅率為3%）（2）稅費(fèi)：13%（自產(chǎn)的自來(lái)水或供應(yīng)商為一般納稅人的自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水采用簡(jiǎn)易征收，稅率為3%）（3）燃料、煤氣等：17%管理要點(diǎn)：與地方供電、供水、供氣等部門(mén)溝通、協(xié)

10、商分開(kāi)計(jì)量辦公、經(jīng)營(yíng)、集體福利用水電氣，分包開(kāi)具辦公樓、食堂等所用水電氣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。（六）會(huì)議費(fèi)各類(lèi)會(huì)議期間費(fèi)用支出，包括就醫(yī)場(chǎng)地租金，會(huì)議設(shè)施租賃費(fèi)、會(huì)議布置費(fèi)用、其他支持費(fèi)用。進(jìn)項(xiàng)稅稅率：外包給會(huì)澤公司統(tǒng)一籌辦的，取得的發(fā)票為會(huì)展服務(wù)的增值稅發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率：6%（現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”后，會(huì)議展覽服務(wù)<含會(huì)議展覽代理服務(wù)>屬于現(xiàn)代服務(wù)中的文化創(chuàng)意服務(wù)）；租賃場(chǎng)地自行舉辦的，取得的發(fā)票為不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為11%管理要點(diǎn)：應(yīng)根據(jù)召開(kāi)會(huì)議的要求，充分考慮成本效益，選擇不同的方式。選擇外包給酒店、旅行社等單位統(tǒng)一籌辦的，應(yīng)取得會(huì)務(wù)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（

11、七）修理費(fèi)包括自有或租賃房屋的維修費(fèi)、辦公設(shè)備的維修費(fèi)、自有機(jī)械設(shè)備修理費(fèi)及外包維修費(fèi)等。進(jìn)項(xiàng)稅稅率：房屋及附屬設(shè)施維修：11%辦公設(shè)備維修：17%自有機(jī)械設(shè)備維修及外包維修費(fèi)等：17%管理要點(diǎn)：應(yīng)有相關(guān)部門(mén)與具有一般納稅人資格的維修公司簽訂協(xié)議，定點(diǎn)維修，定期結(jié)算。（八）廣告宣傳費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅率：印刷費(fèi)：17% 廣告宣傳費(fèi)：6% 廣告制作代理及其他：6%展覽活動(dòng)：6% 條幅、展示牌等材料費(fèi)：17%管理要點(diǎn)：應(yīng)有相關(guān)部門(mén)與印刷廠、廣告公司等單位簽訂協(xié)議，定點(diǎn)采購(gòu)，定期結(jié)算。（九）中介服務(wù)費(fèi)中介審計(jì)評(píng)估費(fèi)：指聘請(qǐng)各類(lèi)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用，例如會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)查賬，驗(yàn)資審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、高新認(rèn)證審計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。

12、咨詢(xún)費(fèi)：指企業(yè)向有關(guān)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)精英管理咨詢(xún)所支付的費(fèi)用，或支付企業(yè)聘請(qǐng)的經(jīng)濟(jì)股份、法律顧問(wèn)的費(fèi)用。進(jìn)項(xiàng)稅率：6%（十）技術(shù)咨詢(xún)、服務(wù)、轉(zhuǎn)讓費(fèi)使用非專(zhuān)利技術(shù)所支付的費(fèi)用。包括技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)開(kāi)支。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率：6%（十一）綠化費(fèi)指公司用于環(huán)境綠化的費(fèi)用。如：采購(gòu)花草、辦公場(chǎng)所擺放花木等。進(jìn)項(xiàng)稅稅率13%管理要點(diǎn)：注意用于食堂、職工宿舍的不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，已抵扣要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。（十二）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)因工作需要為職工配備的工作服、手套、消毒劑、清涼解暑降溫用品、防塵口罩、防噪音耳塞等、以及按照原勞動(dòng)部規(guī)定對(duì)解觸有害物質(zhì)、吸塵、放射線(xiàn)和潛水、沉箱、高溫等作用工種所

13、享受的保護(hù)保健食品。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率：17%管理要點(diǎn)：應(yīng)注意區(qū)分勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)與職工福利費(fèi)的區(qū)別。勞動(dòng)保護(hù)支出應(yīng)符合以下條件：用品具有勞動(dòng)保護(hù)性質(zhì)，因工作需要而發(fā)生，用品提供貨配備的對(duì)象為本企業(yè)任職或受雇的員工；數(shù)量上能滿(mǎn)足工作需要即可；并且以實(shí)物形式發(fā)生。由辦公室等相關(guān)部門(mén)通過(guò)電子商務(wù)平臺(tái)集中采購(gòu)。（十三）檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)指公司在生產(chǎn)、質(zhì)檢、質(zhì)量改進(jìn)過(guò)程中發(fā)生的試驗(yàn)、化驗(yàn)以及奇談試驗(yàn)發(fā)生的費(fèi)用。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率：6%管理要點(diǎn)：應(yīng)盡量選擇集團(tuán)四通檢測(cè)公司進(jìn)項(xiàng)試驗(yàn)檢驗(yàn)。（十四）研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)指公司在生產(chǎn)、質(zhì)檢、質(zhì)量改進(jìn)過(guò)程中發(fā)生的試驗(yàn)、化驗(yàn)以及其他試驗(yàn)發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率：研發(fā)勞務(wù)：11%、3%研發(fā)設(shè)備、教材了：

14、17%委托研發(fā)服務(wù)：6%管理要點(diǎn)：應(yīng)按照研發(fā)費(fèi)核算辦法，準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)項(xiàng)目的相關(guān)投入，建立研發(fā)輔助賬進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)核算。（十五）培訓(xùn)費(fèi)企業(yè)發(fā)生的各類(lèi)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的培訓(xùn)費(fèi)用，包括但不限于企業(yè)購(gòu)買(mǎi)圖書(shū)發(fā)生的費(fèi)用，企業(yè)人員參加崗位培訓(xùn)、任職培訓(xùn)、專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、初任培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用，這些費(fèi)用如獲取到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則可以抵扣。進(jìn)行抵扣稅率：6%（十六）安保費(fèi)如聘請(qǐng)安全保衛(wèi)人員費(fèi)用：6%為安全保衛(wèi)購(gòu)置的攝像頭、消費(fèi)期初等費(fèi)用，監(jiān)控室日常維護(hù)開(kāi)支費(fèi)用：17%（十七）取暖費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率：13%（十八）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)為企業(yè)資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)：進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率：6%（十九）物料消耗主要指低值易耗品的消耗，如電線(xiàn)、燈、清潔工

15、具、管理用具、包裝容器等。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率：17%（二十）安全生產(chǎn)用品包括施工生產(chǎn)中購(gòu)買(mǎi)的安全帽、安全帶、安全防護(hù)網(wǎng)、密目網(wǎng)、絕緣手套、絕緣鞋、彩條旗、安全網(wǎng)、鋼絲繩、工具式防護(hù)欄、滅火器材、臨時(shí)供電配電箱、空氣斷路器、隔離開(kāi)關(guān)、交流接觸器、漏電保護(hù)器、標(biāo)準(zhǔn)電纜、防爆防火器材等。進(jìn)行抵扣稅率：17%管理要點(diǎn)：由安全部門(mén)根據(jù)施工生產(chǎn)需求選擇定點(diǎn)定量采購(gòu)。（二十一）財(cái)務(wù)費(fèi)用服務(wù)收取的費(fèi)。相關(guān)服務(wù)包括提供貨幣兌換、賬戶(hù)管理、電子銀行、信用卡、信用證、財(cái)務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)管理、信托管理、基金管理、金融交易場(chǎng)所（平臺(tái)）管理，資金結(jié)算，資金清算、金融支付等服務(wù)。進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率：6%管理要點(diǎn)：個(gè)單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)

16、協(xié)商定期結(jié)算直接收費(fèi)項(xiàng)目。十一、不可抵扣事項(xiàng)（一）、所有明確列入不可抵扣范圍的支出業(yè)務(wù)應(yīng)取得普通發(fā)票，不能要求對(duì)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（二）、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)時(shí)，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。（三）、發(fā)生非正常損失時(shí)，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額和隨之發(fā)生的運(yùn)費(fèi)不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。非正常損失指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€編制、及因違法法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷(xiāo)毀、拆除的情形。各單位應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)資產(chǎn)的管理，完善相關(guān)制度，避免非正常損失的發(fā)生。（四）、取得合法憑證，但業(yè)務(wù)內(nèi)容不屬于可抵扣范圍，主要有以下項(xiàng)目：1、項(xiàng)目部食堂所用的廚具、餐具、水電暖氣煤氣、用具、菜品、熱水

17、器、飲用水設(shè)備、紙杯、及為運(yùn)輸廚房用品而發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)2、項(xiàng)目工會(huì)組織的活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的物品采購(gòu)、租賃或者慰問(wèn)品等；3、為項(xiàng)目部員工租賃宿舍及宿舍配套用品、水電暖煤氣、物業(yè)費(fèi)。4、自購(gòu)的周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)。5、機(jī)械使用費(fèi)中外購(gòu)設(shè)備折舊費(fèi)、機(jī)械操作人員工資及附加費(fèi)。6、征地拆遷費(fèi)及房屋、道路、青苗補(bǔ)償費(fèi)。7、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、個(gè)人學(xué)歷教育培訓(xùn)、外聘人員工資、因家畜與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。8、用于職工福利類(lèi)的培訓(xùn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電氣暖燃煤氣費(fèi)、租賃費(fèi)、書(shū)包費(fèi)、修理費(fèi)、廣告費(fèi)、無(wú)聊消耗、取暖費(fèi)等不得抵扣。9、會(huì)議費(fèi)中外包給酒店、履行設(shè)等單位統(tǒng)一籌辦，取得的發(fā)票為餐飲或娛樂(lè)業(yè)發(fā)票不得抵扣；10、差旅交通費(fèi)總機(jī)票費(fèi)、車(chē)船費(fèi)、因公出差的餐飲費(fèi)及誤餐補(bǔ)助等；11、通信費(fèi)中以職工個(gè)人名義開(kāi)具的通訊費(fèi)發(fā)票，為職工發(fā)放的移動(dòng)話(huà)費(fèi)補(bǔ)貼，