6委托審計管理辦法

1、委托審計管理辦法1. 總則1.1目的：為了規(guī)范委托社會審計工作，維護公司權益，提高委托審計質量，根據公司法等國家法律、法規(guī)，以及公司內部審計制度，結合本公司實際情況，制定本辦法。1.2定義：本辦法所稱委托社會審計， 是指公司根據國家法律法規(guī)、 政府機關規(guī)定或公司生產經營需要， 委托社會中介機構對有關經濟活動及其財務收支情況的客觀性、真實性和合法性實施的一項鑒證。1.3本辦法委托審計項目包括但不限于：會計報表審計、注冊資本驗證（簡稱“驗資”）、凈資產驗證、資產評估、稅務審核、內控審計及其他審計等。1.4適用范圍：九城公司以及下屬分公司、全資子公司及控股子公司等。2. 委托審計的組織2.1九城公司

2、根據公司需要的審計或評估等中介機構由九城公司財務部統(tǒng)一負責外部審計機構的選擇和委托，以及對委托審計業(yè)務的管理.2.2資質管理：2.2.1九城公司財務部應首先對擬合作的社會審計組織的資質進行審核，并按照以下條件選擇受托人：2.2.1.1在我國境內依法成立，具備國家主管部門頒發(fā)的執(zhí)業(yè)資格，具有獨立承擔民事責任的能力，內部機構健全，管理制度完善。2.2.2.2具有良好的職業(yè)道德記錄和信譽。2.2.2.3注冊資本不低于 50 萬元，上年度或最近兩年平均業(yè)務收入不少于300 萬元，且有 3 名以上熟悉房地產工程建設項目相關業(yè)務的注冊造價師。2.2.2公司因稅務審核， 除 2.2.1規(guī)定外，委托審計機構還

3、應具備稅務執(zhí)業(yè)資格的社會審計組織進行鑒定和審查。2.2.3公司因資產評估， 除 2.2.1規(guī)定外，委托的資產評估機構是依法成立，取得資產評估資格、從事資產評估業(yè)務活動的社會中介機構，并根據具體的資產評估業(yè)務，資產評估機構還應具備國家頒發(fā)的相應資質，如國家國有資產管理局、 國家國土資源部、 國家司法部、 國家建設部等國家機關頒發(fā)的執(zhí)業(yè)資格證書。2.2委托審計的方式：委托審計可實行指定委托和選聘委托。2.2.1由九城公司財務部進行選聘、審核、洽談，并上報總經理、董事長審定。2.3.2對涉及嚴格保密要求、行業(yè)內特殊規(guī)定等的委托審計，可采取指定委托方式。2.4委托審計的報審程序2.4.1初選社會審計組

4、織。各單位根據委托審計的需求，按照公司對外部審計組織的資質要求，初步選擇外部審計組織，取得相關資料。一般審計項目需經3 家以上詢價比較。2.4.2申請。各審計公司填寫委托審計事項審批表( 附件一 ) ，連同委托審計申請材料（包括擬委托審計的項目立項、目的和受托人的簡介、資質、信譽、上年業(yè)務收入、財務資產狀況、收費標準和受托人對此次審計工作的方案等）及社會審計組織資質備案表（附件二）。2.4.3審核。九城公司財務部受到委托審計申請后，在收到申請材料的5 個工作日內審核。 并回復審核結果。2.4.4審批。九城公司財務部將審核無誤的申請材料，提交總經理審批， 審批一般在3 個工作日完成。九城公司財務

5、部提出的委托審計事項，直接提交審批。2.4.5委托審計洽談。九城公司財務部與社會審計組織就審計費用、審計內容等事項進行洽談，簽訂業(yè)務約定書。 委托審計費用由被審公司支付列入其管理費用。業(yè)務約定書主要包括以下內容：2.4.5.1簽約雙方名稱；2.4.5.2委托目的、范圍及雙方責任；2.4.5.3委托服務結果的預定用途（附審計工作方案）；2.4.5.4委托審計利用相關資料的范圍；2.4.5.5委托審計費用及其支付方式；2.4.5.6委托業(yè)務完成期限；2.4.5.7對保密性的要求；2.4.5.8違約責任。2.4.6外部審計組織的評估。 九城公司財務部對受聘的社會審計組織采取合作登記、質量評估的方式對

6、委托審計工作評估，對評估不符合公司要求的資質條件的，不再納入合作范圍。3. 審計實施3.1審計資料準備： 公司在委托審計過程中， 項目公司財務部按委托項目業(yè)務性質準備有關資料，并按相應的職責權限和公司相關規(guī)定程序提供審計資料，與委托審計機構辦理審計資料交接手續(xù)。3.2提供的審計資料審核權限：3.2.1根據受托人提交的資料清單對比附件中的清單內容，由各項目公司按保密管理規(guī)定分機密程度分列清單 ( 一式二聯(lián)， 交接方和接收方各留一份) ，報九城公司財務部復審， 總經理審批后，準備提交。3.2.2提供一般審計資料的審核程序按被審項目公司財務部經理被審項目公司總經理九城公司財務部經理報批確定。3.3審

7、計過程溝通：3.3.1審計進場前， 被審項目公司財務部、 九城公司財務部、 九城公司獨立董事與社會審計人員充分溝通審計目的、 審計范圍、 審計重點、 審計內容等方面的建議和審計質量要求等，并形成會議紀要。3.3.2在確定審計時間后，被審公司應在審計進場前一天安排好審計所需的辦公條件。3.3.3審計人員進場， 雙方交接資料， 簽字、蓋章，受托人提交審計工作計劃時間表和審計方案。3.3.4被審項目公司財務部經理及主辦會計積極配合審計工作，與受托人、 被審計項目公司有關人員保持充分溝通，包括審計發(fā)現(xiàn)、審計范圍調整、審計重點及審計方案調整等。3.3.5內部控制調查及符合性測試工作結束后，受托人應對被審

8、公司的存在問題提出意見，以書面形式記錄或以會議形式與九城公司財務部、被審項目公司財務人員進行溝通，就存在問題提出修正審計方案。3.3.6審計過程中， 對受托人的審計發(fā)現(xiàn)及問詢事項，要求以書面形式記錄， 并由經辦人員以書面形式予以解答， 報部門經理和九城公司財務部、總經理確認后予以回復，審計結束后書面歸檔。3.3.7受托人與被審公司就口頭溝通事項應以會議紀要形式記錄，并對在審計時間內雙方溝通事項繼續(xù)以反饋表形式反映。3.3.8審計結束前， 受托人應對擬出具的審計結果與委托審計目標存在的差距，提出意見， 雙方協(xié)調解決方法。3.3.9被審計公司提出的審計結果應在出具報告前提交被審公司預確認；3.3.

9、10被審計公司財務部經理會同主辦會計審查審計結果對公司的影響，與受托人溝通， 雙方達成一致。初步結果由被審項目公司財務部門填寫審計意見預確認表，提交項目公司總經理、九城公司財務部審核，報總經理審批。3.3.11根據九城公司相關領導的審批意見， 在符合公司總體利益和不違反相關法律法規(guī)的情況下與受托人達成一致意見。3.3.12審計結束，受托人出具審計報告和管理建議書。3.4審計工作評價：3.4.1審計結束后， 被審公司對審計工作作出全面總結，對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，促進提高財務工作質量和委托審計工作質量。3.4.2審計過程中及結束后， 財務部、 九城公司獨立董事對本次合作的社會審計組織的合作過程及工

10、作質量進行評價。3.4.3評價內容：3.4.3.1受托人機構及人員的獨立性；3.4.3.2受托人審計人員的專業(yè)勝任能力；3.4.3.3受托人審計人員的職業(yè)謹慎性；3.4.3.4受托人的信譽；3.4.3.5委托審計所用審計程序及方法的適當性；3.4.3.6委托審計所用審計依據的有效性；3.4.3.7委托審計范圍和內容與委托審計目的要求一致性；3.4.3.8審計工作的時效性；3.4.3.9委托審計對本公司財務建設促進意義。3.4.4各級公司應建立委托審計檔案。審計檔案主要包括：委托審計事項審批表、擬推薦的社會審計組織資質備案表、 審計業(yè)務約定書、 審計報告及相關資料， 對該審計組織審計過程及結果的

11、評價意見等。3.5被審公司應在收到審計報告和管理建議書一周內，將審計報告、 管理建議書、 評價總結以及相應的整改措施一并報送給九城公司財務部和總經辦。九城公司財務部和總經辦匯總評價意見和進行質量評審，必要時，可組織力量對受托人的審計情況進行質量檢查或復審。內部審計人員負責對審計整改事項進行跟蹤反饋。3.6九城公司財務部和總經辦對各被審公司社會審計工作質量及意見的匯總結果，作為對各級公司財務工作質量評價和下年委托審計工作的依據。4. 責任4.1受托人對其審計行為及審計結果承擔審計風險和法律責任。4.2受托人未按 審計業(yè)務約定書 的要求實施審計或提供審計報告，各級財務部門應責成其補充相關資料或者重

12、新審計。受托人提供的審計報告嚴重失實、審計結論意見不準確，且拒絕進行重新審計或糾正的，各級公司應向九城公司財務部提出委托人終止委托審計業(yè)務申請，不予支付審計費用。4.3受托人不遵守審計業(yè)務約定書，泄露公司秘密的，不再委托其從事審計業(yè)務，后果嚴重的，依法提起訴訟。4.4參與委托審計業(yè)務人員玩忽職守、徇私舞弊， 損害公司利益的， 提請有關部門追究行政責任。對嚴重違法違紀，涉嫌犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。5. 附則5.1本辦法附件：5.1.1附件一：委托審計事項審批表；5.1.2附件二：社會審計組織資質備案表；5.1.3附件七：審計質量評價意見。5.2本辦法由九城公司財務部負責解釋和修訂。5.3本辦法自2011 年 1 月 1 日起執(zhí)行。附件一委托審計事項審批表委托單位（蓋章） ：年月日委托業(yè)務事項委托目的付費總額（預計）受托單位名稱地址聯(lián)系人聯(lián)系電話其他說明事項申請部門負責人城市公司總經理九城公司財務部總經理董事長附件二社會審計組織資質備案表編號：社會審計組織名稱（蓋章）：地址：營業(yè)執(zhí)照注冊號登記機關法定代表人注冊資金成立日期聯(lián)系電話注冊時間公司性質有效期限年檢情況注冊會計師人數(shù)經營范圍工程造價咨詢證書號發(fā)證時間資質等級造價工程師人數(shù)收費標準依據文件履約情況