中級財(cái)務(wù)會計(jì)二

1、電大中級財(cái)務(wù)會計(jì)(二)期末考試整理【多選】1. 下列各項(xiàng)屬于會計(jì)政策內(nèi)容的有(ABCE)A.壞賬損失的核算方法 B.借款費(fèi)用的核算方法 C. 所得稅費(fèi)用的核算 D. 無形資產(chǎn)的使用壽命 E. 發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法2. 企業(yè)交納的下列各項(xiàng)稅金， 應(yīng)通過" 營業(yè)稅金及附加"賬戶核算的有(AE)A. 消費(fèi)稅 B.增值稅 C. 車船稅 D.印花稅 E. 營業(yè)稅3. 下列各項(xiàng)中， 應(yīng)作為營業(yè)外支出核算的有(ABCDE)A.對外捐贈資產(chǎn) B.存貨非常損失 C. 債務(wù)重組損失 D. 稅款滯納金支出 E. 出售固定資產(chǎn)凈損失4. 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中， 會引起資本公積總額變動的有(BE)A.分配現(xiàn)

2、金股利 B. 用資本公積轉(zhuǎn)增資本 C. 確認(rèn)債務(wù)重組收益D. 確認(rèn)長期股權(quán)投資收益 E. 確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)期末市價(jià)變動收益5. 下列各項(xiàng)不產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有(ABCD)A. 本期核銷的壞賬 B. 存貨盤虧 C.以固定資產(chǎn)抵債 D.分配股票股利 E. 收回以前年度已核銷的壞賬6. 在我國現(xiàn)行會計(jì)實(shí)務(wù)中， 長期借款利息列支的項(xiàng)目可能包括(ABCD)A. 在建工程 B. 存貨 C. 研發(fā)支出 D. 財(cái)務(wù)費(fèi)用 E. 投資收益7. 企業(yè)本期確認(rèn)的下列各項(xiàng)收入中， 計(jì)算納稅所得時按稅法規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的有(BDE)A. 出租設(shè)備收入 B. 計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 C. 債務(wù)重組收入D. 公允價(jià)值變動收益 E. 國債

3、利息收入8. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品， 加工環(huán)節(jié)委托方支付、由受托方代交的消費(fèi)稅， 正確的處理方法包括(CE)A. 計(jì)入委托方的管理費(fèi)用 B. 計(jì)入受托方的制造費(fèi)用 C. 計(jì)入委托加工貨物的成本 D. 計(jì)入委托方的主營業(yè)務(wù)成本 E. 抵扣用加工貨物繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品將來在銷售環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅9. 下列賬戶中， 年終結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額的有(ABDE)A. 本年利潤 B. 主營業(yè)務(wù)收入 C. 利潤分配 D. 資產(chǎn)減值損失 E. 公允價(jià)值變動損益10. 下列業(yè)務(wù)發(fā)生時， 只引起所有者權(quán)益項(xiàng)目內(nèi)部發(fā)生增減變化的有(ACE)A. 將盈余公積轉(zhuǎn)增資本 B. 接受現(xiàn)款捐贈 C. 用盈余公積彌補(bǔ)虧損D. 接受投資者投入

4、資本 E. 將資本公積轉(zhuǎn)增資本1 1. 我國現(xiàn)行公司法規(guī)定， 有限責(zé)任公司全體股東的首次出資額、全體股東的貨幣出資金額均不能低于公司注冊資本的一定比例。該比例分別為(AC)A. 20% B. 25% C. 30% D. 35% E. 50%12. 工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)收入， 應(yīng)作為營業(yè)外收入核算的有(ADE)A. 罰款收人 B. 臨時出租固定資產(chǎn)的收入 C.存款利息收入 D.出售無形資產(chǎn)的凈收益 E. 接受捐贈收入13. 下列各項(xiàng)中， 屬于企業(yè)投資活動或籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有(BCE)A. 購貨退回收到的現(xiàn)金 B. 償還借款利息支付的現(xiàn)金 C. 購買債券支付的現(xiàn)金D. 收到的稅費(fèi)返還 E

5、. 出售專利收到的現(xiàn)金14. 下列各項(xiàng)屬于會計(jì)政策變更的是(BCDE)A. 固定資產(chǎn)折舊年限由原來的8 年調(diào)整為5 年 B. 按新會計(jì)準(zhǔn)則將具有控制關(guān)系的長期股權(quán)投資由權(quán)益法改為成本法核算 C.壞賬損失的核算由直接轉(zhuǎn)銷法改為備抵法D. 企業(yè)自行研究專利的開發(fā)支出由原來的費(fèi)用化改為資本化E 投資性房地產(chǎn)期末計(jì)價(jià)由成本模式改為公允價(jià)值模式15. 下列各項(xiàng)中， 屬于借款費(fèi)用內(nèi)容的有(ABCD)A.借款利息 B.外幣借款的匯兌差額 C. 債券發(fā)行費(fèi)用 D. 發(fā)行債券的溢價(jià)或折價(jià)E. 股票發(fā)行費(fèi)用16. 下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中， 不能直接根據(jù)相應(yīng)總分類賬戶的期末余額填列的有(ACD)。A. 固定資產(chǎn) B.

6、應(yīng)收票據(jù) C.長期借款 D. 持有至到期投資 E. 短期借款17. 下列情況下應(yīng)進(jìn)行會計(jì)估計(jì)變更的是(BD)。A. 發(fā)現(xiàn)會計(jì)差錯 B. 原來頗以進(jìn)行會計(jì)估計(jì)的基礎(chǔ)發(fā)生了變化 C.公司董事會決議D.取得新信息需要對原會計(jì)估計(jì)進(jìn)行修訂 E. 會計(jì)政策變更的累積影響數(shù)不能合理確定18. 下列各項(xiàng)發(fā)生時， 會影響資本公積金額變動的有(CDE)。A. 接受現(xiàn)金捐贈 B. 期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值下跌C. 用資本公積轉(zhuǎn)增資本 D.期末可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加E. 注銷回購的庫存股( 回購價(jià)低于股票面值)19. 本期發(fā)生的下列各項(xiàng)中， 不產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有(ABCD)。A. 核銷壞賬 B.存貨盤虧 C.

7、以固定資產(chǎn)抵債 D.分配股票股利 E. 收回以前年度己核銷的壞賬20. 債務(wù)企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)中， 不屬于我國債務(wù)重組準(zhǔn)則規(guī)定的債務(wù)重組范圍的有(ABE)A. 借新債還舊債 B. 將所持有的可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為普通股C.將高于股權(quán)公允價(jià)值的債務(wù)轉(zhuǎn)為股本 D. 延長債務(wù)還款期并豁免部分本息E. 延長債務(wù)還款期， 但據(jù)此計(jì)算的未來應(yīng)付債務(wù)的公允價(jià)值大于重組債務(wù)的賬面價(jià)值21. 下列各項(xiàng)中， 應(yīng)作為營業(yè)外支出核算的有( ABDE)。A. 對外捐贈資產(chǎn) B. 火災(zāi)導(dǎo)致的存貨損失 C. 租賃辦公房支付的租金 D. 稅款滯納金E. 出售固定資產(chǎn)凈損失22. 下列各項(xiàng)發(fā)生時， 可能產(chǎn)生或有負(fù)債的有(ABCD

8、)。A.提供債務(wù)擔(dān)保 B.因經(jīng)濟(jì)糾紛被起訴 C. 產(chǎn)品質(zhì)量保證 D. 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)E 發(fā)行債券23. 下列業(yè)務(wù)發(fā)生時， 能引起企業(yè)現(xiàn)金流量變動的是(DE)。A. 用設(shè)備抵債 B. 將交易性金融資產(chǎn)中已持有三個月的債券投資變現(xiàn)C.將現(xiàn)金存入銀行 D. 用銀行存款購入上市公司股票 E. 收回已到期的債券投資存入銀行24. 下列各項(xiàng)中， 屬于會計(jì)估計(jì)內(nèi)容的是(ABC)。A.無形資產(chǎn)的攤銷年限定為5年 B. 預(yù)計(jì)負(fù)債按最有可能發(fā)生金額確定C.期末確定存貨可變現(xiàn)凈值 D. 可供出售金融資產(chǎn)期末按公允價(jià)值計(jì)價(jià)E. 對具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換， 換人資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量25. 一般納稅企業(yè)下列業(yè)務(wù)支

9、付的增值稅， 按規(guī)定可予抵扣的有(BC)。A. 購進(jìn)在建工程物資 B. 購進(jìn)存貨 C. 購進(jìn)作為固定資產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備D. 購進(jìn)用于年終獎勵的獎品 E.購進(jìn)用于技術(shù)研究的材料 51(多選題)下列各項(xiàng)中，可用于確定所提供勞務(wù)完工進(jìn)度的方法有(A.根據(jù)測量的已完工作量加以確定B.按已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例計(jì)算確定D.按已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例計(jì)算確定)。52(多選題)下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的表述，正確的有(A.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊,C.已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊)。53(多選題)下列對賬工作，屬于企業(yè)賬賬核對的有(A.總分類賬與所屬明細(xì)分類賬核對,D.

10、會計(jì)部門存貨明細(xì)賬與存貨保管部門明細(xì)賬核對)。54(多選題)下列各項(xiàng)中，影響利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有(A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅,B.遞延所得稅收益,C.遞延所得稅費(fèi)用)。55(多選題)下列各項(xiàng)中，工業(yè)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的有(A.對外銷售材料收入,D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入)。56(多選題)下列關(guān)于無形資產(chǎn)會計(jì)處理的表述中，正確的有(B.有償取得的自用土地使用權(quán)應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn),D.無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)在以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回)。57(多選題)下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有(B.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi),C.企業(yè)購買商品時取得的現(xiàn)金折扣,D.企業(yè)銷售商品時發(fā)生的現(xiàn)金折扣)。58(多選題

11、)下列各項(xiàng)中，屬于籌資活動現(xiàn)金流量的有(A.分配股利支付的現(xiàn)金,C.償還債券利息支付的現(xiàn)金,D.清償長期借款支付的現(xiàn)金)。59(多選題)下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤表“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目的有(B.固定資產(chǎn)減值損失,C.應(yīng)收賬款減值損失)。60(多選題)下列各項(xiàng)中，年度終了需要轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”科目的有(A.本年利潤,B.利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利,C.利潤分配-盈余公積補(bǔ)虧,D.利潤分配-提取法定盈余公積)。61(多選題)下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有(A.出售原材料損失,B.計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,D.出售交易性金融資產(chǎn)損失)。62(多選題)關(guān)于概率，下列說法正確的是(A.是度量某一事件可能發(fā)

12、生的可能性的方法,B.概率分布是不確定事件發(fā)生的可能性的一種數(shù)學(xué)模型,C.值介于0和1之間)。63(多選題)下列哪些方面需要用到概率知識分析其不確定性(A.外匯走勢,B.不良貨款率預(yù)測,C.證券走勢)。64(多選題)什么樣的情況下，可以應(yīng)用古典概率或先驗(yàn)概率方法(B.不確定有什么樣的結(jié)果空間,D.不確定結(jié)果具有等可能性)。65(多選題)如果日K線是一條長陽線，那么最高點(diǎn)代表的是(B.收盤價(jià),C.最高價(jià))。66(多選題)有關(guān)IRR的說法，正確的有(A.也可被定義為使該投資的凈現(xiàn)值為零的折現(xiàn)率,B.任何一個小于IRR的折現(xiàn)率會使NPV為正,比IRR大的折現(xiàn)率會使NPV為負(fù),C.接受IRR大于公司要

13、求的回報(bào)率的項(xiàng)目,拒絕IRR小于公司要求的回報(bào)率的項(xiàng)目,D.IRR的計(jì)算只要求識別與該投資機(jī)會相關(guān)的現(xiàn)金流,不涉及任何外部收益率)。67(多選題)貼現(xiàn)率的特點(diǎn)有(A.銀行貼現(xiàn)率使用貼現(xiàn)值作為面值,而不是購買價(jià)格的一部分,B.按照銀行慣例,計(jì)算時采用360天作為一年的總天數(shù)而不是365天,C.在銀行貼現(xiàn)率的計(jì)算中,暗含的假設(shè)是采用單利形式而不是復(fù)利)。68(多選題)理財(cái)規(guī)劃師需要注意的風(fēng)險(xiǎn)有(A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),B.匯率風(fēng)險(xiǎn),C.人身風(fēng)險(xiǎn),D.通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn))。69(多選題)下列關(guān)于系數(shù)的說法，正確的有(A.系數(shù)是一種用來測定一種股票的收益受整個股票市場(市場投資組合)收益變化影響程度的指標(biāo),B.它可以

14、衡量出個別股票的市場風(fēng)險(xiǎn)(或稱系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)),D.對于證券投資市場而言,可以通過計(jì)算系數(shù)來估測投資風(fēng)險(xiǎn))。70(多選題)根據(jù)的含義，如果某種股票的系數(shù)等于1，那么(A其風(fēng)險(xiǎn)與整個股票市場的平均風(fēng)險(xiǎn)相同,B市場收益率不變，該股票的收益率也不變,C市場收益率上漲1%，該股票的收益率也上升1%, D市場收益率下降1%，該股票的收益率也下降1%)。71(多選題)如果某種股票的系數(shù)等于2，那么(A其風(fēng)險(xiǎn)大于整個市場的平均風(fēng)險(xiǎn),B該股票的風(fēng)險(xiǎn)程度是整個市場平均風(fēng)險(xiǎn)的2倍)。72(多選題)IRR有兩種特別的形式，分別(C按貨幣加權(quán)的收益率,D按時間加權(quán)的收益率)。73(多選題)線性回歸時，在各點(diǎn)的坐標(biāo)為已知的前

15、提下，要獲得回歸直線的方程就是要確定該直線的(B斜率,D截距)。74(多選題)下列屬于資產(chǎn)定價(jià)理論的有(A資本資產(chǎn)定價(jià)模型(CAPM),B因素模型(FM),C套利定價(jià)理論( APT),D布萊克斯克爾斯模型(B-S)。75(多選題)下列關(guān)于正態(tài)分布和正態(tài)分布估計(jì)的說法哪些是正確的(A正態(tài)分布是一個族分布,B各個正態(tài)分布根據(jù)他們的均值和標(biāo)準(zhǔn)差不同而不同,CN（，2）中均值和方差都是總體的均值和方差，而不是樣本的均值和方差,D總體的參數(shù)在實(shí)際問題中是不知道的，但是可以用樣本的均值和樣本的標(biāo)準(zhǔn)差來估計(jì)總體的均值和總體的標(biāo)準(zhǔn)差)。76(多選題)在理財(cái)規(guī)劃的收入一支出表中，屬于支出的有(A汽油及維護(hù)費(fèi)用,

16、B租金或貸款支付,D電話通訊)。77(多選題)屬于個人負(fù)債的有(A消費(fèi)貸款,B住房貸款,C車輛貸款,D教育貸款)。78(多選題)理財(cái)中，哪些屬于或有負(fù)債(A期貨,B期權(quán),C擔(dān)保)。79(多選題)下列說法正確的是(A邊際成本是追加投資時所使用的加權(quán)平均成本C企業(yè)無法以一個固定的資金成本來籌措資金D一般來說，股票的資金成本要比債券的資金成本小)。 1.下列各項(xiàng)屬于會計(jì)政策內(nèi)容的有(ABCE)A.壞賬損失的核算方法;B.借款費(fèi)用的核算方法;C.所得稅費(fèi)用的核算;D.無形資產(chǎn)的使用壽命;E.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法2.企業(yè)交納的下到各項(xiàng)稅金，應(yīng)通過“營業(yè)稅金及附加”賬戶核算的有(AE)A.消費(fèi)稅; B.增值

17、稅; C.車船稅; D. 印花稅; E.營業(yè)稅3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營業(yè)外支出核算的有(ABCDE)A.對外捐贈資產(chǎn); B.存貨非常損失; C.債務(wù)重組損失;D.稅款滯納金支出; E.出售固定資產(chǎn)凈損失4.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，會引起資本公積總額變動的有( BE)A.分配現(xiàn)金股利; B.用資本公積轉(zhuǎn)增資本; C.確認(rèn)績務(wù)重組收益;D.確認(rèn)長期股權(quán)投資收益; E.確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)期末市價(jià)變動收益5.下列各項(xiàng)不產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有(ABCD)。A.本期核銷的壞賬; B.存貨盤虧;C.以固定資產(chǎn)抵債;D.分配分配股票股利;E.收回以前年度巳核銷的壞賬6下列交易和事項(xiàng)不影響企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有

18、( ABD )。A收到被投資單位分配的現(xiàn)金股利;B售出固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金;C支付生產(chǎn)工人工資;D用存貨償還短期借;E上交所得稅7會計(jì)政策變更的會計(jì)處理方法有( BD )。A備抵法;B追溯調(diào)整法;C直接轉(zhuǎn)銷法; D未來適用法;E直線法8下列屬于企業(yè)實(shí)收資本增加途徑的有(ABC )。A接受投資者投資;B經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積轉(zhuǎn)增資本; C經(jīng)批準(zhǔn)用資本公積轉(zhuǎn)增資本;D接受現(xiàn)金捐贈;E將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本9下列業(yè)務(wù)中，影響所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)變動的有( ABDE )。A用盈余公積彌補(bǔ)虧損;B接受捐贈;C用固定資產(chǎn)對外投資;D經(jīng)批準(zhǔn)用資本公積轉(zhuǎn)增資本;E發(fā)放股票股利10按照收入準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)確認(rèn)商品銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件包括

19、(ABCDE )。A企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;B收入的金額能夠可靠計(jì)量;C企業(yè)沒有保留與商品所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和控制權(quán);D相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);E相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量11下列項(xiàng)目中，不應(yīng)確認(rèn)為收入的有( ABD )。A銷售商品收取的增值稅;B出售飛機(jī)票時代收的保險(xiǎn)費(fèi);C銷售商品的價(jià)款;D銷售商品代墊的運(yùn)雜費(fèi);E出租無形資產(chǎn)收入的租金12下列業(yè)務(wù)中，能引起企業(yè)利潤增加的有( ACD )。A收回已確認(rèn)的壞賬;B取得債務(wù)重組收益;C計(jì)提持有至到期投資利息D收到供應(yīng)單位違反合同的違約金;E溢價(jià)發(fā)行股票收入的溢價(jià)款13下列各項(xiàng)應(yīng)作為營業(yè)外支出核算

20、的有( ABCE )。A捐贈支出;B債權(quán)人發(fā)生的債權(quán)重組損失;C罰款支出;D支付職工困難補(bǔ)助;E出售固定資產(chǎn)的凈損失14企業(yè)本期確認(rèn)的下列各項(xiàng)收入中，計(jì)算納稅所得額時按稅法規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的有( ADE )。A國債的利息收入;B接受捐贈收入;C債務(wù)重組收入; D公允價(jià)值變動收益;E投資企業(yè)的所得稅稅率大于被投資單位的所得稅稅率時，長期股權(quán)投資采用權(quán)益法確認(rèn)的投資收益15.工業(yè)企業(yè)的下列交易和事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)交納增值稅的有( ABCD )。A將產(chǎn)品對外投資;B將產(chǎn)品分配給投資者;C將委托加工的物資用于工程項(xiàng)目;D將產(chǎn)品贈送他人;E將原材料用于在建工程16下列增值稅(均有合法的專用發(fā)票)應(yīng)計(jì)入所購貨物成本

21、的有( ABC )。A小規(guī)模納稅人購入生產(chǎn)用原材料所支付的增值稅;B一般納稅人購入固定資產(chǎn)支付的增值稅;C購入工程物資支付的增值稅;D一般納稅人購進(jìn)用于對外投資的存貨所支付的增值稅;E一般納稅人購進(jìn)包裝物支付的增值稅17下列項(xiàng)目中，可能引起資本公積總額變動的有( ACD )。A資本溢價(jià); B對外捐贈;C用資本公積轉(zhuǎn)增資本;D可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值變動;E發(fā)生債務(wù)重組損失18預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)具備的條件包括(ACE )。A該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù);B該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的潛在義務(wù);C該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè);D該義務(wù)的履行不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè);E該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量19

22、下列項(xiàng)目中，屬于營業(yè)外收入的有(AC )。A罰款收入;B出租包裝物的收入;C出售無形資產(chǎn)的凈收入;D保險(xiǎn)賠償收入;E存款利息收入20按照規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的有( ABD )。A12月25日銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款100萬元。同日收到購貨單位交來的同等金額、3個月到期的商業(yè)匯票一張B5月20日銷售多余的材料一批，價(jià)款20萬元已收到并存入銀行C9月30日銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款15萬元。但購貨單位的財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)嚴(yán)重惡化，估計(jì)收回的可能性很小D12月28日銷售產(chǎn)品一批，發(fā)票已經(jīng)開出，價(jià)款80萬元已于2個月前預(yù)收。購貨單位決定下年初再提貨E12月30日發(fā)出商品一批，價(jià)款50萬元，委托C公司代

23、銷21下列不需要進(jìn)行會計(jì)處理的業(yè)務(wù)有( CDE )。A盈余公積轉(zhuǎn)增資本; B資本公積轉(zhuǎn)增資本;C稅前利潤補(bǔ)虧;D稅后利潤補(bǔ)虧;E得股票股利22在我國會計(jì)實(shí)務(wù)中，長期借款利息列支的項(xiàng)目可能包括( ABCD )。A在建工程;B財(cái)務(wù)費(fèi)用;C研發(fā)支出;D存貨; E投資收益23下列賬戶余額，在編制資產(chǎn)負(fù)債表時應(yīng)列入“存貨”項(xiàng)“金額的有(ACDE )。A在途物資;B工程物資;C發(fā)出商品;D委托加工物資; E周轉(zhuǎn)材料24、下列各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入企業(yè)銷售費(fèi)用的有( BC )。A業(yè)務(wù)招待費(fèi); B廣告費(fèi);C展覽費(fèi);D無形資產(chǎn)攤銷;E金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)25下列各項(xiàng)，屬于我國現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金”的“(ABCE)。A銀行存款;

24、 B銀行匯票存款;C外埠存款;D3個月內(nèi)到期的短期股票投資; E3個月內(nèi)到期的短期債券投資26下列各項(xiàng)屬于職工薪酬內(nèi)容的有(ABCDE)。A計(jì)時工資; B住房公積金;C失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi);D辭退補(bǔ)償;E給職工免費(fèi)提供的住房折舊費(fèi)27公司制企業(yè)盈余公積的一般用途包括( AB )。A增加資本;B彌補(bǔ)虧損; C向投資者分配現(xiàn)金利潤D購置固定資產(chǎn);E發(fā)放職工獎金28企業(yè)本期發(fā)生的下列費(fèi)用和損失，影響企業(yè)本期凈利潤的有( ABDE )。A計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備;B批準(zhǔn)處理的存貨盤虧損失;C固定資產(chǎn)安裝費(fèi)用;D交納的所得稅;E出借包裝物的攤銷價(jià)值29下列各項(xiàng)中，按規(guī)定可以轉(zhuǎn)增資本的有(ABC )。A資本公積;B法定盈余公

25、積;C任意盈余公積;D未分配利潤;E住房公積金30現(xiàn)金等價(jià)物應(yīng)同時具備的條件是( ABDE )。A能夠轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金;B期限短;C無價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)D流動性強(qiáng); E價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)小31下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)外支出的有( ABD )。A對外捐贈資產(chǎn);B稅款滯納金支出;C固定資產(chǎn)盤盈;D存貨非常損失;E股票發(fā)行費(fèi)32在我國，下列可用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損的一般途徑有(BCDE )。A用資本公積補(bǔ)虧;B用法定盈余公積補(bǔ)虧; C用以后盈利年度的稅后利潤補(bǔ)虧;D用任意盈余公積補(bǔ)虧;E用以后盈利年度的稅前利潤補(bǔ)虧33企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時，下列應(yīng)作為其他業(yè)務(wù)成本核算的有( ACD )。A轉(zhuǎn)讓使用權(quán)時按規(guī)定攤銷的無形資產(chǎn)

26、價(jià)值;B轉(zhuǎn)讓所有權(quán)時轉(zhuǎn)銷的無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值;C因轉(zhuǎn)讓使用權(quán)提供咨詢服務(wù)發(fā)生的費(fèi)用;D根據(jù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入交納的營業(yè)稅;E轉(zhuǎn)讓收入34下列屬于會計(jì)政策內(nèi)容的有(ACE )。A壞賬損失的核算方法;B壞賬的估計(jì)方法;C固定資產(chǎn)的折舊方法;D固定資產(chǎn)使用年限的確定;E存貨的計(jì)價(jià)方法35委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，加工環(huán)節(jié)由受托方代扣代交的消費(fèi)稅的列支方法包括( CE)。A管理費(fèi)用;B增加企業(yè)的生產(chǎn)成本;C計(jì)入委托加工產(chǎn)品的成本;D計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本;E抵扣繼續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品在銷售環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅36借款費(fèi)用的主要內(nèi)容包括(ABCDE )。A借款利息;B外幣借款匯兌差額;C債券發(fā)行費(fèi)用;D借款承諾費(fèi);E應(yīng)付債券溢

27、價(jià)或折價(jià)的攤銷37對下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理，符合會計(jì)規(guī)范的有( DE )。A因物價(jià)持續(xù)下跌，發(fā)出存貨計(jì)價(jià)由原來的加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法;B銀行貸款利率調(diào)高使企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加，企業(yè)將超出的利息暫作資本化處理;C由于產(chǎn)品銷路不暢，產(chǎn)品銷售收人減少，固定費(fèi)用相對過高，企業(yè)將固定資產(chǎn)折舊方法由原年數(shù)總和法改為平均年限法;D由于客戶財(cái)務(wù)狀況改善，企業(yè)將壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例由原來的5降為1;E因固定資產(chǎn)進(jìn)行了改良，將其折舊年限由8年延長至10年38下列有關(guān)利潤表的說法中，正確的是( BD)。A只需按年編報(bào);B動態(tài)報(bào)表;C靜態(tài)報(bào)表;D反映經(jīng)營成果;E“本期金額”欄“據(jù)損益類賬戶的期末余額填列 中級財(cái)務(wù)會計(jì)(

28、二)試題2013 年7 月一、單項(xiàng)選擇題1.購進(jìn)存貨所發(fā)生的現(xiàn)金折扣收入，正確的會計(jì)處理方法是（A）。A.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用 B. 計(jì)入營業(yè)外收入 C. 沖減管理費(fèi)用 D. 減少進(jìn)貨成本2. 將自產(chǎn)護(hù)膚用品發(fā)放給職工，成本價(jià)200 000元、售價(jià)450 000元，適用增值稅率17%。該項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生時，公司應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)增值稅為（D）A. 0 B. 34 000 元 C. 42 500元 D. 76 500元3. 我國公司法規(guī)定，有限公司股東的首次出資額不能低于法定的注冊資本最低限額，也不得低于注冊資本的一定比例。該比例是（A）。A.20% B.25% C.30% D.50%4. 下列支出中，不應(yīng)作為管理

29、費(fèi)用核算的是（C）。A. 辭退補(bǔ)償 B. 印花稅 C. 廣告費(fèi) D.訴訟費(fèi)5. 2010年12月31日“持有至到期投資”賬戶余額80000元，其中1年內(nèi)到期的金額為10000元。則年末自查負(fù)債表中“持有至到期投資”項(xiàng)目的期末余額應(yīng)填項(xiàng)（B）。A. 10000元 B. 70000元 C.80000元 D.9000元6. 2010年末，甲存貨成本50萬元，集體跌價(jià)損失4萬元。則年末該項(xiàng)存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)是（D）。A. 0 B. 4萬元 C.46萬元 D. 50萬元7. 2011年6月15日，公司發(fā)現(xiàn)2009年9月20日誤購入600000元的固定資產(chǎn)支出一次計(jì)入了管理費(fèi)用，對管理費(fèi)用及利潤的影響重大，立

30、即予以更正。下列與更正此錯賬相關(guān)的表述中，不正確的是（A）。A. 調(diào)整2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期末數(shù) B. 調(diào)整2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)C. 通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶核算 D. 采用追溯重述法更正8. 企業(yè)現(xiàn)有注冊資本2000萬元，法定盈余公積余額400萬元，本年度發(fā)生虧損450萬元。據(jù)此，本年可用彌補(bǔ)虧損的法定盈余公積數(shù)額為（C）。A. 80萬元 B. 100萬元 C.400萬元 D.200萬元9. 發(fā)行2年期、到期一次還本付息的公司債券，償付期內(nèi)各期確認(rèn)的應(yīng)付利益，其核算賬戶是(B)。A. 應(yīng)付利益 B. 應(yīng)計(jì)利息 C. 長期應(yīng)付款 D. 其它應(yīng)付款10.采用分期收款

31、銷售商品，收入的入賬金額應(yīng)為(D)。A. 各期平均收款金額 B. 合同約定的應(yīng)收價(jià)款總額 C. 銷貨發(fā)票上劣勢沈雯貨款總額 D. 合同約定的應(yīng)收價(jià)款總額的公允價(jià)值二、多項(xiàng)選擇題11. 日常業(yè)務(wù)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅金，應(yīng)通過“營業(yè)稅金及附加”賬戶核算的有(AE)。A. 消費(fèi)稅 B.增值稅 C. 車船稅 D. 印花稅 E. 營業(yè)稅12. 下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（BC）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用 B.所得稅費(fèi)用 C. 營業(yè)外收入 D. 資產(chǎn)減值損失 E.營業(yè)稅金及附加13. 本期確認(rèn)的下列各項(xiàng)收支中，計(jì)算納稅所得時按稅法規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的有（ABDE）。A. 罰沒支出 B. 計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 C.設(shè)備出租收入

32、 D.公允價(jià)值變動收益 E.國債利息收入14. 長期借款利息可能列支的項(xiàng)目包括(BCDE)。A.營業(yè)外支出 B. 在建工程C.財(cái)務(wù)費(fèi)用 D. 存貨制造成本E. 五星資產(chǎn)成本15. 股份有限公司股本增加的途徑包括(ABCD)。A. 發(fā)行新股 B. 由盈余公積轉(zhuǎn)增 C. 由資本共計(jì)轉(zhuǎn)增D. 發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為股本 E.通過債務(wù)重組受讓股票三、筒答題16. 對或有負(fù)債，會計(jì)上應(yīng)如何披露?答：極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債一般不予披露。對經(jīng)常發(fā)生或?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果有較大影響的或有負(fù)債，即使其導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性極小，也應(yīng)予披露。披露的內(nèi)容包括形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響、獲

33、得補(bǔ)償?shù)目赡苄?。例外的情況是，在涉及未決訴訟、仲裁的情況下，如果披露全部或部分信息預(yù)期會對企業(yè)造成重大不利影響，則企業(yè)無需披露這些信息，但應(yīng)披露未決訴訟、仲裁形成的原因。17.什么是會計(jì)政策變更與會計(jì)估計(jì)變更？試各舉一例說明。答： 會計(jì)政策變更是指企業(yè)相同的交易或事項(xiàng)由原來采用的會計(jì)政策改用另一會計(jì)政策的行為。會計(jì)估計(jì)變更是指原來賴以進(jìn)行會計(jì)估計(jì)的基礎(chǔ)發(fā)生變化，或者由于取得了新的信息、積累了更多的經(jīng)驗(yàn)以及事項(xiàng)后來的發(fā)展變化，而對原會計(jì)估計(jì)進(jìn)行的修訂。例如，根據(jù)新的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對所得稅費(fèi)用的核算改用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，屬于會計(jì)政策變更。會計(jì)估計(jì)變更常見的例子是根據(jù)固定資產(chǎn)的磨損情況提高其折

34、舊率。四、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題18. G公司（增值稅一般納稅人、經(jīng)營產(chǎn)品適用17%的增值稅）12月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下,要求編制會計(jì)分錄（寫出總賬科目即可）(1)上月賒銷產(chǎn)品一批，本月按照價(jià)款確認(rèn)銷售折讓15000元，已開具增值稅發(fā)票抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。(2) 收入某公司支付的違約金35000元存入銀行。(3) 計(jì)提分期付息債券利息50000元，該筆債券籌資用于公司的日常經(jīng)營與周轉(zhuǎn)。(4)根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，用銀行存款30萬元償付重組債務(wù)42萬元。(5) 試銷新產(chǎn)品一批。售價(jià)20萬元，成本12萬元。合同規(guī)定自出售日開始2月內(nèi)，賒貨方有權(quán)退貨，G公司估計(jì)退貨率為5%。發(fā)票已開并發(fā)貨，貨款尚未收到。(6) 已貼現(xiàn)的

35、商業(yè)承兌匯票下月20日到期，面值100萬元，不帶息?，F(xiàn)得知付款企業(yè)因違法經(jīng)營被查處，全部存款被凍結(jié)，票據(jù)到期時G公司應(yīng)承擔(dān)暗袋付款責(zé)任。(7)本月應(yīng)付職工應(yīng)酬120000元，其中銷售人員薪酬50000元，公司管理人員薪酬70000元。(8) 在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批， 成本7 萬元、售價(jià)1 2 萬元。(9) 提取法定盈余公積50萬元。(1 0 )經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積20萬元轉(zhuǎn)作實(shí)收資本。相關(guān)手續(xù)已辦妥。答：(1)借：主營業(yè)收入 15000貸：應(yīng)收賬款 17550 應(yīng)交稅金 2550（紅字）(2)借：銀行存款 35000貸：營業(yè)外收入 35000(3)借： 財(cái)務(wù)費(fèi)用 50000貸：應(yīng)付利息 5000

36、0 (4)借：應(yīng)付賬款 420000貸:銀行存款 300000 營業(yè)外收入 120000(5)發(fā)生時確認(rèn)收入：借： 應(yīng)收賬款 234000貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi) 34000同時：借：主營業(yè)務(wù)成本 120000 貸：庫存商品 120000月末確認(rèn)5%的退貨：借：主營業(yè)務(wù)收入 10000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 6000 其他應(yīng)付款 4000(6)借: 應(yīng)收賬款 1000000貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 1000000(7)借: 管理費(fèi)用 70000 銷項(xiàng)費(fèi)用 50000貸：應(yīng)付職工薪酬 120000(8) 借:管理費(fèi)用 40000貸:累計(jì)折舊 40000 (9)借： 利潤分配 500000貸：盈余

37、公積 500000(10)借：盈余公積 200000貸：實(shí)收資本 200000五、計(jì)算題19. H公司2010年有關(guān)資料如下：（1）2010年12月31日部分賬戶余額如下： 單位: 元賬戶年初余額年末余額應(yīng)收票據(jù)1000020000應(yīng)收賬款3000020000預(yù)收賬款150008000應(yīng)付賬款100009500預(yù)付賬款90008000在途物資與庫存商品4000030000本年度應(yīng)收與應(yīng)付賬款的減少全部采用現(xiàn)款結(jié)算，存貨的減少全部用于銷售。(2)2010年度主營收入5000000元，主營業(yè)務(wù)成本300000元。要求計(jì)算H公司2010年度先進(jìn)流量表中的下列指標(biāo)：銷售商品收到的現(xiàn)金 購買商品支付的現(xiàn)

38、金 （1） 主營業(yè)務(wù)收入500000元減：應(yīng)收票據(jù)本期增加10000元加：應(yīng)收賬款本期減少10000元減：預(yù)收賬款本期減少7000元銷售商品收到的現(xiàn)金493000元（2） 主營業(yè)務(wù)成本300000元加：應(yīng)付張狂本期減少500元減：預(yù)付賬款本期減少10000元購買商品支付的現(xiàn)金289500元六、綜合題20. 2010年1月2日D公司發(fā)行一批5年期、一次還本債券，總面值100萬元，票面利率6%，發(fā)行時的時常利率為8%，實(shí)際收款918824元（發(fā)行費(fèi)用略）。債券利息每半年支付一次，付息日為每年的7月1日、1月1日。要求:(1)編制發(fā)行債券的會計(jì)分錄（請寫出相關(guān)明細(xì)科目）。(2) 采用實(shí)際利率法計(jì)算該

39、批公司債券前三期的各項(xiàng)指標(biāo)（如下表所示），并將結(jié)果填入表內(nèi)（請對結(jié)果保留個位整數(shù)）。應(yīng)付債券利息費(fèi)用計(jì)算表 金額: 元期數(shù)應(yīng)付利息實(shí)際利息費(fèi)用攤銷折價(jià)應(yīng)付債券攤余成本201012.31（以后各期的計(jì)算省略）（1） 發(fā)行債券的會計(jì)分錄如下：借：銀行存款 918824應(yīng)付債券利息調(diào)整 81176貸：應(yīng)付債券面值 1000000（2）該批公司債券的有關(guān)計(jì)算如下表所示： 應(yīng)付債券利息費(fèi)用計(jì)算表 金額: 元期數(shù)應(yīng)付利息=面值*3%實(shí)際利息費(fèi)用=期初*4%攤銷折價(jià)=-應(yīng)付債券攤余成本=上期+30000367536753925577201012.3130000370237023932600300003730

40、47304939904（以后各期的計(jì)算省略）單項(xiàng)業(yè)務(wù)題涉及的主要知識點(diǎn)有：1計(jì)提長期借款利息（該筆借款用于企業(yè)的日常經(jīng)營與周轉(zhuǎn)）； 如：預(yù)提經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的長期借款利息30 000元（2011年1月考） 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 30 000 貸：應(yīng)付利息 30 000 2.計(jì)提分期付息債券利息（）；如：計(jì)提分期付息到期還本的應(yīng)付債券利息20000元（按面值發(fā)行），該筆債券籌資用于公司的日常經(jīng)營與周轉(zhuǎn)。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 20000 貸：應(yīng)付利息 20000 3.按面值發(fā)行債券一批，款項(xiàng)已收妥并存入銀行。 如：按面值 2000000元發(fā)行債券，款項(xiàng)已收妥并存入銀行。 借：銀行存款 2000000 貸：應(yīng)付債券面值

41、 2000000 4交納上月未交增值稅；如：交納上月未交增值稅 10000元。 借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 10000 貸：銀行存款 10000 5.本月應(yīng)交所得稅*元，下月初付款。 如：將本月應(yīng)交所得稅12 000元計(jì)提入賬，下月初付款。（2011年7月考） 借：所得稅費(fèi)用 12 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 12 000 6銷售產(chǎn)品一批，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到（合同規(guī)定購貨方在明年3月31日之前有權(quán)退貨，無法估計(jì)退貨率）；某企業(yè)在2007年2月3日，賒銷商品一批（合同規(guī)定3月31日前購貨方有權(quán)退貨）價(jià)款100萬元，增值稅率17%，該批商品成本70萬元，公司無法估計(jì)退貨率，商品

42、已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未結(jié)算。（2011。1月考） 借：應(yīng)收賬款 170000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170000 借：發(fā)出商品 700000 貸：庫存商品 700000 7.上月賒銷產(chǎn)品一批，本月按價(jià)款確認(rèn)銷售折讓，已開具相應(yīng)增值稅發(fā)票抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額； 如：上月賒銷產(chǎn)品一批，價(jià)款50000元，增值稅8500元，購貨方因產(chǎn)品質(zhì)量不合格要求在價(jià)格上給予10%的折讓。本月按價(jià)款確認(rèn)銷售折讓并已開具相應(yīng)增值稅發(fā)票抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。借：主營業(yè)務(wù)收入 5000 貸：應(yīng)收賬款 5850 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）850 （紅字）8.試銷新產(chǎn)品一批，合同規(guī)定自出售日開始2月內(nèi)，購貨方有權(quán)退貨，估

43、計(jì)退貨率為*。發(fā)票已開并發(fā)貨，貨款尚未收到； 如：試銷新產(chǎn)品1000臺，單位售價(jià)為200元，單位成本為100元，增值稅率17%。合同規(guī)定自出售日開始2月內(nèi)購貨方有權(quán)退貨且估計(jì)退貨率為5。發(fā)票已開并發(fā)貨，貨款尚未收到。（ 參考教P265） 借：主營業(yè)務(wù)收入 10000 貸：主營業(yè)務(wù)成本5000 其他應(yīng)付款5000 9.分期收款銷售本期確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)融資收益。 如：采用分期收款方式銷售一批產(chǎn)品，合同價(jià)款為1000萬元，增值稅率17%；現(xiàn)銷方式下，該批商品的售價(jià)為900萬元，商品已經(jīng)發(fā)出，已開出增值稅專用發(fā)票，購貨方已支付增值稅款。 借：長期應(yīng)收款 1000 銀行存款 170 貸：主營業(yè)務(wù)收入900 應(yīng)

44、交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 170 未實(shí)現(xiàn)融資收益 100 10經(jīng)批準(zhǔn)回購本公司發(fā)行在外的普通股股票； 如：D公司按法定程序回購本公司發(fā)行在外的普通股股票8萬股，每股面值10元，原發(fā)行價(jià)格15元，該公司提取資本公積40萬元、盈余公積25萬元，未分配利潤40萬元。(1)現(xiàn)以每股8元的價(jià)格回收。(2) 以每股16元的價(jià)格回收。借：庫存股 640 000 貸：銀行存款 640 000 借：股本-股本 800 000 貸：庫存股 640 000 資本公積股本溢價(jià) 160 000 如果以每股16元的價(jià)格回收，則 借：庫存股 1 280 000 貸：銀行存款 1 280 000 借：股本股本 800

45、000 資本公積股本溢價(jià) 400 000 盈余公積 80 000 貸：庫存股 1 280 000 11因改制需要辭退一批員工，估計(jì)補(bǔ)償金額*元； 如：因改制需要辭退一批員工，估計(jì)補(bǔ)償金額80000元；借：管理費(fèi)用 80000 貸：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利 80000 12出售自用廠房一棟，按規(guī)定應(yīng)交營業(yè)稅； 如：出售廠房，應(yīng)交營業(yè)稅40 000元。（2011。1月考） 借：固定資產(chǎn)清理 40 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 40 000 13發(fā)現(xiàn)去年購入并由行政管理部門領(lǐng)用的一臺設(shè)備，公司一直未計(jì)提折舊，經(jīng)確認(rèn)屬于非重大會計(jì)差錯； 如：發(fā)現(xiàn)去年購入的一臺投放于廠部管理部門的設(shè)備一直未計(jì)提折舊，應(yīng)

46、補(bǔ)提折舊20 000元，經(jīng)確認(rèn)，本年發(fā)現(xiàn)的該項(xiàng)差錯屬于非重大會計(jì)差錯。（2011年1月考）借：管理費(fèi)用 20000 貸：累計(jì)折舊 20000 14.年終決算時發(fā)現(xiàn)去年，經(jīng)查系記賬憑證填制錯誤，且屬于非重大會計(jì)差錯； 如：年終決算時發(fā)現(xiàn)本年一季度公司行政辦公大樓折舊費(fèi)少計(jì)5000元，經(jīng)查系記賬憑證金額錯誤。只需補(bǔ)記： 借：管理費(fèi)用 5000 貸：累計(jì)折舊 5000 15.發(fā)現(xiàn)公司去年行政辦公大樓少分?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)現(xiàn)予更正（經(jīng)確認(rèn)屬于非重大會計(jì)差錯。該筆保險(xiǎn)費(fèi)已于前年一次支付）。 如：發(fā)現(xiàn)公司去年行政辦公大樓少分?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)12000元，現(xiàn)予更正（經(jīng)確認(rèn)屬于非重大會計(jì)差錯。該筆保險(xiǎn)費(fèi)已于前年一次支付）。 借

47、：管理費(fèi)用12000 貸：其他應(yīng)收款12000 16.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批； 如：建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品成本8萬元，計(jì)稅價(jià)格10萬元，增值稅1.7萬元（2011年7月考）借：在建工程 117000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000 同時：借：主營業(yè)務(wù)成本80000 貸：庫存商品80000 17年終決算結(jié)轉(zhuǎn)本年度發(fā)生的虧損； 如：年終決算將本年發(fā)生的虧損700萬元予以結(jié)轉(zhuǎn)；（2011年1月考）借：利潤分配未分配利潤 700 0000 貸：本年利潤 700 0000 18.經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積元彌補(bǔ)虧損； 如：經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積130萬元彌補(bǔ)虧損（2011年1月

48、考） 借：盈余公積 130 0000 貸：利潤分配盈余公積補(bǔ)虧 130 0000 19.提取法定盈余公積； 如：提取法定盈余公積50萬元。 借：利潤分配提取法定盈余公積 50 貸：盈余公積法定盈余公積 50 20經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積轉(zhuǎn)作實(shí)收資本； 如：經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積300000元轉(zhuǎn)作實(shí)收資本。 借：盈余公積 30 0000 貸：實(shí)收資本 30 0000 21.年終決算結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤。 如：年終決算將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤500萬元予以結(jié)轉(zhuǎn)；（2011年7月） 借：本年利潤 500 0000 貸：利潤分配未分配利潤 500 0000 22.收入某公司支付的違約金存入銀行； 如：收到某公司支付的違約

49、金20000元存入銀行。借：銀行存款 20000 貸：營業(yè)外收入20000 23.以銀行存款支付罰款。 如：以銀行存款支付罰款15000元。借：營業(yè)外支出 15000 貸：銀行存款 15000 24根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，用銀行存款償付重組債務(wù)； 如：去年所欠A公司貨款100萬元無力償付，與對方商議進(jìn)行債務(wù)重組，一次性支付現(xiàn)款80萬元了結(jié)。借：應(yīng)付賬款A(yù)公司 100 0000 貸：銀行存款 800000 營業(yè)外收入債務(wù)重組利得 200000（2011。7月考）25.對外進(jìn)行長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批，該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。 如：A公司以一批產(chǎn)品對B公司投資，該批產(chǎn)品的賬面價(jià)值40萬元，公允價(jià)值50萬元

50、，增值稅率17%，A公司占B公司12%的股份，無重大影響。借：長期股權(quán)投資對B公司投資 585 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 500 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 400 000 貸：庫存商品 400 000 26已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月到期，現(xiàn)得知付款企業(yè)因違法經(jīng)營被查處，全部存款被凍結(jié)，票據(jù)到期時本公司應(yīng)承擔(dān)連帶付款責(zé)任。 如：已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月到期，今得知付款企業(yè)T公司因違法經(jīng)營被查處，全部存款被凍結(jié)，下月無法支付到期的商業(yè)票據(jù)款80萬元。對此，本公司應(yīng)承擔(dān)連帶付款責(zé)任。 （2011年1月考）借：應(yīng)收賬款 800 000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 800 0

51、00 27分配職工薪酬（包括生產(chǎn)工人、車間管理人員、行政管理人員和銷售人員）； 如：本月應(yīng)付職工薪酬150000元。其中生產(chǎn)工人薪酬80000元、車間管理人員薪酬20000元、行政管理人員薪酬30000元、銷售人員薪酬20000元。（2011年1月考）借：生產(chǎn)成本 80000 制造費(fèi)用 20000 管理費(fèi)用 30000 銷售費(fèi)用 20000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 150000 28.用銀行存款支付職工薪酬同時代扣個人所得稅。 如：用銀行存款支付職工薪酬500000元，同時代扣個人所得稅30000元。借：應(yīng)付職工薪酬 500000 貸：銀行存款 470000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅 30000 29小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)商品一批，商品已到并驗(yàn)收入庫，貨款暫欠。 如：從小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)商品一批，銷貨方開出的發(fā)票上的貨款為530000元，商品已到并驗(yàn)收入庫，貨款暫欠。借：庫存商品 530000 貸：應(yīng)付賬款 530000 30出售專利一項(xiàng)； 如：出售專利一項(xiàng)，取得收入15萬元已存入銀行。該項(xiàng)專利賬面價(jià)值為8萬元，未計(jì)提減值和攤銷，營業(yè)稅率5%。 借：銀行存款 150000 貸：無形資產(chǎn) 80000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 7