內(nèi)部控制的評(píng)審

1、精選ppt第七章第七章 內(nèi)部控制的評(píng)審內(nèi)部控制的評(píng)審本章重點(diǎn)：本章重點(diǎn)：1.1.內(nèi)部控制的調(diào)查內(nèi)容內(nèi)部控制的調(diào)查內(nèi)容2.2.內(nèi)部控制的調(diào)查與描述方法內(nèi)部控制的調(diào)查與描述方法3.3.內(nèi)部控制的測(cè)試與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的測(cè)試與評(píng)價(jià)4.4.管理建議書(shū)的概念及與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別管理建議書(shū)的概念及與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別本章難點(diǎn)：本章難點(diǎn)：1.1.正確運(yùn)用內(nèi)部控制的調(diào)查與描述以及符合性正確運(yùn)用內(nèi)部控制的調(diào)查與描述以及符合性測(cè)試方法開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)測(cè)試方法開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)掌握哦！精選ppt第七章第七章 內(nèi)部控制的評(píng)審內(nèi)部控制的評(píng)審精選ppt7.1 7.1 內(nèi)部控制內(nèi)部控制精選ppt內(nèi)部控制的涵義和作用內(nèi)部控制的涵義和作用涵義涵義

2、內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度: :指為了保護(hù)具有組織結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)主指為了保護(hù)具有組織結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)主體的資產(chǎn)完整體的資產(chǎn)完整, ,保證會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料的真保證會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料的真實(shí)性和正確性實(shí)性和正確性, ,提高經(jīng)營(yíng)效率提高經(jīng)營(yíng)效率, ,促進(jìn)經(jīng)營(yíng)方針的貫促進(jìn)經(jīng)營(yíng)方針的貫徹實(shí)施徹實(shí)施, ,在經(jīng)濟(jì)主體的內(nèi)部建立或采用的一系列相在經(jīng)濟(jì)主體的內(nèi)部建立或采用的一系列相互聯(lián)系、相互制約的方法、程序和行為準(zhǔn)則?；ヂ?lián)系、相互制約的方法、程序和行為準(zhǔn)則。內(nèi)部控制的作用內(nèi)部控制的作用1.1.保障財(cái)經(jīng)法紀(jì)的貫徹執(zhí)行保障財(cái)經(jīng)法紀(jì)的貫徹執(zhí)行2.2.保護(hù)單位資產(chǎn)的安全完整保護(hù)單位資產(chǎn)的安全完整3.3.提高會(huì)計(jì)記錄的正確

3、程度提高會(huì)計(jì)記錄的正確程度4.4.確保單位管理制度的執(zhí)行確保單位管理制度的執(zhí)行精選ppt內(nèi)部控制的要素內(nèi)部控制的要素：指內(nèi)部控制持續(xù)運(yùn)作所處的特定環(huán)：指內(nèi)部控制持續(xù)運(yùn)作所處的特定環(huán)境。境。：指對(duì)可能發(fā)生及無(wú)法預(yù)測(cè)的危險(xiǎn)的：指對(duì)可能發(fā)生及無(wú)法預(yù)測(cè)的危險(xiǎn)的評(píng)價(jià)和估評(píng)。評(píng)價(jià)和估評(píng)。：為切實(shí)保障管理者指令予以執(zhí)行的：為切實(shí)保障管理者指令予以執(zhí)行的政策和程序。政策和程序。：指通過(guò)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)，：指通過(guò)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)，互相提供有關(guān)的信息?；ハ嗵峁┯嘘P(guān)的信息。：為評(píng)價(jià)一定時(shí)期內(nèi)內(nèi)部控制運(yùn)作質(zhì)量的：為評(píng)價(jià)一定時(shí)期內(nèi)內(nèi)部控制運(yùn)作質(zhì)量的過(guò)程。過(guò)程。精選ppt控制環(huán)境控制環(huán)境控制環(huán)境的因素為：

4、控制環(huán)境的因素為：正直性和道德水準(zhǔn)正直性和道德水準(zhǔn)勝任能力勝任能力董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)的參與董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)的參與管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)方式管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)方式組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)授權(quán)和責(zé)任分派方式授權(quán)和責(zé)任分派方式人事政策和實(shí)務(wù)人事政策和實(shí)務(wù)精選ppt風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生變化的因素為：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生變化的因素為：經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化新的人員新的人員新的或改進(jìn)的信息系統(tǒng)新的或改進(jìn)的信息系統(tǒng)迅速發(fā)展迅速發(fā)展新的技術(shù)新的技術(shù)新生產(chǎn)線、新產(chǎn)品或新行動(dòng)新生產(chǎn)線、新產(chǎn)品或新行動(dòng)法人重組法人重組對(duì)外經(jīng)營(yíng)對(duì)外經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)聲明會(huì)計(jì)聲明精選ppt控制活動(dòng)控制活動(dòng)與審計(jì)有關(guān)的控制活動(dòng)的政策、程序一與審計(jì)有關(guān)的控制活動(dòng)的政策、

5、程序一般為：般為：業(yè)績(jī)檢查業(yè)績(jī)檢查信息處理程序信息處理程序?qū)嵨锟刂茖?shí)物控制責(zé)任分工責(zé)任分工精選ppt信息交流信息交流包括的方法和記錄：包括的方法和記錄：確認(rèn)和記錄所有真實(shí)的交易確認(rèn)和記錄所有真實(shí)的交易即使詳盡的描述交易，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)其適當(dāng)?shù)姆诸惣词乖敱M的描述交易，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)其適當(dāng)?shù)姆诸愑?jì)量交易的價(jià)值，便于在財(cái)務(wù)報(bào)表中記錄適當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值計(jì)量交易的價(jià)值，便于在財(cái)務(wù)報(bào)表中記錄適當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值確定交易發(fā)生的時(shí)間，以界定相應(yīng)的會(huì)計(jì)期間確定交易發(fā)生的時(shí)間，以界定相應(yīng)的會(huì)計(jì)期間在財(cái)務(wù)報(bào)表中適當(dāng)?shù)谋磉_(dá)交易并披露相應(yīng)交易在財(cái)務(wù)報(bào)表中適當(dāng)?shù)谋磉_(dá)交易并披露相應(yīng)交易形式：形式：政策手冊(cè)政策手冊(cè)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告手

6、冊(cè)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告手冊(cè)備忘錄備忘錄語(yǔ)言交流語(yǔ)言交流管理者行為管理者行為精選ppt監(jiān)督監(jiān)督監(jiān)督過(guò)程的完成方式：監(jiān)督過(guò)程的完成方式：持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)獨(dú)立評(píng)價(jià)獨(dú)立評(píng)價(jià)持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)與獨(dú)立評(píng)價(jià)性結(jié)合持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)與獨(dú)立評(píng)價(jià)性結(jié)合精選ppt內(nèi)部控制的種類內(nèi)部控制的種類內(nèi)部會(huì)計(jì)控制：指為維護(hù)資產(chǎn)完整，會(huì)計(jì)信息真實(shí)，正確而通過(guò)會(huì)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制：指為維護(hù)資產(chǎn)完整，會(huì)計(jì)信息真實(shí)，正確而通過(guò)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督所進(jìn)行的內(nèi)部控制。核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督所進(jìn)行的內(nèi)部控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括： 會(huì)計(jì)憑證控制、會(huì)計(jì)帳簿控制會(huì)計(jì)憑證控制、會(huì)計(jì)帳簿控制 會(huì)計(jì)報(bào)表控制、會(huì)計(jì)分析控制會(huì)計(jì)報(bào)表控制、會(huì)計(jì)分析控制內(nèi)部

7、管理控制：指為提高工作效率和經(jīng)濟(jì)效益而通過(guò)行政管理及業(yè)務(wù)內(nèi)部管理控制：指為提高工作效率和經(jīng)濟(jì)效益而通過(guò)行政管理及業(yè)務(wù)管理所進(jìn)行的內(nèi)部控制。管理所進(jìn)行的內(nèi)部控制。內(nèi)部管理控制包括：內(nèi)部管理控制包括： 組織機(jī)構(gòu)控制、勞動(dòng)工資控制組織機(jī)構(gòu)控制、勞動(dòng)工資控制 員工教育控制、計(jì)劃預(yù)算控制員工教育控制、計(jì)劃預(yù)算控制 合同執(zhí)行控制、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)控制合同執(zhí)行控制、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)控制 質(zhì)量檢驗(yàn)控制、環(huán)境檢測(cè)控制質(zhì)量檢驗(yàn)控制、環(huán)境檢測(cè)控制精選ppt內(nèi)部控制的有效性內(nèi)部控制的有效性確保財(cái)產(chǎn)物資的完整性確保財(cái)產(chǎn)物資的完整性提高會(huì)計(jì)資料的可用性提高會(huì)計(jì)資料的可用性確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的合法性確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的合法性強(qiáng)化資金運(yùn)用的效益性強(qiáng)化資

8、金運(yùn)用的效益性精選ppt內(nèi)部控制評(píng)審步驟內(nèi)部控制評(píng)審步驟調(diào)查內(nèi)部控制調(diào)查內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)部控制精選ppt7.2 7.2 內(nèi)部控制的調(diào)查與描述內(nèi)部控制的調(diào)查與描述調(diào)查方法調(diào)查方法內(nèi)部控制的內(nèi)容內(nèi)部控制的內(nèi)容精選ppt內(nèi)部控制的調(diào)查內(nèi)部控制的調(diào)查概念：通過(guò)審閱、詢問(wèn)等方法了解掌握內(nèi)部控概念：通過(guò)審閱、詢問(wèn)等方法了解掌握內(nèi)部控制制度是否建立、健全，是否符合控制原則所制制度是否建立、健全，是否符合控制原則所進(jìn)行的考察活動(dòng)進(jìn)行的考察活動(dòng)調(diào)查方法：調(diào)查方法：內(nèi)部控制的內(nèi)容：內(nèi)部控制的內(nèi)容：精選ppt審閱審閱目的目的確定被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否健全、嚴(yán)格確定被審計(jì)單位的內(nèi)部

9、控制是否健全、嚴(yán)格尋找漏洞、線索和薄弱環(huán)節(jié)尋找漏洞、線索和薄弱環(huán)節(jié)為下一步工作創(chuàng)造條件為下一步工作創(chuàng)造條件步驟步驟了解被審計(jì)單位的各種內(nèi)部控制了解被審計(jì)單位的各種內(nèi)部控制依據(jù)審計(jì)目的，選擇內(nèi)部控制依據(jù)審計(jì)目的，選擇內(nèi)部控制審閱內(nèi)部控制制度審閱內(nèi)部控制制度精選ppt詢問(wèn)詢問(wèn)方式：方式：個(gè)別了解個(gè)別了解集體座談集體座談發(fā)調(diào)查表進(jìn)行調(diào)查發(fā)調(diào)查表進(jìn)行調(diào)查步驟：步驟：依據(jù)審計(jì)目的，撰寫(xiě)調(diào)查提綱依據(jù)審計(jì)目的，撰寫(xiě)調(diào)查提綱確定被詢問(wèn)人員確定被詢問(wèn)人員進(jìn)行詢問(wèn)，并作成筆錄進(jìn)行詢問(wèn)，并作成筆錄注意事項(xiàng)：注意事項(xiàng)：一般應(yīng)有兩位審計(jì)人員參加一般應(yīng)有兩位審計(jì)人員參加詢問(wèn)中獲得找過(guò)調(diào)查提綱的重要信息，應(yīng)隨機(jī)追問(wèn)詢問(wèn)中獲

10、得找過(guò)調(diào)查提綱的重要信息，應(yīng)隨機(jī)追問(wèn)被詢問(wèn)人要在調(diào)查筆錄上簽章被詢問(wèn)人要在調(diào)查筆錄上簽章精選ppt界定職權(quán)范圍界定職權(quán)范圍概念：概念：指通過(guò)建立合理的組織機(jī)構(gòu)，制定明確的崗位指通過(guò)建立合理的組織機(jī)構(gòu)，制定明確的崗位責(zé)任制和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ魅藛T守則等方式，將不同部門(mén)、責(zé)任制和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ魅藛T守則等方式，將不同部門(mén)、不同崗位、不同人員的權(quán)利和義務(wù)加以明文規(guī)定。不同崗位、不同人員的權(quán)利和義務(wù)加以明文規(guī)定。原則原則職務(wù)崗位明確職務(wù)崗位明確權(quán)利義務(wù)清楚權(quán)利義務(wù)清楚作用作用促使各級(jí)管理人員及時(shí)準(zhǔn)確的完成任務(wù)促使各級(jí)管理人員及時(shí)準(zhǔn)確的完成任務(wù)防止棄權(quán)、越權(quán)的行為出現(xiàn)防止棄權(quán)、越權(quán)的行為出現(xiàn)避免部門(mén)之間互相推委、扯皮

11、踢球的狀況出現(xiàn)避免部門(mén)之間互相推委、扯皮踢球的狀況出現(xiàn)精選ppt不相容職務(wù)分工不相容職務(wù)分工概念：概念：指根據(jù)內(nèi)部牽制的原則，不能由一人兼管的幾指根據(jù)內(nèi)部牽制的原則，不能由一人兼管的幾項(xiàng)職務(wù)項(xiàng)職務(wù) 必須進(jìn)行合理分工，有兩人或兩人以上的人員必須進(jìn)行合理分工，有兩人或兩人以上的人員分別予以擔(dān)任分別予以擔(dān)任。原則：原則：各職能部門(mén)相對(duì)獨(dú)立各職能部門(mén)相對(duì)獨(dú)立禁止一人包辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)禁止一人包辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)帳錢(qián)物分管帳錢(qián)物分管內(nèi)容：內(nèi)容：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程的分工經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程的分工財(cái)物記錄與保管的分工財(cái)物記錄與保管的分工精選ppt內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目的目的確保會(huì)計(jì)資料合法、完整、正確確保會(huì)計(jì)資料合法、完整

12、、正確維護(hù)資產(chǎn)的安全與完整維護(hù)資產(chǎn)的安全與完整內(nèi)容內(nèi)容合法性控制合法性控制完整性控制完整性控制正確性控制正確性控制設(shè)定憑證傳遞程序設(shè)定憑證傳遞程序采用格式設(shè)計(jì)科學(xué)的憑證采用格式設(shè)計(jì)科學(xué)的憑證憑證應(yīng)采用多聯(lián)式，以確保有足夠的副本用于傳遞憑證應(yīng)采用多聯(lián)式，以確保有足夠的副本用于傳遞憑證必須順序編號(hào)憑證必須順序編號(hào)必須認(rèn)真填列憑證的相應(yīng)欄目必須認(rèn)真填列憑證的相應(yīng)欄目精選ppt行政控制行政控制目的目的促使員工遵章行事促使員工遵章行事要求員工遵守職業(yè)道德要求員工遵守職業(yè)道德內(nèi)容內(nèi)容健全的規(guī)章制度健全的規(guī)章制度職業(yè)道德教育職業(yè)道德教育公平的獎(jiǎng)懲公平的獎(jiǎng)懲精選ppt文字描述法文字描述法概念：指審計(jì)人員通過(guò)對(duì)

13、被審計(jì)單位的實(shí)地觀測(cè)和對(duì)概念：指審計(jì)人員通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的實(shí)地觀測(cè)和對(duì)有關(guān)人員的詢問(wèn)或?qū)Ρ粚徲?jì)單位成文資料的查閱，將有關(guān)人員的詢問(wèn)或?qū)Ρ粚徲?jì)單位成文資料的查閱，將該單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制的方式等事項(xiàng)，用敘述性該單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制的方式等事項(xiàng)，用敘述性文字加以記錄，從而形成書(shū)面說(shuō)明的一種方法。文字加以記錄，從而形成書(shū)面說(shuō)明的一種方法。要點(diǎn)要點(diǎn)敘述信息的來(lái)源敘述信息的來(lái)源敘述信息的處理敘述信息的處理敘述信息的存儲(chǔ)敘述信息的存儲(chǔ)敘述關(guān)鍵控制點(diǎn)所在敘述關(guān)鍵控制點(diǎn)所在優(yōu)點(diǎn)：靈活、簡(jiǎn)單、易行優(yōu)點(diǎn)：靈活、簡(jiǎn)單、易行缺點(diǎn)：較為抽象、細(xì)節(jié)難辨缺點(diǎn)：較為抽象、細(xì)節(jié)難辨精選ppt調(diào)查表法調(diào)查表法概念：概念：指審

14、計(jì)人員將擬定調(diào)查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制指審計(jì)人員將擬定調(diào)查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制及控制制度的執(zhí)行情況等方面的內(nèi)容，分項(xiàng)印制在標(biāo)及控制制度的執(zhí)行情況等方面的內(nèi)容，分項(xiàng)印制在標(biāo)準(zhǔn)化的表格內(nèi)，發(fā)給該單位有關(guān)人員，由他們?cè)诒砀駵?zhǔn)化的表格內(nèi)，發(fā)給該單位有關(guān)人員，由他們?cè)诒砀裆线M(jìn)行書(shū)面回答的一種方法。上進(jìn)行書(shū)面回答的一種方法。要點(diǎn)要點(diǎn)根據(jù)審計(jì)目的確定調(diào)查事項(xiàng)根據(jù)審計(jì)目的確定調(diào)查事項(xiàng)表列項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范表列項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范關(guān)鍵控制點(diǎn)分別列項(xiàng)關(guān)鍵控制點(diǎn)分別列項(xiàng)易于判斷選擇易于判斷選擇優(yōu)點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)單易行、概括性強(qiáng)、一目了然、省時(shí)省力簡(jiǎn)單易行、概括性強(qiáng)、一目了然、省時(shí)省力缺點(diǎn)：缺點(diǎn)：系統(tǒng)性差、難以將所有應(yīng)調(diào)查的事項(xiàng)包含在內(nèi)

15、、系統(tǒng)性差、難以將所有應(yīng)調(diào)查的事項(xiàng)包含在內(nèi)、易于流于形式易于流于形式精選ppt流程圖法流程圖法概念：指運(yùn)用既定的圖形、符號(hào)、線條或標(biāo)識(shí)，以圖解的概念：指運(yùn)用既定的圖形、符號(hào)、線條或標(biāo)識(shí)，以圖解的形式描述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和關(guān)鍵控制點(diǎn)的一種方法。形式描述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和關(guān)鍵控制點(diǎn)的一種方法。要點(diǎn)：要點(diǎn)：依據(jù)系統(tǒng)確定分工依據(jù)系統(tǒng)確定分工表明分工界定控制表明分工界定控制圖示符號(hào)銜接規(guī)范圖示符號(hào)銜接規(guī)范流程線路清晰易見(jiàn)流程線路清晰易見(jiàn)會(huì)計(jì)記錄一目了然會(huì)計(jì)記錄一目了然優(yōu)點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：直觀，便于表達(dá)內(nèi)部控制的特征直觀，便于表達(dá)內(nèi)部控制的特征靈活，便于查閱和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制靈活，便于查閱和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺點(diǎn)：繪制

16、和運(yùn)用流程圖必須具有較高的專業(yè)素質(zhì)缺點(diǎn)：繪制和運(yùn)用流程圖必須具有較高的專業(yè)素質(zhì)精選ppt7.3 7.3 內(nèi)部控制的測(cè)試與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的測(cè)試與評(píng)價(jià)精選ppt內(nèi)部控制的初評(píng)內(nèi)部控制的初評(píng)內(nèi)部控制初評(píng)的概述內(nèi)部控制初評(píng)的概述: :只能是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制在形只能是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制在形式上是否健全所做出的評(píng)價(jià)式上是否健全所做出的評(píng)價(jià). .內(nèi)部控制初評(píng)的內(nèi)容：內(nèi)部控制初評(píng)的內(nèi)容：評(píng)價(jià)企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)評(píng)價(jià)企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)原始憑證監(jiān)督制度是否健全原始憑證監(jiān)督制度是否健全財(cái)產(chǎn)物資監(jiān)督制度是否健全財(cái)產(chǎn)物資監(jiān)督制度是否健全財(cái)務(wù)收支監(jiān)督制度是否健全財(cái)務(wù)收支監(jiān)督制度是否健全評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制系

17、統(tǒng)內(nèi)部控制制度是否健全內(nèi)部控制制度是否健全內(nèi)部控制制度是否存在局限性內(nèi)部控制制度是否存在局限性對(duì)內(nèi)部控制制度的局限性是否規(guī)定了補(bǔ)救性措施對(duì)內(nèi)部控制制度的局限性是否規(guī)定了補(bǔ)救性措施內(nèi)部控制制度的局限性是否影響符合性測(cè)試的進(jìn)行內(nèi)部控制制度的局限性是否影響符合性測(cè)試的進(jìn)行精選ppt內(nèi)部控制符合性測(cè)試內(nèi)部控制符合性測(cè)試概念：指審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)概念：指審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)的基礎(chǔ)上，為證實(shí)該控制是否在實(shí)際工行初評(píng)的基礎(chǔ)上，為證實(shí)該控制是否在實(shí)際工作中得以貫徹執(zhí)行，貫徹執(zhí)行的實(shí)際效果是否作中得以貫徹執(zhí)行，貫徹執(zhí)行的實(shí)際效果是否符合設(shè)立該控制的初衷而進(jìn)行的測(cè)試活動(dòng)。符合設(shè)立該

18、控制的初衷而進(jìn)行的測(cè)試活動(dòng)。符合性測(cè)試的目的：獲取對(duì)準(zhǔn)備予以信賴的內(nèi)符合性測(cè)試的目的：獲取對(duì)準(zhǔn)備予以信賴的內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行的證據(jù)，從而確定會(huì)計(jì)報(bào)部控制是否有效執(zhí)行的證據(jù)，從而確定會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的范圍和程序。表審計(jì)的范圍和程序。精選ppt符合性測(cè)試的內(nèi)容符合性測(cè)試的內(nèi)容業(yè)務(wù)測(cè)試業(yè)務(wù)測(cè)試概念概念：對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理的手續(xù)：對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理的手續(xù)或?qū)嵤┑某绦蜻M(jìn)行檢驗(yàn)與核查?；?qū)嵤┑某绦蜻M(jìn)行檢驗(yàn)與核查。目的目的：判明業(yè)務(wù)處理過(guò)程是否遵守了應(yīng)遵循的內(nèi)部控制制度判明業(yè)務(wù)處理過(guò)程是否遵守了應(yīng)遵循的內(nèi)部控制制度查明業(yè)務(wù)信息及信息流向查明業(yè)務(wù)信息及信息流向功能測(cè)試功能測(cè)試概念概念：指對(duì)內(nèi)

19、部控制中的控制目標(biāo)的功效所進(jìn)：指對(duì)內(nèi)部控制中的控制目標(biāo)的功效所進(jìn)行的檢驗(yàn)與核查。行的檢驗(yàn)與核查。目的目的：證實(shí)控制程序的有效性：證實(shí)控制程序的有效性精選ppt符合性測(cè)試的方法符合性測(cè)試的方法檢查證據(jù)法檢查證據(jù)法：指審計(jì)人員通過(guò)對(duì)相關(guān)憑證帳簿報(bào)指審計(jì)人員通過(guò)對(duì)相關(guān)憑證帳簿報(bào)表及其他文件資料進(jìn)行檢查，以獲得內(nèi)部控制制度所表及其他文件資料進(jìn)行檢查，以獲得內(nèi)部控制制度所規(guī)定的各項(xiàng)控制舉措是否得到有效執(zhí)行的證據(jù)的一種規(guī)定的各項(xiàng)控制舉措是否得到有效執(zhí)行的證據(jù)的一種方法。方法。穿行測(cè)試法穿行測(cè)試法：指某些控制活動(dòng)雖有相應(yīng)的憑證或記：指某些控制活動(dòng)雖有相應(yīng)的憑證或記錄，但該憑證或記錄的內(nèi)容難以證明控制舉措是否

20、奏錄，但該憑證或記錄的內(nèi)容難以證明控制舉措是否奏效時(shí)，由審計(jì)人員選擇幾項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，依據(jù)處理程序效時(shí)，由審計(jì)人員選擇幾項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，依據(jù)處理程序逐一操作一次，從而驗(yàn)證處理程序是否遵循內(nèi)部控制，逐一操作一次，從而驗(yàn)證處理程序是否遵循內(nèi)部控制，控制舉措是否得到執(zhí)行的方法?？刂婆e措是否得到執(zhí)行的方法。觀察測(cè)試法觀察測(cè)試法：指審計(jì)人員在工作現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地觀察員工：指審計(jì)人員在工作現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地觀察員工處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的程序和方法，掌握內(nèi)部控制實(shí)際執(zhí)行處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的程序和方法，掌握內(nèi)部控制實(shí)際執(zhí)行情況的方法。情況的方法。精選ppt內(nèi)部控制的總評(píng)內(nèi)部控制的總評(píng)依賴程度評(píng)價(jià)依賴程度評(píng)價(jià)概念：指對(duì)內(nèi)部控制可倚賴程度進(jìn)行的評(píng)價(jià)概念

21、：指對(duì)內(nèi)部控制可倚賴程度進(jìn)行的評(píng)價(jià)種類：種類：高信賴程度評(píng)價(jià)高信賴程度評(píng)價(jià)中信賴程度評(píng)價(jià)中信賴程度評(píng)價(jià)低信賴程度評(píng)價(jià)低信賴程度評(píng)價(jià)內(nèi)部控制總評(píng)的要點(diǎn)內(nèi)部控制總評(píng)的要點(diǎn) 健全性、科學(xué)性、層次性健全性、科學(xué)性、層次性 適用性、經(jīng)濟(jì)性、協(xié)調(diào)性適用性、經(jīng)濟(jì)性、協(xié)調(diào)性 有效性、系統(tǒng)性有效性、系統(tǒng)性精選ppt7.4 7.4 管理建議書(shū)管理建議書(shū)管理建議書(shū)的意義管理建議書(shū)的意義精選ppt管理建議書(shū)的涵義管理建議書(shū)的涵義概念：指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作中，概念：指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作中，針對(duì)審計(jì)過(guò)程中注意到的，可能導(dǎo)致被針對(duì)審計(jì)過(guò)程中注意到的，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表重大錯(cuò)誤或漏報(bào)的內(nèi)審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表重大錯(cuò)誤或漏報(bào)的內(nèi)部控制制度重大缺陷提出的書(shū)面建議。部控制制度重大缺陷提出的書(shū)面建議。注意：它是民間審計(jì)人員竭誠(chéng)為客戶提注意：它是民間審計(jì)人員竭誠(chéng)為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn)。供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn)。精選ppt管理建議書(shū)與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別管理建議書(shū)與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別管理建議書(shū)管理建議書(shū)審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告對(duì)象不同對(duì)象不同針對(duì)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)針對(duì)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制提出部控制提出針對(duì)被審計(jì)單位的針對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表提出會(huì)計(jì)報(bào)表提出責(zé)任不同責(zé)任不同可以提，也可以不提，可以提，也可以不提，是一種非法定業(yè)務(wù)，是一種非法定業(yè)務(wù)，沒(méi)有法定責(zé)任沒(méi)有法定責(zé)