內(nèi)部控制制度流程圖

1、1湘火炬投資股份有限公司內(nèi)部控制制度流程圖 終稿2目錄1. 總則及說明.3 2. 管理控制.9 3. 會計控制.15 4. 采購和應(yīng)付款.21 5. 生產(chǎn).34 6. 存貨.49 7. 銷售和應(yīng)收款.56 8. 費用類支出.69 9. 人力資源.76 10. 貨幣資金.93 11. 固定資產(chǎn).99 12. 投資控制.112 13. 工程項目的控制.117 14. 融資控制.125 15. 并購的控制.129 16. 內(nèi)審的控制.134 17. 利潤分配.139 18. 信息處理的控制.142 31. 總則及說明41.11.1 內(nèi)部控制制度的定義內(nèi)部控制制度的定義 1. 1. 1 一般的定義：通

2、常所說的內(nèi)部控制，是指會計內(nèi)部控制制度，內(nèi)部會計制度控制規(guī)范-試行的定義是：“指單位為了提高會計信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序”。 1. 1. 2 湘火炬的定義：內(nèi)部控制制度，是指一系列制度，程序及組織結(jié)構(gòu)方法，通過執(zhí)行這些制度、程序和組織結(jié)構(gòu)方法，可以使公司在外部條件未發(fā)生重大變動的情況下達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)。外部條件，是指不能為企業(yè)所影響或預(yù)計的環(huán)境條件，如突然發(fā)生的全球性災(zāi)害等。內(nèi)部控制制度覆蓋到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所有行為。 1.21.2 內(nèi)內(nèi)部部控控制制制度的架構(gòu)制度的架構(gòu) 1. 2. 1 內(nèi)控目標(biāo) 內(nèi)控目標(biāo)生存未來公司

3、的發(fā)展利潤資本充足/資金流量合法保安 作為一個現(xiàn)代的成熟企業(yè)，其職能可以被分為兩大方面：生存和發(fā)展。為了實現(xiàn)企業(yè)的這兩個職能，內(nèi)控制度也分為兩種：保證企業(yè)日常經(jīng)營正常運作的內(nèi)控制度，和能夠幫助企業(yè)拓展經(jīng)營范圍和規(guī)模的內(nèi)控制度。 5為了實現(xiàn)保證企業(yè)生存和發(fā)展的職能，內(nèi)部控制制度需要實現(xiàn)五個主要目標(biāo)： 利潤： 所有企業(yè)內(nèi)控制度都是為直接或間接的增加企業(yè)的盈利設(shè)立的 安全： 保證企業(yè)的安全，在外部條件未發(fā)生重大變化的情況下保證企業(yè)按預(yù)先設(shè)定的計劃運行 信息充足及時： 保證投資者對公司經(jīng)營狀況的了解，有利于管理層對公司的運作和控制 資本充足/現(xiàn)金流量: 綜合使用經(jīng)營和非經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金流量進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)

4、營和投資活動， 在任何情況下不會出現(xiàn)資不抵債或不能支付的可能 合法： 公司的所有活動符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不致引起法律上的糾紛 1. 2. 2 關(guān)鍵控制點 關(guān)鍵控制點指關(guān)鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)可以實現(xiàn)。 1. 2. 3 流程圖 流程圖是描述內(nèi)部控制行為的主要方法，是通過對經(jīng)營活動整個過程用圖表形式描述，并對關(guān)鍵控制點著重說明的一種方法。 61. 2. 4 使用責(zé)任 本手冊的內(nèi)部控制制度是關(guān)鍵的控制制度，不包括所有的運作流程，使用者應(yīng)當(dāng)根據(jù)手冊提示的內(nèi)部制 關(guān)鍵點建立完整的運作流程。 1. 2. 5 內(nèi)部控制制度的范圍 高層

5、次范圍： 執(zhí)行性范圍： 管理控制 融資和報告 人力資源 購買/供應(yīng)商的管理 監(jiān)管/內(nèi)審 生產(chǎn)/存貨 銷售管理 費用支出 固定資產(chǎn)/工程項目 資金管理 投資/并購 7 1.31.3 本手冊的適用范圍本手冊的適用范圍 為便于表述，在此對本會計手冊以下內(nèi)容中出現(xiàn)的名稱加以定義： 湘火炬集團(tuán)： 指在深圳證券交易所上市的湖南湘火炬投資股份有限公司，應(yīng)包括總公司、下屬分公司、具有控制權(quán)的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投資股份有限公司，不包括投資的子公司 湘火炬管理層： 指湘火炬投資股份有限公司的董事會及高級管理人員(總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)) 本手冊適用于湘火炬集團(tuán)的所有公司(美國子公司除外

6、)。 8 圖標(biāo)92. 管理控制10 職位職位 職責(zé)職責(zé) 不相容的職責(zé)不相容的職責(zé) 高級管理層 制定企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 商討總體戰(zhàn)略規(guī)劃及進(jìn)行討論 制定考核指標(biāo) 審批企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 審批考核指標(biāo) 董事長/董事會 審批企業(yè)總體戰(zhàn)略計劃 審批部門之計劃 制定企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 各部門部長/管理層 制定部門之計劃 審批部門之操作手冊并提出修改意見 審批部門之計劃 總經(jīng)理 審批部門之計劃 審批部門之操作手冊 審批考核指標(biāo) 制定部門之計劃 制定考核指標(biāo) 工作小組 制定部門之操作手冊 審批部門之操作手冊 2.1 職位分工11121314153. 會計控制16 職位職位 職責(zé)職責(zé) 不相容的職責(zé)不相容的職責(zé) 董事

7、長/總經(jīng)理 審批會計流程手冊 審批價格政策及制定年度調(diào)整 直接制訂、修改流程手冊 制訂價格政策 部門管理層/專業(yè)人士 /財務(wù)總監(jiān) 審批會計流程手冊的制訂及修改 審批憑證及審核程序 制訂報表提交時間安排 審批總合并報表 會同價格部門制訂并復(fù)核銷售價格 直接制訂、修改流程手冊 審批子公司財務(wù)報表 財務(wù)部部長 制訂企業(yè)財務(wù)會計制度 年度復(fù)核企業(yè)會計流程手冊 制訂及年度復(fù)核憑證政策 審批本子公司財務(wù)報表 審核、審批會計流程手冊 審批憑證訂立及審核程序 制訂、審批價格政策 財務(wù)部工作小組 制訂會計流程操作手冊 制訂憑證審核程序 會同價格部門制定價格政策 制定企業(yè)財務(wù)會計制度 審核會計流程手冊 審批憑證審

8、核程序 財務(wù)部工作人員 執(zhí)行上級制訂的政策、程序 年末調(diào)整及報表合并 制訂、審核政策程序 制訂、審核價格政策 3.1 職位分采購和應(yīng)付款22 職位職位 職責(zé)職責(zé) 不相容的職責(zé)不相容的職責(zé) 采購部職員 參與供應(yīng)商的選擇會議 評論供應(yīng)商的表現(xiàn)、質(zhì)量 考慮采購合同的條款 簽訂合同 決定供應(yīng)商 計劃員 編制年初計劃 編制月初計劃 審批計劃 計劃部部長 審批計劃 編制計劃 數(shù)據(jù)管理員 將采購的訂購信息記錄于系統(tǒng)中 修改供應(yīng)商檔案文件 執(zhí)行采購業(yè)務(wù) 采購部部長 與客戶簽訂采購合同 決定選擇供應(yīng)商 記錄訂購信息于系統(tǒng)中 修改供應(yīng)商檔案文件 貨物檢驗員 檢驗貨物質(zhì)量 保管存儲的貨物

9、采購貨物 總經(jīng)理 批準(zhǔn)供應(yīng)商 記錄訂購信息于系統(tǒng)中 修改供應(yīng)商檔案文件 統(tǒng)計員 記錄、確定收到的貨物 將收到的貨物與系統(tǒng)中的采購信息核對 記錄訂購信息于系統(tǒng)中 技術(shù)部 參與供應(yīng)商的選擇會議 評估供應(yīng)商的能力 事先檢驗貨樣及貨的質(zhì)量 批準(zhǔn)采購貨物 應(yīng)付帳款會計員 核對原始單據(jù) 開出付款憑證 批準(zhǔn)付款 應(yīng)付帳款經(jīng)理 批準(zhǔn)付款憑據(jù) 根據(jù)供應(yīng)商對帳單做余額調(diào)節(jié)表 開出付款憑證 出納 執(zhí)行結(jié)算事宜 開出支票 復(fù)核支票 復(fù)核員 復(fù)核支票 開出支票 財務(wù)部經(jīng)理 批準(zhǔn)支票 開出支票 余額調(diào)節(jié)編制員 編制銀行余額調(diào)節(jié)表 開出支票 記銀行帳、現(xiàn)金帳 4.1 職位分工232425262728293031323334

10、5. 生產(chǎn)35 職位職位 職責(zé)職責(zé) 不相容的職責(zé)不相容的職責(zé) 生產(chǎn)部長 復(fù)核生產(chǎn)計劃 準(zhǔn)備生產(chǎn)報告 年度生產(chǎn)計劃 批準(zhǔn)生產(chǎn)報告 安排財務(wù)付款 質(zhì)量部職員 確保產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中的質(zhì)量 出具質(zhì)報告 復(fù)核廢品損耗數(shù)量 倉庫管理員 負(fù)責(zé)記車間存貨臺帳 填制出入庫單 參加月末和年末盤點 單獨盤點 運送貨品 技術(shù)設(shè)部 負(fù)責(zé)新產(chǎn)品的設(shè)計和工藝流程的改進(jìn) 生產(chǎn)管理 出具質(zhì)損報告 車間統(tǒng)計員 參加月末和年盤點 每月根據(jù)計算存貨損耗 計算成本 復(fù)核廢品損耗數(shù)量 登存貨帳 出具質(zhì)損報告 車間工人 生產(chǎn)、收貨、發(fā)貨、參加盤點 統(tǒng)計成本 安排付款 培訓(xùn)部職員 負(fù)責(zé)制定和實施人員培訓(xùn)計劃 制定每個職位的核心競爭力 生產(chǎn)管

11、理 工程部經(jīng)理 負(fù)責(zé)房地產(chǎn)企業(yè)的施工進(jìn)度 制作進(jìn)度報告 批準(zhǔn)進(jìn)度報告 總經(jīng)理 負(fù)責(zé)審批生產(chǎn)報告、批準(zhǔn)進(jìn)度報告 準(zhǔn)備生產(chǎn)報告 準(zhǔn)備進(jìn)度報告 采購部職員 負(fù)責(zé)原材料采購 安排付款 5.1 職位分工36373839404142434445464748496.存貨50 職位職位 職責(zé)職責(zé) 不相容的職責(zé)不相容的職責(zé) 管理層 制訂書面盤點流程指令 審閱盤點報告并分析原因，落實責(zé)任 決定存貨帳調(diào)整 決定購買倉儲保險 直接調(diào)整存貨帳 財務(wù)部 參與盤點并復(fù)盤抽盤 參與決策倉儲保險 依據(jù)管理層意見調(diào)整存貨帳 決定存貨帳調(diào)整 決定購買倉儲保險 倉庫主管 復(fù)核倉庫臺帳 制作月收貨、出貨報告 復(fù)核并確認(rèn)盤點報告 審核倉儲保險購買申請 調(diào)整存貨帳 審閱盤點報告并分析原因，落實責(zé)任 倉庫管理人員 更新倉庫臺帳、卡