公司常見(jiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)對(duì)

1、公司常見(jiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)對(duì)法律之險(xiǎn)，系于危卵；法律之累，在于工細(xì)。西方法諺內(nèi)部律師日常的工作是對(duì)公司法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并及時(shí) 向管理者發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。作為專業(yè)人員，我們不能夠在 一個(gè)公司工作很多年后，卻不清楚這個(gè)公司存在哪些固有的 法律風(fēng)險(xiǎn)，或者我們知道這些風(fēng)險(xiǎn)卻不及時(shí)向公司管理層提 由。專業(yè)領(lǐng)域里的各類咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)在為客戶提供具體服務(wù) 之前，均會(huì)為客戶進(jìn)行評(píng)估，在獲得第一手的評(píng)估數(shù)據(jù)的基 礎(chǔ)上再制定服務(wù)方案。管理咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)入服務(wù)企業(yè)后的首要 工作是評(píng)估該企業(yè)的管理流程是否存在缺失，然后再和管理 層進(jìn)行溝通；注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)時(shí)，首要考慮的是進(jìn)行 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，然后才進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的審計(jì)工作；就連

2、裝修一 個(gè)房子，設(shè)計(jì)師也要實(shí)地測(cè)量然后才聽(tīng)取業(yè)主的設(shè)計(jì)要求。 公司外聘的法律顧問(wèn)其實(shí)無(wú)法有效做到對(duì)公司內(nèi)部法律風(fēng) 險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，法律顧問(wèn)提供的咨詢服務(wù)是模式化、流程化的,不一定能夠適合各個(gè)行業(yè)性質(zhì)、規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化 各異的公司。公司內(nèi)部律師在開(kāi)展其它工作之前，一般要先對(duì)公司固有的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀和充分的評(píng)估，與公司管理層充分溝 通后再確定下一步的工作目標(biāo)。第一節(jié)公司的法律風(fēng)險(xiǎn)公司的生命起于設(shè)立，終于清算或破產(chǎn)，各種風(fēng)險(xiǎn)始終 伴隨著它。當(dāng)初的幾個(gè)人懷著滿腔的希冀和創(chuàng)業(yè)的狂熱理想 而投資注冊(cè)成立一家公司，隨著時(shí)間的流逝，這家公司可能 會(huì)慢慢壯大，而狂熱也會(huì)變成理性，激情也會(huì)轉(zhuǎn)換成保守， 但始

3、終不會(huì)變的是這家公司周圍和內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)。所謂“其興也勃，其亡也忽”，對(duì)一家公司來(lái)說(shuō)，體現(xiàn)的是管理 層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和掌控能力。杰克.韋爾奇的一句話被 N多 人引用來(lái)提醒管理者對(duì)公司法律風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，“其實(shí)并不是GE的業(yè)務(wù)使我擔(dān)心，而是有什么人做了從法律上看非常愚蠢 的事而給公司的聲譽(yù)帶來(lái)污點(diǎn)，并使公司毀于一旦?！惫镜母鞣N風(fēng)險(xiǎn)最終將轉(zhuǎn)化為法律風(fēng)險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)由現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)，比如，在公司投資伙 伴的選擇上，會(huì)隱含著投資風(fēng)險(xiǎn)，公司調(diào)用大量的資金采購(gòu) 囤積原材料，會(huì)隱含財(cái)務(wù)上的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)；公司調(diào)整固定資產(chǎn) 的折舊方式可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；公司調(diào)整經(jīng)營(yíng)范圍，可能存 在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；逾期償還銀行貸款，可能存在信用

4、風(fēng)險(xiǎn)；公司 產(chǎn)品由現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，會(huì)存在商業(yè)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。等等。但公司經(jīng)營(yíng)中的所有風(fēng)險(xiǎn)，最終會(huì)轉(zhuǎn)化為法律風(fēng)險(xiǎn)，如 果公司無(wú)法及時(shí)預(yù)見(jiàn)防范并化解這些風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)實(shí)的后果往往 就是面臨法律上的制裁或被卷入曠日持久且耗資靡費(fèi)的訴 訟。投資風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)轉(zhuǎn)化為和合作伙伴的投資合同糾紛；結(jié) 算風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的可能是買賣合同糾紛；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接導(dǎo)致被行 政機(jī)關(guān)查處制裁；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致工商部門的執(zhí)法行動(dòng)；逾期 還貸，銀行會(huì)提請(qǐng)法院拍賣抵押物；產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題可能面臨 侵權(quán)訴訟或?qū)е鹿酒飘a(chǎn)。公司的種種經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的內(nèi)外部 風(fēng)險(xiǎn)，將直接轉(zhuǎn)化為法律風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致公司被追究法律上 的責(zé)任或承擔(dān)法律上的后果。法律風(fēng)險(xiǎn)+法律制裁或糾紛有的公司管理層

5、往往會(huì)認(rèn)為，法律風(fēng)險(xiǎn)就是公司面臨的 法律糾紛時(shí)勝訴與敗訴的可能性。因此，很多老總寧愿在公 司面臨訴訟時(shí)花大量的資金請(qǐng)律師，打通各種關(guān)系，而不愿 意在經(jīng)營(yíng)時(shí)防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。這是現(xiàn)階段很多內(nèi)部律師面臨 不被重視的尷尬境地。而實(shí)際的情形是，一個(gè)訴訟或一個(gè)違 法違規(guī)事件，很難在事件發(fā)生后通過(guò)非法的運(yùn)作滿足各自的 訴求或消除影響。“三鹿”事件直接導(dǎo)致一個(gè)企業(yè)的破產(chǎn)以 及責(zé)任人員被追究刑事責(zé)任。而一件訴訟可以輕易的拖垮一 個(gè)企業(yè)。有人精辟地總結(jié)道，“每一個(gè)企業(yè)家的倒下去，就會(huì)有一位律師站起來(lái)?！憋L(fēng)險(xiǎn)只是指一種潛在發(fā)生損失的可能性。公司法律風(fēng)險(xiǎn) 是因公司違反法律規(guī)定或內(nèi)部流程上的缺失而導(dǎo)致可能面 臨法律制裁

6、或損害的可能性。因?yàn)樗哂信既恍院筒淮_定性 的特點(diǎn)，所以容易被公司管理層忽視或輕信能夠被避免。甚 至有的公司管理層為了追求更高的商業(yè)利潤(rùn)，冒著被法律制 裁或損失的風(fēng)險(xiǎn)也屬于正當(dāng)?shù)倪x擇。風(fēng)險(xiǎn)于利潤(rùn)共存。經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)是客觀的但可 以通過(guò)預(yù)先采取的措施進(jìn)行規(guī)避和將發(fā)生損害的可能性降 低到可以控制的程度。小霸王孫策明知借兵過(guò)江東會(huì)存在全 軍覆滅的風(fēng)險(xiǎn)，但他敢于啟用人才，而且決策正確果斷，不 但規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)，而且取得了雄踞江左的巨大收益。而發(fā)現(xiàn)公司存在的法律風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)向管理層提由規(guī)避 的建議，避免可能發(fā)生的法律糾紛，避免公司面臨的法律制 裁，則正是內(nèi)部律師們的職責(zé)所在。公司各項(xiàng)流程中的法律風(fēng)險(xiǎn)我

7、建議根據(jù)公司的業(yè)務(wù)流程去分析評(píng)估公司的法律風(fēng) 險(xiǎn)，這樣不但會(huì)更加詳盡的了解公司的業(yè)務(wù)模式和管理流 程，還能夠在這些流程中發(fā)現(xiàn)公司可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)。這 樣能夠使我們更迅速的熟悉公司的環(huán)境，更深入的了解公司 的結(jié)構(gòu)，更準(zhǔn)確地判斷公司的法律風(fēng)險(xiǎn)。1 、公司設(shè)立過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)公司設(shè)立時(shí)的最大的法律風(fēng)險(xiǎn)就是設(shè)立不成功，而導(dǎo)致股東之間相互追究責(zé)任，以及因公司設(shè)立不成功而與第三人 之間的存在的法律風(fēng)險(xiǎn)。這一法律風(fēng)險(xiǎn)，我們暫不作討論。我們要關(guān)注的是，因公司設(shè)立時(shí)的各種文件上或行為上的瑕疵，而隱含的法律風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于： 1）虛假 由資或股東生資不足，2）虛報(bào)注冊(cè)資本，3）提交虛假材料 隱瞞重要事

8、實(shí)，4）抽逃由資，5）公司注冊(cè)文件瑕疵等。公司在設(shè)立時(shí)還可能由現(xiàn)隨意套用固定格式的公司章程，由公司代辦機(jī)構(gòu)代替制作并簽署各類設(shè)立文書和股東會(huì) 決議，隨意安排選擇公司法定代表人、董事或監(jiān)事，為規(guī)避 法律而確定隱名股東，為享受稅收等優(yōu)惠而向工商管理機(jī)關(guān) 或稅務(wù)機(jī)關(guān)虛假陳述公司注冊(cè)地址，或向前置審批機(jī)關(guān)報(bào)送 虛假資質(zhì)文件等情形，這些都將為公司后續(xù)經(jīng)營(yíng)遺留下法律 風(fēng)險(xiǎn)。2、公司治理結(jié)構(gòu)中的法律風(fēng)險(xiǎn)所謂公司治理結(jié)構(gòu)，就是公司內(nèi)部如何分配權(quán)力，確定 職責(zé)。包括股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、其它特別委員會(huì)、高 級(jí)管理人員在公司決策中的地位，各自的權(quán)利義務(wù)，互相的 合作和監(jiān)督，議事規(guī)則等。合理的治理結(jié)構(gòu)能夠保障公司

9、決 策的效率。公司治理結(jié)構(gòu)中的法律風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于， 1 ）公司未 設(shè)立分工明確的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)； 2）公司監(jiān)事或 監(jiān)事會(huì)無(wú)法執(zhí)行職務(wù)； 3）公司股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、特別委員會(huì)無(wú)有效的議事規(guī)則；4）公司股東無(wú)法享有查閱公司財(cái)務(wù)報(bào)告等股東權(quán)利；4）公司從未或未定期召開(kāi)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)； 5）公司長(zhǎng)期無(wú)法形成有效的股東會(huì) 或董事會(huì)決議；6）公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人未經(jīng)過(guò)合法機(jī)構(gòu) 的選聘；7）公司高級(jí)管理人員忠誠(chéng)義務(wù)和保密義務(wù)未得到 書面的承諾，或高級(jí)管理人員違反忠誠(chéng)義務(wù)和保密義務(wù)。8）公司董事會(huì)無(wú)法有效掌控經(jīng)營(yíng)管理層的活動(dòng)等。3、公司資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)公司資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)管

10、理的目標(biāo)是保障公司資產(chǎn)的安全 和完整，及時(shí)收回債權(quán)、清償債務(wù)。公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)形 成廠房、設(shè)備、車輛、原材料、存貨等各種形式的資產(chǎn)，這 些資產(chǎn)在使用過(guò)程中可能會(huì)因?yàn)楣芾碇贫鹊娜笔Щ蛉藶橐?素而存在失滅、損壞、報(bào)廢、侵害他人權(quán)益等法律風(fēng)險(xiǎn)。而 債權(quán)債務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)就在于因缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，導(dǎo) 致公司無(wú)法主張到期債權(quán)，或因不及時(shí)償還到期債務(wù)而使公 司面臨訴訟風(fēng)險(xiǎn)。4、采購(gòu)、生產(chǎn)開(kāi)發(fā)、銷售過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于：1）雙方未簽署合法有效的采購(gòu)合同；2）供應(yīng)商無(wú)生產(chǎn)資格或資質(zhì)、供應(yīng)商 惡意欺詐；3）供應(yīng)商無(wú)法按期交付；4）供應(yīng)商交付數(shù)量質(zhì)量不符合約定；5）采購(gòu)物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)

11、過(guò)程中由現(xiàn)失滅、變 質(zhì)、損壞等。6）供應(yīng)商由現(xiàn)不可抗力，無(wú)法履行合同約定的義務(wù)等。生產(chǎn)過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于：1）未遵照法律法規(guī)確定的規(guī)則生產(chǎn)；2）產(chǎn)品未取得行政部門的生產(chǎn)許可或質(zhì) 量檢測(cè)證書文件；3）侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)；4）生產(chǎn)過(guò)程中使 用的技術(shù)、設(shè)備、軟件未得到合法授權(quán)；5）生產(chǎn)廠房、設(shè)備、工藝、管理流程存在重大安全隱患；6）缺乏必要的檢驗(yàn)檢測(cè)流程，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量瑕疵等。銷售過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于：1）產(chǎn)品未取得合法銷售的批準(zhǔn)；2）銷售合同未經(jīng)過(guò)評(píng)審；3）無(wú)法滿足交付 期；4）質(zhì)量瑕疵；5）客戶違約；6）不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)之行為；7） 發(fā)布違法或虛假?gòu)V告等。5、人力資源管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)人是

12、各種生產(chǎn)要素中最活躍，最具有創(chuàng)造力的要素。企 業(yè)對(duì)人力資源管理無(wú)不極其重視。人力資源管理主要包括人 力資源規(guī)劃、人才發(fā)掘、崗位定編及描述、面試談判、勞動(dòng) 合同、薪酬福利、社會(huì)保險(xiǎn)、考勤、培訓(xùn)開(kāi)發(fā)、崗位調(diào)整、 績(jī)效考核、企業(yè)文化、離職辭退等事項(xiàng)。人力資源管理過(guò)程 中的法律風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于，1）公司規(guī)章制度的設(shè)置違反法律法規(guī)；2）聘用員工未履行告知義務(wù)或?qū)彶閱T工資料由 現(xiàn)偏差；3）在勞動(dòng)合同、支付薪酬、工作時(shí)間、社會(huì)保險(xiǎn) 等管理上偏離法律法規(guī)的規(guī)定；4）辭退員工缺乏相應(yīng)的流 程或違規(guī)；5）員工處于危險(xiǎn)的作業(yè)環(huán)境中缺乏相應(yīng)的保障措施等等6、會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)申報(bào)中的法律風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算中的法律風(fēng)險(xiǎn)主要是指公

13、司會(huì)計(jì)系統(tǒng)缺乏必要 的內(nèi)部控制而存在重大錯(cuò)報(bào)或會(huì)計(jì)人員營(yíng)私舞弊導(dǎo)致公司 資產(chǎn)被挪用或侵占的可能性。稅務(wù)申報(bào)中的法律風(fēng)險(xiǎn)主要是 指公司未依法申報(bào)稅收或稅收籌劃未獲得稅務(wù)部門認(rèn)可而 導(dǎo)致補(bǔ)交稅款或行政處罰的可能性。其中，會(huì)計(jì)核算中的法律風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于，1）公司會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)缺乏必要的分工；2）缺乏必要、有效的內(nèi)部控制；3）會(huì)計(jì)人員存在道德風(fēng)險(xiǎn)；4）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告違反法律法規(guī)的規(guī)定等。稅務(wù)申報(bào)中的法律風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于，1）公司未依法申報(bào)繳納稅收；2）公司會(huì)計(jì)資料缺失，未通過(guò)稅務(wù)檢查或監(jiān) 督；3）公司發(fā)票管理流程缺失；4）公司稅收籌劃未獲認(rèn)可等。7、投資融資項(xiàng)目的法律風(fēng)險(xiǎn)公司為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模必然會(huì)向特定領(lǐng)域投資，在投資過(guò) 程中也伴隨進(jìn)行各種融資活動(dòng)。公司投融資項(xiàng)目的法律風(fēng)險(xiǎn) 包括但不限于，1）投融資項(xiàng)目不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策而未獲得 行政機(jī)關(guān)審批；2）項(xiàng)目未得到相關(guān)行政機(jī)關(guān)立項(xiàng)、論證、 測(cè)試、審查通過(guò)；3）項(xiàng)目資金鏈