新編《會計學(xué)原理—會計基礎(chǔ)》第15版主編李海波課后習(xí)題答案

1、新編會計學(xué)原理會計基礎(chǔ)（第15版）李海波主編課后練習(xí)答案 第一章 總 論復(fù)習(xí)思考題1、會計是以貨幣為主要計量單位，以提高經(jīng)濟效益為主要目標(biāo)，運用專門的方法對企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位和其他組織的經(jīng)濟活動進行全面、綜合、系統(tǒng)的監(jiān)督與核算，并隨著經(jīng)濟日益發(fā)展，逐步開展預(yù)測、決策、控制和分析的一種經(jīng)濟活動。特點：以貨幣為主要計量單位，全面、系統(tǒng)、綜合、連續(xù)的核算，會計核算與會計監(jiān)督相結(jié)合、提高經(jīng)濟效益。2、會計在經(jīng)濟管理中功能，核算與監(jiān)督3、提高經(jīng)濟效益4、會計所要核算和監(jiān)督的內(nèi)容。會計要反映一個組織的經(jīng)濟活動，只有在其可貨幣化的基礎(chǔ)上才能予以反映，而可貨幣化的經(jīng)濟活動就只能是資金運動社會資金運動。5、略

2、6、設(shè)置科目復(fù)式記賬填制和審核憑證登記賬簿成本計算財產(chǎn)清查編制報表7、略8、它是對會計所處的時間和空間環(huán)境所做的合理假定，及對會計領(lǐng)域里某些無法證面加以論證的事物。根據(jù)客觀的，正常的情況和趨勢經(jīng)過逐步的認(rèn)識所做的合理的判斷。會計主體、會計假設(shè)、會計分期、持續(xù)經(jīng)營9、要求會計確認(rèn)、計量、報告質(zhì)量的保證可靠性、及時性、相關(guān)性、重要性、實質(zhì)重于形、可比性、可理解性、謹(jǐn)慎性10、11略第二章 會計科目、會計賬戶和復(fù)試記賬復(fù)習(xí)思考題1、略2、資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益3、會計要素概念會計要素是對會計對象按其經(jīng)濟特征所作的進一步分類4、 等式兩邊同增同減 等式一邊一增一減 資產(chǎn)增加導(dǎo)致負債增加 資產(chǎn)內(nèi)部一增一

3、減 資產(chǎn)增加導(dǎo)致所有者權(quán)益增加 負債內(nèi)部一增一減 資產(chǎn)減少導(dǎo)致負債減少 所有者權(quán)益一增一減 資產(chǎn)減少導(dǎo)致所有者權(quán)益減少 負債增減導(dǎo)致所有者權(quán)益增減5、會計科目是對會計對象要素的具體內(nèi)容進行分類核算的類目，而會計賬戶是通過會計科目開設(shè)的，具有一定結(jié)構(gòu)，用來系統(tǒng)、連續(xù)、完整、綜合的記載各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的一種工具。會計科目沒有結(jié)構(gòu)而會計賬戶有結(jié)構(gòu)。會計科目是會計賬戶的名稱。6、資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類（內(nèi)容略）7、用“借”和“貸”作為記賬符號對每一項交易或事項所引起的資金運動，都要用相等金額，同時在兩個或兩個以上的有相互聯(lián)系的賬戶中進行全面登記的一種方法。8、總分類賬是明細分類賬的統(tǒng)

4、馭賬戶，對明細分類賬起控制作用；明細分類賬是總分類賬的從屬賬戶，對總分類賬去輔助和補充的作用，只有兩者相互結(jié)合才能既概況又詳細地反映同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記賬作用。習(xí)題一一級總賬科目二級總賬科目三級明細原材料主要材料甲材料乙材料輔助材料潤滑油建筑材料短期借款臨時借款應(yīng)付賬款應(yīng)付丑廠貨款應(yīng)付子公司貨款固定資產(chǎn)生產(chǎn)用房機器設(shè)備運輸工具生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間A產(chǎn)品生產(chǎn)成本B產(chǎn)品生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)車間應(yīng)收賬款應(yīng)收B公司貨款應(yīng)收A單位貨款習(xí)題二按科目經(jīng)濟內(nèi)容分類表序號項目會計科目資產(chǎn)負債所有者權(quán)益1存放在出納處的現(xiàn)金庫存現(xiàn)金500.00 2存在銀行的資金銀行存款144500.00 3借入借款短期借款600000.0

5、0 4存放材料原材料380000.00 5存放已完工產(chǎn)品庫存商品60000.00 6正在加工的產(chǎn)品生產(chǎn)成本75000.00 7借入借款長期借款1450000.00 8房屋及建筑物固定資產(chǎn)2400000.00 9投入資本實收資本2000000.00 10機器設(shè)備固定資產(chǎn)750000.00 11應(yīng)收的貨款應(yīng)收賬款140000.00 12應(yīng)付材料款應(yīng)付賬款120000.00 13積累的未分配利潤未分配利潤280000.00 14長期投資長期投資500000.00 合計4450000.00 2170000.00 2280000.00 習(xí)題三賬戶資料表賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額

6、銀行存款430000.00 1985000.00 2040000.00 375000.00 固定資產(chǎn)2400000.00 16000.00 496000.00 1920000.00 短期借款200000.00 160000.00 260000.00 300000.00 應(yīng)付賬款230000.00 375000.00 200000.00 55000.00 習(xí)題四 略習(xí)題五某企業(yè)月末各項目情況表資產(chǎn)期初數(shù)本月增加本月減少月末余額負債和所有者權(quán)益期初數(shù)本月增加本月減少月末余額庫存現(xiàn)金1000100010001000負債銀行存款13000920004600059000短期借款1000005000015

7、0000應(yīng)收帳款14000120002000應(yīng)付帳款25000200002000025000其它應(yīng)收款200010003000應(yīng)付職工薪酬500050000在途物資1000010000負債合計1300007000025000175000生產(chǎn)成本14000045000185000所有者權(quán)益原材料50000200004500025000實收資本50000030000530000庫存商品7000070000盈余公積5000050000固定資產(chǎn)40000020000420000未分配利潤2000020000所有者權(quán)益合計570000300000600000總計700000179000104000775

8、000總計70000010000025000775000習(xí)題六、七略5、借：應(yīng)付票據(jù) 33696 貸：銀行存款 336966、借：在途物資 11100 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅）1887 貸：銀行存款 12987 7、借：在途物資 720 (540+180) 貸：庫存現(xiàn)金 180 銀行存款 540 8、借:原材料 11820(11100+720) 貸：在途物資11820(11100+720)第三章 生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程核算習(xí)題一132頁1、借：其他應(yīng)收款差旅費 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 2、借：原材料 28800 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅)4896 貸：應(yīng)付票據(jù) 336963、借：在

9、途物資 720 貸：銀行存款 480 庫存現(xiàn)金 240 4、借:原材料 720 貸：在途物資 720習(xí)題一登賬材料采購總分類賬年憑證字號摘要借方貸方借或貸余額月日7轉(zhuǎn)1購料28800付2付運雜費720轉(zhuǎn)2材料入庫29520付4購料11100付5付運雜費720轉(zhuǎn)3材料入庫1182031本月合計4134041340平原材料總分類賬年憑證字號摘要借方貸方借或貸余額月日7轉(zhuǎn)2材料入庫29520轉(zhuǎn)3材料入庫1182031本月合計41340借41340材料采購明細類賬物資類別或名稱: 甲材料年憑證字號摘要借方金額貸方金額結(jié)余金額月日買價運雜費合計7轉(zhuǎn)1購料160001600016000付2付運雜費4804

10、8016480轉(zhuǎn)2材料入庫16480付4購料550055005500付5付運雜費4404405940轉(zhuǎn)3材料入庫594031本月合計215009202242022420材料采購明細類賬物資類別或名稱: 乙材料年憑證字號摘要借方金額貸方金額結(jié)余金額月日買價運雜費合計7轉(zhuǎn)1購料128001280016000付2付運雜費24024016480轉(zhuǎn)2材料入庫13040付4購料560056005500付5付運雜費2802805940轉(zhuǎn)3材料入庫588031本月合計1840052018920189206、借：制造費用 400 貸：庫存現(xiàn)金 4007、借：制造費用 237 庫存現(xiàn)金 63貸：其他應(yīng)收款 400

11、8本月制造費用總額：2000+280+600+200+400+237=3717制造費用分配率： 3717/（5000+4000）=0.413A產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān)的制造費用： 50000.413 =2065（B產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān)的制造費用：40000.413 =1652（元）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 2065 B產(chǎn)品 1652貸：制造費用 37179、借：庫存商品A產(chǎn)品 10990 B產(chǎn)品 8792 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 10990B產(chǎn)品 8792第三章習(xí)題二 P1341、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 3225 B產(chǎn)品 2580 貸：原材料甲材料 2835 乙材料 29702、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 5000 B產(chǎn)品 4000 制造

12、費用 2000 管理費用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬 140003、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 700 B產(chǎn)品 560 制造費用 280 管理費用 420 貸：應(yīng)付職工薪酬 19604、借：制造費用 600 管理費用 300 貸：累計折舊 9005、借：制造費用 200 貸：庫存現(xiàn)金 200習(xí)題三 p134(一)根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1.借：銀行存款 35100 貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 30000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅) 51002.借：應(yīng)收帳款乙公司 52650 貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品 45000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅) 76503.借：主營業(yè)務(wù)成本A 22500 B 34500

13、 貸：庫存商品A 22500 B 345004借：銷售費用 1000 貸：銀行存款 10005.借：銷售費用 1140 貸：應(yīng)付工資 1000 應(yīng)付福利費 1406.借：銀行存款 1404 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1200 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅) 2047.借：其他業(yè)務(wù)成本 1000 貸：原材料甲 1000(二)計算產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。主營業(yè)務(wù)利潤300004500022500345001000114015860(元)其他業(yè)務(wù)利潤12001000200(元)習(xí)題四答案P136（11）借：管理費用工資 1200貸：應(yīng)付職工薪酬 1200借：應(yīng)付職工薪酬工資 1200 貸：庫存現(xiàn)金 120

14、0（12）借：管理費用 960 庫存現(xiàn)金 40 貸：其他應(yīng)收款 1000（13）借：制造費用 1900 管理費用 500 貸：銀行存款 2400（14）借：制造費用 1000 管理費用 2000 貸：銀行存款 3000（1）借：管理費用 8000 生產(chǎn)成本 3000制造費用 5000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 16000（2）借：生產(chǎn)成本 420制造費用 700 貸：應(yīng)付職工薪酬福利費1120（3）借：管理費用 600制造費用 800 貸：應(yīng)付職工薪酬福利費1400（4）借：制造費用1200貸：銀行存款 1200（5）借：管理費用 400貸：庫存現(xiàn)金 400（6）借：應(yīng)交稅費應(yīng)交車船稅300 貸：

15、庫存現(xiàn)金 300（7）借：管理費用 480 貸：庫存現(xiàn)金 480（8）借：銷售費用 1500貸：銀行存款 1500（9）借：應(yīng)付利息 900 貸：銀行存款 900（10）借：銷售費用 700 貸：銀行存款 700習(xí)題五答案P137變動：3.（1）借：銀行存款 58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 8500（2）借：主營業(yè)務(wù)成本 35000 貸：庫存商品 35000（3）借：銷售費用 500 貸：庫存現(xiàn)金 500（4）借：管理費用 300 貸：銀行存款 300（5）借：財務(wù)費用 2200 貸：銀行存款 2200（6）借：營業(yè)外支出 500 貸：銀行存款 500（7）借：其

16、他應(yīng)付款 300 貸：營業(yè)外收入 3004.（1-1）借：主營業(yè)務(wù)收入 550000 其他業(yè)務(wù)收入 6000 營業(yè)外收入 4300貸：本年利潤 560300（1-2）借：本年利潤 448500 貸：主營業(yè)務(wù)成本 410000 其他業(yè)務(wù)成本 3500 銷售費用 25500 管理費用 3300 財務(wù)費用 4200 營業(yè)外支出 2000（2-1）計算本年應(yīng)交所得稅本利潤總額=560300-448500=111800 應(yīng)交所得稅=11180025%=27950(元)借：所得稅費用 27950 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 27950（2-2）將所得稅費用轉(zhuǎn) 入“本年利潤”賬戶，計算出本年凈利潤借：本年利潤

17、27950貸：所得稅費用 27950本年凈利潤=11180027950=83850（3） 將本年利潤凈額轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。借：本年利潤 83850貸：利潤分配 83850（4） 提取盈余公積：8385010%=8385(元)借：利潤分配 8385 貸： 盈余公積 8385（5）提任意盈余公積：8385015%=12577.5(元)借：利潤分配 12577.5 貸：盈余公積 12577.5（6）應(yīng)付投資者利潤：8385010%=8385（元）借：利潤分配 8385 貸： 應(yīng)付股利 8385138習(xí)題六（1）借：銀行存款 400000貸：實收資本 400000（2）借：固定資產(chǎn) 200000

18、貸：實收資本 150000 累計折舊 50000（3）借：銀行存款 50000 貸：短期借款 50000（4）借：在建工程 500000 貸：長期借款 500000（5）借：短期借款 50000 貸：銀行存款（6）借：長期股權(quán)投資 130000 累計折舊 30000 貸：固定資產(chǎn) 150000 公允價值變動損益 10000（7）借：固定資產(chǎn)清理 20000 累計折舊 10000 貸：固定資產(chǎn) 30000 借：銀行存款 20000 貸：固定資產(chǎn)清理 20000（8）借：應(yīng)付職工薪酬 3000 貸：銀行存款 3000139習(xí)題七一、會計分錄（1）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 21900 B產(chǎn)品 18100

19、貸：原材料 40000（2）借：制造費用 2000 貸：原材料 2000（3）借：庫存現(xiàn)金 30000 貸：銀行存款 30000（4）借：應(yīng)付職工薪酬 24000 貸：庫存現(xiàn)金 24000（5）借：材料采購甲材料 15000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 2380 貸：銀行存款 17380 借：原材料甲材料 15000 貸：材料采購甲材料 15000（6）借：材料采購乙材料 40000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 6800 貸：應(yīng)付票據(jù)八一廠 46800（7）借：材料采購乙材料 600 貸：庫存現(xiàn)金 600 借：原材料乙材料 40600 貸：材料采購乙材料 40600 （8）借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收賬款

20、新華廠 3000（9）借：應(yīng)交稅費 1000 貸：銀行存款 1000（10）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 10000 B產(chǎn)品 10000 制造費用 3000 管理費用 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬 24000（11）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1400 B產(chǎn)品 1400 制造費用 420 管理費用 140 貸：應(yīng)付職工薪酬 3360（12）借：制造費用 2380 管理費用 780 貸：累計折舊 3160（13）借：制造費用 1400 貸：銀行存款 1400 (14) 本月制造費用發(fā)生額：9200元 制造費用分配率=9200/20000=0.46(元) A產(chǎn)品分擔(dān)制造費用=100000.46=4600(元) B產(chǎn)品

21、分擔(dān)制造費用=100000.46=4600(元) 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 4600 B產(chǎn)品 4600 貸：制造費用 9200（15）借：庫存商品A產(chǎn)品 37900 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 37900（16）借：應(yīng)收賬款新華工廠 131040 貸：主營業(yè)務(wù)收入 112000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 19040（17）借：主營業(yè)務(wù)成本 80000 貸：庫存商品A產(chǎn)品 36000 B產(chǎn)品 44000（18）借：銷售費用 1100 貸：庫存現(xiàn)金 1100（19）借：財務(wù)費用 5000 貸： 銀行存款 5000（20）借：管理費用 1200 貸：銀行存款 1200（21）借：營業(yè)外支出 1120 貸：原材料輔助材料

22、 1120按正規(guī)的處理方法應(yīng)分為兩個步驟：發(fā)生輔助材料損壞，在報經(jīng)批準(zhǔn)前（假設(shè)不考慮應(yīng)交增值稅問題）： 借：待處理財產(chǎn)損溢 1120 貸：原材料輔助材料 1120報經(jīng)批準(zhǔn)后： 借：營業(yè)外支出 1120 貸：待處理財產(chǎn)損溢 1120（22）借：其他應(yīng)付款包裝物押金 300 貸：營業(yè)外收入 300（23）借：銀行存款 2340 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 340 借：其他業(yè)務(wù)成本 1500 貸：原材料 1500（24-1）借：主營業(yè)務(wù)收入 112000 其他業(yè)務(wù)收入 2000 營業(yè)外收入 300 貸：本年利潤 114300 （24-2）借：本年利潤 91840 貸：主營業(yè)務(wù)成本

23、 80000 其他業(yè)務(wù)成本 1500 管理費用 3120 銷售費用 1100 財務(wù)費用 5000 營業(yè)外支出 112012月份利潤總額=114300-91840=22460（25-1）12月份應(yīng)交所得稅=2246025%=5615（元） 借：所得稅費用 5615 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅5615（25-2）借：本年利潤 5615 貸：所得稅費用 5615(26) 12月份凈利潤=22460-5615=16845（元） 12月份應(yīng)提取盈余公積=1684510%=1684.5（元） 借：利潤分配提取盈余公積 1684.5 貸：盈余公積一般盈余公積 1684.5（27）本年凈利潤=427000+168

24、45=443845（元） 借：本年利潤 443845 貸：利潤分配 443845（28）12月份應(yīng)付投資者利潤=1684540%=6738（元） 借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 6738 貸：應(yīng)付股利 6738第四章 商品流通的主要過程（略）第五章 會計賬戶分類復(fù)習(xí)思考題：1、資產(chǎn)類（流動和非流動）、負債類（流動和非流動）、成本類、損益類、所有者權(quán)益類；便于從賬戶中取得需要的核算指示，明確每個賬戶的核算內(nèi)容2、基本賬戶（盤存賬戶、結(jié)算賬戶、跨期攤配賬戶、資本賬戶），調(diào)整賬戶（備抵賬戶、附加賬戶、附加備抵賬戶），業(yè)務(wù)賬戶（集合分配賬戶、成本計算賬戶、配比賬戶、財務(wù)成果賬戶）；明確各個賬戶不同的使用方法

25、和各個賬戶的具體作用3、跨期攤配賬戶 ：是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則用以核算幾個成本計算期共同負擔(dān)的費用在各個成本計算期進行攤配的賬戶。其特點是一次支付，分期攤配，例如待攤費用和預(yù)提費用賬戶。集合分配賬戶：是反映企業(yè)在經(jīng)營過程中對某種費用的歸集和分配內(nèi)容的賬戶，其結(jié)構(gòu)是應(yīng)歸集的費用發(fā)生數(shù)在借方，應(yīng)由有關(guān)對象負擔(dān)的費用分配額在貸方，特點是期末一般無余額，配比賬戶：是反映匯集某個經(jīng)營過程中所取得的收入和發(fā)生的費用內(nèi)容的賬戶，其特點是收入與成本費用計價不同，分別在兩個賬戶期末進行配合比較，以確定財務(wù)成果，差額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，期末無余額，財務(wù)成果賬戶：是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)財務(wù)成果的形成，計算最終成果內(nèi)

26、容的賬戶，其結(jié)構(gòu)是貸方登記由“收入”賬戶轉(zhuǎn)來的各項收入，借方登記由“支出”賬戶轉(zhuǎn)來的各項支出，其貸方余額表示盈利，借方余額表示虧損，期末轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。習(xí)題一賬戶分類表類別資產(chǎn)賬戶負債賬戶所有者權(quán)益賬戶成本賬戶損益賬戶盤存賬戶銀行存款、庫存現(xiàn)金、庫存商品、固定資產(chǎn)結(jié)算賬戶應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款應(yīng)付賬款、短期借款應(yīng)交稅費資本賬戶實收資本、盈余公積利潤分配跨期攤配賬戶長期待攤費用調(diào)整賬戶累計折舊集合分配賬戶制造費用成本賬戶生產(chǎn)成本配比賬戶銷售費用、財務(wù)費、管理費用、主營業(yè)務(wù)收入、所得稅費用財務(wù)成果賬戶本年利潤、第六章會計憑證復(fù)習(xí)思考題1、會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任，并具有法律效力的書面

27、證明。（1）為記賬、算賬提供可靠的資料，保證賬簿記錄正確。（2）檢查、監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性和合理性，保證各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)符合法律制度規(guī)定，確保企業(yè)財產(chǎn)物資的安全。（3）加強經(jīng)濟責(zé)任，全面、系統(tǒng)、規(guī)范地開展會計核算工作，保證企業(yè)一切經(jīng)濟活動有憑有據(jù)，循序進行。 2、會計憑證按其編制程序和用途，分原始憑證和記賬憑證兩大類原始憑證是在業(yè)務(wù)發(fā)生完成時取得和編制的是明確經(jīng)濟責(zé)任，具有法律效力的書面證明，記賬憑證是財會部門根據(jù)原始憑證填制，記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)簡要內(nèi)容，確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的會計憑證，也是登記賬簿的依據(jù)。3、一、原始憑證的內(nèi)容名稱、日期和編號、3填制單位及接受單位名稱、交易、事項內(nèi)容（包括：數(shù)量

28、、計量單位、余額）、填制單位公章、有關(guān)人員簽章、6原始憑證附件。二、原始憑證的填制和要求確定憑證種類，及時如實填寫、內(nèi)容完整 、書寫清楚、記錄正確、連續(xù)編號、妥善保管、按規(guī)定程序及時流轉(zhuǎn)、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證要用正楷書寫中文大寫金額及出票日期。三、原始憑證的審核內(nèi)容按會計法規(guī)定審核原始憑證的合法、合理和合規(guī)，包括：憑證填制是否合乎規(guī)定、內(nèi)容是否真實、合法、項目是否齊全、手續(xù)是否齊全、有否違紀(jì)收支、弄虛作假等。4、記賬憑證內(nèi)容：名稱、日期和編號、會計分錄，包括會計科目、借貸方向和金額、交易、事項內(nèi)容摘要、附原始憑證張數(shù)、填制單位名稱會計主管、審核、填單、記賬等人員的簽章。記賬憑證內(nèi)容的審核：是否附

29、有內(nèi)容相符，金額相等的原始憑證、是否正確使用會計科目的應(yīng)借、應(yīng)貸方向、憑證中各個項目是否填寫齊全，如有錯誤是否按規(guī)定更正，有關(guān)人員是否簽章、憑證所記事項應(yīng)真實、合法，有無違紀(jì)違法事項，如有應(yīng)追查清楚。5、.有利于完善經(jīng)濟責(zé)任制度 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成及記錄，是由若干責(zé)任人共同負責(zé)、分工完成的，會計憑證作為記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證據(jù)，體現(xiàn)了經(jīng)濟責(zé)任制度的執(zhí)行情況。單位會計制度可以通過會計憑證傳遞程序和傳遞時間的規(guī)定，進一步完善經(jīng)濟責(zé)任制度，使各項業(yè)務(wù)的處理順利進行。 有利于及時進行會計記錄 從經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生到賬薄登記有一定的時間間隔，通過會計憑證傳遞，可使會計部門盡早了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和

30、完成情況，并通過會計部門內(nèi)部的憑證傳遞，記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。 6、（一）各種記賬定期裝訂（包括所附原始憑證和原始憑證匯總表）成冊后要加蓋封面、封底，注明單位名稱，憑證種類及起訖日期，對于數(shù)量多、性質(zhì)相同且需要隨時查閱的原始憑證，可以單獨裝訂，注明日期、種類，并在所屬記賬憑證上注明“附件另訂”字樣。（二）性質(zhì)相同的、數(shù)量很多或各種隨時查閱的原始憑證、其他經(jīng)濟憑證如各種經(jīng)濟合同，涉外文件等也應(yīng)編造目錄，單獨登記保管。（三）會計憑證裝訂成冊后，由專人負責(zé)保管，年終登記存檔，按年度分目順序排列。（四）會計憑證的保管期限、查詢、調(diào)用、復(fù)制及銷毀手續(xù)應(yīng)按“會計檔案管理辦法”進行管理。

31、防止被蟲咬。（五）其他單位有特殊原因需要使用原始憑證時需要，本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、可以復(fù)制、還要登記、并由提供人員和收取人員共同簽章第七章 會計賬簿一、復(fù)習(xí)思考1、會計賬簿：以會計憑證為依據(jù)，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行全面、連續(xù)系統(tǒng)地記錄和核算的簿籍，是由專門的格式及一定形式聯(lián)結(jié)在一起的賬頁所組成?？梢韵到y(tǒng)、完整歸納和積累會計核算資料，改善企業(yè)經(jīng)營管理、合理使用資金、可以為會計檢查提供依據(jù)，便于檢查核對企業(yè)財產(chǎn)物資情況、可以為計算財務(wù)成果、編制會計報表提供依據(jù)。2、3、4、可以加強貨幣資金的管理和轉(zhuǎn)賬資金的管理5、6、79 單雙紅線習(xí)題一現(xiàn)金日記賬2012年月日憑證類別憑證號摘要對方科目借方貸方余額81期初

32、余額3,000.00 82現(xiàn)付801存入銀行銀行存款1000.00 2,000.00 83現(xiàn)付802李某借旅差費其他應(yīng)收款800.00 1,200.00 83銀付803提現(xiàn)金銀行存款2000.00 3,200.00 86銀付806提現(xiàn)金銀行存款18000.00 21,200.00 86現(xiàn)付803發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬18000.00 3,200.00 匯總20000.00 19800.00 銀行存款日記賬2012年月日憑證摘要對方科目借方貸方余額81期初余額300,000.00 300,000.00 81銀收801收到投資實收資本25,000.00 325,000.00 81銀付801償欠短期借

33、款10,000.00 315,000.00 82銀付802償付賬款應(yīng)付賬款20,000.00 295,000.00 82現(xiàn)付802收到現(xiàn)金庫存現(xiàn)金1,000.00 296,000.00 83銀付803提現(xiàn)庫存現(xiàn)金2,000.00 294,000.00 84銀收802收到貨款應(yīng)收賬款50,000.00 344,000.00 85銀付804支付材料費材料采購40,000.00 304,000.00 85銀付805支付運費材料采購1,000.00 303,000.00 86銀付806提現(xiàn)庫存現(xiàn)金18,000.00 285,000.00 87銀付807支付電費管理費用1,800.00 283,200.

34、00 88銀收803收到貨款主營業(yè)務(wù)收入51,750.00 334,950.00 89銀付808支付費用銷售費用410.00 334,540.00 810銀付809支付稅金應(yīng)交稅費3,500.00 331,040.00 #合計127,750.00 96,710.00 331,040.00 習(xí)題二16題和7題9題10題用紅字更正法其余的用補充登記法第八章 財務(wù)處理程序簡答題1、有5種記賬憑證處理程序、匯總記賬憑證處理程序、科目匯總表處理程序、多欄式日記賬處理程序、總賬處理程序（1）記賬憑證處理程序，最基本的做賬形式，根據(jù)記賬憑證登記總分類賬，包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總和明細，優(yōu)點由于根據(jù)

35、記賬憑證逐筆登記總分類賬，所以反映內(nèi)容詳細。 缺點工作量大，不便于分工。適用范圍適用于規(guī)模不大，經(jīng)濟業(yè)務(wù)少的企業(yè)。 （2）匯總記賬憑證處理程序，根據(jù)記賬憑證登記匯總記賬憑證，在登記總分類賬優(yōu)點可以反映賬戶對應(yīng)關(guān)系，簡化總分類賬的登記工作和記賬憑證整理歸類。缺點增加匯總記賬憑證工作，工作量大不利于會計核算分工。適用范圍適用于規(guī)模較大，業(yè)務(wù)較多的企業(yè)。（3）科目匯總表處理程序基本特點是定期編制科目匯總表，然后據(jù)以登記總分類賬。優(yōu)點匯總手續(xù)較為簡單，不僅可以簡化總分類的登記，還可以每天或定期就科目匯總表進行試算平橫，便于及時發(fā)現(xiàn)問題。缺點不反應(yīng)賬戶的對應(yīng)關(guān)系，不了經(jīng)濟業(yè)務(wù)，適用范圍經(jīng)濟業(yè)務(wù)頻繁的單位

36、（4）多欄式日記賬處理程序是設(shè)置多欄式現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，據(jù)以登記總分類賬，優(yōu)點手續(xù)簡便，效率較高，能反映賬戶對應(yīng)關(guān)系。缺點受日記賬篇幅限制，不能設(shè)置較多的會計科目。適用范圍由于會計科目數(shù)量限制，只適用與使用會計科目不多的單位，而不適應(yīng)業(yè)務(wù)過于繁雜的單位。（5）總賬處理程序：基本特點是設(shè)置日記總賬，所有賬務(wù)都在日記總賬中順序、分科目地進行登記，日記總賬既是日記賬，又是總分類賬。優(yōu)點所有會計科目集中在一張賬頁上，便于了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)來龍去脈，對應(yīng)關(guān)系清楚。缺點所有會計科目集中在一張賬頁上，在實際工作中不易操作。適用范圍只適用于規(guī)模小，會計科目少的單位。2、結(jié)構(gòu)不同、編制方法不同、匯總記賬憑證

37、可以反映記賬的對應(yīng)關(guān)系，而科目匯總表不能反映對應(yīng)關(guān)系，科目匯總表可以進行試算平衡。3、優(yōu)點：簡化總分類賬的計算過程，效率較高，可以適用于業(yè)務(wù)量較大的單位 缺點：限制了會計科目的數(shù)量，只能用于會計科目不多的單位，轉(zhuǎn)賬憑證科目匯總表仍不能反映賬戶的對應(yīng)關(guān)系習(xí) 題1、 借: 材料采購 25840 應(yīng)交稅費 4392.8 貸: 銀行存款 30232.8 2、 借: 材料采購 160 貸: 庫存現(xiàn)金 1603、 借: 原材料 26000 貸: 材料采購 260004、 借: 應(yīng)交稅費 15200 貸: 銀行存款 152005、 借: 短期借款 30000 貸: 銀行存款 300006、 借: 銀行存款

38、112320 貸: 應(yīng)收賬款 112320 7、 借: 制造費用 100 應(yīng)交稅費 17 貸: 庫存現(xiàn)金 1178、 借: 生產(chǎn)成本-A 1600025、借: 管理費用 330 貸: 銀行存款 33026、借: 銀行存款 42120 貸: 主營業(yè)務(wù)收入 36000 應(yīng)交稅費 621227、借: 銷售費用 40 貸: 庫存現(xiàn)金 4028、借: 銀行存款 63180 貸: 應(yīng)收賬款 6318029、借: 銀行存款 46800 貸: 應(yīng)收賬款 4680030、借: 材料采購 29640 應(yīng)交稅費 5038.8 貸: 銀行存款 34678.831、借: 原材料 29640 貸: 材料采購2964032、借: 銀行存款 70200 貸: 主營業(yè)務(wù)收入 60000應(yīng)交稅費 1020033、借: 銷售費用 50 貸: 庫存現(xiàn)金 5034、借: 管理費用 60 制造費用 84（含稅12.21） 貸: 庫存現(xiàn)金 14435、借: 生產(chǎn)成本