現(xiàn)金流量表自動(dòng)生成及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析模板

1、LOGOLOGO0 0財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 指指 標(biāo)標(biāo) 分分 析析與與 業(yè)業(yè) 績(jī)績(jī) 評(píng)評(píng) 價(jià)價(jià) 編編基基 本本 信信 息息報(bào)報(bào) 表表 目目 錄錄編編 制制 單單 位位 ：數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 錄錄 入入表表 外外 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 錄錄 入入 所所 屬屬 時(shí)時(shí) 期期 ：數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 錄錄 入入表表 外外 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 錄錄 入入 企企 業(yè)業(yè) 負(fù)負(fù) 責(zé)責(zé) 人人 ：數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 錄錄 入入資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 表表財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 負(fù)負(fù) 責(zé)責(zé) 人人 ：數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 錄錄 入入利利 潤(rùn)潤(rùn) 及及 利利 潤(rùn)潤(rùn) 分分 配配 表表制制 表表 人人 ：數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 錄錄 入入現(xiàn)現(xiàn) 金金 流流 量量 表表金金 額額 單單 位位 : :生生 成成 分分

2、 析析財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 指指 標(biāo)標(biāo) 分分 析析報(bào)報(bào) 出出 日日 期期 ：目目錄錄第第一一章章 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)指指標(biāo)標(biāo)分分析析(1）第第一一節(jié)節(jié)償償債債能能力力指指標(biāo)標(biāo)(1） 短短期期償償債債能能力力指指標(biāo)標(biāo)(1） 流流動(dòng)動(dòng)比比率率(1） 速速動(dòng)動(dòng)比比率率(1） 現(xiàn)現(xiàn)金金流流動(dòng)動(dòng)負(fù)負(fù)債債比比率率(1） 長(zhǎng)長(zhǎng)期期償償債債能能力力指指標(biāo)標(biāo)(2） 資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債率率(2） 產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)比比率率(2） 或或有有負(fù)負(fù)債債比比率率(2） 已已獲獲利利息息倍倍數(shù)數(shù)(3） 帶帶息息負(fù)負(fù)債債比比率率(3）第第二二節(jié)節(jié)運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)能能力力指指標(biāo)標(biāo)(3） 人人力力資資源源運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)能能力力指指標(biāo)標(biāo)(3） 勞勞動(dòng)動(dòng)效效率率(3） 生生產(chǎn)產(chǎn)

3、資資料料運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)能能力力指指標(biāo)標(biāo)(4） 應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率(4） 存存貨貨周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率(4） 流流動(dòng)動(dòng)資資產(chǎn)產(chǎn)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率(5） 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率(5） 總總資資產(chǎn)產(chǎn)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率(5） 不不良良資資產(chǎn)產(chǎn)比比率率(6） 資資產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)現(xiàn)金金回回收收率率(6）第第三三節(jié)節(jié)獲獲利利能能力力指指標(biāo)標(biāo)(6） 營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)利利潤(rùn)潤(rùn)率率(6） 營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)利利潤(rùn)潤(rùn)率率(7） 營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)凈凈利利率率(7） 銷銷售售毛毛利利率率(7） 成成本本費(fèi)費(fèi)用用利利潤(rùn)潤(rùn)率率(7） 盈盈余余現(xiàn)現(xiàn)金金保保障障倍倍數(shù)數(shù)(8） 總總資資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)報(bào)酬酬率率(8） 凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)收收益益率率(8） 資資本本收收益益率率(9） 每

4、每股股收收益益(9） 每每股股股股利利(9） 市市盈盈率率(10） 每每股股凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)(10）第第四四節(jié)節(jié)發(fā)發(fā)展展能能力力指指標(biāo)標(biāo)(11） 營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)收收入入增增長(zhǎng)長(zhǎng)率率(11） 資資本本保保值值增增值值率率(11） 資資本本累累積積率率(11） 總總資資產(chǎn)產(chǎn)增增長(zhǎng)長(zhǎng)率率(11） 營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)利利潤(rùn)潤(rùn)增增長(zhǎng)長(zhǎng)率率(12） 技技術(shù)術(shù)投投入入比比率率(12） 三三年年平平均均增增長(zhǎng)長(zhǎng)率率(12）第第五五節(jié)節(jié)綜綜合合分分析析指指標(biāo)標(biāo)(13） 杜杜邦邦財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)分分析析(13） 沃沃爾爾比比重重評(píng)評(píng)分分法法(14）表表外外數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)錄錄入入項(xiàng) 目# #年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票金額-對(duì)外擔(dān)保金額未決訴

5、訟、未決仲裁金額-其他或有負(fù)債金額-應(yīng)付利息-平均職工人數(shù)應(yīng)收賬款期末余額存貨期末余額流動(dòng)資產(chǎn)期末總額固定資產(chǎn)期末凈值期末資產(chǎn)總額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛帳未處理資產(chǎn)損失期末凈資產(chǎn)額期末實(shí)收資本（股本）期末普通股股數(shù)普通股股利總額期末每股市價(jià)研究開發(fā)支出技術(shù)改造支出科技創(chuàng)新支出營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)總額資本總額1899年-表表外外數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)錄錄入入財(cái)務(wù)指標(biāo)分析6財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 指指 標(biāo)標(biāo) 分分 析析一一、償償債債能能力力指指標(biāo)標(biāo)短短期期償償債債能能力力指指標(biāo)標(biāo)1.流動(dòng)比率表1-1流流動(dòng)動(dòng)比比率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債-流動(dòng)比率0.00% 0.00% 公式：

6、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債100% 本公司期初和期末的流動(dòng)比率均超過(guò)一般公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，反映本公司具有較強(qiáng)的短期償債能力。2.速動(dòng)比率表1-2速速動(dòng)動(dòng)比比率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)-存 貨-預(yù)付賬款-一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)-其他流動(dòng)資產(chǎn)-速動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債-速動(dòng)比率0.00% 0.00% 公式：動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債100% 其中：速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)-其他流動(dòng)資產(chǎn) 分析表明本公司期末的速動(dòng)比率比期初有所降低，雖然本公司流動(dòng)比率超過(guò)一般公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，但由于流動(dòng)資產(chǎn)中存貨所占比重過(guò)大，導(dǎo)致公司速動(dòng)比率未達(dá)到一般公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，公司的實(shí)際短期償債能

7、力并不理想，需采取措施加以扭轉(zhuǎn)。3.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率表1-3現(xiàn)現(xiàn)金金流流動(dòng)動(dòng)負(fù)負(fù)債債比比率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目#1899年年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量-年末流動(dòng)負(fù)債-現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率0.00% 0.00% 公式：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量年末流動(dòng)負(fù)債100% 其中：年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量指一定時(shí)期內(nèi)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入量與流出量的差額 本公司本年度的現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率比上年度有所提高，表明本公司的短期債能力有所增強(qiáng)。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析7長(zhǎng)長(zhǎng)期期償償債債能能力力指指標(biāo)標(biāo)1.資產(chǎn)負(fù)債率表1-4資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債總額-資產(chǎn)總額-資產(chǎn)負(fù)債率0

8、.00% 0.00% 公式：資產(chǎn)負(fù)債率（又稱負(fù)債比率）=負(fù)債總額資產(chǎn)總額100% 本公司期初和期末的資產(chǎn)負(fù)債率均不高，說(shuō)明本公司長(zhǎng)期償債能力在增強(qiáng)，這樣有助于增強(qiáng)債權(quán)人對(duì)本公司出借資金的信心。2.產(chǎn)權(quán)比率表1-5產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)比比率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債總額-所有者權(quán)益總額-產(chǎn)權(quán)比率0.00% 0.00% 公式：產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額所有者權(quán)益總額100% 本公司期初和期末的產(chǎn)權(quán)比率都不高，同資產(chǎn)負(fù)債率的計(jì)算結(jié)果可相互印證，表明公司的長(zhǎng)期償債能力較強(qiáng)，債權(quán)人的保障程度較高。3.或有負(fù)債比率表1-6或或有有負(fù)負(fù)債債比比率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目期初數(shù)期末數(shù)已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票金

9、額-對(duì)外擔(dān)保金額-未決訴訟、未決仲裁金額-其他或有負(fù)債金額-或有負(fù)債余額-所有者權(quán)益總額-或有負(fù)債比率0.00% 0.00% 公式：或有負(fù)債比率=或有負(fù)債余額所有者權(quán)益總額100% 其中：或有負(fù)債余額=已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票金額+對(duì)外擔(dān)保金額+未決訴訟、未決仲裁金額+其他或有負(fù)債金額財(cái)務(wù)指標(biāo)分析8 本公司期末的或有負(fù)債比率比期初有所降低，表明公司應(yīng)對(duì)或有負(fù)債可能引起的連帶償還等風(fēng)險(xiǎn)的能力增強(qiáng)。4.已獲利息倍數(shù)表1-7已已獲獲利利息息倍倍數(shù)數(shù)計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目期初數(shù)期末數(shù)利潤(rùn)總額-利息支出-息稅前利潤(rùn)總額-已獲利息倍數(shù)0.000.00 公式：已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)總額利息支出 其中：息稅

10、前利潤(rùn)總額=利潤(rùn)總額+利息支出=凈利潤(rùn)+所得稅+利息支出 從以上的計(jì)算結(jié)果來(lái)看，應(yīng)當(dāng)說(shuō)本公司上年度和本年度的已獲利息倍數(shù)都較高，有較強(qiáng)的償付負(fù)債利息的能力。進(jìn)一步還需結(jié)合公司往年的情況和行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行判斷。5.帶息負(fù)債比率表1-8帶帶息息負(fù)負(fù)債債比比率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目期初數(shù)期末數(shù)短期借款-應(yīng)付利息-長(zhǎng)期借款-應(yīng)付債券-一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債-負(fù)債總額-帶息負(fù)債比率0.00%0.00% 公式：帶息負(fù)債比率=（短期借款+一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債+長(zhǎng)期借款+應(yīng)付債券+應(yīng)付利息）負(fù)債總額100% 本公司期末的帶息負(fù)債比率比期初有所降低，但帶息負(fù)債占負(fù)債總額的比重仍然較大，表明公司承擔(dān)了較大的償還

11、債務(wù)及其利息的壓力。二二、運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)能能力力指指標(biāo)標(biāo)人人力力資資源源運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)能能力力指指標(biāo)標(biāo)1.勞動(dòng)效率表2-1勞勞動(dòng)動(dòng)效效率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目期初數(shù)期末數(shù)營(yíng)業(yè)收入或凈產(chǎn)值-平均職工人數(shù)-勞動(dòng)效率0.000.00財(cái)務(wù)指標(biāo)分析9 公式：勞動(dòng)效率=營(yíng)業(yè)收入或凈產(chǎn)值平均職工人數(shù) 對(duì)企業(yè)的勞動(dòng)效率進(jìn)行考核評(píng)價(jià)主要是采用比較的方法。比如，將實(shí)際勞動(dòng)效率與本企業(yè)計(jì)劃水平、歷史先進(jìn)水平或同行業(yè)平均水平等指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，進(jìn)而確定其差異程度，分析造成差異的原因，以擇取適當(dāng)對(duì)策，進(jìn)一步發(fā)掘提高人力資源勞動(dòng)效率的潛能。生生產(chǎn)產(chǎn)資資料料運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)能能力力指指標(biāo)標(biāo)1.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率表2-2應(yīng)應(yīng)收收

12、賬賬款款周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目# #1899年?duì)I業(yè)收入-應(yīng)收賬款期末余額-平均應(yīng)收賬款余額-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）0.000.00應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（天）0.000.00 公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)收入平均應(yīng)收賬款余額 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均應(yīng)收賬款余額360營(yíng)業(yè)收入 其中：平均應(yīng)收賬款余額=（應(yīng)收賬款期初余額+應(yīng)收賬款期末余額）2 以上計(jì)算結(jié)果表明，本公司本期的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比上期略有改善，周轉(zhuǎn)次數(shù)由16.35次提高為16.96次，周轉(zhuǎn)天數(shù)由22.02天縮短為21.33天。這不僅說(shuō)明公司的運(yùn)營(yíng)能力有所增強(qiáng)，而且對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和周轉(zhuǎn)速度也會(huì)起到促進(jìn)作用。

13、存貨周轉(zhuǎn)率表2-2存存貨貨周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目# #1899年?duì)I業(yè)成本-存貨期末余額-平均存貨余額-存貨周轉(zhuǎn)率（次）0.000.00存貨周轉(zhuǎn)期（天）0.000.00 公式：存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)成本平均存貨余額 存貨周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均存貨余額360營(yíng)業(yè)成本 其中：平均存貨余額=（存貨期初余額+存貨期末余額）2 以上計(jì)算結(jié)果表明，本公司本期的存貨周轉(zhuǎn)率比上期有所延緩，周轉(zhuǎn)次數(shù)由2.79次降為2.70次，周轉(zhuǎn)天數(shù)由129.03天增為133.33天。這反映出本公司本期的存貨管理效率不如上期，其原因可能與本期存貨較大幅度增長(zhǎng)有關(guān)。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析10流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表2-3流

14、流動(dòng)動(dòng)資資產(chǎn)產(chǎn)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目# #1899年?duì)I業(yè)收入-流動(dòng)資產(chǎn)期末總額-平均流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）0.000.00流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天）0.000.00 公式：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)收入平均流動(dòng)資產(chǎn)總額 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均流動(dòng)資產(chǎn)總額360營(yíng)業(yè)收入 其中：平均流動(dòng)資產(chǎn)總額=（流動(dòng)資產(chǎn)期初總額+流動(dòng)資產(chǎn)期末總額）2 由此可見，本公司本期的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比上期延緩了3.13天，流動(dòng)資金占用增加，增加占用的數(shù)額可計(jì)算如下：(0-0）0360=0()2.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表2-4固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng)

15、 目# #1899年?duì)I業(yè)收入-固定資產(chǎn)期末凈值-平均固定資產(chǎn)凈值-固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）0.000.00固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天）0.000.00 公式：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)收入平均固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均固定資產(chǎn)凈值360營(yíng)業(yè)收入 其中：平均固定資產(chǎn)凈值=（固定資產(chǎn)期初凈值+固定資產(chǎn)期末凈值）2 以上計(jì)算結(jié)果表明，本公司本期的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比上期有所加快，其主要原因是固定資產(chǎn)凈值的增加幅度低于營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)幅度所引起的。這表明本公司的運(yùn)營(yíng)能力有所提高。3.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表2-5總總資資產(chǎn)產(chǎn)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目# #1899年?duì)I業(yè)收入-資

16、產(chǎn)期末總額-平均資產(chǎn)總額-總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）0.000.00總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天）0.000.00財(cái)務(wù)指標(biāo)分析11 公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)收入平均資產(chǎn)總額 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均資產(chǎn)總額360營(yíng)業(yè)收入 其中：平均資產(chǎn)總額=（資產(chǎn)總額期初數(shù)+資產(chǎn)總額期末數(shù)）2 以上計(jì)算結(jié)果表明，本公司本期的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比上期略有加快。這是因?yàn)楸竟竟潭ㄙY產(chǎn)平均凈值的增長(zhǎng)程度（9.24%）雖低于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)程度（12.77%），但流動(dòng)資產(chǎn)平均余額的增長(zhǎng)程度（15.65%）卻以更大幅度高于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)程度，所以總資產(chǎn)的利用效果難以大副提高。4.其他資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)不良資產(chǎn)比率表2-6不不良良資資產(chǎn)

17、產(chǎn)比比率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目#1899年資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額-應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛帳-未處理資產(chǎn)損失-資產(chǎn)總額-不良資產(chǎn)比率0.000.00 公式：不良資產(chǎn)比率=（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額+應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛帳+未處理資產(chǎn)損失） （資產(chǎn)總額+資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額）資產(chǎn)現(xiàn)金回收率表2-7資資產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)現(xiàn)金金回回收收率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目# #1899年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量3,000.00-資產(chǎn)期末總額-平均資產(chǎn)總額-資產(chǎn)現(xiàn)金回收率0.00%0.00% 公式：資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量平均資產(chǎn)總額100% 以上計(jì)算結(jié)果表明，本公司本期的資產(chǎn)現(xiàn)金回收率比上期低。這是因?yàn)楸竟窘?jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流

18、量的降低了，而平均資產(chǎn)總額卻增長(zhǎng)了。三三、獲獲利利能能力力指指標(biāo)標(biāo)營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)利利潤(rùn)潤(rùn)率率.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率表3-1營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)利利潤(rùn)潤(rùn)率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目#1899年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率0.00%0.00% 公式：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入100% 從以上分析可以看出，本公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率略有下降。通過(guò)分析可以看到，這種下降趨勢(shì)主要是由于公司本期的成本費(fèi)用增加所至，由于下降幅度不大，可見，公司的經(jīng)營(yíng)方向和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)仍符合現(xiàn)有市場(chǎng)需要。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析122.營(yíng)業(yè)凈利率表3-2營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)凈凈利利率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目#1899年凈利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)凈利率0.00%0.00% 公式：

19、營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入100% 從以上分析可以看出，本公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率略有下降，分析同營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率。3.銷售毛利率表3-3銷銷售售毛毛利利率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目#1899年銷售成本-銷售收入-銷售毛利率0.00%0.00% 公式：銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）銷售收入100% 從以上分析可以看出，本公司的銷售毛利率略有下降，分析同營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率。成成本本費(fèi)費(fèi)用用利利潤(rùn)潤(rùn)率率表3-4成成本本費(fèi)費(fèi)用用利利潤(rùn)潤(rùn)率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目#1899年?duì)I業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-成本費(fèi)用總額-利潤(rùn)總額-主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)-成本費(fèi)用利潤(rùn)率0.00%0.00%主營(yíng)業(yè)務(wù)

20、成本利潤(rùn)率0.00%0.00% 公式：成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額成本費(fèi)用總額100% 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本利潤(rùn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100% 其中：成本費(fèi)用總額=營(yíng)業(yè)成本+營(yíng)業(yè)稅金及附加+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)指標(biāo)分析13 從以上分析可以看到，本公司期末的成本費(fèi)用利潤(rùn)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本利潤(rùn)率均比上期有所下降，公司應(yīng)當(dāng)深入檢查導(dǎo)致成本費(fèi)用上升的因素，改進(jìn)有關(guān)工作，以便扭轉(zhuǎn)效益指標(biāo)下降的狀況。盈盈余余現(xiàn)現(xiàn)金金保保障障倍倍數(shù)數(shù)表3-5盈盈余余現(xiàn)現(xiàn)金金保保障障倍倍數(shù)數(shù)計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目#1899年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量-凈利潤(rùn)-盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)0.000.00 公式：盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈

21、流量?jī)衾麧?rùn) 從以上分析可以看出，本公司的本期的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)比上期有較大的下降，這是因?yàn)樵趦衾麧?rùn)略有增長(zhǎng)（增長(zhǎng)120萬(wàn)元）的情況下，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量卻大幅度的下降（下降2150萬(wàn)元），表明本公司收益的流動(dòng)性在大幅度的降低，應(yīng)引起足夠重視。總總資資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)報(bào)酬酬率率表3-6總總資資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)報(bào)酬酬率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目# #1899年利潤(rùn)總額-利息支出-息稅前利潤(rùn)總額-資產(chǎn)期末總額-平均資產(chǎn)總額-總資產(chǎn)報(bào)酬率0.00%0.00% 公式：總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤(rùn)總額平均資產(chǎn)總額100% 其中：息稅前利潤(rùn)總額=利潤(rùn)總額+利息支出=凈利潤(rùn)+所得稅+利息支出 計(jì)算結(jié)果表明，企業(yè)本期的資產(chǎn)綜合利用效率

22、略微不如上期，需要對(duì)公司資產(chǎn)的使用情況，增產(chǎn)節(jié)約工作等情況作進(jìn)一步的分析考察，以便改進(jìn)管理，提高效益。凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)收收益益率率表3-7凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)收收益益率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目# #1899年凈利潤(rùn)-期末凈資產(chǎn)額-平均凈資產(chǎn)-凈資產(chǎn)收益率0.00%0.00% 公式：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)平均凈資產(chǎn)100% 其中：平均凈資產(chǎn)=（所有者權(quán)益期初數(shù)+所有者權(quán)益期末數(shù)）2 本公司本期的凈資產(chǎn)收益率比上期降低1個(gè)多百分點(diǎn)，這是由于本公司所有者權(quán)益的增長(zhǎng)幅度快于凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)幅度所引起的，根據(jù)上述資料可以求得，所有者權(quán)益增長(zhǎng)率為：（15 550-13 800）13 800100%=12.68%，而其

23、凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)率為：（ 2 520- 2 400） 2 400100%= 5.00% 。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析14資資本本收收益益率率表3-8資資本本收收益益率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目# #1899年凈利潤(rùn)-期末實(shí)收資本（股本）-期末資本公積-平均資本-資本收益率0.00%0.00% 公式：資本收益率=凈利潤(rùn)平均資本100% 其中：平均資本=（期初實(shí)收資本（股本）+期初資本公積）+（期末實(shí)收資本（股本）+期末資本公積）2 資本公積=實(shí)收資本（股本）中的資本溢價(jià)（股本溢價(jià)） 本公司本期的資本收益率比上期上升了1個(gè)百分點(diǎn)，這是由于本公司資本沒(méi)有發(fā)生變化，而凈利潤(rùn)有所增長(zhǎng)引起的。根據(jù)上述資料可以求得，本公

24、司的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為：（ 2 520- 2 400） 2 400100%= 5.00% 。每每股股收收益益表3-9每每股股收收益益計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目# #1899年凈利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)收入-期末資產(chǎn)總額-平均資產(chǎn)總額-期末股東權(quán)益總額-平均股東權(quán)益-期末普通股股數(shù)-平均普通股股數(shù)-營(yíng)業(yè)凈利率0.00%0.00%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.000.00股東權(quán)益比率0.00%0.00%平均每股凈資產(chǎn)0.000.00每股收益0.000.00 公式：基本每股收益=歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù) 每股收益=營(yíng)業(yè)凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率股東權(quán)益比率平均每股凈資產(chǎn)#NUM! 第一次替代：0.00%

25、0.000.00%0.00=0.000期初發(fā)行在外當(dāng)期新發(fā)行已發(fā)行當(dāng)期回購(gòu)已回購(gòu)普通 股 股數(shù)普通股股數(shù)時(shí)間普通股股數(shù)時(shí)間當(dāng)期發(fā) 行 在外普通股的加權(quán)平均數(shù)報(bào)告期時(shí)間報(bào)告期時(shí)間（注：已發(fā)行時(shí)間、報(bào)告期時(shí)間和已回購(gòu)時(shí)間一般按天計(jì)算，在不影響計(jì)算結(jié)果的前提下，也可以財(cái)務(wù)指標(biāo)分析15 第二次替代：0.00%0.000.00%0.00=0.000 第三次替代：0.00%0.000.00%0.00=0.000 第四次替代：0.00%0.000.00%0.00=0.000 - = 0.000 - 0.000 = 0.000營(yíng) 業(yè) 凈 利 率 上 升 的 影 響 - = 0.000 - 0.000 = 0.

26、000總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上升的影響 - = 0.000 - 0.000 = 0.000股東權(quán)益比率上升的影響 - = 0.000 - 0.000 = 0.000平均每股凈資產(chǎn)增加的影響每每股股股股利利表3-10每每股股股股利利計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目#1899年普通股股利總額-期末普通股股數(shù)-每股股利0.000.00 公式：每股股利=普通股股利總額期末普通股股數(shù) 其中：普通股股利總額指上市公司本年發(fā)放的普通股現(xiàn)金股利總額 本公司本年度的每股股利比上年度上漲了2元，這是由于本公司普通股總數(shù)沒(méi)有發(fā)生變化，而發(fā)放的普通股股利增加所引起的。市市盈盈率率表3-11市市盈盈率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目#

27、 #1899年凈利潤(rùn)-期末普通股股數(shù)-平均普通股股數(shù)-每股收益-期末每股市價(jià)-期末市盈率- 公式：市盈率=普通股每股市價(jià)普通股每股收益 本公司本年度期末的市盈率比上年度大副上漲，反映了投資者對(duì)本公司的發(fā)展前景進(jìn)一步看好。每每股股凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)表3-12每每股股凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目#1899年期末股東權(quán)益-期末普通股股數(shù)-期末每股凈資產(chǎn)0.000.00 公式：每股凈資產(chǎn)=期末股東權(quán)益期末普通股股數(shù)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析16四四、發(fā)發(fā)展展能能力力指指標(biāo)標(biāo)營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)收收入入增增長(zhǎng)長(zhǎng)率率表4-1營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)增增長(zhǎng)長(zhǎng)率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目#1899年?duì)I業(yè)收入-營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)額-營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率0.00%

28、 公式：營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率=本期營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)額上期營(yíng)業(yè)收入總額 其中：本期營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)額=本期營(yíng)業(yè)收入總額-上期營(yíng)業(yè)收入總額 本公司本年度的營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率比上年度大副提高，表明本公司產(chǎn)品所占的市場(chǎng)份額在不斷擴(kuò)大中。資資本本保保值值增增值值率率表4-2資資本本保保值值增增值值率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目#1899年所有者權(quán)益總額-資本保值增值率0.00% 公式：資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益總額期初所有者權(quán)益總額 本公司的資本保值增值率在大副增長(zhǎng)，表明本企業(yè)的資本保全狀況良好，債權(quán)人的債務(wù)保障程度很高。資資本本累累積積率率表4-3資資本本累累積積率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目#1899年所有者

29、權(quán)益總額-所有者權(quán)益增長(zhǎng)額-資本累積率0.00% 公式：資本累積率=本期所有者權(quán)益增長(zhǎng)額上期所有者權(quán)益總額 其中：本期所有者權(quán)益增長(zhǎng)額=期末所有者權(quán)益總額-期初所有者權(quán)益總額 如上計(jì)算結(jié)果看出，本公司的資本累積在不斷增長(zhǎng)中，表明本公司應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)、持續(xù)發(fā)展的能力不段擴(kuò)大?？偪傎Y資產(chǎn)產(chǎn)增增長(zhǎng)長(zhǎng)率率表4-4總總資資產(chǎn)產(chǎn)增增長(zhǎng)長(zhǎng)率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目#1899年資產(chǎn)總額-總資產(chǎn)增長(zhǎng)額-總資產(chǎn)增長(zhǎng)率0.00% 公式：總資產(chǎn)率=本期總資產(chǎn)增長(zhǎng)額上期資產(chǎn)總額 其中：本期總資產(chǎn)增長(zhǎng)額=期末資產(chǎn)總額-期初資產(chǎn)總額 如上計(jì)算結(jié)果表明，本公司的總資產(chǎn)規(guī)模在擴(kuò)張中，具備不錯(cuò)的發(fā)展?jié)摿?，同時(shí)應(yīng)實(shí)地考查資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)

30、張的具體原因，考慮分析規(guī)模擴(kuò)張的質(zhì)和量的關(guān)系，避免企業(yè)資產(chǎn)盲目擴(kuò)張。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析17營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)利利潤(rùn)潤(rùn)增增長(zhǎng)長(zhǎng)率率表4-5營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)利利潤(rùn)潤(rùn)增增長(zhǎng)長(zhǎng)率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目#1899年?duì)I業(yè)利潤(rùn)總額-營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)額-營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率0.00% 公式：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=本期利潤(rùn)增長(zhǎng)額上期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額 其中：本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)額=期末營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額-上期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額技技術(shù)術(shù)投投入入比比率率表4-6技技術(shù)術(shù)投投入入比比率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目#1899年研究開發(fā)支出-技術(shù)改造支出-科技創(chuàng)新支出-技術(shù)投入合計(jì)-營(yíng)業(yè)收入凈額-技術(shù)投入比率0.00%0.00% 公式：技術(shù)投入比率=本年科技支出合計(jì)本年?duì)I

31、業(yè)收入凈額 其中：本年科技支出合計(jì)=本年研究開發(fā)支出+本年技術(shù)改選支出+本年科技創(chuàng)新支出三三年年平平均均增增長(zhǎng)長(zhǎng)率率表4-7三三年年平平均均增增長(zhǎng)長(zhǎng)率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:項(xiàng) 目# #1899年?duì)I業(yè)收入-利潤(rùn)總額-資本總額-營(yíng)業(yè)收入三年平均增長(zhǎng)率0.00%利潤(rùn)總額三年平均增長(zhǎng)率0.00%資本總額三年平均增長(zhǎng)率0.00% 公式：營(yíng)業(yè)收入三年平均增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)收入總額/三年前營(yíng)業(yè)收入總額)1/3- 1x100% 公式：利潤(rùn)總額三年平均增長(zhǎng)率=(本年利潤(rùn)總額/三年前利潤(rùn)總額)1/3- 1x100% 公式：資本總額三年平均增長(zhǎng)率=(本年資本總額/三年前資本總額)1/3- 1x100% 其中：資本

32、總額=所有者權(quán)益總額財(cái)務(wù)指標(biāo)分析13五五、綜綜合合指指標(biāo)標(biāo)分分析析杜杜邦邦財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)分分析析體體系系 杜邦體系各主要指標(biāo)之間的關(guān)系如下： 凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)=營(yíng)業(yè)凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)其中： 營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入平均資產(chǎn)總額權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額=1（1-資產(chǎn)負(fù)債率）凈資產(chǎn)收益率0.00%總資產(chǎn)凈利率0.00%權(quán)益乘數(shù)1.00營(yíng)業(yè)凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1（1-資產(chǎn)負(fù)債率）0.00%0.000.00% 凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入資產(chǎn)平均總額負(fù)債總額（平均）資產(chǎn)總額（平均）-年初-年末-營(yíng)業(yè)收入成本費(fèi)用總額投資收益營(yíng)業(yè)外收支凈額所得稅費(fèi)用流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期

33、負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)-年初-年末-營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用-圖圖1-11-1 杜杜邦邦分分析析圖圖 注：因保留小數(shù)點(diǎn)2位，圖中的指標(biāo)金額可能與直接計(jì)算的金額略有差異 需要說(shuō)明的是，由于凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)凈利率、營(yíng)業(yè)凈利率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都是時(shí)期指標(biāo)，而權(quán)益乘數(shù)和資產(chǎn)負(fù)債率是時(shí)點(diǎn)指標(biāo)，因此，為了使這些指標(biāo)具有可比性，上圖中的權(quán)益乘數(shù)和資產(chǎn)負(fù)債率均采用的是年度年初和年末的平均值。 凈資產(chǎn)收益率=營(yíng)業(yè)凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)#NUM!#DIV/0!#DIV/0! 第三次替代：0.00%0.001.00=0.00%#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!財(cái)務(wù)指標(biāo)分析14

34、#DIV/0!#DIV/0!沃沃爾爾比比重重評(píng)評(píng)分分法法表5-1沃沃爾爾比比重重評(píng)評(píng)分分表表選擇的指標(biāo)分配的權(quán)重指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值指標(biāo)的實(shí)際值實(shí)際得分=一一、償償債債能能力力指指標(biāo)標(biāo)20200 0. .0 00 0 1.資產(chǎn)負(fù)債率1260%0.00%0.00 2.已獲利息倍數(shù)830.000.00二二、獲獲利利能能力力指指標(biāo)標(biāo)38380 0. .0 00 0 1.凈資產(chǎn)收益率2525%0.00%0.00 2.總資產(chǎn)報(bào)酬率1316%0.00%0.00三三、運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)能能力力指指標(biāo)標(biāo)18180 0. .0 00 0 1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率920.000.00 2.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率950.000.00四四、發(fā)發(fā)展展能

35、能力力指指標(biāo)標(biāo)24240 0. .0 00 0 1.營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率1210%0.00%0.00 2.資本累積率1215%0.00%0.00五五、綜綜合合得得分分1001000 0. .0 00 0 公式：各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的得分=各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重指標(biāo)的實(shí)際值標(biāo)準(zhǔn)值 綜合得分=各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的得分 從以上評(píng)分表表明，本企業(yè)的綜合得分大于100，說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況良好。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析15非流動(dòng)資產(chǎn)-五五、綜綜合合指指標(biāo)標(biāo)分分析析 凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)=營(yíng)業(yè)凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)其中： 營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入平均資產(chǎn)總額權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額=1（1-資產(chǎn)負(fù)債率

36、）1（1-資產(chǎn)負(fù)債率）0.00% 負(fù)債總額（平均）資產(chǎn)總額（平均）圖圖1-11-1 杜杜邦邦分分析析圖圖 注：因保留小數(shù)點(diǎn)2位，圖中的指標(biāo)金額可能與直接計(jì)算的金額略有差異 需要說(shuō)明的是，由于凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)凈利率、營(yíng)業(yè)凈利率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都是時(shí)期指標(biāo)，而權(quán)益乘數(shù)和資產(chǎn)負(fù)債率是時(shí)點(diǎn)指標(biāo)，因此，為了使這些指標(biāo)具有可比性，上圖中的權(quán)益乘數(shù)和資產(chǎn)負(fù)債率均采用的是年度年初和年末的平均值。 凈資產(chǎn)收益率=營(yíng)業(yè)凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析16實(shí)際得分=0 0. .0 00 00.000.000 0. .0 00 00.000.000 0. .0 00 00.000.000 0. .0 00 0

37、0.000.000 0. .0 00 0 從以上評(píng)分表表明，本企業(yè)的綜合得分大于100，說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況良好。資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 表表會(huì)企01表編制單位：1899年12月單位：資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金1 短期借款68 短期投資2 應(yīng)付票據(jù)69- 應(yīng)收票據(jù)3 應(yīng)付帳款70 應(yīng)收股利4 預(yù)收帳款71 應(yīng)收利息5 應(yīng)付工資72 應(yīng)收帳款6 應(yīng)付福利費(fèi)73- 其他應(yīng)收款7 應(yīng)付股利74- 預(yù)付帳款8 應(yīng)交稅金75 應(yīng)收補(bǔ)貼款9 其他應(yīng)交款80 存貨10 其他應(yīng)付款81 待攤費(fèi)用11 預(yù)提費(fèi)用82- 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資21 預(yù)計(jì)負(fù)債

38、83- 其他流動(dòng)資產(chǎn)24 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債86- 其他流動(dòng)負(fù)債90-流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)31-流動(dòng)負(fù)債合計(jì)100-長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期負(fù)債： 長(zhǎng)期股權(quán)投資32- 長(zhǎng)期借款101 長(zhǎng)期債權(quán)投資34 應(yīng)付債券102- 長(zhǎng)期投資合計(jì)38- 長(zhǎng)期應(yīng)付款103固定資產(chǎn)： 專項(xiàng)應(yīng)付款106- 固定資產(chǎn)原價(jià)39 其他長(zhǎng)期負(fù)債108- 減：累計(jì)折舊40長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)110- 固定資產(chǎn)凈值41-遞延稅項(xiàng)： 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備42- 遞延稅項(xiàng)貸項(xiàng)111- 固定資產(chǎn)凈額43-負(fù)債總計(jì)114- 工程物資44-少數(shù)股東權(quán)益- 在建工程45 固定資產(chǎn)清理46-所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)合計(jì)50- 實(shí)收資本115無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 減：

39、已歸還投資116- 無(wú)形資產(chǎn)51 實(shí)收資本凈額117- 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用52- 資本公積118 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)53- 盈余公積119 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)60- 其中：法定公益金120-遞延稅項(xiàng)： 未分配利潤(rùn)121 遞延稅款借項(xiàng)61-所有者權(quán)益合計(jì)122-資產(chǎn)總計(jì)67-負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)135-企業(yè)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表人：利利潤(rùn)潤(rùn)及及利利潤(rùn)潤(rùn)分分配配表表 會(huì)企02表編制單位：1899年12月單位：項(xiàng) 目行次1899年一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加3二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）4- 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）5- 減：銷售費(fèi)用 6 管理費(fèi)用7 財(cái)務(wù)

40、費(fèi)用8三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）9- 加：投資收益（損失以“”號(hào)填列）10 補(bǔ)貼收入11- 營(yíng)業(yè)外收入12 減：營(yíng)業(yè)外支出 13四、利潤(rùn)總額（虧損以“”號(hào)填列）14- 減：所得稅15 少數(shù)股東權(quán)益16-五、凈利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）17- 加：年初未分配利潤(rùn)18- 其他轉(zhuǎn)入19-六、可供分配的利潤(rùn)20- 減：提取法定盈余公積21 提取法定公益金22- 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金23- 提取儲(chǔ)備基金24- 提取企業(yè)發(fā)展基金25- 利潤(rùn)歸還投資26-七、可供投資者分配的利潤(rùn)27- 減：應(yīng)付優(yōu)先股股利28- 提取任意盈余公積29- 應(yīng)付普通股股利30- 轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利31-八、未分

41、配利潤(rùn)32-企業(yè)負(fù)責(zé)人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表人：報(bào)出日期：1899年12月30日現(xiàn)現(xiàn) 金金 流流 量量 表表 會(huì)企03表編制單位：-單位：項(xiàng) 目行次金 額補(bǔ) 充 資 料行次金 額一一、經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量：1、將將凈凈利利潤(rùn)潤(rùn)調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)為為經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活活動(dòng)動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1- 凈利潤(rùn)57- 收到的稅費(fèi)返還3- 加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備58- 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金8- 固定資產(chǎn)折舊59-現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計(jì)計(jì)9- 無(wú)形資產(chǎn)攤銷60- 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金10- 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷61- 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金12- 待攤

42、費(fèi)用減少（減：增加）64- 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)13- 預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）65- 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金18 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）66-現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計(jì)計(jì)20- 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失67- 經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量?jī)魞纛~額21- 財(cái)務(wù)費(fèi)用68-二二、投投資資活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量： 投資損失（減：收益）69- 收回投資所收到的現(xiàn)金22 遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）70- 取得投資收益所收到的現(xiàn)金23- 存貨的減少（減：增加）71- 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額25- 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）72- 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金28- 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）73-現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計(jì)計(jì)29- 其他74- 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金30- 經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量?jī)魞纛~額75- 投資所支付的現(xiàn)金31- 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金35-現(xiàn)現(xiàn)金金流流出