會(huì)展財(cái)務(wù)管理

1、展展 會(huì)會(huì) 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 管管 理理 展會(huì)財(cái)務(wù)管理展會(huì)財(cái)務(wù)管理（一）制定財(cái)務(wù)目標(biāo)一）制定財(cái)務(wù)目標(biāo) 1、獲利 2、獲得商譽(yù)或宣傳本公司（二）制定預(yù)算（二）制定預(yù)算 是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的一個(gè)工具。預(yù)算的編制程序預(yù)算的編制程序v自下而上v自上而下v企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。v(一)下達(dá)目標(biāo)v企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上，提出下一年度企業(yè)預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，由預(yù)算委員會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。v(二)編制上報(bào)v各預(yù)算執(zhí)行單位按照企業(yè)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本

2、單位預(yù)算方案，上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門。v(三)審查平衡v企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。v(四)審議批準(zhǔn)v企業(yè)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門正式編制企業(yè)年度預(yù)算草案，提交董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。v(五)下達(dá)執(zhí)行v企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由預(yù)算委員會(huì)逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。v1970年的大阪世博會(huì)總投資約為1萬億日元，約合人民幣805億元，其中配套基建投資額為6500億日元，占65%。v1992年的

3、塞維利亞世博會(huì)，總投資100億美元，約合人民幣700億元，配套基建投資額86億美元，占86%。v2000年的漢諾威世博會(huì)，總投資額102億馬克，約合人民幣526億元，配套基建投資額70億馬克，占70%。v2005年的愛知世博會(huì)總投資1萬億日元，約合人民幣805億元，配套基建投資額8100億日元，占81%。v上海世博會(huì)：原先的財(cái)政預(yù)算只覆蓋了世博會(huì)園區(qū)內(nèi)部分的5.28萬平方公里，總投資額僅30億美元。上海世博會(huì)的資金總預(yù)算為286億元（人民幣下同），部分由國(guó)家投資，部分通過市場(chǎng)開發(fā)籌措。上海世博會(huì)的建設(shè)資金總預(yù)算為一百八十億元人民幣，運(yùn)營(yíng)資金總預(yù)算為一百零六億元人民幣。上海世博會(huì)資金分為建設(shè)資金

4、和運(yùn)營(yíng)資金兩部分，其中建設(shè)資金180億元，來自國(guó)家投資和發(fā)行債券；運(yùn)營(yíng)資金106億元，主要通過市場(chǎng)開發(fā)籌措，包括票務(wù)收入、企業(yè)贊助和特許產(chǎn)品授權(quán)經(jīng)營(yíng)等。建設(shè)資金中，發(fā)改委批準(zhǔn)發(fā)行總規(guī)模80億元的世博建設(shè)債券。v新預(yù)算方案則分為園區(qū)內(nèi)和園區(qū)外兩部分。總預(yù)算高達(dá)3000億至4000億元人民幣，其中三分之一將通過資本市場(chǎng)來募集?？伎?慮慮 因因 素（素（6項(xiàng)）項(xiàng)）1、財(cái)務(wù)歷史數(shù)據(jù) 3年2、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境v 失業(yè)率、通貨膨脹、消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)、新增產(chǎn)業(yè)指數(shù)、政府投資指數(shù)3、收益 v 收入構(gòu)成收入構(gòu)成: :廣告、優(yōu)惠銷售、捐款、柜臺(tái)租金、廣告、優(yōu)惠銷售、捐款、柜臺(tái)租金、投資利息、商業(yè)銷售、注冊(cè)費(fèi)、贊助費(fèi)、經(jīng)

5、營(yíng)商投資利息、商業(yè)銷售、注冊(cè)費(fèi)、贊助費(fèi)、經(jīng)營(yíng)商傭金傭金. . 上海世博會(huì)的收入v上海世博會(huì)的收入將主要有三個(gè)渠道：一是售價(jià)為二十美元的門票，主辦方希望能吸引七千萬的觀眾，這樣門票收入將可達(dá)到十四億美元；二是上海世博會(huì)的品牌贊助計(jì)劃和授權(quán)許可；三是世博會(huì)場(chǎng)館的后續(xù)利用。v據(jù)統(tǒng)計(jì)，5月1日至10月31日，進(jìn)入世博園區(qū)參觀人數(shù)達(dá)7308萬人次。其中，境外觀博游客約占入園總?cè)藬?shù)的5.8% v據(jù)中國(guó)旅游研究院初步測(cè)算，世博會(huì)帶來直接旅游收入超過800億元人民幣，對(duì)長(zhǎng)三角地區(qū)旅游及相關(guān)產(chǎn)業(yè)拉動(dòng)作用尤為明顯，世博期間蘇浙皖三地旅游收入同比均增長(zhǎng)20%以上，同時(shí)也帶動(dòng)了公路、鐵路、航空客運(yùn)量、住宿和餐飲業(yè)等旅

6、游相關(guān)產(chǎn)業(yè)20%以上的增長(zhǎng)。 世博會(huì)帶來直接旅游收入超過800億元人民幣 失業(yè)率v是指一定時(shí)期滿足全部就業(yè)條件的就業(yè)人口中仍未有工作的勞動(dòng)力數(shù)字，旨在衡量閑置中的勞動(dòng)產(chǎn)能，是反映一個(gè)國(guó)家或地區(qū)失業(yè)狀況的主要指標(biāo)。失業(yè)數(shù)據(jù)的月份變動(dòng)可適當(dāng)反應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。失業(yè)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率具有反向的對(duì)應(yīng)變動(dòng)關(guān)系。中國(guó)首次向外公開了調(diào)查失業(yè)率的有關(guān)數(shù)據(jù)。在美國(guó)勞工部于每個(gè)月的第一個(gè)星期五公布，市場(chǎng)上投資者對(duì)其非常關(guān)注。消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)v消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)是一個(gè)反映居民家庭一般所購買的消費(fèi)商品和服務(wù)價(jià)格水平變動(dòng)情況的宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。它是度量一組代表性消費(fèi)商品及服務(wù)項(xiàng)目的價(jià)格水平隨時(shí)間而變動(dòng)的相對(duì)數(shù)，是用來反映居民家庭購買消費(fèi)商

7、品及服務(wù)的價(jià)格水平的變動(dòng)情況。v物價(jià)指數(shù)亦稱商品價(jià)格指數(shù)是反映各個(gè)時(shí)期商品價(jià)格水準(zhǔn)變動(dòng)情況的指數(shù)。 物價(jià)指數(shù)是一個(gè)與某一特定日期一定組合的商品或勞務(wù)有關(guān)的價(jià)格計(jì)量。當(dāng)該商品或勞務(wù)的價(jià)格發(fā)生了變化，其價(jià)格指數(shù)也隨之變化。vCPI是度量通貨膨脹的一個(gè)重要指標(biāo)。通貨膨脹是物價(jià)水平普遍而持續(xù)的上升。CPI的高低可以在一定水平上說明通貨膨脹的嚴(yán)重程度；vCPI對(duì)股市的影響：一般情況下，物價(jià)上漲，股價(jià)上漲；物價(jià)下跌，股價(jià)也下跌。4、費(fèi)用、費(fèi)用展臺(tái)空間、建造和拆除、特別的廣告贈(zèng)品、運(yùn)輸費(fèi)用、視聽器材、電力開支、電話服務(wù)、附屬材料、人員旨、廣告、機(jī)票和酒店住宿費(fèi)等 行政管理費(fèi) 是指國(guó)家財(cái)政用于各級(jí)國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)

8、、國(guó)家行政機(jī)關(guān)、國(guó)家審判機(jī)關(guān)、國(guó)家檢察機(jī)關(guān)以及外事機(jī)構(gòu)、重要黨派團(tuán)體行使職能所需的經(jīng)費(fèi)支出。v固定費(fèi)用 不隨活動(dòng)的參加人數(shù)而變動(dòng)，即使實(shí)際收益少于預(yù)期收益固定費(fèi)用也不變，項(xiàng)目的市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)v可變費(fèi)用 餐飲費(fèi)用等，根據(jù)出席人數(shù)或其它因素變動(dòng)而變動(dòng)。v展覽費(fèi)用分為 4類：設(shè)計(jì)施工費(fèi)、展品運(yùn)輸費(fèi)、宣傳公關(guān)費(fèi)、行政后勤類費(fèi)用?？紤]因素5、詳細(xì)開列帳戶6、調(diào)整控制 （三）預(yù)算的執(zhí)行與控制（三）預(yù)算的執(zhí)行與控制 1、記賬方法 現(xiàn)金制/收付實(shí)現(xiàn)制 權(quán)責(zé)發(fā)生制/應(yīng)收應(yīng)付制 2、展會(huì)期間的預(yù)算執(zhí)行 控制成本（可變成本） 3、削減成本：削減展會(huì)成本 4、確保現(xiàn)金流 付款方式、條件 5、外匯匯率 美元結(jié)算v權(quán)責(zé)發(fā)生制

9、：權(quán)責(zé)發(fā)生制是以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來決定收入和費(fèi)用歸屬期的一項(xiàng)原則。指凡是在本期內(nèi)已經(jīng)收到和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的一切費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否收到或付出，都作為本期的收入和費(fèi)用處理；反之，凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。v收付實(shí)現(xiàn)制：又稱現(xiàn)金制或?qū)嵤諏?shí)付制是以現(xiàn)金收到或付出為標(biāo)準(zhǔn)，來記錄收入的實(shí)現(xiàn)和費(fèi)用的發(fā)生。按照收付實(shí)現(xiàn)制，收入和費(fèi)用的歸屬期間將與現(xiàn)金收支行為的發(fā)生與否，緊密地聯(lián)系在一起。換言之，現(xiàn)金收支行為在其發(fā)生的期間全部記作收入和費(fèi)用，而不考慮與現(xiàn)金收支行為相連的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是否發(fā)生。權(quán)責(zé)發(fā)生制/應(yīng)收應(yīng)付制12月月25日銷售商品日銷售商品1

10、0萬元，萬元，1月月20日收款。日收款。 處理方法：作為處理方法：作為12月份的收入月份的收入 權(quán)責(zé)發(fā)生制權(quán)責(zé)發(fā)生制v 作為作為1月份的收入月份的收入 收付實(shí)現(xiàn)制收付實(shí)現(xiàn)制廣州亞運(yùn)會(huì)的資金投入廣州亞運(yùn)會(huì)的資金投入v廣州亞運(yùn)會(huì)籌辦堅(jiān)持節(jié)儉、廣州亞運(yùn)會(huì)籌辦堅(jiān)持節(jié)儉、 廉潔的原則，資金投廉潔的原則，資金投入主要包括三個(gè)方面：一是亞運(yùn)會(huì)和亞殘運(yùn)會(huì)的場(chǎng)入主要包括三個(gè)方面：一是亞運(yùn)會(huì)和亞殘運(yùn)會(huì)的場(chǎng)館建設(shè)和維護(hù)，預(yù)算資金館建設(shè)和維護(hù)，預(yù)算資金63億元人民幣；二是亞運(yùn)億元人民幣；二是亞運(yùn)會(huì)和亞殘運(yùn)會(huì)運(yùn)行資金，預(yù)算資金會(huì)和亞殘運(yùn)會(huì)運(yùn)行資金，預(yù)算資金73億元人民幣；億元人民幣；三是城市面貌和環(huán)境改善，預(yù)算資金三是

11、城市面貌和環(huán)境改善，預(yù)算資金1090億元，億元，包括地鐵建設(shè)、城市道路等經(jīng)費(fèi)。其中包括地鐵建設(shè)、城市道路等經(jīng)費(fèi)。其中,運(yùn)行經(jīng)費(fèi)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)會(huì)從三方面籌集會(huì)從三方面籌集:市場(chǎng)開發(fā)、捐贈(zèng)、財(cái)政補(bǔ)貼。市場(chǎng)開發(fā)、捐贈(zèng)、財(cái)政補(bǔ)貼。v籌辦資金籌辦資金 主要來源于中央財(cái)政的主要來源于中央財(cái)政的11.8億元、億元、廣東省財(cái)政的廣東省財(cái)政的30億元、亞運(yùn)城銷售的億元、亞運(yùn)城銷售的255億元及亞億元及亞組委市場(chǎng)開發(fā)的組委市場(chǎng)開發(fā)的30多億元。多億元。 v從歷屆亞運(yùn)會(huì)情況來看從歷屆亞運(yùn)會(huì)情況來看,市場(chǎng)開發(fā)籌集資金占總收市場(chǎng)開發(fā)籌集資金占總收入比例不高入比例不高,多哈亞運(yùn)會(huì)為多哈亞運(yùn)會(huì)為10%,澳門室內(nèi)運(yùn)動(dòng)會(huì)為澳門室內(nèi)運(yùn)

12、動(dòng)會(huì)為30%。亞組委獲得亞運(yùn)會(huì)所有市場(chǎng)開發(fā)權(quán)。亞組委獲得亞運(yùn)會(huì)所有市場(chǎng)開發(fā)權(quán)。v廣汽集團(tuán)、南航集團(tuán)、中國(guó)移動(dòng)等十幾家知名企業(yè)，涵蓋廣汽集團(tuán)、南航集團(tuán)、中國(guó)移動(dòng)等十幾家知名企業(yè)，涵蓋了汽車、移動(dòng)通訊、運(yùn)動(dòng)服裝、電視、保險(xiǎn)、飲料、互聯(lián)了汽車、移動(dòng)通訊、運(yùn)動(dòng)服裝、電視、保險(xiǎn)、飲料、互聯(lián)網(wǎng)、數(shù)碼產(chǎn)品等十幾個(gè)行業(yè)網(wǎng)、數(shù)碼產(chǎn)品等十幾個(gè)行業(yè) v提高廣州亞運(yùn)會(huì)的品牌價(jià)值和影響力提高廣州亞運(yùn)會(huì)的品牌價(jià)值和影響力, 希望廣州亞希望廣州亞運(yùn)會(huì)實(shí)現(xiàn)收支平衡運(yùn)會(huì)實(shí)現(xiàn)收支平衡,市場(chǎng)開發(fā)收入超過歷屆亞運(yùn)會(huì)市場(chǎng)開發(fā)收入超過歷屆亞運(yùn)會(huì)水平水平 亞運(yùn)會(huì)的市場(chǎng)開發(fā)v亞運(yùn)會(huì)的非獨(dú)家供應(yīng)商最低的亞運(yùn)會(huì)的非獨(dú)家供應(yīng)商最低的“門檻門檻”就

13、要就要1000萬萬元人民幣元人民幣 ；v廣州亞運(yùn)會(huì)個(gè)別高級(jí)合作伙伴的贊助費(fèi)用也不遜色，廣州亞運(yùn)會(huì)個(gè)別高級(jí)合作伙伴的贊助費(fèi)用也不遜色，其中廣汽集團(tuán)的贊助費(fèi)達(dá)到其中廣汽集團(tuán)的贊助費(fèi)達(dá)到6億元億元 。v最高級(jí)別的是最高級(jí)別的是高級(jí)合作伙伴高級(jí)合作伙伴，接下來依次是接下來依次是合作伙合作伙伴、贊助商、獨(dú)家供應(yīng)商和供應(yīng)商伴、贊助商、獨(dú)家供應(yīng)商和供應(yīng)商。其中，頭兩個(gè)其中，頭兩個(gè)級(jí)別的合作企業(yè)為級(jí)別的合作企業(yè)為6至至8名，贊助商為名，贊助商為10至至12家。贊家。贊助商分為十幾個(gè)類別，獨(dú)家供應(yīng)商和供應(yīng)商有助商分為十幾個(gè)類別，獨(dú)家供應(yīng)商和供應(yīng)商有15至至20家。家。 v二沙島的發(fā)展樹木公園，由廣州發(fā)展集團(tuán)捐資冠名的；v傳祺公園是廣汽集團(tuán)捐資冠名的；珠江新城花城廣場(chǎng)投資27億元，是城投集團(tuán)投資的；v海心沙是由城投運(yùn)作。2014.9.仁川亞運(yùn)會(huì)v仁川亞運(yùn)會(huì)計(jì)劃投入2.5萬億韓元(約合144億人民幣