醫(yī)院收費票據(jù)管理中存在的問題和對策

1、醫(yī)院收費票據(jù)管理中存在的問題和對策余進收費票據(jù)是會計核算的法定憑證，是財務(wù)收支的重要依據(jù)。只有做好收費票據(jù)的管理工作，才能維護醫(yī)院會計核算的真實性、合法性，堵塞財務(wù)漏洞，避免經(jīng)濟犯罪，使醫(yī)院財務(wù)活動合法、有序、規(guī)范地運行。筆者就醫(yī)院收費票據(jù)管理中存在的問題進行探討，并提出幾點建議。1 醫(yī)院在收費票據(jù)管理方面存在的主要問題1 1 對收費票據(jù)管理重要性認識不足相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行不力 收費票據(jù)安全管理措施薄弱目前有一些醫(yī)院甚至是大醫(yī)院對收費票據(jù)管理重要性認識不足，沒有嚴格執(zhí)行醫(yī)院收費票據(jù)管理制度的相關(guān)規(guī)定，收費票據(jù)安全管理措施不到位。由于對收費票據(jù)管理重要性認識上的麻痹大意，致使收費票據(jù)被盜遺失案件時

2、有發(fā)生，給醫(yī)院造成不良影響。1 2 收費票據(jù)管理手段落后隨著電子計算機廣泛應(yīng)用于財會領(lǐng)域，對以會計電算化替代手工記賬、算賬和報賬等工作所帶來的好處毋庸置疑，而目前，多數(shù)醫(yī)院對收費票據(jù)的領(lǐng)用、發(fā)放、核銷、查詢等管理工作仍然采用傳統(tǒng)的繁雜的重復(fù)性手工記錄方式。這樣的管理手段工作量大，效率低，差錯難免，不符合現(xiàn)代財務(wù)管理的要求。1 3 收費票據(jù)的環(huán)節(jié)管理存在漏洞個別醫(yī)院的票據(jù)管理人員工作責任心不強，疏于職守，在票據(jù)的購、領(lǐng)、繳、存等環(huán)節(jié)存在不少問題。一是購買印制的收費票據(jù)登記入庫沒有執(zhí)行醫(yī)院內(nèi)部控制制度的要求。購買印制的收費票據(jù)入庫時，應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗收簽字的票據(jù)印刷公司“送貨單”登記入庫。個別醫(yī)院的票據(jù)

3、管理人員僅依據(jù)向印刷公司電話詢問的送票情況，登記收費票據(jù)的人庫記錄，致使收費票據(jù)入庫及償付票據(jù)購貨款時缺少合法有效的憑證附件。二是印制的各類收費票據(jù)由印刷公司送達醫(yī)院后，票據(jù)管理人員疏于整理，財務(wù)部門發(fā)出的部分收費南京大學醫(yī)學院附屬鼓樓醫(yī)院南京市210008票據(jù)未按順序發(fā)放，存在前后跳號情況。三是收費票據(jù)登記簿未按規(guī)定登記票據(jù)收發(fā)信息。在票據(jù)日常收發(fā)管理中，因票據(jù)管理人員疏于職守，往往造成票據(jù)收發(fā)記錄登記不全，少登甚至漏登收費票據(jù)收發(fā)記錄情況時有發(fā)生。不能實時從賬面上反映出收費票據(jù)的庫存數(shù)量信息，庫存收費票據(jù)的安全性得不到保障。四是票據(jù)管理人員在發(fā)放收費票據(jù)時未按照“誰領(lǐng)用、誰簽字”的原則指導

4、收費人員簽字領(lǐng)用票據(jù)，存在部分票據(jù)實際使用人員與在財務(wù)部門登記簽領(lǐng)票據(jù)的收費人員不符情況。五是收費票據(jù)的回收銷號不到位。由于多數(shù)醫(yī)院對收費票據(jù)的領(lǐng)用、發(fā)放、核銷、查詢等管理工作仍然采用傳統(tǒng)的手工記錄方式，對于大型醫(yī)院來說，收費票據(jù)的回收銷號工作量是非常大的。所以個別醫(yī)院對收費票據(jù)的回收銷號工作開展不及時，將收費處上交的收費票據(jù)存根隨意堆放。有的醫(yī)院甚至不做收費票據(jù)的回收銷號工作。這就造成財務(wù)部門發(fā)出收費票據(jù)不能及時銷號甚至漏銷號情況，無法發(fā)現(xiàn)收費過程中出現(xiàn)的種種差錯，難以保證會計資料的真實性、完整性、準確性。六是醫(yī)院財務(wù)部門對于已審核銷號的各類收費票據(jù)存根保管不符合收費票據(jù)管理制度的規(guī)定，對已

5、審核銷號的各類收費票據(jù)存根保管不善，票據(jù)存根隨意擺放，出現(xiàn)部分票據(jù)存根霉爛損毀的情況；同時，也不便于病人發(fā)票遺失時的備查復(fù)印，也不利于票據(jù)存根的最終銷毀工作。1 4 收費 票據(jù)的稽核工作有待加強少數(shù)醫(yī)院由于對收費票據(jù)稽核工作缺乏足夠的認識，票據(jù)稽核人員對票據(jù)的使用情況檢查監(jiān)督不力，使得一些使用過的收費票據(jù)沒有通過稽核就予以核銷，對所收款項是否足額上繳缺乏有效監(jiān)督，容易導致收費員收款后票款不繳、收入私吞、私設(shè)小金庫等貪污犯罪行為的發(fā)生2 加強醫(yī)院收費票據(jù)管理的思考與建議2 1 進一步加強對票據(jù)管理重要性的認識健全并完善有效的票據(jù)管理監(jiān)督約束機制醫(yī)院應(yīng)根據(jù)財政部及衛(wèi)生主管部門有關(guān)規(guī)定，制定符合各自

6、實際的收費票據(jù)管理制度。該制度包括醫(yī)院收費票據(jù)的種類及使用范圍、票據(jù)的購置、領(lǐng)用、核銷及退廢票的處理和定期檢查方法等日常管理工作0 J 。2 2 加強對財會人員尤其是窗口收費人員的職業(yè)道德教育和法制教育加強對醫(yī)院財會人員特別是票據(jù)管理崗位人員、窗口收費人員職業(yè)道德和法制教育，不斷提高會計人員和收費人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴防會計人員職務(wù)犯罪行為的發(fā)生J 。2 3 克服在票據(jù)管理重要性認識上的麻痹大意思想落實票據(jù)安全管理措施醫(yī)院要落實收費票據(jù)安全存放地點，設(shè)立專門的有價票據(jù)庫房，完善收費窗口安全防護設(shè)施。要求收費人員在每日收費結(jié)束后，將未使用完畢的票據(jù)全部入柜安全存放。有條件的收費窗口應(yīng)設(shè)攝像探頭。

7、醫(yī)院財務(wù)部門要采取一切有效措施保證票據(jù)的安全完整，防止票據(jù)偷盜遺失案件的發(fā)生，堅決杜絕空白收費票據(jù)的外流。2 4 大力推行醫(yī)院收費票據(jù)電算化管理引用現(xiàn)代化管理方法與手段，將票據(jù)入庫、發(fā)放、核銷、匯總、查詢等全部納入電腦管理，實現(xiàn)收費票據(jù)管理電算化。目前，市場上有許多公司開發(fā)的收費票據(jù)管理軟件已經(jīng)相當成熟。它們能夠和醫(yī)院的HIS攵費系統(tǒng)連接，對票據(jù)的領(lǐng)購、發(fā)放、使用和繳銷的各個環(huán)節(jié)實行即時監(jiān)管，方便查詢，發(fā)現(xiàn)問題即時解決。收費票據(jù)實行電算化管理后將提高票據(jù)管理的及時性、準確性，使繁瑣、復(fù)雜的票據(jù)管理變得輕松、明晰，工作效率大大提高。2 5 加強對收費票據(jù)的日常監(jiān)督管理工作第一，收費票據(jù)在新購入庫

8、環(huán)節(jié)要重點監(jiān)督管理的內(nèi)容：(1) 對收費票據(jù)的印購要嚴格按財政部門的統(tǒng)一要求辦理。票據(jù)管理人員要加強對收費票據(jù)的日常庫存管理工作。對購買印制的各類收費票據(jù)，要根據(jù)經(jīng)驗收簽字的票據(jù)印刷公司“送貨單”登記入庫，以完善印制票據(jù)的登記入庫手續(xù)及票據(jù)付款時的憑證附件。(2) 票據(jù)管理人員按票據(jù)種類設(shè)置收費票據(jù)登記簿，及時記錄各類票據(jù)的收發(fā)及庫存情況。主要內(nèi)容包括票據(jù)購買入庫、部門領(lǐng)用、存根收回的時間、數(shù)量、票據(jù)起訖號，以及領(lǐng)用人簽名、結(jié)存數(shù)量、摘要、備注等。不得少登、漏登票據(jù)入出庫記錄。有條件的醫(yī)院可以自主研發(fā)或購買票據(jù)管理系統(tǒng)，進行收費票據(jù)的請領(lǐng)、下發(fā)、注銷管理。定期組織結(jié)存數(shù)量盤點，隨時掌握票據(jù)的庫

9、存數(shù)量信息，確保收費票據(jù)賬實相符。(3) 印制的各類收費票據(jù)由印刷公司送達醫(yī)院后，票據(jù)管理人員應(yīng)進行相應(yīng)的票據(jù)整理，理順票據(jù)入庫登記號碼。由財務(wù)部門發(fā)出的收費票據(jù)要順序發(fā)放，不得前后跳號。第二， 收費票據(jù)的領(lǐng)用發(fā)放要專人專管，票據(jù)管理人員在發(fā)放收費票據(jù)時要按照“誰領(lǐng)用誰簽字”的原則，指導收費人員簽字領(lǐng)用票據(jù)。第三 ，強化收費票據(jù)的回收審核工作。醫(yī)院財務(wù)部門要建立對收費票據(jù)的回收銷號與審核制度。財務(wù)部門應(yīng)對每日上交的收費日報表及當日所附發(fā)票存根進行認真審核銷號，包括票據(jù)是否連號，有沒有跳號使用等，最好是安排專人認真核對。這是對醫(yī)院收費票據(jù)的事后控制，也是醫(yī)院收費管理中的一個重要環(huán)節(jié)。在這個環(huán)節(jié)中

10、能發(fā)現(xiàn)錯誤、失誤，對收費人員可起到很大的監(jiān)督作用?，F(xiàn)在絕大多數(shù)醫(yī)院都運用了計算機信息系統(tǒng)，給這項工作的實施提供了很大的便利。不再需要算盤或計算器，只要將報表所列示的起止電腦序列號與所附發(fā)票的電腦序列號相核對，看作廢票據(jù)上的電腦序列號是否與報表所示作廢號碼一致，有無該作廢沒作廢或不該作廢的卻作廢了的情況，作廢發(fā)票的手續(xù)是否齊全等。強化收費票據(jù)稽核管理，有利于杜絕收費人員職務(wù)犯罪事件的發(fā)生，保護醫(yī)院收費收入的安全完整。2 6 按財務(wù)檔案管理的要求妥善保管收回的收費票據(jù)存根醫(yī)院收費票據(jù)是醫(yī)院財務(wù)核算的依據(jù)，對于收費處每日上交的收費票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，做到定期裝訂、及時銷號，按原始憑證管理的要求歸檔存放。按要求妥善保管票據(jù)存根，有助于病人發(fā)票遺失時備查復(fù)印，也有利于收費票據(jù)存根最終銷毀工作的開展。2 7 財務(wù)部門要定期、不定期對下屬各部門管理使用收費票據(jù)情況進行監(jiān)督檢查財務(wù)部門要對票據(jù)管理人員和收費人員執(zhí)行醫(yī)院收